Новая отчетность в налоговую в 2022 году

  1. В поле «Статус налогоплательщика» при составлении справки на ВКС, являющегося налоговым резидентом, проставляется новый код 7.
  2. Ниже графы «Ставка налога» в разделе 2 справки присутствуют поля для указания:
  • КБК;
  • общей суммы дохода работника;
  • налоговой базы;
  • исчисленной, удержанной суммы НДФЛ;
  • фиксированных авансовых платежей;
  • налога на прибыль, который подлежит зачету;
  • перечисленной суммы НДФЛ;
  • излишне удержанного НДФЛ.

Главный вид отчетности налогового агента по НДФЛ в 2022 году — расчет по форме 6-НДФЛ (утвержденной приказом ФНС России от 15.10.2022 № ЕД-7-11/753@). Данная форма включает справку о зарплате и НДФЛ физлица — как приложение к расчету (ранее аналогичную информацию для ФНС содержала справка 2-НДФЛ по приложению № 1 к приказу ФНС России от 02.10.2022 № ММВ-7-11/566@, сдававшаяся отдельно от расчета).

  1. В графе «Отчетный период» расчета, сдаваемого при прекращении деятельности ИП или главы КФХ, указываются новые коды:
  • 83 (если расчет сдается за 1 квартал);
  • 84 (полугодие);
  • 85 (9 месяцев);
  • 86 (год).
  1. В разделе 2 документа при отражении зарплаты высококвалифицированных специалистов заполняются новые поля:
  • 115 (доход ВКС);
  • 121 (количество ВКС по трудовым и гражданско-правовым договорам);
  • 142 (НДФЛ, исчисленный с дохода ВКС);
  1. В разделе 2 при отражении суммы налога на прибыль, подлежащей зачету (при выплате дивидендов), заполняется новое поле 155.
  • зарплатой при увольнении;
  • средним заработком (при простое не по вине работника, при командировках);
  • суточными, превышающими лимит;
  • натуральными доходами;
  • материальной выгодой;
  • списанной задолженностью.
  1. Отпускные, больничные.

Важно корректно заполнить платежку по НДФЛ. В частности, нужно указать корректные КБК в поле 104 (по НДФЛ с зарплаты не более 5 млн. рублей в год в 2022 году действует код 182 1 01 02010 01 1000 110), период уплаты НДФЛ в поле 107 (например, за январь 2022 года — МС.01.2022).

Новые сроки сдачи отчетности в 2022 году в одной таблице

Календарь отчетности и платежей в 2022 году удобен для небольшого бизнеса: ООО или ИП, работающим на ОСНО или УСН, с численностью сотрудников до 100 человек. В график включены основные платежи по НДС, по УСН, по налогу на прибыль и отчеты в виде деклараций, а еще бухгалтерская отчетность, СЗВ-М, СЗВ-ТД, 4-ФСС, 6-НДФЛ, РСВ и так далее.

С отчетности 2022 год сдаем новые годовые формы: № 1-предприятие «Основные сведения о деятельности организации», 1-ИП «Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя», МП (микро) «Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия», № 1-турфирма, № 1-Т, № 1-ПР и другие.
Адреса, сроки и периодичность представления отчетов в 2022 году указаны на бланках самих форм.

Как результат, большинство респондентов владеет необходимым опытом предоставления отчетности в XML-формате. Кроме того, по итогам 2022 года доля крупных, средних предприятий и некоммерческих организаций, предоставлявших статистическую отчетность в органы государственной статистики в электронном виде, составила более 90%.

Бланк и формат сдачи. Способ сдачи расчета зависит от количества физлиц, которым вы начислили взносы в текущем периоде. Если их численность не превышает 10 человек, расчет можно сдать как на бумаге, так и электронно. Остальным доступен только электронный формат.

В 2022 году власти внесли корректировки в правила работы бухгалтерии для всех налоговых режимов, изменили состав расходов и доходов, ужесточили условия применение льгот. Изменения коснулись НДС, налога на прибыль, НДФЛ, налога на имущество, транспортного и УСН-налога. С 2022 года из-за введения системы прослеживаемости товаров изменены основные формы первичных документов и налоговые декларации. Изменений много. Наш обзор поможет вам сориентироваться и заранее обозначить для себя опасные моменты.

В 2022 году налоговое законодательство и порядок ведения бухучёта претерпели ряд изменений. Поправки коснулись ставок НДФЛ, заполнения путевых листов, обязательного применения ФСБУ 5/2022 большинством компаний, составления отчётности и многого другого. При работе бухгалтеру необходимо своевременно учесть все важные новшества и успешно применить их в своей деятельности. Рассмотрим всё по порядку.

В связи с этим нововведением в форме декларации вводится новое поле «Код признака применения налоговой ставки». Число 1 в этом поле будет значить, что налогоплательщик не превысил общие лимиты, а число 2, что он превысил лимиты и, соответственно, ставка налога у него повышается.

