Перечисление подоходного налога в 2022 году: последняя информация, видео советы, изменения

Содержание

Уже несколько лет действует правило, согласно которому доход от продажи имущества освобождается от НДФЛ, если недвижимость находилась в собственности физлица в течение минимального предельного срока владения имуществом. Такой срок зависит от основания приобретения права собственности и категории недвижимости. Он составляет: три года – по объектам, соответствующим требованиям п. 3 ст. 217.1 НК РФ; пять лет – по иным объектам (п. 4 ст. 217.1 НК РФ). При этом региональным законом для всех или отдельных категорий физлиц либо в отношении определенных объектов недвижимости указанный срок может сокращаться до нуля (п. 6 ст. 217.1 НК РФ).

при получении процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 г.;
при получении доходов учредителями доверительного управления ипотечным покрытием. Такие доходы должны быть получены на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 г.

Между тем Минфин такого подхода придерживается уже сейчас. К примеру, в Письме от 19.04.2022 № 03-03-06/1/29206 финансисты указали: п. 2 ст. 257 НК РФ распространяется и на случаи, когда объект полностью самортизирован. Поэтому если основное средство полностью самортизировано и проведена его модернизация, то первоначальная стоимость такого объекта в целях расчета налога на прибыль увеличивается на стоимость проведенной модернизации.

При наличии недоимки по НДФЛ, иным налогам, задолженности по пеням и/или штрафам налоговый орган самостоятельно делает зачет суммы налога, подлежащей возврату в связи с предоставлением налогового вычета. Срок принятия такого решения – 2 дня после дня принятия решения о предоставлении вычета полностью или частично.

Еще до принятия последних налоговых поправок не облагалась налогом оплата работодателями сотрудникам, проживающим и работающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях: стоимости проезда в пределах территории России к месту отпуска и обратно, стоимости провоза багажа весом до 30 кг. Также освобождается от налогообложения стоимость проезда и провоза багажа неработающих членов семей таких работников (п. 1 ст. 217 НК РФ). Указанная оплата в базу по НДФЛ не включается, если осуществляется не чаще одного раза в два года (ст. 325 ТК РФ).

Размер Подоходного Налога В 2022 Году

В организацию в декабре 2022 г. обратился бывший работник, который в настоящее время находится на пенсии (данная организация являлась для него местом основной работы) с заявлением об оказании ему материальной помощи в виде оплаты путевки в санаторий с 10 по 31 января 2022 г. стоимостью 2 300 руб. По данному заявлению руководством организации было принято положительное решение, и в этом же месяце путевка была оплачена. Путевка выдана организацией бывшему работнику 05.01.2022.

3. Если при камеральной проверке соответствия расходов и доходов плательщиком в пояснениях об источниках доходов в качестве источника указаны доходы, полученные от сдачи физлицам в аренду жилых и (или) нежилых помещений, машино-мест, и они превысили 10-кратный размер уплаченного за определенный период подоходного налога в фиксированных суммах, то с суммы превышения уплачивается подоходный налог в размере 10%.

Законом предусмотрено, что налоговые агенты обязаны будут представлять в налоговый орган по месту постановки на учет сведения о доходах, выплаченных в 2022 г. на территории Республики Беларусь физическим лицам за приобретаемую у них продукцию растениеводства, указанную в частях первой и второй п. 19 ст. 208 НК , если размер выплаченного таким физическим лицам дохода превысит 2 965 руб. в день (за 2022 г. указанные сведения должны представляться, если размер такой выплаты превысил 2 761 руб.).

Одним из самых популярных налогов в РФ является подоходный налог для физичесикх лиц, который затрагивает абсолютно всех работающих граждан. Не удивительно, что к нему такое пристальное внимание, ведь от того, каков будет его размер, напрямую будут зависеть доходы каждой российской семьи. Какие же изменения в налоговом законодательстве ожидают российских граждан, какие будут ставки НДФЛ и как изменится сам подоходный налог в 2022 году?

Этот вид налогового вычета положен родителям ребенка и их супругам, а также усыновителям, попечителям и опекунам. Сумма вычета зависит от того, какой ребенок по счету и состояния его здоровья:
на первого ребенка — 1400 рублей,
на второго — 1400 рублей,
на третьего и последующих — 3000 рублей,
на ребенка-инвалида I или II группы — 12 000 рублей — родителю или усыновителю, 6000 рублей — опекуну, приемному родителю или попечителю.

Отдельного закона о подоходном налоге с физических лиц нет, его регламентирует, как уже сказано выше, гл. 23 НК РФ. В ней подробно расписано, что такое объект и субъект налогообложения, как исчисляется и уплачивается индивидуальный подоходный налог, в каких случаях налоги на доходы физических лиц не взимаются, оговариваются другие аспекты, связанные с налогообложением доходов физлиц. О самых важных из них расскажем далее.

Если же по итогам года у конкретного работника сумма девяти налоговых баз, для которых предусмотрено применение ставки 15 %, в совокупности превысит 5 миллионов рублей (пусть даже все такие доходы получены у одного налогового агента), то налоговый орган пересчитает НДФЛ по повышенной ставке и направит физическому лицу уведомление на уплату налога. Ведь общий порядок расчёта НДФЛ, закреплённый в Налоговом кодексе, применяется начиная с 01.01.2022.

