Все имущество предприниматель оформил на бабушку

НТВП Кедр — Консультант

Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН (доходы), оформляет дарственную на коммерческую недвижимость своему сыну. При этом сын может как не являться индивидуальным предпринимателем (1 вариант) так и являться индивидуальным предпринимателем (2 вариант).

Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);

Что касается самого дарителя, то облагаемого НДФЛ дохода у него тоже не возникает, поскольку дарение — безвозмездная сделка (ст. ст. 41, 209 НК РФ, п. 1 ст. 572 ГК РФ). При этом индивидуальные предприниматели, применяющие общий режим налогообложения, являются плательщиками НДС (п. 1 ст. 143 НК РФ). А безвозмездная передача права собственности на магазин признается реализацией объекта налогообложения по НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). При этом следует отметить: предпринимателям удается доказать, что переданное в дар имущество не облагается НДС, в тех случаях, когда оно не использовалось в предпринимательской деятельности, не учитывалось как основное средство, сделка носила разовый характер (см., например, Постановление ФАС Северо-Западного округа от 30.08.2012 N А52-3895/2011). Однако в нашем случае речь идет о магазине, доказать его использование для личных (не предпринимательских) целей, на наш взгляд затруднительно.

Внесудебное банкротство бесплатное. Долгов должно быть не меньше 50 000 и не больше 500 000 ₽. Но у бывшего ИП должно быть постановление от судебных приставов об окончании исполнительного производства. То есть подтверждение, что с человека нечего взять. Это вариант для людей, у которых реально ничего нет.

ИП не обязан платить по договорам, под которыми не ставил подпись. Такое может случиться, когда фактический владелец бизнеса подделывал подпись, а не звал каждый раз ИП, чтобы подписать договор. Например, купил в рассрочку товар и подписался в договоре поставки и товарных накладных с подражанием подписи ИП.

Суд взыскал с ИП 97 000 ₽ за невыполненную работу. Долг появился так. Человек оформил ИП по предложению приятеля. Стали вместе устанавливать межкомнатные двери, но бизнес не склеился. У приятеля остались подписанные бланки договоров. Он продолжил работать от имени чужого ИП. С одной клиентки взял предоплату, но все двери так и не установил. Она пошла в суд с договором, где стояла подпись ИП. Приятеля на тот момент посадили по другому делу. Долг за двери и штраф за нарушение прав потребителей взыскали с ИП. Хотя он даже не получал денег — дело № 33-13202/2022.

Переложить долг по страховым взносам на фактического владельца не получится. Взносы уходят на индивидуальные счета в Пенсионном фонде и Фонде медицинского страхования. Потом с этих денег (даже отобранных налоговой принудительно), человек получит пенсию и медпомощь по полису.

Если следователи докажут мошенничество, то с владельца бизнеса можно взыскать потерянные деньги, кроме страховых взносов за себя. Это называется гражданским иском в уголовном процессе. Но ещё раз — шансы маленькие. И без плотной работы с юристом не обойтись.

Возвращаясь к первоначальному примеру. У Сергея Сергеевича двое детей — Мария и Константин. У каждого из детей есть свои дети. Однако Мария умерла раньше своего отца, поэтому её дети получает наследство по праву представления (вместо своего умершего родителя).

Понятие проще рассмотреть на примере. У Кирилла Кирилловича есть сын и трое внуков. Кирилл Кириллович умирает, не оставляя завещания. Наследство получает его сын. Он, как и полагается, заявляет о своём праве на наследство, но, не дождавшись вступления в право собственности, умирает. Его дети получают право наследования по трансмиссии.

Если усопший не оставил завещания, то всё его имущество наследуется по очерёдности. К первой очереди относятся родители, дети, супруг. Если никого из них уже не осталось в живых или вовсе не было, то рассматривается вторая очередь наследования — бабушки, дедушки, братья, сёстры. Всего таких очередей восемь. Внуки не относятся ни к одной из них.

Небольшая загадка. У Сергея Сергеевича было двое детей — Мария и Константин. Каждый из них тоже имел двоих детей. Итого у Сергея Сергеевича было 4 внука. После смерти дедушки двое внуков получили наследство, а двое внуков — нет, хотя завещание не было составлено. Вопрос знатокам, как такое могло получиться?