Кроме того, некоторые суммы по-разному облагаются НДФЛ и страховыми взносами. Например, в случае оплаты лечения работника за счет средств чистой прибыли такие суммы не подлежат обложению НДФЛ. В то же время страховые взносы с указанных сумм безопаснее исчислить, учитывая позицию контролирующих органов (абз. 1 п. 10 ст. 217, п. 1 ст. 420, ст. 422 НК РФ, Письмо Минфина России от 24.01.2022 N 03-04-06/3828).

Бланк и формат сдачи. Отчитывайтесь по форме, утвержденной приказом ФНС от 11.09.2022 № ЕД-7-3/655. Сдать декларацию на бумаге могут организации, у которых в 2022 году среднесписочная численность не превысила 100 человек, и вновь созданные организации, уложившиеся в этот лимит по численности работников. Остальные отчитываются в электронной форме.

Для вида деятельности «Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания»
по 2022 год включительно площадь зала обслуживания посетителей была ограничена значением 50 кв.м. (статья 346.43, п.2, пп.47),
с 2022 года максимальная площадь зала обслуживания посетителей — 150 кв.м. (статья 346.43, п.6, пп.4)

Срок сдачи финансовой отчетности в 2022 году юридическими лицами в конце 2022 года истекает 31 марта 2022 года. Документы в ФНС подаются только в электронном формате, в т.ч и МСП. Те, для кого требуется ежегодная проверка деклараций, представляют отчет о проверке вместе с годовым отчетом или в течение 10 дней (рабочих дней) с даты заключения, но не позднее 31 декабря следующего отчетного года. Сдавать бухгалтерскую отчетность в Росстат не нужно, просто отправьте ее в налоговый орган.

Что касается декларации по НДС, то бумажная декларация, отправленная в налоговую инспекцию, не будет принята, поскольку декларация по НДС может быть подана только в электронной форме (за исключением налоговых агентов, которые не являются налогоплательщиками или освобождены от своих обязательств). Электронный формат обязателен для остальных деклараций, если среднесписочная численность налогоплательщика в предыдущем году превышала 100 человек (п. 3 ст. 80 Налогового кодекса РФ). Новый отчет об операциях с отслеживаемыми товарами подается только в электронном виде, который предоставляется при наличии таких операций в отчетном периоде (статья 32 Положения, утвержденная Законодательным декретом № 1108 от 01.07.2022).

Статистические отчеты должны быть представлены в орган Росстата для тех, кто соответствует выборке ведомства. Вы можете найти список статистических отчетов для подачи индивидуальному предпринимателю или компании, [[используя]]>услуга]> на сайте отдела, указав одну из необходимых реквизитов.

  • если имело место увольнение или прием на работу нового сотрудника, информация об этом событии должна быть отправлена ​​в ПФР не позднее рабочего дня, следующего за датой издания соответствующего приказа (приказа);
  • в случае иных кадровых событий или поступления заявления о выборе формата ведения трудовой книжки информация передается в ПИФ не позднее 15 числа месяца, следующего за днем ​​таких изменений.

Так, например, в 2022 году не нужно сдавать отчет по средней численности персонала: с 2022 года эти данные отражаются в «Расчетах страховых взносов» (RSV). Кроме того, из отчетности за 2022 год было снято требование для всех хозяйствующих субъектов подавать декларации по земельному и фрахтовому налогу (при необходимости представляются только пересмотренные декларации за предыдущие периоды). По состоянию на 2022 год индивидуальные налоговые декларации (2-НДФЛ) больше не подаются отдельно, а теперь включаются в годовой расчет 6-НДФЛ.

Сроки сдачи отчетности в 2022 году – таблица

Для отчетов РСВ и 6-НДФЛ электронный формат обязателен при численности сотрудников более 10 человек (п. 2 ст. 230, п. 10 ст. 431 НК РФ), а для подаваемых в ПФР форм СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ – если в отчет включено 25 и более физлиц. Электронные сведения СЗВ-ТД подают при численности работающих по трудовым договорам в отчетном месяце от 25 человек (п. 2 ст. 8, п. 2.6 ст. 11 закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).

Так, например, в 2022 году не надо сдавать отчет по среднесписочной численности – с 2022 года эти данные отражают в «Расчете по страховым взносам» (РСВ). Также с отчетности за 2022 год отменена обязанность для всех субъектов хозяйствования подавать декларации по земельному и транспортному налогам (при необходимости подаются лишь уточненные декларации за более ранние периоды). Начиная с отчетности за 2022 год больше не подаются отдельно справки о доходах физлиц (2-НДФЛ) – теперь они включены в состав годового Расчета 6-НДФЛ.

  • если имело место увольнение или прием нового работника, направить об этом событии сведения в ПФР надо не позже следующего рабочего дня после даты издания соответствующего распоряжения (приказа);
  • при иных кадровых событиях или получении заявления о выборе формата ведения трудовой книжки информация передается в ПФР не позже 15 числа месяца, следующего за месяцем таких изменений.
Рекомендуем прочесть:  Рождение Ребенка 25 Лет Льготы

Важное значение имеет формат представления отчетности. Например, в отношении Расчета 4-ФСС при сдаче отчета на бумаге предусмотрены более сжатые сроки подготовки документа, а если страхователь подает отчетность в электронном виде, ему дается больше времени на составление и проверку документа.