Сумма налога, исчисленная по иным налоговым ставкам и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником дохода, уплачивается в бюджет по месту учета (месту жительства) налогового агента в налоговом органе, а также по месту нахождения каждого его обособленного подразделения.

доходы высококвалифицированных специалистов (в общем случае с зарплатой свыше 2 миллионов рублей в год);
доходы иностранцев, работающих по патенту;
доходы переселенцев в рамках госпрограммы;
доходы иностранцев, имеющих статус беженцев или получивших временное убежище;
доходы экипажей судов, плавающих под российским флагом.

от продажи имущества (за исключением ценных бумаг) и (или) доли (долей) в нём;
в виде стоимости имущества (за исключением ценных бумаг), полученного в порядке дарения;
подлежащим налогообложению доходам, полученным в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению;

вводятся понятия «основная налоговая база» и «совокупность налоговых баз». Установленное пороговое значение – 5 млн руб. и прогрессивную ставку НДФЛ будут применять в отношении совокупности баз. Для налоговых резидентов РФ в нее будут включать доходы, в том числе от долевого участия, в частности в виде дивидендов иностранной организации, которые физлицо признало в декларации, в виде выигрышей участников азартных игр и лотерей, по операциям с ценными бумагами;

Независимо от того будут ли какие изменения при перечислении НДФЛ в 2022 году, реквизиты изменяться не будут. Более того, на данный момент об изменении пунктов, что касаются НДФЛ, в существующем законодательстве ничего толком не говорится. Правда, обсуждаются корректировки уже довольно давно.

Что же касается русского народа, то касательно этого вопроса образовалось два лагеря. Одни люди придерживаются мнения, что принятия такой формы налогообложения будет лучшим решением правительства в грядущем году. При всем этом положительно о законе отзывается в основном малообеспеченное население. А вот ко второму лагерю относятся те, кто имеет довольно большой доход. По этим гражданам, соответственно, принятие этого закона ударит посильнее.

Стоит еще раз дополнительно акцентировать внимание на сути прогрессивного налогообложения. Его суть состоит в том, что чем выше доходы, тем выше ставка НДФЛ. Благодаря этому будет проводиться регулирование, из-за которого лица, имеющие большой доход, смогут позволить себе уплатить соответствующий налог, а бедные люди останутся без ощутимого удара по своим доходам.

Итак, теперь стоит поговорить о том, какие изменения в платежных поручениях при перечислении НДФЛ в 2022 году стоит ожидать. Прежде всего, эксперты и аналитики говорят, что ставка НДФЛ будет расти, а рассматриваться этот вопрос будет как только пройдет процедура выбора президента.

На сегодняшний день ставка составляет ровно 13%, и она не зависит от величины совокупного дохода.
В 2022 году, который, несомненно, принесет много свежих идей в сферу бизнеса, произойдет, скорее всего, немало изменений. Одним из таких изменений может стать применение дифференцированного размера НДФЛ, о котором речь ведется уже сейчас.
Не так давно Правительству РФ было поручено разработать план внесения изменений в закон о походном налоге. Изменения должны привести к повышению ставки вплоть до 20%.
Данные новшества, скорее всего, будут вводиться после того как пройдут выборы президента, которые были запланированы на март 2022 года.
Если вам интересна суть нововведений, то она заключается в высокой ставке налога для богатых граждан и почти полной ее отсутствии для тех, чей доход является низким.
Плавающая шкала НДФЛ, конечно же, имеет и свои минусы. Среди них: возможный уход от уплаты налога путем перевода своих доходов в «тень»; возможное падения интереса и стимула к трудовой деятельности; уменьшение накоплений.
Но также есть и плюсы: бюджет будет лучше наполняться, а также финансовая нагрузка на население с малым доходом уменьшится.

Подоходный налог в 2022 году

· Вознаграждения плательщикам, привлекаемым по гражданско-правовым договорам, при проведении организацией презентаций, юбилеев, банкетов, совещаний, семинаров, конкурсов профессионального мастерства, культурных, представительских мероприятий, связанных с осуществляемой ею деятельностью.

· Материальное обеспечение ( в размере оплаты или возмещения организациями и ИП расходов на проведение культурных мероприятий, а также мероприятий, приуроченных к общереспубликанским и (или) профессиональным праздничным дням (за исключением доходов, указанных в левом столбце, которые будут исключены)

Организация 30.12.2022 со страховой организацией сроком на 12 месяцев (с 01.01.2022 по 31.12.2022) заключила договор добровольного страхования медицинских расходов своего работника (для него эта организация – место основной работы). Сумма страхового взноса составила 4 200 руб. и была в тот же день полностью перечислена организацией на счет страховой организации.

Организацией в соответствии с заключенным с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, договором подряда 05.01.2022 начислено 810 руб. за выполненные им в декабре 2022 г. и в январе 2022 г. работы, в т.ч. за декабрь 2022 г. – 770 руб., а за январь 2022 г. – 40 руб.

