Усн в 2022 году изменения свежие новости: последняя информация, видео советы, изменения

Содержание

Изменения в УСН с 2022 года

Уже работающие организации, которые планируют перейти на УСН с 2022 года, должны соблюдать еще один лимит доходов за девять месяцев текущего года. Его размер рассчитывается на основании п. 2 статьи 346.12 НК РФ: 112,5 млн рублей *1,032 (коэффициент-дефлятор на 2022 год), то есть 116,1 млн рублей.

С 1 июля 2022 года ФНС обещает запустить эксперимент по внедрению нового варианта упрощенной системы. Об этом говорят давно, причем сначала планировалось, что так называемый УСН-онлайн будет работать только для объекта «Доходы». Но затем новый режим существенно изменили, дополнили и назвали автоматизированной системой налогообложения.

Напомним, что на варианте УСН Доходы минус расходы при определении базы для расчета дополнительного взноса можно учитывать затраты ИП по бизнесу (письмо ФНС от 01.09.2022 № БС-4-11/14090). Долгое время налоговая служба выступала против такой возможности, пока высшие судебные инстанции не признали незаконность этого подхода.

На УСН работает больше 3,5 млн представителей малого бизнеса – организаций и ИП. Сейчас это единственный режим, который позволяет снижать налоговую нагрузку с минимальными ограничениями. Остальные льготные системы (ЕСХН, ПСН и НПД) можно применять только к некоторым видам деятельности.

На УСН с 2022 года вырастут суммы страховых взносов ИП за себя (статья 430 НК РФ). За свое пенсионное страхование надо будет платить 34 445 рублей, а за медицинское – 8 776 рублей. Всего обязательные фиксированные взносы составят 43 221 рублей за полный год.

Усн в 2022 году изменения свежие новости

налог на прибыль (кроме налога с дивидендов, процентов с ценных бумаг и облигаций, с прибыли контролируемых иностранных компаний );
налог на имущество организаций (кроме налога на недвижимость с кадастровой стоимости);
НДС (кроме НДС на таможне и НДС как налоговый агент).

Автор статьиЮлия Бакирова 3 минуты на чтение35 782 просмотровСодержание Близится 2022 год и в налоговое законодательство вносятся некоторые изменения. Основными из них для упрощенцев являются: увеличение размера страховых взносов, обязательное применение онлайн-кассы, упрощение или полное освобождение от предоставления отчетности.

импорт товаров на территорию России;
совместная деятельность (простое товарищество, инвестиционное товарищество, доверительное управление имуществом);
налоговые агенты (аренда помещения или его покупка у гос.органа; оплата услуг в Интернете иностранным компаниям и пр.).
выставление счета-фактуры с НДС.

Условия перехода на упрощенную систему налогообложения (УСН) и налоговые ставки по УСН – то немногое, что оставлено в упрощенке в 2022 году без изменений. Нововведений по УСН в наступившем году множество и касаются они совершенно разных аспектов: плательщикам УСН предстоят изменения в системе отчетности, платежах во внебюджетные фонды, окончательный и бесповоротный переход на онлайн-кассы и многое другое.

100 человек — должна составлять максимальная численность персонала компании,
150 млн рублей — должен составлять предельный доход за предшествующий год,
150 млн рублей — должна составлять максимальная остаточная стоимость основных средств.

Но уже давно не новость, что ФНС разрабатывает специальный налоговый режим, на котором будет действовать другой порядок учета доходов для налогообложения. Сначала этот вариант называли УСН-онлайн, и предполагалось, что он будет применяться только для объекта «Доходы».

Еще один лимит доходов, позволяющий организациям переходить на УСН с других систем налогообложения, составит 116,1 млн рублей за девять месяцев. Эта сумма рассчитана на основании значения, указанного в п. 2 статьи 346.12 НК РФ и умноженного на коэффициент-дефлятор на 2022 год (112,5 млн рублей * 1,032).

В период с 2022 по 2022 годы лимит доходов, разрешающий применение УСН, не менялся и составлял 150 млн рублей. После отмены ЕНВД правительство решило дать возможность работать на упрощенке и тем налогоплательщикам, которые не вписывались в это ограничение. Поэтому кроме обычного лимита в 150 млн рублей на УСН ввели повышенный – 200 млн рублей.