  • законодательно установленная периодичность сдачи соответствующей отчетности;
  • совпадение с выходными и днями, объявленными нерабочими праздниками на федеральном или региональном уровне;
  • формат представления сведений – на бумаге или в электронном виде.

Сплошное статистическое наблюдение осуществляется в России раз в 5 лет. При этом органы статистики собирают информацию о деятельности экономических субъектов вне зависимости от их размеров. К ней относятся сведения о производстве товаров (работ, услуг), занятости населения, размере заработных плат, финансовых результатах деятельности.

Росстат собирает информацию о бизнесе. Ежемесячно выходят приказы, которые изменяют порядок сдачи или содержание той или иной статистической формы. Не забывайте об этом, когда отчитываетесь в 2022 году за 2022 год. Какие новые отчеты введены, как изменились старые формы, какую информацию они содержат, куда и когда их сдавать, рассмотрим в нашей статье.

  • разд. 1 — кол-во месяцев 2022 г., в течение которых осуществлялась деятельность (даже если в каком-то месяце она велась только 1 день). Тут же заполняется информация об используемых режимах налогообложения и адресе ведения деятельности, по которому был наибольший размер дохода от реализации товаров (работ, услуг) за 2022 г. Если он примерно одинаковый везде, то указывается адрес, где наибольшая численность сотрудников. Если бизнес не привязан к конкретному адресу, указывается адрес регистрации компании;
  • разд. 2 — среднесписочная численность сотрудников и начисленные им денежные выплаты за 2022 г. (до удержания НДФЛ и др. сумм). В разделе указывается информация по сотрудникам на трудовых договорах (даже если работали всего 1 день) и работавшим собственникам компаний, получавшим заработную плату. В отчет не включаются работники на ГПХ договорах, самозанятые и работники, которые в течение всего 2022 г. были в отпуске. Кроме того, в разделе указывается размер дохода от реализации товаров (работ, услуг) как в общем по компании, так и по каждому виду бизнеса;
  • разд. 3 — сведения по ОС и инвестициям в основной капитал по видам ОС. Нужно указать стоимость недвижимого имущества (при наличии), оборудования, транспорта, а также затраты на строительство ОС, приобретение ТС и инвентаря. По ОС нужно отразить полную учетную стоимость (первоначальную с учетом переоценки, достройки или модернизации) и остаточную балансовую стоимость (разницу между полной стоимостью и начисленной амортизацией).
  • расчет налогов (УСН, ПСН) и страхвзносов, а также напоминание о сроках их уплаты;
  • подготовка и отправка платежей в банк;
  • заполнение отчетности (УСН, ПСН) и напоминание о сроках их отправки;
  • отправка клиентам счетов, актов, накладных.

Для обеспечения мониторинга использования экологически чистых транспортных средств на автомобильном пассажирском транспорте в форму добавили показатели о количестве автобусов, конструкция двигателей которых позволяет использовать компримированный и сжиженный природный газ, сжиженный углеводородный газ, а также электродвигатели.

Заполнить бланк 1-предприниматель удобно в бесплатном мобильном приложении «1С:Мобильная бухгалтерия». Приложение помогает вести учет и составлять отчетность прямо на своем смартфоне или планшете тем ИП и самозанятым, у которых вообще нет никаких бухгалтерских программ.

Основные изменения налогового законодательства в 2022 году

При реконструкции первоначальная стоимость будет изменяться независимо от размера остаточной стоимости основных средств. Аналогичное правило действует при достройке, дооборудовании, модернизации, техническом перевооружении, частичной ликвидации и т.д. Подобные разъяснения ранее выпускал Минфин. Теперь подход закрепляют в кодексе.

Продавцов упакованной воды обяжут передавать сведения о розничной продаже в систему «Честный знак». О других случаях оборота продукции и вывода ее из оборота потребуется сообщать с 1 ноября 2022 года. Это касается и природной минеральной, и другой упакованной питьевой воды.

Кроме того, будет предусмотрен порядок амортизации для случая, когда в результате реконструкции, модернизации или технического перевооружения срок полезного использования ОС не увеличился. Организация должна применять норму амортизации, которую определили по первоначально установленному сроку полезного использования. Эту позицию разделяет Минфин.

По закону с 6 августа при регистрации кассы или замене накопителя продавцы маркированной продукции могут применять только формат 1.2. Но такое оборудование в реестре ККТ появилось 26 июля, поэтому правила немного смягчили. Так, если касса не работает с форматом 1.2, но находится в ФНС России от 28.07.2022 N АБ-4-20/10632@ «О переходе ККТ и ФН на ФФД 1.2″»>списке ФНС с планируемой поддержкой этого формата, ее можно перерегистрировать не позднее 1 февраля 2022 года.

