Возврат Ндфл С Доходов Иностранных Работников Работодателем В 2022 Году: последняя информация, видео советы, изменения

Содержание

Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Возврат Ндфл С Доходов Иностранных Работников Работодателем В 2022 Году». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Другой пример: у работника только 1 ребенок, а оклад такой же — 30 000 руб. Но на руки ему выдадут 26 282 руб., а в бюджет он заплатит больше почти на 200 руб. Разница небольшая, но надо учитывать, что вычет получает и отец, и мать. А значит, в семье остается больше денег.

Что касается социальных вычетов на лечение и обучение, то они ограничиваются 120 000 рублей. Но тут есть «хитрость»: 120 тысяч — это предел, который власти готовы вернуть гражданину, потратившемуся на лечение или обучение. Но при условии, что он в прошлом году перечислил НДФЛ на эту сумму. Чтобы столько денег перечислить в бюджет за год, нужно ежемесячно зарабатывать около 77 тысяч руб. Если ваша зарплата меньше, то компенсировать удастся только то, что ранее было уплачено в счета налога.

Сколько платить с зарплаты: 13 или 30 процентов

Для примера возьмем того же работника с двумя детьми и окладом 30 000 рублей. Мы посчитали, что ежемесячно он перечисляет НДФЛ в размере 3 536 рублей. За год он уплатит 42 432 рублей. Именно эту сумму он сможет вернуть, если захочет получить социальный вычет.

Часто навещаете родственников и друзей за границей? Ездите в длительные загранкомандировки? И при этом решили продать квартиру или машину в России? Проверьте, не успели ли вы в своих поездках и командировках трансформироваться в налогового нерезидента! Что будет, если вдруг такое случилось? Как законно минимизировать негативные перемены в изменившихся правилах налогообложения? Узнайте из статьи.

НДФЛ с нерезидентов в 2022 году: секретные ходы для минимизации налога

От даты получения дохода (например, по сделке от продажи имущества в РФ) нужно отсчитать 12 полных месяцев назад последовательно, друг за другом. То есть, расчетный период, скорее всего, будет начинаться в одном году, а заканчиваться в другом (не совпадать с календарным годом). Это нормально.
В получившемся промежутке надо посчитать дни, проведенные в РФ. Дни приезда и отъезда включаются в дни нахождения в стране.

Особенности НДФЛ с нерезидентов в 2022 году

Во-первых — основная ставка НДФЛ в 2022 году в России для нерезидентов составляет 30% от полученной суммы дохода. Она распространяется и на доход, который нерезидент получил от продажи принадлежащего ему имущества в России.
Во-вторых — применение иной, чем 13% ставки НДФЛ, лишает налогового нерезидента права воспользоваться налоговыми вычетами. И никакие факты запрета на вычет не отменяют. Пусть даже налоговый нерезидент по паспорту гражданин РФ и купил продаваемую квартиру или машину на заработанные в РФ деньги, с которых налог был взят по ставке 13%.

Двойное налогообложение НДФЛ происходит за счет того, что налог оплачивается дважды:

первый раз – когда работодатель удерживает с зарплаты сотрудника 13% подоходного налога,
второй раз – оплату вносит иностранный сотрудник, работающий по патенту, когда вносит ежемесячный авансовый платеж НДФЛ по патенту.

И получается, что иностранный гражданин платит налог НДФЛ дважды.

Как сделать возврат НДФЛ иностранцам, работающим по патентам: возмещение НДФЛ работодателем по патенту иностранного гражданина в 2022 году

Далеко не все работодатели, у которых трудятся иностранные граждане по патенту на работу, знают, что в их компании ведется двойное налогообложение на доходы физических лиц.

Пример: возврат НДФЛ по патенту иностранцу в регионе г. Санкт-Петербург

Возмещение НДФЛ по патенту иностранного гражданина можно сделать на сумму, не превышающую размер ежемесячного авансового платежа, который вносит иностранный сотрудник каждый месяц, в соответствии с НК РФ, ст. 227.1, п.7.

Если речь идет об иностранце без особого статуса, который является налоговым нерезидентом, применяется повышенный тариф налогообложения. При таком же месячном заработке работника (100 000 руб.) сумма налога к уплате будет равна 30 000 руб. (100 000 х 30%), а получит он 70 000 руб.

