Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Итого начислено в больничном листе с ндфл или без в 2022 году». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Пособия по временной нетрудоспособности (больничный) исключены из списка не облагаемых налогом государственных пособий (п. 1 ст. 217 НК РФ). Поэтому всей оплаты больничного листа удерживается НДФЛ при ее выплате работнику (п. 1, 4 ст. 226 НК РФ). А перечислить НДФЛ в бюджет нужно не позднее последнего числа месяца, в котором работнику выплачено пособие по временной нетрудоспособности (п.6 ст.226 НК РФ).
Облагается ли НДФЛ больничный лист в 2022-2022 году
Пособие должно быть назначено работнику в течение 10 календарных дней с даты предъявления больничного работодателю, а перечислено в ближайший после назначения пособия день выплаты зарплаты, установленный у работодателя (ч. 1 ст. 15, ч. 8 ст. 13 Закона от 29.12.2022 № 255-ФЗ).
Что работодателю делать с НДФЛ с больничного
В 2022-2022 году в некоторых субъектах РФ действует пилотный проект ФСС, в соответствии с которым работодатель выплачивает пособие только за три первых дня болезни, а пособие за период начиная с 4 дня работники получают напрямую из ФСС. В таком случае именно с «трехдневного» пособия работодателю и нужно удержать НДФЛ.
Вместе с тем, часто такой день приходится на выходной — в этом случае крайней датой перечисления налога в бюджет является первый рабочий день месяца, следующего за тем, в котором произведена выплата по больничному листу. Даже если такая дата придется на следующий квартал или год.
Налоговое законодательство говорит о том, что объектом налогообложения по НДФЛ является доход физических лиц (резидентов и нерезидентов) (ст. 209 НК РФ). Проверим выплаты, которые не входят в базу для расчета НДФЛ.
Срок перечисления НДФЛ с больничного в 2022 году
В отчетную форму больничные попадают в том периоде, в котором они выплачены. Если пособие выплачено не было, в отчетность оно не включается даже при периоде нетрудоспособности, полностью или частично попадающем в отчетный период. Но есть нюанс, связанный с датой перечисления НДФЛ — иногда такой день выпадает на выходной, тогда возникает путаница. Разберем заполнение построчно.
Вопрос, вынесенный в название данного раздела, некорректен. Дело в том, что подрядчикам больничный не положен. В рамках ГПД организация-заказчик не производит выплаты в ФНС на социальное страхование. Поэтому и соцпособия исполнителю (подрядчику) не выплачиваются. Нормы Трудового кодекса об оплате дней болезни на контрагентов по ГПД не распространяются (ст. 183 ТК). Значит, вопрос с подоходным отпадает автоматически.
Перечислить в казну налог, удержанный с больничных, требуется не позднее последнего числа месяца, в котором работнику выплатили пособие (п. 6 ст. 226 НК). То есть установлен более продолжительный, отличный от общего срока дедлайн. Напомним: стандарт перечисления налога — ближайший за выплатой день. Но ничто и никто вам не мешает платить НДФЛ сразу после удержания, не дожидаясь конца месяца.
Начисляется ли в 2022 году НДФЛ на больничный физлицу по ГПД
НДФЛ уплачивает в бюджет не сам получатель пособия. Это делает за него его налоговый агент. Им может быть только организация-работодатель, если регион, где расположена компания, не участвует в “пилоте” ФСС. Либо и работодатель, и фонд соцстраха, если проводится пилотный проект.
2) через 10 дней край назначается пособие. А именно оформляется справка-расчета к бюллетеню — со всей необходимой информацией и датой вычисления пособия. Никакого приказа на выплату дополнительно составлять не нужно. Также бухгалтер заполняет свою часть больничного листка. Образцы документов на 2022 год мы привели.
Облагается ли ндфл больничный за счет фсс в 2022 году
Страховые взносы организация начисляет по общим ставкам. Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний организация уплачивает по тарифу 0,2 процента. На сумму доплаты бухгалтер «Альфы» начислил:
Больничный в НДФЛ-отчетности в 2022 году
- единовременные различные пособия по родам и при наступлении беременности;
- ежемесячные выплаты по уходу за 1 или несколькими детьми до 1,5 лет;
- различные пособия, которые выплачивают при уходе за малышом до 3 лет.
В строке «Итого начислено» фирма указывает общую сумму пособия, которую нужно выплатить сотруднику (пункт 66 порядка заполнения листков нетрудоспособности, утверждаенного приказом Минздравсоцразвития России от 29.06.2022 N 624н). Согласно пункту 1 статьи 217 налогового кодекса, пособия по временной нетрудоспособности относятся к облагаемым налогом доходам физического лица. Работодатель удерживает подоходный налог из дохода сотрудника при выплате пособия по больничному листу. Специалисты фонда социального страхования указали компаниям, что в строке «Итого начислено» листка нетрудоспособности следует записывать сумму начисленного пособия после его уменьшения на сумму удержанного НДФЛ.
Заполнение больничного листка с учетом НДФЛ
Также ФСС России в названном письме напомнил страхователям, что в строке «Сумма пособия» в ячейках для отражения суммы пособия за счет средств работодателя и за счет средств фонда нужно указывать начисленную сумму полностью, до удержания из нее НДФЛ. Что касается формы N 4-ФСС, то в разделе «Расходы на обязательное социальное страхование» компания указывает сумму пособий по временной нетрудоспособности, начисленных с начала расчетного периода застрахованным лицам, до удержания из указанных сумм НДФЛ.