Внуки имеют право не на равную со всеми долю, а только на долю своего родителя. Например, имущество Сергея Сергеевича должно делиться пополам между детьми, Константином и Марией. Поскольку Марии больше нет, её долю будут делить двое внуков. Каждому достанется ¼ наследственного имущества (а не 1/3, как это происходит с родственниками первой очереди).

Как оставить бизнес или долю ООО; в наследство

У нотариусов есть база, в которой они могут проверить, есть ли у человека завещание. Но они не будут разыскивать наследников — такое бывает только в фильмах. В реальности родственники должны сами прийти к нотариусу и написать заявление. Когда они придут, тогда и узнают, что есть завещание.

Если предприниматель не оставил завещания, нотариус выдаст свидетельство о праве на наследство на всё имущество. И уже наследникам нужно будет выяснять, что именно было у умершего: нотариусы, хоть и обязаны разыскивать имущество, на практике этим не занимаются.

Обязательная доля считается как половина от той доли, что досталась бы наследникам из списка без завещания. Например, если у предпринимателя есть только несовершеннолетний сын, но он оставил всё соседу, сын получит 50% наследства — это половина от тех 100%, которые достались бы ему без завещания.

Отказ не значит, что наследнику ничего не достанется: он вправе получить деньги за свою долю. Стоимость доли оценивают по бухгалтерской отчетности за предыдущий отчетный период, а не по уставному капиталу. Но тут есть проблема: у наследника нет доступа к отчетам компании, и оценку стоимости проводят члены общества или бухгалтер, которые могут ее занизить.

Если у предпринимателя 100%-ная доля ООО, всё проще: она перейдет к наследникам в порядке очереди в равных долях или по завещанию. В завещании можно указать, кому достанется компания и в каком размере: например, полностью супруге или 25% супруге, 50% дочери и 25% отцу.

Все про наследование бизнеса ИП

Имущество (товары, недвижимость, деньги) и имущественные права (права на товарные знаки, «дебиторка», доли в ООО, акции и пр.) также перейдут наследникам только через полгода. До окончания этого периода они смогут пользоваться активами разве что в «явочном» порядке, то есть без оформления своих прав. И только в случае отсутствия какого-либо конфликта между ними.

Ст. 1174 ГК РФ позволяет управляющему нести расходы, связанные с управлением. Однако они не конкретизированы, и ДУ всегда будет находиться под угрозой признания необоснованными тех или иных затрат. Это может привести к обязанности управляющего возместить такие убытки.

• перевести на себя (как ИП или в свои организации) трудовой коллектив для продолжения операционной деятельности;
• оборотные средства, так как в течение полугода использовать имущество наследодателя они не смогут;
• перевести договоры умершего ИП на себя;
• исключить конфликты друг с другом в отношении наследства, так как спор гарантировано заблокирует возможность использования имущества, необходимого для бизнеса.

Возьмем наиболее распространенный вид вещных прав — аренду. Арендатор сохраняет свои права на использование имущества умершего ИП. Он так же обязан будет платить арендную плату. Но наследники смогут ее получить только после юридического оформления своих прав. Ждать придется все те же 6 месяцев.

Если ИП, наоборот, брал имущество в аренду, то ситуация усложняется. Согласно п. 2 ст. 617 ГК РФ в случае смерти арендатора его права и обязанности по общему правилу переходят к наследнику, если законом или договором не предусмотрено иное. Вместе с правами переходит обязанность вносить оплату, независимо от того, пользовались имуществом или нет. Соответственно, арендная плата продолжит копиться, а расторгнуть договор сразу после смерти наследники могут быть и не вправе.

Родственники-ИП – причина для слета с УСН

ИП на УСН вел деятельность в сфере грузоперевозок и хранения грузов. Тем же самым занимались его жена и сын. Все в статусе ИП. В ходе проверки ИП-главы семейства налоговики решили, что предприниматель «раздробил» свою деятельность, чтобы применять упрощенку. Дело в том, что совокупный «семейный» доход трех ИП оказался выше установленного лимита для УСН.

Попытка ИП пересмотреть решение ИФНС в суде к успеху не привела. Он не смог доказать отсутствие «аффилированности» с женой и сыном. Так же не удалось доказать, что супруга и сын действовали независимо и самостоятельно. Ведь даже телефонный номер для заказчиков у всех ИП был один. В итоге суды всех инстанций встали на сторону налоговиков и оставили в силе их решение.