4. Выплаты в размерах, определяемых Президентом Республики Беларусь и (или) Советом Министров Республики Беларусь, лицам, награжденным государственными наградами Республики Беларусь, к которым в соответствии с Законом о госнаградах [3] относятся почетные звания Республики Беларусь, звание «Герой Беларуси», ордена и медали Республики Беларусь;

Подоходный налог в 2022 году в этом плане останется неизменным – сколько бы ни составляла зарплата, удержание производится в процентах, оно может меняться ежемесячно от конкретной суммы. Важный момент! Эта норма касается только резидентов России – лиц, которые в стране из календарного года трудятся более 183 дней (полугодие плюс один день). А вот не относящиеся к российским резидентам работники отчисляют в казну уже 30% своего ежемесячного денежного довольствия.

А сами будут получать обеспечение по старости от будущего трудоспособного поколения. Отметим, юридически каждый работающий гражданин самостоятельно и добровольно уплачивает НДФЛ, а его наниматель берет на себя обязательства по перечислению взносов работников в органы ФНС РФ.

Однако для некоторых видов нерезидентов ставка НДФЛ составляет 13%. К нерезидентам, чьи доходы от основной трудовой деятельности облагаются по ставке 13% относятся ( п.3 . ст. 224 НК РФ):
Резиденты РФ — те, кто получает доход и находится в России не менее 183 календарных дней в течение года без перерыва.

у тех, кто зарабатывает от 100 тысяч до 3 млн рублей в год, доход облагается по классической ставке 13%;
при доходе до 100 000 рублей в год применяется пониженная ставка подоходного налога — 5%;
доход свыше 10 млн рублей должен облагаться ставкой 25%.
при доходе от 3 млн до 10 млн рублей в год предусмотрена ставка 18%;

13% Зарплата, отпускные и другие выплаты работнику — нерезиденту РФ* 30% Дивиденды резиденту РФ 13% Дивиденды нерезиденту РФ 15% Процентный доход от вкладов в части, облагаемой НДФЛ 35% Доход от экономии на процентах при получении займа 35% Призы и выигрыши в лотерею (в сумме, превышающей 4000 руб.) 35% Доходы ИП от предпринимательской деятельности на общем режиме 13% * Резидент РФ — это тот, кто пребывает на территории РФ более 183 дней в году. Для разрешения возможных сомнений в определении физического лица-плательщика НДФЛ хотим напомнить вам следующие формулировки:

Подоходный налог: все, что нужно знать о НДФЛ (налог на доходы физических лиц)

если суммарный доход с начала налогового периода не превышает 5 млн руб, размер подоходного налога составляет 13% от дохода;
если суммарный доход с начала налогового периода превысил 5 млн руб, НДФЛ рассчитывается по ставке 15% от суммы превышения.

Налоговым периодом по НДФЛ признается календарный год (ст. 216 НК РФ). Именно с начала налогового периода нарастающим итогом учитывается доход, от которого зависит исчисление налога. Порядок и срок уплаты НДФЛ с зарплаты регламентируются ст. 226 НК РФ. Согласно её положениям:

В Российской Федерации ставка налога на доходы физических лиц составляет от 9% до 35%. Они применяются в отношении совокупности налоговых баз, то есть облагаемая сумма дохода может состоять из нескольких частей (ст. 210 НК РФ), по каждой из которых действует своя налоговая ставка, которая устанавливается в процентах. Сколько процентов НДФЛ нужно уплачивать, оговорено в ст. 224 НК РФ. Типовые процентные ставки НДФЛ:

Для получения социального вычета, например, на образование, нужно подавать заявление на возврат подоходного налога работодателю или налоговую декларацию в инспекцию ФНС. Для получения вычета нужны документы, в том числе подтверждающие затраты на обучение. Такое заявление можно подать и в электронной форме через Госуслуги , если у налогоплательщика есть усиленная квалифицированная электронная подпись. Лимит по совокупности социальных вычетов для одного налогоплательщика – 120 тыс руб, отдельно устанавливается лимит на образование детей – 50 тыс на каждого ребёнка.

Единых правил возврата подоходного налога нет, они устанавливаются для каждого конкретного вычета, как и его размер. Так, стандартный вычет на детей предоставляются работодателями (налоговыми агентами) за каждый месяц налогового периода. На первого и второго ребёнка его размер составляет 1400 руб, на третьего и последующих детей – 3000 руб, пока совокупный доход налогоплательщика с начала налогового периода не достигнет 350 тыс руб.

К сведению: если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, подлежащих налогообложению и учитываемых при определении основной налоговой базы за тот же налоговый период, то применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю. Причем на следующий налоговый период разница между суммой налоговых вычетов и суммой доходов не переносится, если иное не предусмотрено гл. 23 НК РФ.

До 2022 года — Для чего в БК 3.0 добавлена настройка Применять вычет ВОСМС для физических лиц (сотрудников) и вычеты ОПВ и ВОСМС для ГПХ и на что она влияет при расчетах с работниками?
С 2022 года — Как в БК 3.0 назначить работнику вычет по взносам на ОСМС?