Сейчас уже известно предполагаемое значение коэффициента-дефлятора на УСН в 2022 году, которое составит 1,096. С учетом этого бизнес теряет право на применение упрощенной системы, если годовой доход превысит 219,2 млн рублей (из расчета 200 млн * 1,096). Необходимо также учитывать и обычный лимит, который составит уже 164,4 млн рублей (из расчета 150 млн * 1,096).

Название: Автоматизированная система налогообложения или АСН.
Объекты налогообложения: «Доходы» и «Доходы минус расходы».
Налоговые ставки: 8% на «Доходы» и 20% «Доходы минус расходы», минимальный налог для второго объекта налогообложения – 3% с дохода.
Обязательные страховые взносы за работников и ИП за себя не взимаются.
Лимит годового дохода – 60 млн рублей, численность работников – не более 5 человек.
Налоговая отчетность отсутствует. Расчет налога производит ФНС на основании данных расчетного счета и кассового аппарата.
Налоговый период – один месяц, по окончании которого надо оплатить выставленную сумму налога.
Ограничения по видам деятельности: аналогично тем, что установлены на УСН с обычными условиями работы.
Процедура перехода добровольная: в течение 30 дней после регистрации бизнеса или с начала нового года.
Территория действия: четыре пилотных региона (Москва, Московская и Калужская области, Татарстан).
Начало действия эксперимента – с 1 июля 2022 года.

Изменения упрощенной налоговой системы в 2022 году

С 2022 года эти значения надо умножать на коэффициент-дефлятор, который устанавливает Минэкономразвития. В проекте приказа ведомства коэффициент-дефлятор составляет 1,096. Это означает, что обычный лимит доходов на УСН в 2022 году равен 164,4 млн рублей, а повышенный — 219,2 млн рублей.

Невысокие лимиты по доходам и работникам: 60 млн рублей (вместо стандартных 150 млн) и всего 5 человек.
Высокие налоговые ставки: 8% для «Доходы» или 20% для «Доходы минус расходы».
Короткий налоговый период – всего один месяц, по итогам которого надо заплатить налог.
Необходимость своевременно вносить данные о доходах и расходах в личный кабинет на сайте ФНС. Если что-то упустить, начислят штраф в размере 20% от суммы недоимки.
Обещания разработчиков проекта о возможности отказаться от ведения учета на АСН нельзя назвать достоверными. Ведь освобождение касается только годовой декларации и КУДиР, а также бухучета для организаций. Но кто-то должен заниматься личным кабинетом налогоплательщика, предоставлением в банк сведений о работниках, контролировать документы, подтверждающие доходы и расходы. А еще нельзя исключить риск споров ИФНС, которая начислит налог самостоятельно, по данным личного кабинета, отчетов кассы и выписки со счета.

Если бизнес уже работает на каком-то другом режиме, то переходить на УСН с 2022 года можно при условии, что доход за девять месяцев текущего года не превышает 116,1 млн рублей (из расчета 112,5 млн рублей *1,032). Такое ограничение установлено п. 2 ст. 346.12 НК РФ, но распространяется оно только на юридические лица.

Режим УСН – реальная возможность снизить налоговую нагрузку малого бизнеса. Многие предприниматели выбирают упрощенку сразу при регистрации и работают на этой системе годами. Но условия применения УСН постоянно меняются, поэтому всем ИП стоит узнать последние новости об этом режиме.

Главные изменения в отчетности – декларация за прошедший год сдается по форме, утвержденной приказом ФНС от 25.12.2022 N ЕД-7-3/958@. Применяется этот бланк УСН с 20 марта 2022 года. К этому времени многие ИП уже отчитались, поэтому могут не знать о новой декларации. Прочитать подробнее о заполнении новой декларации и скачать бланк можно в этой статье.

Новое в УСН в 2022 (последние новости)

тем, которые выполняют работы и оказывают услуги населению, например, таксистам;
тем, у которых нет сотрудников, и которые используют торговые автоматы;
при приеме оплаты от физлиц в безналичном порядке;
при приеме оплаты за аренду жилья и коммунальных услуг;
при зачете и возврате авансов;
при предоставлении займов для оплаты товаров, работ, услуг
в других случаях

Также в чеке придется указывать больше информации, например, код товара. Код товара не нужно указывать, если оказываются какие-либо услуги. Если продукция подлежит обязательной маркировке, то в чеке необходимо указать уникальный код из средства идентификации на товар, если продукция не подлежит маркировке, то в чеке надо указать код товарной позиции согласно «Товарной номенклатуре ВЭД ЕАЭС». Также нужно знать, что утвержден список товаров, подлежащих обязательной маркировке. В 2022 году добавлены еще 10 групп. К ним относятся лекарства, табак, обувь и т.д. согласно закону № 425-ФЗ от 28.12.2022.