С 2022 года при определенных условиях от НДС будут освобождены услуги общепита в ресторанах, кафе, закусочных, столовых и т.д., а также при выездном обслуживании. Освобождение не распространяется на реализацию продуктов отделами кулинарии розничных продавцов или организациями и ИП, которые занимаются заготовками либо розничной торговлей.

В основе ПЭК лежат данные из проектов ПДВ, НООЛР, НДС, отчеты инвентаризации выбросов, сведения об источниках образования и объектах размещения отходов. Программа разрабатывается для планирования мониторинга НВОС: выбросов, сбросов и объектов размещения отходов. Также ПЭК должна содержать перечень мероприятий в целях ООС, описание методов документирования информации и хранения данных по ООС.

Это нововведение облегчит работу инспекторов, которые принимают декларации на бумаге. Плата рассчитывается по ОКТМО. Раньше в печатной форме этот код был в расчёте, но не попадал в шапки разделов 3 и 3.1. Инспекторам приходилось смотреть ОКТМО по каждому полигону и проверять, правильно ли рассчитана сумма. Теперь расчёт стал прозрачнее.

Отчет по форме СЗВ-ТД — это сведения о трудовой деятельности зарегистрированного лица. По сути, это и есть электронная трудовая книжка. Отчитываются не все страхователи, а только те, в штате которых произошли кадровые изменения. К основаниям для заполнения и сдачи СЗВ-ТД относятся:

Сроки сдачи отчетности в 2022 году необходимо отслеживать с учетом переносов выходных дней, совпадения крайних дат представления деклараций и другой отчетной документации с нерабочими днями. Большая часть отчетов подается в ИФНС, данные по персонифицированному учету направляются в ПФР, а информация о взносах на «травматизм» — в ФСС. Дополнительно надо учитывать, что не всегда доступна возможность представления конкретного отчета на бумажных носителях. В некоторых случаях для такого формата подачи данных устанавливаются особые сроки сдачи отчетности, 2022 год в этом вопросе не исключение.

Плательщиками платы за негативное воздействие на окружающую среду при размещении отходов, за исключением твердых коммунальных отходов, являются юридические лица и индивидуальные предприниматели, при осуществлении которыми хозяйственной и (или) иной деятельности образовались отходы. Плательщиками платы за негативное воздействие на окружающую среду при размещении твердых коммунальных отходов являются региональные операторы по обращению с твердыми коммунальными отходами, операторы по обращению с твердыми коммунальными отходами, осуществляющие деятельность по их размещению.

Новые формы отчетности в 2022 году

  • Декларация по налогу на прибыль за 2022 год (изменения внесены в прежний Приказ ФНС РФ от 23.09.2022 № ММВ-7-3/475@). Приказ ФНС РФ, которым внесены изменения, — от 05.10.2022 № ЕД-7-3/869.
  • Декларация по УСН за 2022 год, Приказ, утвердивший новый вид декларации, утвержден довольно давно, это Приказ ФНС от 25.12.2022 № ЕД-7-3/958@. ФНС своим письмом разрешала использовать новую Декларацию УСН уже за 2022 год. Но только если Вы делали это после 20.03.2022 (Письмо ФНС от 02.02.2022 № СД-4-3/1135@). Новую декларацию мы подробно разбирали в нашей статье

В связи с тяжелым финансовым положением компании зарплата выплачивается с задержкой в 2-3 месяца. В этом случае согласно письмам ФНС РФ «задержанная» часть доходов не должна попадать ни в раздел 1, ни в раздел 2 6-НДФЛ за периоды, когда зарплата вовремя не выплачена.

  • Расчет по страховым взносам (РСВ) с 1-го квартала 2022 года. Изменения в форму, утвержденную Приказом ФНС РФ от 18.09.2022 № ММВ-7-11/470@, внесены Приказом ФНС РФ от 06.10.2022 № ЕД-7-11/875@,
  • Декларация по налогу на имущество с отчетности за 2022 год. Форма Декларации тоже изменена довольно давно — весной 2022 года (Приказ ФНС России от 09.12.2022 № КЧ-7-21/889@, изменения вступили в силу с 14.03.2022). В 2022 году в Декларацию были внесены дополнительные изменения, касающиеся узкой категории налогоплательщиков новой федеральной территории «Сириус» (Приказ ФНС России от 18.06.2022 № ЕД-7-21/574@).
  • Код «КВАЛИФ» (период профобучения и дополнительного профессионального образования) можно указывать вместе с кодами особых условий труда и досрочной пенсии. Исключение – период прохождение независимой оценки квалификации, в этом случае совместно коды не указываются.
  • Код «ДЕТИ» допустимо указывать одновременно с кодом «СЕЛО»,
  • Дополнен список периодов, когда коды территориальных условий или досрочной пенсии не указываются (простой по вине работодателя),
  • Появился новый код СДПВЛ для адвакатов-бывших военных, добровольно платящих взносы на ОПС.
Рекомендуем прочесть:  Алименты на 1 ребенка в 2022 году размер в воронеже

Но не во всех случаях порядок заполнения четко прописан. Например, в отношении доходов, отражаемых в разделе 2, ФНС РФ в последних своих письмах рекомендует отражать только те доходы, которые фактически выплачены на дату представления отчета. Позиция отражена в письмах ФНС РФ от 13.09.2022 № БС-4-11/12938@, от 06.10.2022 № БС-4-11/14126@.