Чтобы точно определить состав, реальное финансово-экономическое состояние и рыночную стоимость наследства, потребуется анализ конкретного бизнеса и личных активов наследодателя. Проводить его необязательно, но полезно, особенно если наследуется предприятие.

Сложность в том, что с каждым имуществом, имущественным правом и обязательством, которое осталось после смерти ИП, придется разбираться отдельно. При этом наследственная масса не будет делиться на предпринимательскую и личную — это будет единое наследство. И нужно учитывать, что наследуется либо все, либо ничего. Не получится выбирать: это хочу, а от этого откажусь.

1. Нематериальные блага, например деловая репутация предпринимателя.
2. Права и обязанности, которые неразрывно связаны с личностью наследодателя. Например, если у ИП были награды и титулы за успешное ведение бизнеса, наследникам они не перейдут.
3. Имущество и имущественные права, которые не принадлежали наследодателю на праве собственности. Например, если ИП арендовал помещение для ведения бизнеса, то в наследство оно не попадет.

1. Инвентаризацию. Проверяют, какое имущество, товары и материальные ценности фактически есть и могут наследоваться.
2. Независимый финансовый аудит. Проверяют финансово-экономическое состояние бизнеса.
3. Независимую рыночную оценку бизнеса. Определяют его реальную стоимость.

1. Действующие сделки и обязательства перед контрагентами.
2. Деньги на расчетных счетах ИП.
3. Предприятие — единый имущественный комплекс. В него входят земельные участки, недвижимость, инвентарь, оборудование, сырье, продукция и любое другое имущество и права, которые необходимы для деятельности предприятия.
4. Отдельное имущество: недвижимость, оборудование, сырье, товары и пр.
5. Дебиторская задолженность — все, что должны предпринимателю другие компании, государство или клиенты-физлица.
6. Доли в других компаниях, акции.
7. Непогашенные кредиты, займы на ведение бизнеса.
8. Незакрытые обязательства по налогам и страховым взносам.
9. Обязательства перед работниками ИП.

Как ранее указывал Конституционный Суд РФ в постановлении от 13.03.2008 № 5-П, в силу статьи 19 Конституции РФ во взаимосвязи с ее статьей 57 налоги и сборы не могут носить дискриминационный характер и различно применяться в зависимости, в частности, от имущественного положения, а также от других обстоятельств. В другом постановлении (от 27.04.2001 № 7-П) Конституционный Суд РФ отметил, что принцип равенства всех перед законом гарантирует одинаковые права и обязанности для субъектов, относящихся к одной категории, и не исключает возможность установления различных условий для различных категорий субъектов права; такие различия, однако, не могут носить произвольный характер, они должны основываться на объективных характеристиках соответствующих категорий субъектов.

Доклад на конференции «Налоговое право в решениях Конституционного суда РФ», 20 — 28 апреля 2022 г. Вы можете принять участие в конференции, оставив комментарий к этому докладу и к докладам других участников конференции. Программа конференции по этой ссылке.

Понятно, что в статье 251 НК РФ указаны случаи, которые при буквальном толковании нормы могут быть применены только к юридическим лицам, так как индивидуальные предприниматели не являются плательщиками налога на прибыль. Между тем, по своему экономическому содержанию и цели регулирования положения подпункта 11 пункта 1 статьи 251 НК РФ, позволяющие освободить от налогообложения налогом на прибыль полученное юридическим лицом от физического лица недвижимое имущество, тождественны пункту 18.1 статьи 218 НК РФ, так как в качестве критерия для оценки возможности освобождения (или не освобождения) от налогообложения налогом выступает «степень родственности и взаимозависимости» между субъектами сделки.

В определении от 29.09.2022 № 2312-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Шкутова Вадима Владимировича на нарушение его конституционных прав пунктом 18.1 статьи 217 НК РФ и подпунктом 4 пункта 1 статьи 575 ГК РФ» Конституционный Суд РФ указал, что оспариваемое заявителем законоположение само по себе не может расцениваться как нарушающее ее конституционные права в указанном в жалобе аспекте. Кроме того, суд указал, что пункт 18.1 статьи 217 НК РФ предусматривает случаи освобождения отдельных доходов от обложения налогом на доходы физических лиц и, следовательно, направлен на обеспечение прав налогоплательщиков, а не на их ограничение. Иными словами, Конституционный Суд РФ фактически уклонился от разрешения данной актуальной правовой проблемы.