если сумма доходов, подлежащих налогообложению и учитываемых при определении налоговой базы, составляет более 5 млн руб., – как сумма 650 тыс. руб. и величины, равной соответствующей адвалорной налоговой ставке, установленной абз. 3 п. 3.1 ст. 224 НК РФ, процентной доле уменьшенной на 5 млн руб. суммы налоговой базы.

Налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ, применяется в отношении совокупности всех доходов физического лица – налогового резидента РФ, подлежащих налогообложению (за исключением доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п. 1.1, 2, 5 и 6 ст. 224 НК РФ).

Если те же условия задачи перенести на 2022-й год, то к доходу от инвестиционной деятельности налоговый вычет по типу «А» применить уже будет нельзя. И при условии пополнения ИИС на те же 400 тыс. руб. клиент сможет вернуть ранее уплаченный налог только с заработной платны в размере 39 000 руб. (13% от 300 тыс. руб.)

доходы от трудовой деятельности по найму на основании патента, выданного в соответствии с
доходы от трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с
доходы от трудовой деятельности участников Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Россию соотечественников, проживающих за рубежом, а также членов их семей, совместно переселившихся на постоянное местожительство в Россию
доходы от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом России
доходы от трудовой деятельности иностранцев, которые признаны беженцами или получили в России временное убежище

С 2022 года действуют особые правила в части уплаты авансовых платежей по налогу с иностранцев, которые осуществляют деятельность на основании патентной системы налогообложения. При получении или продлении патента они должны внести авансовый платеж исходя из суммы 1 200 руб., умноженной на коэффициент-дефлятор, установленный для соответствующего года, и на коэффициент, учитывающий особенности регионального рынка труда.

Удобно перечислять НДФЛ и страховые взносы в один день. Если 15-е число выпадает на выходной или праздничный день, срок перечисления переносится на первый рабочий день. Налог с зарплаты Ставка Последний день уплаты Куда платить ОПС 22% 15 число следующего месяца в ФНС ОМС 5,1% 15 число следующего месяца в ФНС ФСС 2,9% 15 число следующего месяца в ФНС ФСС — травматизм 0,2 — 8,5% 15 число следующего месяца в ФСС НДФЛ 13% Следующий день после получения дохода в ФНС Важно!

Выплата по страховке.
Прибыль с авторских или смежных прав.
Прибыль со сдачи в аренду квартиры.
Продажа недвижимости.
Зарплаты, премии, вознаграждения на работе.
Пособия, стипендии.
Дополнительного дохода, например, подработки на дому.

Если сумма вычета превышает сумму налога, уплаченного в бюджет, то разница переходит на следующий налоговый период. Налоговый период начинается с 1 января и заканчивается 31 декабря.Виды вычета: стандартный (на детей), социальный (за лечение или учебу), имущественный (продажа недвижимости), по ценным бумагам и индивидуальным инвестиционным счетам и профессиональный. Например, Носов С.А. оплатил себе лечение в клинике в 2022 году.

В конце 2013 года Госдумой было принято два закона, дополняющие перечень выплат, которые не облагаются НДФЛ. Теперь, налогом не будут облагаться субсидии и гранты, предоставленные для крестьянских (фермерских) хозяйств на создание и развитие таких хозяйств, а также единовременная помощь на бытовой обустройство начинающего фермера (п. 14.1 и 14.2 ст. 217 НК РФ в ред. Закона № 161-ФЗ). Льгота применяется в отношении грантов и субсидий, полученных после 1 января 2012 года.

К счастью для российских граждан, серьезных изменений, связанных с подоходным налогом с зарплаты в 2022 году не предвидится. Президентом Российской Федерации и Российским Правительством было принято решение не повышать налоги в 2022 году, а резервы для покрытия дефицита бюджета искать в более эффективном использовании бюджетных средств.

— доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года.

Кроме того, от уплаты НДФЛ освобождаются средства, которые выплачиваются из региональных бюджетов на поддержку семей, имеющих детей. Об этом прямо указывается в п. 34 ст. 217 НК РФ. Также не нужно платить НДФЛ с дохода в виде бесплатно полученных жилых помещений и земельных участков из государственной или муниципальной собственности в соответствии с федеральными законами или законами субъектов РФ (п. 41 ст. 217 НК РФ в ред. Закона № 205-ФЗ).

Пример 2: Заработная плата работника составляет 45000 рублей. Данный работник является отцом трех несовершеннолетних детей. Поэтому по законодательству ему положен вычет 1400 рублей за первого ребенка, 1400 рублей за второго ребенка и 3000 рублей – за третьего ребенка.

Ставка налога зависит от статуса налогоплательщика: является работник резидентом или нет. Резидентом признается тот, кто более 183 дней легально находится в России и не выезжает за ее пределы в течение этого срока. В 2022 году действовало осбое правило — статус резидента получали и те, кто провел в России от 90 до 182 дней. Иначе налогоплательщик признается нерезидентом.