С 01.01.2022 поменялся формат передачи данных касс. Теперь необходимо, чтобы формат передачи данных был 1.05 и 1.1, а не 1.0 как в 2022 году. В случае данного нарушения минимальный штраф будет равен 30 000 рублей. Все организации и ИП, у которых была введена отсрочка по применению касс до 01.07.2022, в 2022 году должны будут начать их применять. Применять кассу с 01.07.2022 необходимо следующим категориям налогоплательщиков:

утвержден новый порядок заверения документов, которые налогоплательщики УСН, предоставляют на проверку. Теперь можно сшивать вместе не более 150 листов, кроме многостраничных документов;
налоговая инспекция может потребовать документы для проверки у аудиторов, если организация отказалась предоставлять документы, но проводила у себя аудит;
пени теперь начисляются и в тот день, когда компания заплатила недоимку;
размер пеней теперь не может превышать размер недоимки;
для малого бизнеса продлят надзорные каникулы на 2022-2022 годы, их освободят от плановых проверок.

Правовое регулирование трудовых отношений отдельных категорий работников С 2022 года Трудовой кодекс РФ не будет распространяться на самозанятое население и физлиц, нанимающих работников для личного обслуживания и помощи в ведении домашнего хозяйства. Работодатели-физические лица, не являющиеся ИП, смогут заключать акты и создавать производственные советы (поправка к статье 22 ТК РФ). На работодателей-физических лиц будет возложена обязанность вести трудовые книжки, если трудовые обязанности, выполняемые работником для физического лица являются его основным местом труда (поправка к статье 66 ТК РФ).

Какие изменения по УСН в 2022 году

Упрощенная система налогообложения важна для российских предпринимателей. На законодательном уровне предполагается реализация нововведений. Изучая последние новости о изменении по УСН в 2022 году, можно понять, к чему следует готовиться предпринимателям. Например, многие организации, которые работают на УСН, должны перейти на режим по выплате налогов, если преодолевают показатели по количеству персонала и объему выручки.

В субъекте России, где зарегистрирован предприниматель, приняли закон о каникулах. На законодательном уровне определены ограничения по виду предпринимательской деятельности, прибыли и числу сотрудников. Такие ограничения важно принимать во внимание в обязательном порядке.
Индивидуальный предприниматель мог пройти регистрацию впервые в жизни или после того, как в определенном регионе был принят законопроект о каникулах. Доход от деятельности должен быть не меньше 70% от общего показателя прибыли. При этом ИП может заниматься другими видами деятельности, но показатель дохода должен быть не больше 30%.

Декларацию отменят для организаций и ИП, которые работают на УСН с объектом «доходы» и используют онлайн-кассы. Упрощенцы смогут работать по новому режиму УСН-онлайн, но он будет доступным только по предварительному заявлению. Расчет налога должны проводиться сотрудниками налоговой службы.

Это определяет, с какой налоговой нагрузкой столкнется предприниматель. При этом власти стараются продумать, как лучше всего осуществлять изменение между различными налоговыми режимами. При этом даже реализовывается пробную проектную документацию: компании, которые зарабатывают не больше 2-х миллиардов рублей в год, не должны уплачивать НДС.

Доходы. Налоги по УСН в этом случае платятся только с той прибыли, которая была официально получена предпринимателем. Например, предприниматель заработал 10 миллионов рублей. Есть возможность заплатить 600 тысяч рублей по 6%.
Доходы минус расходы. Налоги будут платиться только с прибыли. Например, предприниматель заработал 10 миллионов рублей, потратил 5 миллионов. В этом случае будет использоваться ставка в 15%, а заплатить потребуется 750 тысяч рублей.

Продавцов упакованной воды обяжут передавать сведения о розничной продаже в систему «Честный знак». О других случаях оборота продукции и вывода ее из оборота потребуется сообщать с 1 ноября 2022 года. Это касается и природной минеральной, и другой упакованной питьевой воды.

Кроме того, будет предусмотрен порядок амортизации для случая, когда в результате реконструкции, модернизации или технического перевооружения срок полезного использования ОС не увеличился. Организация должна применять норму амортизации, которую определили по первоначально установленному сроку полезного использования. Эту позицию разделяет Минфин.