Как видим, первый подход основывается на буквальном прочтении соответствующих норм и является формальным. Второй подход может быть обозначен как сущностный, так как основывается на оценке назначения и фактического использования передаваемого в дар имущества. Поскольку применение того или иного подхода оказывает существенное влияние на результат применения нормы пункта 18.1 статьи 217 НК РФ, обозначенная проблема попала в фокус внимания Конституционного Суда РФ.

Все имущество предприниматель оформил на бабушку

Предприниматель по договору дарения получил от отца нежилую недвижимость, которую стал сдавать в аренду. При этом стоимость полученного имущества предприниматель в доходах для целей УСН не учел, что вызвало претензии со стороны ИФНС. Инспекция настаивала: поскольку предметом дарения является нежилое помещение, используемое в предпринимательской деятельности, его стоимость подлежит учету при определении доходов для целей УСН на основании п. 1 ст. 346.15 и п. 8 ст. 250 НК РФ. И тот факт, что дарителем выступает близкий родственник, значения не имеет. Предприниматель же посчитал, что эти доходы должны облагаться НДФЛ по правилам гл. 23 НК РФ. А в силу п. 18.1 ст. 217 НК РФ стоимость недвижимости, полученной в дар от близкого родственника, от налогообложения освобождена.

Однако судьи предпринимателя не поддержали. Они обратили внимание на то, что соответствующий объект недвижимости используется предпринимателем для извлечения прибыли, облагаемой в рамках УСН. Более того, ранее недвижимость также использовалась в предпринимательстве: отец, также в статусе ИП, вел с ее помощью розничную торговлю на ЕНВД. Таким образом, констатировали арбитры, сделка по дарению произведена между двумя взаимозависимыми лицами, имеющими статус индивидуальных предпринимателей, при осуществлении ими предпринимательской деятельности. Следовательно, у одаряемого возник внереализационный доход в виде безвозмездно полученного имущества, который должен облагаться в рамках УСН. Что же касается положений п. 18.1 ст. 217 НК РФ, то они в данной ситуации не применимы, т. к. не регулируют отношения, связанные с исчислением и уплатой налога лицами, применяющими УСН (постановление от 13.05.2022 № Ф07-4079/2022 по делу № А42-3385/2022).

Предприниматель, получивший в дар недвижимое имущество, которое в дальнейшем будет использоваться в предпринимательской деятельности, должен учесть его стоимость для целей УСН. Это касается и ситуации, когда дарителем выступает близкий родственник. Такие выводы сделал Арбитражный суд Северо-Западного округа по итогам рассмотрения следующего спора.

Отметим, что ранее к подобным выводам в отношении имущества, которое передавалось по договору дарения от матери к сыну (индивидуальному предпринимателю), приходил также и АС Западно-Сибирского округа (постановление от 26.03.2022 по делу № А70-7735/2022). Это позволяет говорить уже не об отдельных судебных прецедентах, а о формирующейся практике по данному вопросу.

Как предпринимателю не потерять все

Деньгами. Если обязательства окажутся непосильными и бизнесмен станет должником, приставы по решению суда могут списать деньги с расчетного счета ИП. На погашение обязательств также могут забрать депозиты, сбережения и наличность. Счета и вклады в иностранной валюте заберут, только если рублевая сумма не погасит всю задолженность.

3. Разумно выбирать подрядчиков и поставщиков. Благонадежность и статус контрагента важно периодически проверять все время, пока длятся отношения с ним. Если компания крупная и контрагентов много, для этого можно использовать бухгалтерские учетные сервисы, которые позволяют проверить контрагента на предмет регистрации в ФНС в момент формирования в системе платежного поручения либо акта выполненных работ. Также обезопасят бизнес расчеты через расчетный счет поставщика — предпринимателя или компании. Лучше избегать платежей наличными либо на счет физлица. Банки отслеживают статус пользователей, поэтому о ликвидации ООО или ИП узнают в числе первых.

Имуществом. Только при их нехватке денег на счетах и на руках у предпринимателя приставы могут обратить взыскание на его личное имущество. Сам должник может высказать пожелания, что стоит взыскать в первую очередь, но последнее слово все же за приставом.

Что касается бытовых предметов и одежды, не имеют права забрать только необходимый минимум для удовлетворения повседневных потребностей должника и его семьи. Драгоценности и антиквариат, даже если их используют как предмет обихода заберут в первую очередь. Так, у Евгения есть коллекционная ваза, древняя как история пельменей. Он может лишиться ее, если станет должником.