если иностранец-нерезидент имеет особый статус (высококвалифицированный специалист, беженец, участник программы по переселению бывших соотечественников, иностранцы на патенте, и граждане стран ЕАЭС), из его зарплаты налог удерживается в размере 13%, с дивидендов от российских компаний – 15%, а с иных видов доходов — по ставке 30%.

По какой ставке удерживать НДФЛ с иностранцев

Рассмотрим, как вернуть НДФЛ иностранцу, который работает в российской организации. За период март-май им оплачен патент в сумме 12 000 руб. Сотрудник обратился с заявлением на применение налогового вычета. Работодатель получил уведомление от ИФНС в конце марта. Месячный заработок иностранца составляет 66 тыс. руб., с которого работодатель должен удерживать ежемесячно по 8580 руб. (66 000 х 13%).

Важно отметить, что возврат можно сделать в течение налогового периода, но только у одного работодателя (он же – налоговый агент). При этом в обязательном порядке должно присутствовать уведомление, разрешающее уменьшение суммы налога. Оно выдаётся налоговым органом по месту нахождения работодателя.

Законодательство подразделяет налогоплательщиков на две большие группы – резиденты и нерезиденты. Резидентами признаются те, кто прожил на территории РФ как минимум 183 дня в течение двенадцати месяцев подряд. Все остальные называются нерезидентами.

Вахтовики-нерезиденты

Патент – это документ, который даёт право работать на территории России. Его должны получить иностранные граждане, которые пересекли границу РФ в безвизовом порядке и планируют трудоустроиться. Важно, что срок и территория действия патента строго ограничены.

Если мигрант получил патент в конце 2022 года, то статус резидента в понимании НК РФ он получил в 2022 году. Тогда же он получил право на налоговый вычет и возможность написать заявление работодателю. Поскольку передача информации по ведомствам проходит долго, к тому времени, как предприятие получит уведомление о праве вернуть часть авансовых платежей, возврат части сумм через нанимателя станет невозможным.

Для граждан из стран ЕАЭС вообще предусмотрен упрощенный порядок во всем. Например, нет необходимости легализовывать документы о получении специальности. Возможно, потребуется их перевод, но вот сложностей их заверения в консульстве или путем апостиля вполне можно избежать. Такие условия действуют и для казахов, намеренных работать за пределами своей страны.

Вариант расчета

Естественно, что от человека, прибывшего из другой страны, будущий работодатель вправе, а иногда и обязан, требовать большее число бумаг для последующего трудоустройства. К ним, в частности, относится и обязательный полис ДМС, и патент на работу, и документ о миграционном учете .

Авторы приводят в пользу такого утверждения следующие аргументы. Снижение величины доходов на сумму произведенных затрат, по их мнению, не что иное, как налоговый вычет. А в абз. 1 данного пункта мы уже нашли решение: вычеты нерезидентам недоступны. Значит, и операция «доходы минус расходы» тоже.

Кроме того, есть еще одна говорящая в пользу такого решения позиция. Она содержится в самом определении дохода, установленном в ст. 41 НК РФ. Доход представляет собой экономическую выгоду в натуральной или денежной форме, если такую выгоду можно оценить.

Могут ли нерезиденты воспользоваться налоговыми вычетами?

Минфин России в письме от 26.12.2022 № БС-3-11/10138 разъясняет тонкости процесса продажи квартиры нерезидентом. Если срок владения продаваемого имущества менее 5 лет, то нерезидент уплачивает налог с суммы дохода по ставке 30%. При этом имущественные вычеты применить он не вправе.

Кстати, 2022 год принес некоторые благоприятные изменения для нерезидентов в Налоговом кодексе. Законом «О внесении изменений в НК РФ» от 27.11.2022 № 424-ФЗ отредактированы положения ст. 217 НК РФ и ст. 217.1 НК РФ. Напомним, что речь в этих статьях идет о праве не уплачивать НДФЛ и не декларировать доходы от продажи имущества, которое находилось в собственности дольше установленного тем же НК РФ времени. С 2022 года нерезидент, владевший имуществом достаточный по нормам НК РФ срок, вправе не платить НДФЛ при продаже и не отчитываться в ФНС.

НДФЛ с нерезидентов в 2022 году: секретные ходы для минимизации налога

У нерезидентов-физических лиц есть негативные опции в части НДФЛ. При этом российское налоговое законодательство никак не ограничивает права нерезидентов в сфере регистрации ИП и применения специальных режимов налогообложения. Например, УСН «доходы» со ставкой 6%.