— ввели код признака налоговой ставки. Его приводят в разд. 2.1.1 и 2.2. Если налогоплательщик применяет общие ставки, то в поле отражают код «1», если повышенные — «2». Напомним, при небольшом превышении лимита по доходам или работникам с 2022 года можно остаться на УСН, но ставки больше;

В подписях, выданных организации в 2022 году и позже, владельцем сертификата ключа проверки можно указывать только саму организацию и того, кто действует от ее имени без доверенности. Как правило, это гендиректор. Получить подпись можно будет только в ФНС (в т.ч. через ее доверенных лиц).

С 2022 года при определенных условиях от НДС будут освобождены услуги общепита в ресторанах, кафе, закусочных, столовых и т.д., а также при выездном обслуживании. Освобождение не распространяется на реализацию продуктов отделами кулинарии розничных продавцов или организациями и ИП, которые занимаются заготовками либо розничной торговлей.

Усн в 2022 году изменения свежие новости

Ранее действовали пониженные страховые взносы (на обязательное пенсионное страхование 20%, на обязательное медицинское страхование 0%, на обязательное социальное страхование 0%), но срок их применения ограничен – до 2022 года включительно. Следовательно, с 2022 года налогоплательщики, перечисленные пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ, уплачивают взносы по общему тарифу 30%.

в ст. 427 НК устраняется информация о размере страховых взносов в 20%, поэтому все отчисления при наличии в компании наемных работников будут рассчитываться по ставке 30%;
был перенесен план проверок ИП и фирм, работающих на УСН, до 2022 года, поэтому в 2022 году предприниматели не будут сталкиваться с жесткими .

Упрощенная налоговая система остается одним из самых популярных у российских субъектов малого и среднего бизнеса режимом налогообложения. За изменениями в ней внимательно следит множество предпринимателей, и в 2022 году в этой сфере могут появиться сразу несколько новинок. Посмотрим, какие изменения ждут УСН в ближайшее время.

Основные изменения для организаций и индивидуальных предпринимателей (ИП), находящихся на упрощенной системе налогообложения (УСН), приведены в таблице.ИзмененияВ чем сутьНормативные актыВведен налог для самозанятых граждан РоссииС 01.01.19 года введен налог для самозанятых граждан.

Усн в 2022 году изменения свежие новости

Минимальная пенсия в Москве и Московской области в 2022 годуПрогноз курса рубля на осень 2022 годаБудут ли переносить линейку 1 сентября 2022 годаКакие выборы будут в сентябре 2022 года в РоссииВклады Сбербанка в 2022 году: наиболее выгодные вариантыИндексация зарплаты 1 октября 2022 годаС 1 сентября 2022 года повысят зарплату военнымПогода в августе 2022 года в Санкт-ПетербургеПрогноз погоды на август 2022 года в РоссииПогода в августе 2022 года в Москве Новости 2022 29.06.2022 Поделиться Twitter Facebook Содержание

Налоговые изменения с 1 января 2022 года затронули и УСН. В статье – большая таблица по всем налоговым и кадровым новшествам, а также бесплатные справочники на 2022 г., образцы документов и полезные ссылки. Легко адаптироваться к налоговым изменениям 2022 года вам помогут следующие документы: Все изменения «упрощенки» в одном документе.

В 2022 году ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН) ждут приятные подвижки от государства: индивидуальный предприниматель может бесплатно зарегистрировать свой бизнес через интернет, может не сдавать налоговую декларацию, если работает с онлайн-кассой и платит налог по системе «Доходы».

Скачать бесплатно Скачайте бесплатно и уточните размер своего тарифа Поможет выбрать наиболее оптимальную систему налогообложения для вашего вида деятельности В России уже стали традиционными законодательные корректировки, вступающие в силу с начала календарного года. Как правило, такие новшества сложные, масштабные и требуют серьезных изменений в работе бухгалтера. И не всегда законодатели оставляют достаточно времени для того, чтобы комфортно адаптироваться к изменениям в работе.

Упрощенная система налогообложения (УСН) в 2022 году отметит свое 17-ти летие. Она прочно стоит «на ногах», ее существование не подвергается сомнению (в отличие от, например, ЕНВД), она призвана стимулировать развитие малого и микробизнеса в стране. Переход на УСН в 2022 году не претерпел изменений.