Срок перечисления НДФЛ с зарплаты зависит от даты фактического получения дохода. С 2022 года этот срок стал единым для всех форм выплаты зарплаты: не позже дня, наступающего за днем ее фактической выдачи с учетом возможности переноса из-за выходных дней. Исключение установлено для больничных и отпускных, крайний срок уплаты налога с которых соответствует последнему дню месяца их выплаты.

Правда ли, что если работодатели оплатили эти 13% только в 2022 году за 2022, то эти суммы к возврату я смогу получить только в следующем периоде?
Если налоги реально оплачены работодателем с пометками за 2022г то в какой год они попадают для возможности налогового вычета?
На основании какой статьиположения налоговая может затребовать у работодателя уточняющий 2НДФЛ и почему они не сделали этого до сих пор за полгода как?

НДФЛ за работников (подоходный налог)

форма 6-НДФЛ – за 1 кв., полугодие, 9 мес. не позднее последнего дня месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, за год – не позже 1 апреля следующего года;
справки 2-НДФЛ и реестр сведений о доходах физлиц (реестр справок 2-НДФЛ) – раз в году не позднее 1 апреля года, идущего за отчетным.

Примечание: с 01.10.2022 пени с организаций рассчитываются по новым правилам, установленным в п. 4 ст. 75 НК РФ (такой порядок будет действовать по недоимкам, образовавшимся после 01.10.2022, если недоимка появилась раньше, пени рассчитываются по-старому: 1/300 ставки ЦБ РФ за весь период просрочки):

НДФЛ исчисляется организацией (ИП) нарастающим итогом с начала налогового периода и по итогам каждого месяца со всех доходов граждан, облагаемых по ставке 13%.
Суммы подоходного налога с доходов, в отношении которых применяются иные налоговые ставки, рассчитываются отдельно.
При расчете налога не учитываются доходы физлиц, полученные от других налоговых агентов, а также суммы НДФЛ, которые были удержаны такими агентами.
Удержать НДФЛ следует из доходов физлица при их фактической выплате.
Сумма налога, удерживаемая с денежных средств налогоплательщика, не может составлять больше 50% от размера выплаченного дохода.
Если удержать исчисленный налог невозможно, об этом факте следует письменно проинформировать налогоплательщика и ИНФС в срок до 1 марта года, идущего за налоговым периодом, в котором возникло данное обстоятельство.

Алименты не являются доходом получателя, а представляют собой способ распределения денежных средств между родителями, целью которого является материальное обеспечение совместных детей. Алиментные выплаты включены в перечень необлагаемых сумм согласно ст. 217 НК РФ.

В общем порядке налоговые агенты перечисляют налог ежемесячно не позже дня, идущего за днем выплаты дохода. Исключение предусмотрено для больничных пособий и отпускных. НДФЛ, удержанный с таких выплат, нужно перечислить не позже последнего дня месяца, в котором они были выплачены.

Новое в подоходном налоге на доходы физических лиц в 2022 году

граждане России, зарегистрированные в нашей стране по месту жительства или по месту пребывания;
иностранцы, если у них есть разрешение на постоянное пребывание в России;
иностранцы с видом на жительство;
иностранцы, если у них есть договор с компанией, которая ведет свою деятельность на территории нашей страны. Срок договора должен быть больше 183 дней;
российские военнослужащие, которые служат за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, находящиеся в командировке за границей;
физически лица, которые находятся на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Уменьшить подоходный налог можно с помощью стандартных вычетов, они прописаны в статье 218 Налогового Кодекса РФ ( Читайте также статью ⇒ Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ на работника в 2022). Вычеты могут использоваться как в отношении самого человека, так и в отношении его детей. Стандартные налоговые вычеты на самого человека делятся по суммам на 3000 рублей и на 500 рублей. Список стандартных налоговых вычетов в размере 500 и 3000 рублей очень обширный и его полностью можно посмотреть в Налоговом Кодексе. Наиболее распространены вычеты на родных или приемных детей. Для родителей или усыновителей действуют следующие стандартные налоговые вычеты (в рублях):

Плательщиками подоходного налога являются резиденты Российской Федерации и лица, которые не являются налоговыми резидентами, но получают доход на территории России. Кто такие резиденты? Резиденты – это физические и юридические лица, которые зарегистрированы в каком-либо государстве и полностью соблюдают его законодательство. В каждой стране свое понятие резидента. В России – это физические лица (мы рассматриваем сейчас все, что касается физических лиц), которые:

Подоходный налог или, по-другому, налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – это прямой налог, он удерживается с доходов физических лиц и перечисляется в бюджет. Если это зарплата, то организация, которая удерживает этот налог с сотрудника, обязана перечислить его в бюджет вместо работника. То есть в этом случае организация выступает в качестве налогового агента. Во всех остальных случаях люди сами должны уплачивать этот налог в бюджет и подавать соответствующую декларацию в налоговую.

Объектом налогообложения согласно статье 209 Налогового Кодекса РФ признается доход, полученный налогоплательщиками. Для резидентов это доходы, полученные от источников в России и от источников вне России. А для нерезидентов это доходы, полученные от источников только в России. Помимо этого в статье 217 Налогового кодекса указаны виды доходов, которые не подлежат налогообложению.

