⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2022 года почему не совпадают данные физ лиц с налоговой». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Полагаем, новые правила следует применять с платежа по взносам и подачи отчетности за первый квартал 2022 года. Соответственно, в инспекцию нужно будет сообщать о наделении полномочиями по начислению выплат физлицам тех подразделений, у которых есть расчетный счет и которым указанные полномочия делегированы с 01.01.2022.
Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2022 года почему не совпадают данные физ лиц с налоговой
В главу 34 «Страховые взносы» Федеральным законом от 29.09.2022 № 325-ФЗ (далее – закон № 325-ФЗ) внесены изменения, которые начнут действовать с 01.01.2022. Изменения затронули порядок уплаты взносов как работодателями, так и лицами, которые единолично ведут предпринимательскую или иную профессиональную деятельность (ИП, адвокаты, нотариусы и др. категории).
Снижен порог численности работников, при котором расчет по страховым взносам нужно подавать только в электронной форме
Заметим, что Минфин России и ранее рекомендовал не наделять полномочиями по начислению выплат и вознаграждений те подразделения, у которых нет расчетного счета. Мы писали об этом в здесь. Теперь позиция ведомства закреплена законодательно.
Изменился порядок подачи расчета по каналам ТКС. Со следующего года представлять РСВ в электронном формате должны организации и ИП, у которых численность работников больше 10 человек. Если штат меньше, сдавать документы можно как в бумажном, так и в электронном виде.
Новая форма расчета по страховым взносам с 2022 года
Отражает персонифицированные данные о физлицах. Строка 010, служащая для указания номера корректировки, в новой редакции будет заменена на поле «Признак аннулирования сведений о застрахованном лице». В первичном расчете признак не заполняется. При сдаче корректировки и аннулировании или исправлении ранее внесенной информации указывается единица.
Новая форма расчета по страховым взносам
Изменения на титульнике коснулись данных об обособленных подразделениях. Так, уточнено название строки, которая содержит код формы реорганизации (ликвидации) организации. В уточненном расчете за отделение, лишенное полномочий по начислению выплат работникам, указывается «9». В отдельных полях указываются ИНН и КПП такого подразделения.
- Организации подают нулевой расчёт всегда, даже если у них нет работников, и не велась деятельность, а зарплаты не выплачивались.
- Индивидуальные предприниматели подают РСВ только тогда, когда у них есть штат работников.
- ИП могут подавать нулевую отчётность также в тех случаях, когда работник зарегистрирован, но он не находится на рабочем месте, получая пособие. К примеру, если работник находится в длительном отпуске за свой счёт, или на больничном, то за него нужно подавать нулевой расчёт.
- Если учредитель является одновременно директором предприятия, и работает один, он должен подавать за себя нулевой РСВ.
Нулевой расчет по страховым взносам за 1, 2, 3, 4 квартал 2022г — образец
- Титульный лист – это обязательно всегда, без титульника никакой документ не принимается.
- Раздел 1 со сводными данными. Здесь потребуется только КБК, а потом проставить прочерки и нули. В электронном виде этого не делается.
- Приложение 1 с расчётами сумм страховых взносов. Здесь ставятся нули, если работников нет или проставляется число застрахованных.
- Страницу с подразделом 1.2 про то, как рассчитываются отчисления на медицинские страховки. Требуется то же самое – проставить нули или нужное количество работников.
- Приложение 2 о страховании на случай временной нетрудоспособности.
- Лист с разделом 3, содержащий в себе данные о застрахованных физлицах. Указывают полные имена, ИНН и СНИЛС по каждому из работников. Если человек застрахован, его признак указывают как 1, если нет – 2.
Правила подачи нулевого расчёта
Важной частью большого количества разной отчётности, которая сдаётся ежемесячно юридическими лицами, является отчёт по страховым взносам. В нём, согласно названию, отражаются все необходимые учётные данные по расчётам и взносам на страхование каждого сотрудника. Но иногда случается так, что фирма, предприятие или ИП не ведёт деятельность. А это значит, что зарплаты зарегистрированным работникам тоже не платятся. Но что тогда делать со страховыми взносами и отчётностью по ним? Образец нулевого расчёта по страховым взносам в 2022 году и нюансы его оформления будут рассмотрены далее.
Как и в расчете по форме 4-ФСС, в новом расчете отдельно выделено приложение для отражения сведений о временно пребывающих иностранных работниках (кроме высококвалифицированных специалистов (ВКС) и граждан государств-членов ЕАЭС). Отличается оно тем, что в нем потребуется дополнительно отражать информацию о сумме выплат в пользу таких граждан.
Приказом от 10.10.2022 № ММВ-7-11/551@ (далее — Приказ) ФНС России утвердила форму расчета по взносам (далее — Расчет), порядок его заполнения, а также формат представления в электронной форме. Приказ действует с 01.01.2022. Подавать данный Расчет необходимо с отчетности за первый квартал 2022 года (п. 2 Приказа).