Как становятся нерезидентом по НДФЛ в 2022 году?

Но верно и обратное правило. Если человек, изначально имеющий налоговый резидентский статус, находится за пределами РФ более 183 дней в течение года, он становится нерезидентом для целей исчисления и уплаты налогов в РФ.

Если уплаченные суммы авансовых платежей за период действия патента в соответствующем налоговом периоде превышают сумму исчисленного налоговым агентом НДФЛ за этот период, то сумма такого превышения не является излишне удержанным налогом и не подлежит ни возврату, ни зачету.

Уменьшение НДФЛ можно производить в течение налогового периода только у одного налогового агента по выбору налогоплательщика. Этот момент контролирует ИФНС, выдавая уведомление одному налоговому агенту в течение налогового периода.

Порядок уплаты НДФЛ работодателем за иностранцев

Иностранный гражданин при получении или продлении патента уплачивает НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей 1200 рублей в месяц (п. 2 ст. 227.1 НК РФ)
Работодатель, налоговый агент, рассчитывает НДФЛ в общем порядке, но при его удержании из доходов работника зачитывает уже уплаченные авансовые платежи (п. 5 и 6 ст.227.1 НК РФ).

коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год — 1,729 в 2022 году.
коэффициент, устанавливаемый на соответствующий календарный год законом субъекта РФ. Если региональный коэффициент не установлен субъектом РФ, то он приравнивается к 1.

После получения заявления работниками ФНС осуществляется проверка, которая может занять определенное количество времени. Несмотря на то, что уведомление должно быть готово через 10 дней, на практике это срок может быть увеличен. К проверке обязательно привлекается миграционная служба.

Что касается остальных документов, то справка о заработной плате также подготавливается бухгалтером. Работники, которые осуществляют трудовую деятельность по патенту, отмечаются в документе с помощью специального кода. Кроме того, справка 2-НДФЛ для иностранного сотрудника отражает авансовые платежи за патент.

Заявление на возврат НДФЛ иностранного работника

Как только будет заключен трудовой договор, иностранный специалист обязан уведомить об этом миграционную службу. Для этого сотрудникам ГУВМ МВД отправляется копия контракта. Наниматель со своей стороны также обязан уведомить о приеме на работу нерезидента налоговую службу.

первый раз – когда работодатель удерживает с зарплаты сотрудника 13% подоходного налога,
второй раз – оплату вносит иностранный сотрудник, работающий по патенту, когда вносит ежемесячный авансовый платеж НДФЛ по патенту.

Как сделать возврат НДФЛ иностранцам, работающим по патентам: возмещение НДФЛ работодателем по патенту иностранного гражданина в 2022 году

В случае если заработная плата иностранного работника в Петербурге менее 23100 руб., возврат НДФЛ иностранному работнику полагается в размере суммы, которую должен оплатить работодатель. Т.е. с зарплатой в 20 000 возмещение НДФЛ иностранному работнику по патенту делается на сумму 2600 (13%*20000), так как именно такую сумму удерживает работодатель при оплате подоходного налога сотрудника.
В случае если зарплата иностранца больше 23100 руб., 13% НДФЛ, удерживаемого работодателем, составляет 3003 руб., иностранец же ежемесячно оплачивает 3000 руб., значит, в данном случае возврат НДФЛ по патенту иностранцу можно делать на полную сумму авансового платежа в размере 3000 руб., поскольку 13% НДФЛ больше суммы авансового платежа (13%*23100=3003 > 3000). И с заработной платы тогда удерживается только часть, которая больше суммы авансового платежа, в данном случае 3 рубля;

На какую сумму можно сделать возврат НДФЛ за патент иностранному гражданину?

Обратите внимание. Иностранный гость вправе получить подобный вычет лишь на одном месте работы. В том случае, если гражданин трудоустроен в нескольких местах, он должен предоставить на основное место работы справку о том, что он не использовал право возврата налога у других работодателей.

За иностранцами закреплено право, в случаях, предусмотренных Законодательной базой РФ возместить НФЛ по патенту. Каковы особенности процедуры и на какую сумму возмещения может рассчитывать зарубежный налогоплательщик?

Необходимые условия

Общий порядок налогообложения иностранных лиц предусмотрен Налоговым Кодексом РФ. Отдельными положениями закона предусмотрено, что зарубежные гости должны уплачивать налог в размере 30% от всех доходов, полученных на территории России.