Прежде эта субсидия предназначалась организациям и ИП, которые состояли в реестре субъектов малого и среднего предпринимательства на 1 марта 2022 года. Это были предприниматели из областей экономики, больше остальных пострадавших от ограничений из-за коронавируса. Порой у них не было средств выплачивать зарплату работникам, поэтому правительство их поддерживало субсидиями.

Исчисление налога происходит ежемесячно нарастающим итогом, с зачетом удержанных ранее сумм. Последний день месяца считается днем получения зарплаты (неважно, рабочий это день, выходной или праздничный). В обычном и самом простом случае НДФЛ удерживают один раз в месяц при расчете зарплаты в последний день месяца.

Ставка налога зависит от статуса налогоплательщика: является работник резидентом или нет. Резидентом признается тот, кто более 183 дней легально находится в России и не выезжает за ее пределы в течение этого срока. В 2022 году действовало особое правило — статус резидента получали и те, кто провел в России от 90 до 182 дней. Иначе налогоплательщик признается нерезидентом.

Чтобы получить субсидию, семья должна в течение 12 месяцев купить новую жилплощадь. Важно сделать это не позднее 30 апреля следующего после продажи года. Кадастровая стоимость проданного жилья не должна быть больше 50 млн рублей, а общая площадь нового жилья должна превышать по площади или кадастровой стоимости новую недвижимость.

Если сумма вычетов превышает налогооблагаемую базу в этом месяце, то по расчетам нарастающим итогом с начала года НДФЛ в месяце может быть нулевым или отрицательным. Тогда излишне удержанный налог можно зачесть в следующем месяце или вернуть работнику по его заявлению. Перенос стандартных и социальных вычетов с одного месяца на другой возможен только в пределах календарного года.

Перед расчетом налога нужно вычесть из суммы доходов налоговые вычеты — льготы, которые предоставляются работникам. Вычеты положены работникам, которые купили квартиру, потратили деньги на обучение или лечение, а также гражданам с детьми и участникам боевых действий. Среди самых популярных вычетов:

Путем нехитрых вычислений с учетом базовых знаний гл. 23 НК РФ можно сделать такие выводы ? уплата НДФЛ по повышенной ставке затронет тех налогоплательщиков, чей заработок в среднем ежемесячно в течение года составляет более 416 667 руб. (5 000 000 руб./12 мес.).

При расчете налоговой базы будут учитываться вычеты. То есть к доходу сначала применят вычеты на детей, за лечение, покупку квартиры или расходы по бизнесу ИП, а уже потом сравнят налоговую базу с 5 000 000 Р . Например, если зарплата за год составит 6 000 000 Р , но в том же году есть право на вычет в размере 2 000 000 Р при покупке жилья, налоговая база будет меньше лимита — и ставка не повысится.

В правилах применения ПСН много региональной специфики. С 2022 года власти субъектов могут устанавливать дополнительные виды деятельности для патента, помимо тех, которые перечислены в статье 346.43 НК РФ. Также теперь они полностью самостоятельно устанавливают потенциально возможный к получению годовой доход ИП, который служит базой для начисления налога. До 2022 года существовал лимит, выше которого этот доход не мог быть установлен, однако его отменили.

Следует учитывать, что переходными положениями Закона № 372-ФЗ предусмотрено освобождение налогового агента от штрафа по ст. 123 НК РФ за неудержание и неперечисление НДФЛ по ставке 15% за 1 квартал 2022 года, включая уплату соответствующих сумм пеней, если он самостоятельно перечислит налог в срок до 1 июля 2022 года. При тех же условиях не будут применяться и положения п. 9 ст. 226 НК РФ в части уплаты НДФЛ за счет средств налогового агента при доначислении (взыскании) сумм налога (ч. 4-5 ст. 2 Закона № 372-ФЗ).

Вычеты по подоходному налогу в 2022 году

безусловное право на вычет имеет родитель, с которым остался ребенок;
другой родитель имеет право на вычет, только если платит алименты;
если родитель, с которым остался ребенок, вновь вступает в брак, его новый супруг тоже имеет право на вычет;
дети, рожденные в семьях новых супругов, прибавляются к детям, которые были до брака. Т.е. при наличии двух детей и появлении еще одного малыша в новой семье, вычет на него предоставится как на третьего ребенка.

паспорт;
справку о доходах по форме 2-НДФЛ, в которой указаны доходы и уплаченные налоги за соответствующий год;
декларация 3-НДФЛ, из которой видно, что приобретено имущество, уплачены налоги и что полагается определенная сумма имущественного налогового вычета.