. Раздел 1
Раздел 2 Расчета должны заполнить главы крестьянских (фермерских) хозяйств (КФХ). До вступления в силу Приказа главы КФХ отчитывались в Пенсионный фонд РФ, представляя расчет по форме РСВ-2 ПФР, утв. постановлением Правления ПФ РФ от 17.09.2022 № 347п.
- самостоятельно создают и продают ПО или информационные базы, оказывают услуги по установке, адаптации и обслуживанию своего продукта;
- имеют свидетельство государственной аккредитации для работы в области IT;
- получают прибыль в сфере IT, при этом доля дохода от данного вида деятельности составляет не меньше 90% от общего суммарного дохода;
- имеют среднесписочную численность персонала не менее 7 человек.
Единый расчет по страховым взносам в ФНС
Если бланк за отчетный период сдается в первый раз – заполняется код: «0—». Уточненный отчет подается при изменении данных, поданных в инспекцию ранее. В такой ситуации указывается порядковый номер уточненного расчета: «1—», «2—» и т. д.
Структура формы КНД 1151111
На некоторых специализированных бухгалтерских сайтах запущены сервисы для проверки правильности оформления расчета по взносам и его сверки с формой 6-НДФЛ. Например, на семействе сайтов Актион-МЦФЭР (некоторые сайты требуют предварительной регистрации):
Строки «130, 140». Указываются сведения о выплатах, финансируемые за счет средств федерального бюджета, в размерах сверх установленных законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании, гражданам, пострадавшим вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне.
Строка «020». Указывается количество физических лиц, с выплат и иных вознаграждений которым исчислены страховые взносы в соответствии с тарифом страховых взносов, применяемым при заполнении подраздела 1.1 с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.
Приложение № 4. Выплаты, произведенные за счет средств, финансируемых из федерального бюджета» к разделу 1 расчета
- «1» – прямые выплаты страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством территориальным органом Фонда социального страхования застрахованному лицу.
- «2» – зачетная система выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством территориальным органом Фонда социального страхования плательщику.
Если же составителем РСВ указаны неверные персональные данные, то ему предстоит подать уточненный вариант отчета, иначе страховые взносы этих сотрудников не попадут на их лицевые счета. После выяснения достоверных сведений страхователь составляет уточненный расчет, исправив данные подраздела 3.1 и 3.2.
Ошибки в расчете по страховым взносам
Сравнить величины сводных данных 1-го раздела с суммами в 3-м разделе вплоть до копейки (погрешность в округлении может стать причиной отказа в приеме отчета). Ошибка 0400400011 может возникнуть по разным причинам, но чаще всего становится следствием статистических несовпадений отчетных значений с разницей в несколько копеек. Бухгалтеру следует проявить недюжинную внимательность, чтобы определить несовпадения и избавиться от ошибки (лучше задействовать специальные сервисы для проверки корректности на сайте ФНС: « ]]> TESTER ]]> », « ]]> Налогоплательщик ЮЛ ]]> »).
Похожие публикации
При наличии ошибки 0400400011 подача корректировочной формы обязательна. Для исправления неточности и восстановления равенства между контрольными цифрами обоих разделов, необходимо сначала найти причину, поскольку детали несоответствия налоговики обычно не сообщают. Поэтому придется:
Строки 100. В графах 1 – 5 по каждому обучающемуся физическому лицу указывается сумма выплат и иных вознаграждений, начисленная нарастающим итогом с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.
Примечание: подразделы 1.1 и 1.2 заполняются всеми плательщиками, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, застрахованным в системе обязательного пенсионного и медицинского страхования. Подразделы 1.3 и 1.4 заполняются плательщиками страховых взносов, производящих выплаты физическим лицам, указанным в ст. 428 и 429 НК РФ.
Приложение № 10. Сведения, необходимые для применения положений пп.1 п.3 ст.422 НК РФ организациями, осуществляющими выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде (включенном в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг к разделу 1 расчета
Поле «с приложением подтверждающих документов или их копий на ____ листах». Здесь ставится количество листов у документов, которые прилагаются к расчету (например, доверенность представителя). Если таких документов нет, то ставятся прочерки.
Исключением являются главы фермерских хозяйств, которые должны сдавать отчет по истечении каждого года (п. 3 ст. 432 НК РФ) и до завершения года, если они прекращают фермерскую деятельность (п. 4 ст. 432 НК РФ).
Новый расчет по страховым взносам за 4 квартал 2022 года: форма и образец заполнения
Налоговики считают, что расчет не является сданным, если сумма пенсионных взносов по каждому работнику не совпадает с итоговой величиной пенсионных взносов. Если страхователь получил уведомление из налоговой о не предоставлении отчета, то у него есть пять дней на устранение выявленных ошибок. Иначе — штраф.
Как заполнить расчет страховых взносов
Если юридические лица или предприниматели не выплачивали доходов или иных вознаграждений физическим лицам, то сдавать единый расчет им все равно придется. В этом случае расчет будет содержать нулевые показатели.