Строка «Итого начислено» листка заполняется без налога
Ольга Петрова, консультант отдела правового обеспечения страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством Правового департамента ФСС России считает: на основании пункта 66 порядка выдачи листков нетрудоспособности, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 29 июня 2022 года N 624н при заполнении раздела «Заполняется работодателем» в строке «Итого начислено» указывается общая сумма, подлежащая выплате застрахованному лицу. С учетом изложенного в обозначенной строке работодатель должен указать размер пособия по временной нетрудоспособности после его уменьшения на сумму налога на доходы физических лиц. Если компания-страхователь указала в строке «Итого начислено» размер пособия без уменьшения на сумму НДФЛ, то, по мнению специалиста, это не является основанием для отказа в назначении и выплате работнику пособия по временной нетрудоспособности. Такую ошибку можно исправить.
Как разъяснил ФСС, в строке «ИТОГО начислено» данные начисленного пособия заполняются работодателем за вычетом НДФЛ. Однако, в строке «Сумма пособия: за счет средств работодателя _ р. _ к. за счет средств Фонда социального страхования РФ _ р. _ к.» этого же раздела размер пособия отражается в полном объеме (без вычета налога).
В больничном листе сумма пособия указывается за вычетом НДФЛ
Такие недоумки в этом ФСС сидят, зайдешь на их сайт, там сплошные поздравления друг друга (работников ФСС) с днем рождения, лучше бы включили мозги и не давали идиотских разъяснений, а также бы отменили представление отчетов в ФСС с КОПЕЙКАМИ .
Комментарии
А меня ещё и другое поражает: пособие — это разве доходы? Человек не работал, он болел, соответственно он никаких доходов не получил, сидя или лёжа на больничной койте. О каком налоге НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА может идти речь?
Но вот при определении порядка иногда у бухгалтеров возникают сомнения, удерживать ли НДФЛ с больничного листа как при обложении зарплаты, или есть отличия? Отметим, что удержание здесь проводится в особом порядке, отличном от удержаний с заработной платы сотрудника.
Облагается ли больничный лист (больничный) НДФЛ
Если при начислении пособия по временной нетрудоспособности происходит доплата до среднего заработка, то соответствующий НДФЛ с больничного платится в общем порядке (ст.ст. 217, 226 НК РФ). К такому выводу пришли и чиновники, и судьи (письма Минфина России от 06.05.2022 № 03-03-06/1/299, от 12.02.2022 № 03-03-06/1/60, от 24.12.2022 №03-03-06/1/720, постановление ФАС Северо-Западного округа от 07.07.2022 № А26-2542/2022).
Берется ли подоходный налог в 2022-2022 годах с больничного или нет
При оплате больничного в РФ действует следующее правило: первые три дня отсутствия на работе по болезни оплачивает предприятие, все остальные – ФСС. Могут возникнуть сомнения, удерживают ли НДФЛ с больничного, полученного из этого Фонда. Выше уже было сказано, что средства, выдаваемые в рамках оплаты листов нетрудоспособности, не содержатся в перечне необлагаемых налогом пособий. То есть вся сумма больничного должна быть обложена подоходным налогом.
Налог с больничного листа в 2022 году удерживайте непосредственно при выплате средств работнику (п. 1 и 4 ст. 226 НК). Днем выплаты признается ближайший после назначения пособия день зарплаты. При этом пособие назначают в течение 10 календарных дней с той даты, когда человек принес бухгалтеру/ кадровику бюллетень (п. 1 ст. 15 Закона от 29.12.2022 № 255-ФЗ). Никакой другой документ основанием выплаты выступать не может.
Суммы выплаченных работнику пособий по временной нетрудоспособности в ежегодных справках по форме 2-НДФЛ должны отражаться в разделе 3 в том месяце, в котором выплачено пособие, с кодом 2300. В разделе 5 соответственно заполняются суммы начисленного пособия (дохода) и суммы НДФЛ исчисленного, удержанного и перечисленного. При этом разногласий между справками 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2022 г. быть не должно.
Начисляется ли в 2022 году НДФЛ на больничный физлицу по ГПД
Пособие по временной нетрудоспособности, так же, как и другие виды доходов физлиц, облагаются НДФЛ. Об этом прямо указано в п. 1 ст. 217 НК РФ. Исключение составляет лист нетрудоспособности с кодом 05 («Отпуск по беременности и родам») – данное пособие налогом не облагается.
Сегодня в некоторых субъектах РФ действует пилотный проект ФСС, в соответствии с которым работодатель выплачивает пособие только за три первых дня болезни, а пособие за период начиная с 4 дня работники получают напрямую из ФСС, а (пп. 1, 6 Положения, утв. Постановлением Правительства от 21.04.2022 № 294). Именно с «трехдневного» пособия работодателю и нужно удержать НДФЛ.
Пособия по временной нетрудоспособности исключены из списка не облагаемых налогом государственных пособий, установленных действующим законодательством (п. 1 ст. 217 НК РФ). То есть со всей оплаты больничного листа удерживается НДФЛ непосредственно при ее выплате работнику (п. 1, 4 ст. 226 НК РФ). А перечислить налог в бюджет нужно не позднее последнего числа месяца, в котором работнику выплачено пособие по временной нетрудоспособности (п.6 ст.226 НК РФ).
Больничный в 6-НДФЛ
Заболевшим лицам, с которыми у вас заключены гражданско-правовые договоры (оказания услуг, выполнения работ), оплачивать больничный вы не должны (п. 1 ч. 1 ст. 2, ч. 1 ст. 13 Закона от 29.12.2022 № 255-ФЗ ). Ведь и взносы на ВНиМ с выплат таким исполнителям платить не надо (пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ). Соответственно, вопрос, удерживается ли НДФЛ с больничного в таком случае, снимается автоматически.