  • Коды доходов:
  • в новой редакции изложены коды 1400, 2611, 2720, 2790, 3010, 3010;
  • добавлены коды: например, вместо кода 1400 доходы от сдачи в аренду теперь имеют свои отдельные коды 1401 «Доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования жилого недвижимого имущества» и 1402 «Доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования недвижимого имущества, за исключением доходов, полученных от сдачи в аренду или иного использования жилого недвижимого имущества».

Для бюджетных образовательных учреждений добавили код 2004 «Суммы выплат ежемесячного денежного вознаграждения за классное руководство педагогическим работникам государственных и муниципальных общеобразовательных организаций, производимые за счет средств федерального бюджета». Добавлены и другие коды.

  • сумма доходов за прошлый год не превышает 2 млрд руб.;
  • не менее 70% этого дохода получено от оказания услуг общепитом;
  • размер среднемесячных выплат работникам не должен быть ниже среднемесячной начисленной зарплаты в регионе — еще одно условие с 01.01.2024 года.
  • От НДС освобождена реализация медизделий. Регистрационное удостоверение в налоговый орган можно представлять и позже установленного ранее срока — 31.12.2022 г. Закон № 382-ФЗ отменил ограничение по дате с момента опубликования Закона, т.е. с 29.11.2022 года.

Ранее в доходах при формировании налоговой базы по налогу на прибыль не учитывались любые коронавирусные субсидии, полученные налогоплательщиками, которые включены в реестр субъектов МСП по состоянию на 1 марта 2022 года, если они ведут деятельность в отраслях, пострадавших от коронавирусной инфекции.

  • объекты общественного питания — рестораны, кафе, бары, предприятия быстрого обслуживания, буфеты, кафетерии, столовые, закусочные, отделы кулинарии при указанных объектах и иные аналогичные объекты общественного питания;
  • объекты общественного питания — вне объектов общественного питания по месту, выбранному заказчиком (выездное обслуживание).

Производителям придется наносить средства идентификации на продукцию и подавать в систему “Честный знак” сведения об их нанесении и вводе товаров в оборот. Другим организациями при приемке товара от поставщиков – проверять соблюдение требований о маркировке.

Согласно изменения в Закон о кредитных историях, квалифицированные бюро кредитных историй, которые агрегируют информацию о долговой нагрузке граждан, должны с 2022 года указывать индивидуальный рейтинг заемщиков. Это числовое значение кредитоспособности, подсчитанное по методике Банка России.

  • основной вид экономической деятельности предоставление продуктов питания и напитков. По ОКВЭД это класс 56. То есть в ЕГРЮЛ или ЕГРИП первые две цифры кода ОКВЭД — 56. Чиновники будут проверять ОКВЭД основного вида деятельности по состоянию на 1-е число месяца внесения сведений в реестр МСП;
  • среднесписочная численность работников более 250 человек, но не превысила 1500 человек за предшествующий календарный год;
  • страхователь соответствует условиям, при которых он освобождается от уплаты НДС по правилам подпункта 38 пункта 3 статьи 149 НК. В частности, сумма доходов не должна превышать 2 млрд руб., удельный вес доходов от реализации услуг общественного питания в общей сумме доходов составляет не менее 70 процентов.

С 1 января 2022 года пособия будут выплачиваться напрямую из ФСС, как и раньше, но теперь гражданам не придется подавать для этого каких-либо заявлений и документов. Сведения о размере заработной платы, уходе в отпуск по беременности и родам будут поступать в ФСС от работодателя, а о факте рождения ребенка – из информационной системы ЗАГС. Сведения об электронных листках нетрудоспособности напрямую загружаются в единую информационную систему ФСС медицинскими учреждениями.

С 1 февраля 2022 года чтобы сохранить зарплату и иные доходы ежемесячно в размере прожиточного минимума, должник может обратиться в подразделение судебных приставов с заявлением. В заявлении необходимо указать счет, с которого нельзя списывать больше прожиточного минимума.

Календарь бухгалтера на 2022 год

Например, годовую декларацию по УСН за ИП нужно сдать не позже 30 апреля. Но с учетом того, что в 2022 году эта дата выпадает на субботу, то срок переносится на следующий рабочий день. В этом году 1-3 мая праздничные дни, поэтому крайний срок сдачи переносится на 4 мая.

  1. Организационно-правовая форма. Все юридические лица, в том числе, ООО с единственным учредителем, сдают бухгалтерскую отчетность. ИП бухучет вести не обязаны.
  2. Выбранная система налогообложения. Каждый налоговый режим имеет свой перечень отчетности и сроки ее сдачи.
  3. Наличие работников. Для работодателей (а ими автоматически признаются все организации) установлена обязанность сдавать несколько разных отчетов по работникам.