Усн в 2022 году изменения свежие новости

А ИП, не имеющие работников, уменьшают налог на всю сумму фиксированных страховых взносов, уплаченных за себя (Читайте также статью ⇒ ).(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книгУплата фиксированных взносов ИП предусмотрена законом 335-ФЗ от 27.11.2022.Платежи уплачиваются в следующих размерах: (нажмите для раскрытия)

Декларация по «упрощенке» пока не поменялась. Актуальный образец годовой отчетности при упрощенке «Доходы» можно загрузить здесь — бланк декларации по УСН 2022. Ознакомившись с материалами данной статьи, не забудьте посмотреть следующие документы, которые помогут в работе: Справочник по соц.

Причём, ИП без работников могут учитывать всю сумму взносов за себя, а работодатели могут снижать налоговый платёж не более, чем на 50%.Конкретные примеры того, как уменьшаются авансовые платежи по налогу и сам единый налог на УСН, вы можете найти .Особенности упрощённой системы налогообложения ещё и в том, что на ней сдаётся всего одна годовая декларация. А если выбран объект налогообложения «Доходы», то справится с учётом можно самостоятельно, без бухгалтера.Естественно, что такие льготные условия государство предоставляет далеко не всем налогоплательщикам, а только тем, кого можно отнести к малому бизнесу.

Правда, большинство упрощенщиков все-таки ждет, что изменения будут происходить по плану, потому что в этом случае им не придется волноваться по поводу сдачи отчетности по итогам прошедшего налогового годаРассматривая все об упрощенной системе нужно уделить особенное внимание тому, что возможность использования нововведений в том или ином формате будет предоставлена предпринимателям, соответствующим некоторым критериям:

В отношении последнего условия ФНС недавно высказала неоднозначное мнение. Дело в том, что в подпункте 16 пункта 3 статьи 346.12 НК РФ лимит по остаточной стоимости ОС указан только для организаций. Соответственно, индивидуальные предприниматели этот лимит не соблюдали и осуществляли переход с ОСНО на УСН, даже имея основные средства на большую сумму.Однако в письме от 19 октября 2022 г.

новый бланк декларации (в т. ч. декларацию за 2022 год нужно будет сдать уже по новой форме);
в перечень расходов на УСН включены издержки на обеспечение мер по технике безопасности в связи с Covid-19;
в расходы разрешено относить зарплату сотрудников за нерабочие дни (письмо Минфина от 16.06.2022 № 03-11-06/2/47346).

Еще одним новшеством 2022 года является введение единого налогового платежа для ИП и юрлиц. Платеж введен с 01.01.2022 и позволяет все налоговые платежи оплачивать одним платежным документом. Уточнять, какой именно платеж оплачивается, не требуется. ИФНС сама будет распределять перечисленные деньги в счет того или иного КБК.

В 2022 году работодатели должны будут заполнять новую форму отчетности, объединяющую формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. То есть расчет по форме 6-НДФЛ объединен со справкой о доходах и суммах налога физического лица (ранее — форма 2-НДФЛ). Указанная справка теперь будет приложением № 1 к расчету и заполняется один раз в годовой форме 6-НДФЛ.

В частности, появился социальный вычет на физкультурно-оздоровительные услуги. А также НДФЛ не будет облагаться компенсация, выданной на оплату путевок для детей в возрасте до 18 лет и для детей в возрасте до 24 лет, обучающихся очно (законы № 88-ФЗ от 05.04.2022, № 8-ФЗ от 17.02.2022).

при проведении операций, связанных с договорами доверительного управления, простого или инвестиционного товарищества (ст. 174.1 НК РФ);
налогоплательщик осуществляет импортные операции и ввозит иностранные товары на территорию страны (п. 3 ст. 346.11 НК РФ);
организация или ИП являются налоговыми агентами при покупке или аренде государственного или муниципального имущества (п. 3 ст. 161 НК РФ);
в случаях выставления счетов-фактур с выделением сумм НДС по просьбе покупателей.
«упрощенец» выполняет строительные работы организациям, находящимся на общей системе налогообложения (ОСНО);

не могут применять УСН организации, которые имеют филиалы.
согласно по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе на УСН, ее доходы не превышают 112,5 млн руб.;
доля участия других организаций не превышает 25 %;

Формула расчета для стран, входящих в Таможенный союз: цена товара + пошлина + акцизная ставка = общая стоимость общая стоимость * ставка НДС = сумма НДС Импорт товаров из ЕС: цена по сделке (договору) + акциз на данный вид товара = общая стоимость общая стоимость * ставка НДС