Федеральным Законом от 05.04.2022 № 88-ФЗ п. 1 ст. 219 НК РФ, определяющий перечень и порядок предоставления социальных вычетов по НДФЛ, был дополнен пп. 7, посвященным так называемому вычету на фитнес. Этот вычет предоставляется в сумме расходов, уплаченных налогоплательщиком за физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные спортивными организациями (ИП), осуществляющими деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности:

Госдума приняла правительственный закон, согласно которому каждый трудоустроенный гражданин РФ вправе вернуть часть средств, затраченных на спортивные занятия. Получить такой вычет можно и на детей. Его размер составляет 13% от общей суммы расходов на спорт и фитнес. При этом суммарный объем денежных средств, потраченных на спортивные занятия, не должен превышать 120 тыс. руб. Таким образом, максимальная величина выплаты составит 15,6 тыс. руб.

Правильность оформления заявки влияет на скорость рассмотрения и возврат денежных средств. По новым правилам проверка данных не должна длиться более месяца, ранее на это уходило 4 месяца. Через две недели после одобрения заявки деньги перечислят на указанный в заявлении счет.

Возврат налога при покупке квартиры в 2022: сроки, документы

Процедура возврата подоходного налога при покупке квартиры в 2022 году поменяется. После подписания ФЗ №100 от 20.04.2022, в Налоговый кодекс вносятся изменения, согласно которым у граждан появится возможность получить возвраты по НДФЛ намного быстрее и проще.

Заполнить заявку на возврат части средств можно при оформлении права собственности на долю или целую жилплощадь, а также при строительстве дома. Выплачивают налоговый вычет и тем, кто купил земельный участок и построил там дом или купил недостроенный дом и завершил строительство.

Без документов. Не требуется предоставлять декларацию по форме 3-НДФЛ. Право на выплату сотрудники налоговой инспекции подтверждают сами.
Онлайн. Не надо никуда ходить. Просто на сайте ФНС в собственном кабинете налогоплательщика заполняется заявление.
Быстро. Сроки проверки права на возврат налога максимально сократили. Около месяца продлится проверка налоговой службы, после чего в течение двух недель средства вернут.
Удобно. Все происходит дистанционно, без очередей и в любое удобное время.

Если цена недвижимости меньше установленного лимита, то размер выплачиваемой суммы налогового вычета рассчитывают исходя из стоимости жилья. Когда квартира стоит дороже 2 млн руб., то возвращают максимально возможные средства.

Главное новшество состоит в том, что теперь лицам, которые хотят оформить получение налогового вычета при покупке квартиры можно не идти в ФНС и не подтверждать свое право на возврат части денежных средств. Теперь нужно просто заполнить заявление на вычет на сайте ФНС или на портале «Госуслуги».

Подоходный налог в 2022 году: новое в порядке исчисления

В настоящий момент адвокаты вправе заниматься адвокатской практикой только в юридических консультациях. В связи с этим в нормах главы 18 НК исключены понятия «адвокаты, осуществляющие адвокатскую деятельность индивидуально», «адвокатская деятельность, осуществляемая индивидуально».

До 1 января 2026 г. не признается объектом налогообложения подоходным налогом доход, выплачиваемый банком физлицу в денежной или натуральной форме, электронными деньгами, в размере, не превышающем 2% от суммы операции безналичной оплаты товара (работы, услуги), совершенной данным физлицом при использовании банковской платежной карточки, системы дистанционного банковского обслуживания, а также при использовании или погашении электронных денег (ч. 1 п. 1.5 Указ Президента Республики Беларусь от 16.10.2022 № 493 «О развитии безналичных расчетов»).

Дополнено, что освобождается от подоходного налога оплата ежемесячно предоставляемого одного дополнительного свободного от работы дня матери (мачехе) или отцу (отчиму), опекуну (попечителю), воспитывающим ребенка-инвалида в возрасте до восемнадцати лет (п. 1 ст. 208 НК). Ранее такая выплата облагалась подоходным налогом. Согласно разъяснениям специалистов МНС при ее налогообложении применялось освобождение согласно п. 23 ст. 208 НК-2022. В п. 1 ст. 208 НК также внесено дополнение, согласно которому единовременная выплата на приобретение детских вещей первой необходимости (постановление Совета Министров Республики Беларусь от 27.07.2009 № 985 «О единовременной выплате семьям при рождении двоих и более детей на приобретение детских вещей первой необходимости»), выплачиваемая из средств местных бюджетов, освобождается от подоходного налога.

Пункты 19 и 20 ст. 208 НК добавлены одинаковыми по своей сути правилами (применяемыми при возникновении определенных обстоятельств) по порядку исчисления подоходного налога по доходам, полученным от реализации продукции растениеводства и (или) животноводства, указанным в части первой п. 19 ст. 208 НК, и от реализации и сдачи лекарственных растений, ягод, грибов, орехов и другой дикорастущей продукции, указанных в части первой п. 20 ст. 208 НК. Если при камеральной проверке соответствия расходов и доходов (п. 11 ст. 73-1 НК) эти доходы будут указаны плательщиком в качестве источника в пояснениях об источниках доходов и при этом превысят 200 базовых величин в год, с суммы превышения будет уплачиваться подоходный налог в размере 10%. Налоговые вычеты, установленные ст. 209-211 НК, и освобождение по п. 23 ст. 208 НК не применяются. Базовая величина для такого расчета будет браться исходя из размера базовой величины, установленной на последний день календарного года, в котором получены такие доходы. Для целей налогообложения датой фактического получения указанных доходов признается день представления плательщиком пояснений об источниках доходов.