Причем срок отчетности и уплаты НДФЛ одинаковый для всех предпринимателей, а вот по налогу на прибыль ситуация сложнее. Если организация получает за квартал не более 15 млн рублей дохода, то декларация сдается ежеквартально. В остальных случаях декларация сдается каждый месяц. От сроков сдачи декларации зависит и периодичность уплаты налога на прибыль – раз в квартал или каждый месяц соответственно. В таблице мы приведем данные только для ООО, которые отчитываются ежеквартально.

После государственной регистрации ИП и организации становятся субъектами предпринимательской деятельности. Их ставят на налоговый учет в ИФНС по месту прописки предпринимателя или месту нахождения юридического лица. Каждый бизнесмен должен знать, какую систему налогообложения он применяет. От этого зависят сроки сдачи отчетности и уплаты налогов.

Но для нашей основной аудитории, которую составляют представители малого бизнеса, более полезным окажется другой график. Специально для вас мы подготовили налоговый календарь на 2022 год. Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов в нем приводятся по каждой системе налогообложения в отдельности. Пользоваться таким календарем намного проще, чем профессиональным бухгалтерским.

Налоговый календарь бухгалтера на 2022 год, сроки сдачи отчетности: таблица

Бухгалтеру в каждой организации часто приходится отправлять отчеты в налоговую. И первое, на что следует обращаться внимание при сотрудничестве с фискальными органами – это сроки предоставления документов. Именно от строгого соблюдения подачи документации в ФНС зависит дальнейшее прохождение финансовой отчетности и вероятность наложения на предприятие штрафных санкций от госорганов.

Чтобы упростить работу бухгалтерам, разработан налоговый календарь, в котором представлены виды налоговой отчетности и сроки предоставления документации. Важно учитывать, что если крайний срок сдачи отчетности приходится на выходной или праздничный день, то он сроком переносится на первый рабочий день после выходных. Данное правило переноса последнего срока сдачи отчетных документов касается и региональных праздников в субъектах РФ.

Каждый год даты предоставления отчётной документации по налогам изменяются. Не стал исключением и 2022 год. В представленной ниже таблице вы найдете виды налоговых документов, а также отчетный период их составления, крайние сроки сдачи и категории налогоплательщиков, которым необходимо их предоставлять.

Новые формы отчетности и другие изменения законодательства по НДФЛ с 2022 года

А в случаях, когда физлицо занято у нескольких работодателей, каждый из которых платит за своего сотрудника налог по ставке 13%, консолидацию всех полученных доходов органы ФНС выполнят самостоятельно и доначислят 2%, если за отчетный период суммарный доход превысит 5 миллионов рублей.

В конце прошлого года был принят закон, который позволяет не платить НДФЛ при продаже недвижимости семьям с детьми, при условии что полученный доход потрачен на улучшение жилищных условий. В этой норме есть целый ряд ограничений, однако в целом это отличная возможность избежать уплаты налога в при продажи квартиры или дома.

  • внесены изменения в форму 6-НДФЛ, которая должна применяться с 1 января этого года – 6-НДФЛ за 2022 год по новой форме можно будет создавать только в 2022 году, а за 2022 год создается по новой форме уже сейчас;
  • изменения в 2-НДФЛ для сотрудников – новая форма применяется, начиная с доходов за 2022 год;
  • обновлены коды видов доходов, используемые при заполнении формы 6-НДФЛ и справок о доходах 2-НДФЛ;
  • добавлена возможность отдельного учета доходов от продажи имущества и страховым выплатам, которые облагаются НДФЛ по основной ставке 13% (30 % для нерезидентов) независимо от размера и не влияют на расчет НДФЛ по другим доходам.

Отдельно представители ФНС подчеркивают, что у претендентов на вычет будут проверять кассовые чеки, подтверждающие факт оплаты. А с учетом действующей сейчас системы контроля за фискальными чеками, провести какие-либо манипуляции здесь будет практически невозможно.

Данное нововведение действует, начиная с отчетности за 2022 год. Однако в 2022 году начали действовать новые правила, когда налогоплательщики, уплачивающие налог на основании декларации 3-НДФЛ, должны будут самостоятельно исчислять сумму налога, исходя из общей суммы полученного дохода.

Упрощенная бухгалтерская финансовая отчетность ООО на УСН в 2022 году; скачать формы заполнения баланса и ОФР за 2022 год

  • кооперативы и жилищно-строительные товарищества;
  • микрофинансовые фирмы;
  • предприятия, финансируемые из бюджета;
  • потребительские общества, включая сельскохозяйственные;
  • политические объединения, их филиалы, разбросанные по регионам;
  • адвокаты и бюро;
  • юристы, предоставляющие консультации;
  • нотариусы и адвокатские палаты;
Рекомендуем прочесть:  Какие средства есть многодетным семьям первокласснику в астраханской области

До 2022 года существовало ограничение на выбор способа отправки бухгалтерской отчётности для налоговиков. Все предприятия, включая сферу малого бизнеса, обязаны были пользоваться услугами специализированных операторов электронного документооборота для передачи отчётов по защищенным каналам связи.