техсредства, включая автотранспорт, материалы, применение которых предназначено для профилактики инвалидности, для реабилитации инвалидов;
материалы, предназначенные для изготовления иммунобиологических лекарственных препаратов (в соответствии с перечнем, утв. Правительством РФ);
культурные ценности, закупку которых осуществляют гос- и муниципальные учреждения;
которые ввозятся в РФ как безвозмездная помощь (кроме подакцизных);
прочие товары, согласно ст. 150 НК РФ.
медизделия (в соответствии с перечнем, утв. Правительством РФ);

С 1 января 2022 года прекращается действие налогового спецрежима ЕНВД. И хотя представители бизнес-сообщества неоднократно призывали власти продлить «вменёнку», их просьбы остались без ответа. До конца 2022 года ИП и организации на ЕНВД должны сменить налоговый режим.

1 квартал — авансовый платеж к уплате = 180000 рублей × 6% = 10800 рублей — 10000 рублей = 800 рублей.
Полгода — авансовый платеж к уплате = 400000 рублей × 6% = 24000 рублей — 10000 рублей — 10000 рублей = 4000 рублей — 800 рублей = 3200 рублей.
9 месяцев — авансовый платеж к уплате = 570000 рублей × 6% = 34200 рублей — 10000 рублей — 10000 рублей — 800 рублей — 3200 рублей = 200 рублей.
Год — налог за 2022 г. к уплате = 920000 рублей × 6% = 55200 рублей — 10000 рублей — 10000 рублей — 10000 рублей — 17074 рублей — 800 рублей — 3200 рублей — 200 рублей = 3926 рублей.

По нормам статьи 346.17 НК РФ доходы ИП на УСН признаются на дату их фактического получения (поступления). К примеру, на дату зачисления средств на расчетный счет или оплаты денег в кассу предпринимателя. Не все доходы учитываются «упрощенцами», а значит, не со всех поступлений нужно платить налог. Перечень доходов, которые не включаются в налоговую базу при УСН, приведен в п. 1.1 статьи 346.15 НК РФ. При расчете «упрощенки» не учитываются:

Главным изменением упрощенной системы налогообложения в 2022 году стали новые лимиты. Теперь для работы на этом налоговом режиме необходимо не превышать лимит в 150 млн. рублей и численность сотрудников до 100 человек. Но превышение этих лимитов по новым поправкам в закон не заставит налогоплательщиков сразу перейти в ОСНО. Для бизнесменов установлен переходный период до 200 млн. рублей и до 130 человек. То есть, если первый порог был пройден уже во втором квартале, то у предпринимателя есть время подготовиться к переходу на ОСНО. Если же скачок численности или дохода был временным, то второй рубеж не будет пройден.

Ставка налога по УСН по Доходам может варьироваться от 1% до 6%. Ее могут сами изменить региональные власти, в качестве меры поддержки для малого и среднего бизнеса в регионе. К этой мере уже прибегли власти 39 регионов России. Верхнюю ставку налога переходного периода понижать не допускается. При режиме налога Доходы минус Расходы региональные власти могут снизить ставку налога до 5% от, установленных государством 15%.

С 1 июля стартует эксперимент по установлению спецрежима Автоматизированный УСН

Президент РФ подписал закон о проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» (Автоматизированный УСН) (Федеральный закон №17-ФЗ от 25 февраля 2022 г.). Сроки проведения эксперимента – с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года. Проводится он будет в четырех регионах: Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан. Переход на его применение является добровольным.

Перешедшие на спецрежим организации и ИП освобождаются от представления 10 форм обязательной отчетности, включая налоговую отчетность и отчетность, предоставляемую во внебюджетные фонды (декларация по УСН, расчет 6-НДФЛ (с учетом справок о доходах физлица), расчет по страховым взносам, форма 4–ФСС и другие). Налогоплательщики также освобождаются от ведения книги учета доходов и расходов организаций и ИП. Спецрежим подразумевает освобождение от уплаты налога на прибыль, налога на имущество организаций, НДС, а для ИП от уплаты НДФЛ в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, налога на имущество физлиц, и страховых взносов.

Как поясняет налоговая служба на своем официальном сайте, налог будет исчисляться инспекцией самостоятельно на основании данных ККТ, банков и сведений, внесенных налогоплательщиками в своих Личных кабинетах. В рамках нового режима предусмотрены налоговые ставки – 8% (для объекта налогообложения доходы) или 20% (для объекта налогообложения доходы минус расходы).