Здесь есть оговорки. Единственное жилье могут забрать, если оно куплено в ипотеку. Но это случится только если сумма долга значительна и стоимость имущества соразмерна ему. Земельный участок с единственным жильем тоже не заберут, если он не в ипотеке. Но могут взыскать часть земли, на которой находится не жилье, а сад, огород, сарай или гараж.

Как; передать бизнес по; наследству

• составьте завещание или наследственный договор с чётким распределением наследования всех долей и активов собственника;
• оформите согласие остальных собственников бизнеса и познакомьте их с наследником;
• оформите все бизнес-активы и правоустанавливающую документацию.

В другой истории бизнес по производству горнодобывающего оборудования принадлежал двум участникам ООО, один из которых трагически скончался в аварии. Половина доли скончавшегося участника перешла в доверительное управление к жене погибшего участника, а еще одна половина перешла как совместно нажитое имущество. Доли в компании распределились так: 50 % – у участника, 25 % – у супруги погибшего участника и еще 25 % в доверительном управлении у супруги погибшего.

Понятие наследственного фонда появилось только 1 сентября 2022 года и пока используется неактивно, потому что пока его связь с положениями семейного законодательства не урегулирована. Неясно, как он связан с совместной собственностью супругов, правами пережившего супруга, обязательными наследниками, какие есть основания для признания недействительными решения о создании наследственного фонда. Создать такой фонд можно только при жизни наследодателя.

Предприниматели могут передать по наследству долю в уставном капитале ООО, акции в ПАО, паи в кооперативах любому лицу, доверенному партнеру и даже государству. Как это правильно сделать, объясняет Ольга Евстропова, член Ассоциации юристов России, партнер Адвокатского бюро «Легес Бюро».

Также важно найти баланс интересов между наследниками и существующими участниками компании или акционерами, так как бизнес-партнеры могут быть не рады новым людям в компании, которую они строили. В моей практике был случай, когда владелец компании, номинальный участник, умер и передал долю своим наследникам, и фактические наследники были недовольны.

Прежде чем заняться предпринимательской деятельностью в форме ИП, необходимо осознать все риски и ответственность, которая ляжет на плечи предпринимателя, так как в данном случае он отвечает всем своим имуществом по любому виду обязательств. В соответствии с законодательством, хотя ИП и не является юридическим лицом, но в случае возникновения неблагоприятных ситуаций могут иметь место и штрафные санкции, и наложение ареста на имущество его как физического лица, поскольку невозможно установить чёткие границы использования имущества в личных или коммерческих целях. ИП и гражданин — это один и тот же субъект, поэтому и ответственность не может быть разделена. Поэтому, принимая решение о ведении предпринимательской деятельности в форме ИП, необходимо помнить, что если бизнес прогорит, то предприниматель может лишиться не только товара или офисного помещения, но и, возможно, личного имущества: денег, машины, квартиры, личных вещей. Однако не все деньги могут быть взысканы с должника. По закону, должнику оставят сумму, равную прожиточному минимуму, и такую же сумму на каждого из иждивенцев, а также не подлежат взысканию суммы, которые должник получает в виде социальных выплат, такие как алименты, пенсия по потери кормильца, материальная помощь, материнский капитал, суммы, полученные по возмещению вреда.

• Если обнаружены противоправные действия должника, которые повлекли ущерб кредиторам более 2 млн. 250 тыс. руб., банкрот рискует быть привлеченным к уголовной ответственности. Это регулируется статьями 196 и 197 УК РФ.
• При выявлении неправомерных действий во время банкротства также предусмотрена административная или уголовная ответственность. К примеру, продажа и дарение имущества перед процедурой с целью сокрытия его от суда и финуправляющего.

Объявление себя банкротом — это законное право, а в ситуации неплатежеспособности даже обязанность должника. Если при наличии признаков несостоятельности ИП не заявит о своем банкротстве, его могут привлечь к ответственности, обвинить в недобросовестности.

В случае банкротства предприниматель лишается имущества. И если учредитель юридического лица рискует только вкладом в уставный капитал, то гражданин-ИП рискует всем принадлежащим как предпринимателю, так и физическому лицу имуществом. Но закон защищает право граждан на жилище и достойное существование:

Когда ИП не исполняет договоры, кредиторы подают в суд и взыскивают долги. Приставы арестуют и продадут имущество, удержат деньги со счетов ИП и личных карточек физ.лица. Но если выручки окажется недостаточно для покрытия задолженностей, остатки долгов не спишут. Избавиться от требований кредиторов полностью можно только через банкротство. Последствием банкротства ИП для должника будет освобождение от долгов, даже если имущества не было совсем, а денег хватало только на оплату процедуры.