В п. 9.10 ст. 205 НК уточнено, что относится к безвозмездно полученным товарам, работам, услугам, имущественным правам, безвозмездно полученным денежным средствам, которые относятся к внереализационным доходам, а также закреплен порядок определения их стоимости. Так, к внереализационным доходам относятся сумма безвозмездно полученных денежных средств, стоимость безвозмездно полученных товаров, имущественных прав, работ (услуг), выполненных (оказанных) на безвозмездной основе в интересах ИП, нотариуса. При этом к безвозмездно полученным денежным средствам, безвозмездно полученным товарам, имущественным правам, работам (услугам), выполненным (оказанным) на безвозмездной основе, относятся в т.ч. полученные денежные средства в случае освобождения от обязанности их возврата, полученные товары, имущественные права, выполненные работы (оказанные услуги) в случае освобождения от обязанности их оплаты, а также суммы иностранной безвозмездной помощи, международной технической помощи, не освобожденные от налогообложения в порядке и на условиях, установленных Президентом Республики Беларусь. Стоимость безвозмездно полученных товаров, имущественных прав, работ (услуг), выполненных (оказанных) на безвозмездной основе в интересах ИП, нотариуса, определяется с учетом положений ст. 200 НК.

НДФЛ с отпускных: срок перечисления в 2022 году

При увольнении работника часто возникает ситуация, когда у него остаются неиспользованные дни отпуска. По общему правилу статьи 127 ТК РФ в этом случае работнику должна быть выплачена денежная компенсация за все неиспользованные дни отпуска. Другой вариант – предоставление отпуска с последующим увольнением, но это возможно только по письменному заявлению работника.

Можно ли выплатить денежную компенсацию за неиспользованный отпуск, если работник не планирует увольняться? Статья 126 ТК РФ позволяет заменить отдых деньгами, но только те дни, которые превышают обычную продолжительность в 28 календарных дней. То есть речь идет не об обычном, а о продленном или дополнительном основном отпуске.

Иванов Н. Г будет отдыхать с 21 июня по 18 июля 2022 года. Бухгалтер начислил ему отпускные в размере 30 000 рублей, которые были выданы 17 июня. Работнику полагается стандартное пособие на ребенка в размере 1400 рублей. При уплате денег с Иванова Н. Г удержал налог в размере 3718 руб. ([30 000 – 1400] × 13%). Получил на руки: 26 282 рубля. (30 000 – 3 718). При начислении бухгалтером в следующем месяце НДФЛ с зарплаты Иванова за период работы с 1 по 20 июня повторный вычет в размере 1400 рублей предоставлен не будет.

И когда вы должны выдать отпускные? Согласно трудовому законодательству ( ст. 136 ТК РФ ) отпуск должен быть оплачен работнику не позднее, чем за три календарных дня до начала отдыха. То есть, если человек уходит в отпуск с понедельника, он должен получить деньги как минимум в четверг. Если отпуск начинается в среду, отпускные должны быть выданы до выходных, субботы-воскресенья. Несоблюдение установленных сроков может привести к негативным последствиям в виде крупных штрафов, налагаемых инспекцией труда на основании п. 6 ст. 5.27 КоАП РФ .

Важно: За нарушение обязанности налогового агента по удержанию и перечислению налога на прибыль с заработной платы, отпусков и иных выплат налагается пеня в соответствии со статьей 123 НК РФ . Сумма, подлежащая взысканию, составляет 20% от неуплаченной или неперечисленной суммы НДФЛ.

Ранее стоимость указанного питания освобождалась от налогообложения в соответствии с абз. 1 ч. 1 п. 4 ст. 208 НК-2022 как компенсационная выплата, производимая в соответствии со ст. 225 ТК в порядке, установленном Постановлением Совмина N 491 и Постановлением Минтруда и соцзащиты и Минздрава N 51/41. Стоимость дезинфицирующих средств не являлась объектом налогообложения в соответствии с подп. 2.9 Указа N 143;

1) доходы в виде оплаты ежемесячно предоставляемого одного дополнительного свободного от работы дня матери (мачехе) или отцу (отчиму), опекуну (попечителю), воспитывающей (воспитывающему) ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, за счет средств ФСЗН, единовременной выплаты на приобретение детских вещей первой необходимости из средств местных бюджетов (п. 1 ст. 208 НК).

4. Определено, что исчисление и уплата подоходного налога с доходов плательщиков, не признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь, полученных за реализованное имущество от налоговых агентов, производятся в соответствии со ст. 218 НК (абз. 1, 3 п. 1 ст. 218 НК). К этому имуществу относятся:

— не завершенное строительством капитальное строение (здание, сооружение), расположенное на земельном участке, предоставленном для строительства и обслуживания жилого дома, садоводства, дачного строительства, в виде служебного надела, жилой дом с хозяйственными постройками (при их наличии), квартира, дача, садовый домик с хозяйственными постройками (при их наличии), гараж, машино-место, земельный участок, доля в праве собственности на указанное имущество;