До 2022 г. по упрощённой форме имели право сдавать отчёты только представители малого бизнеса. Начиная со следующего года за текущий налоговый период (2022 г.) могут использовать такой вид отчётных форм некоммерческие предприятия при соблюдении одного из 4 условий:

Согласно ФЗ № 476 от 29 декабря 2022 г., подпадают под аудиторскую проверку фонды, кроме государственных, если поступление активов за предыдущий период выше 3 000 тыс. руб. По этой причине даже некоммерческие структуры не могут работать на УСН. Чтобы исключить внеплановые налоговые проверки, следует соблюдать установленные законом требования.

Законодатели предусмотрели 3 сокращенные формы бухотчётности, которые предусмотрены приказом № 66н, как рекомендуемое приложение 5. У предприятий, имеющих право применять упрощенные виды отчётов, есть возможность выбора: использовать формы, предложенные законодателями или разработать собственные.

Новая редакция ТН ВЭД и ЕТТ ЕАЭС вступает в силу с 01.01.2022. В номенклатуру добавили актуальные товарные позиции: смартфоны, беспилотные летательные аппараты, гибридные автомобили и электромобили, отходы и лом электрических изделий и другие. А также уточнили понятие светодиодов и источников света LED, модулей с плоской дисплейной панелью.

В Письме ФНС от 02.09.2022 N БС-4-21/12421@ разъяснен порядок применения заявления о предоставлении льготы. Заявление применяется с 2022 года, а авансовые платежи с учетом льготы можно перечислять и без него. При отсутствии заявления льгота предоставляется на основании имеющихся у налоговиков сведений. Если сведений о праве на льготу у контролеров нет, то они укажут в сообщении о сумме налога полный размер обязательства, и у компании будет 10 дней для подачи заявления о льготе.

С 2022 года при расчете налога на прибыль бизнесмены вправе учитывать безвозмездную помощь в виде имущества или денег, оказанную социально-ориентированным НКО, включенным в специальный реестр Минэкономразвития (пп. 19.6 п. 1 ст. 265 НК РФ в ред. Федерального закона от 30.04.2022 N 104-ФЗ, Постановление Правительства от 30.07.2022 N 1290). Ранее тоже разрешалось включать безвозмездную помощь во внереализационные расходы, но не по всем НКО из реестра, а только по получателям определенных государственных грантов и субсидий.

С 01.01.2022 в п. 1 ст. 383 НК РФ устанавливаются единые сроки уплаты налога на имущество и авансовых платежей: не позднее 1 марта следующего года (для налога) и не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом (для авансовых платежей). Кроме того, не нужно подавать декларацию, если у компании в истекшем периоде имелась только недвижимость, облагаемая по кадастровой стоимости — рассчитывать и уплачивать налог будут налогоплательщики, а налоговики сформируют и отправят им сообщения об исчисленной сумме налога (Федеральный закон от 02.07.2022 N 305-ФЗ).

С 01.03.2022 операторы ЭДО должны обеспечивать обмен счетами-фактурами (в том числе корректировочными) в отношении прослеживаемых товаров, а также обмен электронными документами между компаниями / ИП через иных операторов ЭДО по прослеживаемым товарам в установленный законом срок. В обязанности операторов ЭДО также будет входить круглосуточная техническая поддержка участников информационного взаимодействия через официальный сайт в интернете, по номеру телефона или по электронной почте (Приказ ФНС от 08.06.2022 N ЕД-7-26/546@).

  • не нужно заполнять поля 001 и 002 — налоговая ставка и код вида дохода;
  • строка 010 заполняется кодом, согласно Приложению 3 к Порядку заполнения новой 3-НДФЛ;
  • добавлены новые поля 061, 062 и 063 — для отражения базы, облагаемой по ставке 13%, 15% и прочих баз;
  • добавлена строка 081 — для отражения налога, удержанного по ставке 15% с базы свыше 5 млн. руб.
  • скорректированы наименования некоторых полей.
  1. на бумаге с подачей в ФНС лично или через представителя по доверенности — можно вручную заполнить бланк 3-НДФЛ, можно заполнить на компьютере и распечатать, можно заполнить в специальной программе и распечатать;
  2. в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
  • не нужно заполнять ставку налога (в прежней форме 3-НДФЛ заполнялась в поле 001);
  • строка 010 разделилась на две — 010 и 011 (код страны источника и зачисления выплат);
  • появилась строка 080, где указывается суммарная сумма дохода, освобождаемого от НДФЛ, и строка 090, где показывается код основания для освобождения (ранее было три поля 071, 072, 073).