Перейти на новый спецрежим смогут организации и ИП с численностью работников до пяти человек и годовым доходом не более 60 млн руб. Спецрежим не предусмотрен для кредитных организаций, страховщиков, ломбардов, профессиональных участников рынка ценных бумаг, производителей подакцизных товаров, нотариусов, организаций, имеющих филиалы, казенных и бюджетных учреждений, иностранных организаций, НКО, микрофинансовых организаций и ряда других налогоплательщиков.

Свежие новости о изменении по УСН в 2022 году

Особенностью вопроса в данном случае является то, что льготы положены отдельным категориям налогоплательщиков, которые в обязательном порядке должны использовать в своей профессиональной деятельности качественного оборудования (ККТ), которое напрямую способно передавать данные в органы налоговой инспекции. Здесь изменения УСН для ИП имеют ввиду использование онлайн-касс. В целом – изменения коснуться налоговиков на УСН и индивидуальных предпринимателей.

Относительно изменения по УСН с 2022 года лимита доходов никакой информации нет. Лимиты остаются прежними, потому что для ведения деятельности на УСН нужно за три рабочих квартала показать доход не выше 112 миллионов рублей. Впоследствии, для сохранения льгот, упрощенщик должен зарабатывать не более 150 миллионов рублей, иначе он будет платить налоги по общей системы и общим ставкам.

В 2022 году упрощенщиков ожидают существенные изменения, которые касаются не только системы налогообложения, а еще и администрирования бизнеса. Изменения требуют рассмотрения по причине того, что некоторые их них несут под собой «чисто номинальный» эффект, а другие – полностью меняют суть работы системы налогообложения, поэтому изучить вопрос все-таки стоит.

Президент считает, что использование новых цифровых технологий приведет к тому, что экономика станет более прозрачной и понятной для общественности. И то, что большинство индивидуальных предпринимателей и упрощенщиков в 2022 году ждет отсутствие отчетности, говорит в пользу новой системы законодательства.

Особенное внимание при обсуждении этого момента уделяется тому, что страна должна оказывает ощутимую налоговую поддержку тем гражданам, которые только начинают вести собственный бизнес и используют цифровые сервисы. Власти считают, что освобождение от отчетности позволит начинающим бизнесменам более просто вести бизнес, ведь упрощенный процесс налогообложения освободит их от бумажной рутины и позволит избежать ряда серьезных ошибок.

Переход с УСН на общую систему налогообложения в 2022 году

Существует способ, который позволяет добровольно перейти с УСН на ОСНО в середине года. Но в этом случае бизнесмен должен полностью отказаться от того вида деятельности, который он сейчас ведет на «упрощенке». Поэтому такой вариант смены налогового режима подходит далеко не всем.

Если компания применяет кассовый метод расчета налога на прибыль, доход учитывают, когда он поступил в кассу и вопросов при смене режима не возникает. Вот только большинство компаний применяет метод начисления. В этом случае переход на ОСНО становится рубежом, разделяющим доходы. Авансы, полученные до него, облагаются единым налогом. Доходы, полученные после него — налогом на прибыль.

Налоговая вас не будет уведомлять о факте перехода какими-либо сообщениями или письмами. Но вам нужно будет подать декларацию и уплатить налог по УСН за последний год, когда вы были на упрощенке. Организации должны успеть сделать это до 31 марта, а предприниматели — до 30 апреля. На этом закончатся ваши отношения с УСН. Отношения с ОСНО начнутся с уплаты налогов и сдачи деклараций по ОСНО.

В чем отличие УСН и ОСНО
Какие основания для перехода на ОСНО
Когда происходит автоматический переход с УСН на ОСНО
Что важно знать при переходе на ОСНО в 2022 году
Когда можно перейти с упрощенной системы налогообложения на основную
Как перейти с УСН на ОСНО
Какое уведомление подать в налоговую
Что такое переходный период с УСН на ОСНО
Какую отчетность сдавать в переходный период
Как учитывать доходы в переходном периоде
Когда платить НДС в переходном периоде
Как учитывать расходы при переходе на ОСНО
Как учитывать зарплату и страховые взносы

Таким образом, при определении размера доходов, позволяющих организациям переходить на УСНО в порядке, предусмотренном п. 2 ст. 346.12 НК РФ, учитываются все доходы, указанные в ст. 248 НК РФ, включая доходы, поименованные в пп. 4 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ (Письмо Минфина РФ от 23.03.2022 № 03-11-06/2/22270). В подпункте 4 речь идет о средствах, полученных ТСН, УК, специализированными потребительскими кооперативами в оплату оказанных собственникам (пользователям) недвижимости коммунальных услуг, в случае оказания таких услуг данными организациями, заключившими договоры ресурсоснабжения (договоры оказания услуг по обращению с ТКО) с РСО (региональными операторами по обращению с ТКО). Аналогичной нормы в гл. 25 НК РФ нет.