Особенно это касается ИП, решивших провести процедуру судебной реструктуризации задолженностей. Поскольку ее максимальный срок может составлять 3 года, на протяжении этого времени придется платить фиксированную сумму по графику. Но если же выбрать реализацию имущества, то можно завершить процедуру банкротства и списания долгов за 8–10 месяцев.

С одной стороны коллеги правы, НДФЛ данное имущество облагаться точно не будет. Если бы дарилось имущество не используемое в предпринимательской деятельности, то никаких возражений к позиции коллег я бы не имел, но в вашем случае, крайне высок шанс того, что налоговая инспекция обложит доход от безвозмездно полученного имущества по УСН, а там нет никаких льгот при дарении от близкого родственника.

Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);

Инспекцией в ходе проверки установлено необоснованное невключение предпринимателем в доходы по УСНО в 2013 году суммы дохода от полученного в дар от взаимозависимого лица (родной сестры) недвижимого имущества, используемого впоследствии в предпринимательской деятельности.
…
Таким образом, полученное в дар имущество использовалось в предпринимательской деятельности Андронова К.А.
С учетом изложенного налоговый орган пришел к правильному выводу о том, что предприниматель, применяя УСНО, получив по договору дарения имущество от взаимозависимого лица, используя это имущество в предпринимательской деятельности, должен включить в налоговую базу для исчисления единого налога доход в виде безвозмездно полученного имущества, определяемый исходя из рыночных цен.
…
Ссылка налогоплательщика на письма Министерства финансов Российской Федерации по вопросу о налогообложении доходов индивидуального предпринимателя правомерно не принята во внимание суда, поскольку данные письма не являются нормативными правовыми актами и не могут изменять или дополнять законодательство о налогах и сборах.
Кроме того, исходя из содержания указанных писем, в том числе и письма Министерства финансов Российской Федерации от 03.09.2009 N 03-11-09/298 не следует, что в них рассмотрены аналогичные с данным спором правовые ситуации. Вопросы, связанные с налогообложением используемого в предпринимательской деятельности полученного в дар имущества в них не рассматривались.
Неясности в применении положений Налогового кодекса Российской Федерации, о чем указывает в апелляционной жалобе Андронов К.А., применительно к данной правовой ситуации не имеется.
Следовательно, правомерным является доначисление налогоплательщику единого налога в сумме 196 349 руб., соответствующих пеней и штрафа по пункту 1 статьи 122 Кодекса.
С учетом изложенного суд первой инстанции правомерно отказал в удовлетворении заявленных налогоплательщиком требований.

Деловые разъезды на личном транспорте подтвердите документально, чтобы списать ГСМ. Для этого придется на каждую поездку оформлять путевые листы. В путевке обязательно указывайте показания одометра (до выезда и по возвращению в гараж). Можете разработать собственный бланк путевки.

Имущество предпринимателя сложно разделить на личное (семейной) и деловое (рабочее). Например, бизнесмен ездит на одной и той же машине за ребенком в детский сад или к врачу, успевая на бизнес-встречи. Или, к примеру, рабочий ноутбук дизайнера использует вся семья для игр и социальных сетей.

Заключите отдельный договор на обслуживание транспорта и замену запчастей со специализированной организацией. Важно, чтобы в договоре заказчиком выступал коммерсант, а не простое физлицо. Страховку оформите аналогично. Иначе ФНС не согласится с позицией коммерсанта.

В отношении физлиц чиновники предусмотрели льготу. Если имущество в собственности пробыло более 5 лет, то НДФЛ платить не нужно. Поэтому большинство предпринимателей стараются реализовать недвижимость как физическое лицо. Но ФНС пристально следит за правильностью исполнения фискального законодательства.

На упрощенном режиме обложения (доходы минус расходы), налогоплательщик вправе учесть произведенные затраты при расчете суммы налога. Чем больше издержек на бизнес, тем ниже сумма к уплате в бюджет. Коммерсанты стараются учесть практически все покупки и траты: даже те, что совсем не связаны с деятельностью.