Изменения с 1 января 2022 года в налоговом и бухгалтерском учете

Если же застрахованное лицо будет подавать заявление на срочную пенсионную выплату или на единовременную выплату средств пенсионных накоплений, то в этом случае сроком будет считается дата обращения застрахованного лица, либо день поступления запроса от ПФР.

Чтобы это сделать, организации, которая предоставляет такие услуги, должна быть включена в специальный перечень. Поэтому Правительство РФ также утвердило правила формирования реестра указанных организаций и ИП. Этот реестр будет сформирован Министерством спорта РФ не позднее 1 декабря 2022 г. (на 2022 год).

Также такие организации в целом вправе применять освобождение от НДС по услугам общепита. Освобождение не распространяется на розничных продавцов или организациями и ИП, которые занимаются заготовками и реализацией продуктов либо в целом розничной торговлей.

На основании Федерального закона от 02.07.2022 N 305-ФЗ организации, работающие на тарифе «Малое и среднее предпринимательство» понизить тарифы страховых взносов, но при условии если среднесписочная численность их работников не превысит 1500, а не 250 человек, как в 2022 г.

Ранее декларация по 6-НДФЛ подавалась без дополняющих отчетов и сведений. Но 1 марта 2022 года налогоплательщикам необходимо сдать годовой 6-НДФЛ с приложением № 1- 2-НДФЛ (по постановлению Федерального закона от 29.09.2022 № 325-ФЗ Приказом ФНС РФ от 15.10.2022 № ЕД-7-11/753@). Также в отчет за 2022 г. необходимо внести сведения о доходах физлица (прежняя справка 2-НДФЛ), которые включены в расчет 6-НДФЛ – это приложение №1.

Отчетность в ИФНС в 2022 году на бумажном носителе

Также с 1 января 2022 года сотрудники, бухгалтерия и другие уполномоченные лица – все, кто подписывает документы компании — должны пользоваться своей ЭП. За её получением можно будет обратиться в УЦ, прошедшие переаккредитацию (АУЦ). Также потребуется личный визит, предъявление паспорта и СНИЛС.

Впрочем, факт принятия отчетности означает, что в декларации или РСВ нет ошибок в заполнении или расчетах. Если в дальнейшем в ходе камеральной проверки будут выявлены признаки «номинального руководителя», то ФНС обязательно отправит налогоплательщику уведомление о непредставлении.

УЦ Банка России возьмёт на себя кредитные организации, операторов платёжных систем, некредитные финансовые организации, а также ИП, которые осуществляют указанные в части первой ст.76.1 Федерального закона от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» виды деятельности.

Обратите внимание: вышеизложенные способы подходят только для руководителей коммерческих компаний, ИП и нотариусов. Должностные лица бюджетной сферы должны будут получать ЭП Федерального Казначейства. А первые лица банков и финансовых организаций — Центробанка. Сроки те же — после 1 января 2022 года.

Статус «непредставленная» означает, что налогоплательщик не отправил в ФНС правильно заполненную декларацию в указанные сроки. Более того, этот статус, согласно 374-го федерального закона, присвоят , если ФНС заподозрит в руководителе компании «номинального директора» по следующим признакам:

Пониженная налоговая ставка 9% применяется в ограниченном числе случаев. Она касается доходов в виде процентов с облигаций, которые имеют ипотечное покрытие, или заработка в связи с доверительным управлением данным покрытием, но только для сертификатов до 2007 года.

  • выигрыш в лотерею, конкурс;
  • подарки стоимостью более 4 тысяч рублей;
  • проценты по банковским вкладам, превышающие установленные лимиты;
  • размер экономии на процентной ставке при оформлении займа в случае превышения установленных лимитов;
  • за использование средств пайщиков, процентов от сельскохозяйственных кредитов при превышении установленных границ.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — обязательный налог, который удерживают с официального заработка или иных поступлений, которые физлицо получает, например, при продаже недвижимости или иных операциях. Все о размерах НДФЛ в 2022 году рассказываем в этом материале.

  • Заработная плата, включая оклад, стимулирующие и компенсационные надбавки, премии, материальную помощь и другие виды выплат от работодателя. Ставка налога повышается до 15%, если за год гражданин заработал от 5 млн рублей.
  • Выплаты по договорам ГПХ, когда гражданин получает денежные средства за выполнение каких-либо работ и предоставление услуг.
  • Арендные платежи при сдаче собственной недвижимости или иного имущества. Налог с данного заработка можно сократить до 4—6%, если пройти регистрацию в качестве самозанятого.
  • Средства от продажи недвижимости, автомашины или другого имущества. Для снижения налогового платежа можно воспользоваться налоговыми льготами.
  • Дивиденды при долевом участии в компании, которая расположена за пределами России.

Если работодатель решил оплатить для своего сотрудника отдых в санатории, то компенсация, которую организация перечисляет работнику за приобретение путевки, теперь не облагается НДФЛ. Это касается и той ситуации, когда расходы на это были учтены при подсчете налога на прибыль. При этом освобождение от НДФЛ действует только для одной путевки в год для каждого сотрудника.

Оцените статью
Бюро юридической информации населению