Что изменится в упрощенной системе налогообложения в 2022 году

Правила заполнения декларации по УСН в 2022 году не изменились:

если декларация заполняется на компьютере, можно применять только шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов; .

при заполнении от руки во всех свободных ячейках проставляют прочерки, при компьютерном оформлении они необязательны; .

каждая страница декларации распечатывается на одной стороне листа; .

используются чернила чёрного, фиолетового, синего цвета; .

стоимостные показатели указывают в рублях, при необходимости значения округляют; .

нельзя сшивать или иным образом деформировать бумажный носитель; .

любые исправления и применения корректирующих средств запрещены.

В соответствии со статьей 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения с 2022 года, уведомляют об этом налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 31 декабря 2022 года.

Компании, которые примут участие в пилотном проекте, получат право не платить НДС, если их объем годовой выручки не превысит 2 миллиарда рублей. Кроме того, для этих фирм сохранится возможность применять пониженные тарифы страховых взносов в размере 15% даже в том случае, если численность сотрудников вырастет до 1500 человек. Напомним, в настоящее время порог составляет всего 250 человек.

С 1 января 2022 года перечень расходов на УСН значительно расширяется. Федеральным законом № 305-ФЗ п. 1 ст. 346.16 НК РФ вводится сразу три вида затрат, которые можно учесть при исчислении УСН:

на приобретение медицинских изделий для диагностики (лечения) новой коронавирусной инфекции по перечню, утверждаемому Правительством РФ, а также на сооружение, изготовление, доставку и доведение указанных изделий до состояния, в котором они пригодны для использования (новый пп. 41).

на обеспечение мер по технике безопасности, предусмотренных нормативными правовыми актами РФ, и расходах, связанных с содержанием помещений и инвентаря здравпунктов, находящихся непосредственно на территории организации (новый пп. 40);

По правилам организации и ИП в течение 5-ти лет обязаны обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов. Это распространяется и на документы, подтверждающие получение доходов, осуществление расходов, уплату или удержание налогов (пп. 8 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса).

НК-2022: УСН, единый налог с ИП и иных физлиц, новый налог на профессиональный доход

— организации, получившие от других лиц наличные и (или) безналичные денежные средства, не составляющие их валовую выручку и не являющиеся суммами (выручкой, доходами), поименованными в п. 2 ст. 328 и п. 4 ст. 174 НК-2023, в т.ч. если денежные средства получены этими организациями:

ИП, осуществляющие указанные виды деятельности, с 2022 г. обязаны уплачивать подоходный налог, либо могут перейти на УСН при соблюдении критериев и условий перехода на данную систему налогообложения, включая представление уведомления о переходе на УСН (абз. 3 ч. 1 и ч. 2 п. 2 ст. 327 НК-2022).

Ставка налога на профессиональный доход установлена в размере 10% в отношении доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, и 20% — в отношении доходов, превысивших в пределах календарного года 60 000 руб. и полученных от белорусских организаций и (или) белорусских ИП, независимо от размера примененного налогового вычета (ст. 381-2 НК-2023).

Исключена возможность применения УСН с уплатой НДС. С 1 января 2022 г. УСН заменяет исчисление и уплату НДС по оборотам по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав. В связи с этим исключены критерии и условия перехода на уплату НДС и на УСН без уплаты НДС. Проставлять отметку в декларации по налогу при УСН за IV квартал 2022 г. в ячейке «Переход со следующего налогового периода на применение упрощенной системы налогообложения без уплаты НДС» плательщикам не нужно (подп. 1.1.2 ст. 326 НК-2022, абз. 5 п. 99 Инструкции N 2, абз. 2 ст. 9 Закона).

Ставки единого налога для физлиц также повышены в среднем в 2 — 2,3 раза (приложение 24 к НК-2022). Так же, как и ИП, уплата единого налога физлицами по новым ставкам производится начиная с февраля 2022 г. Единый налог за январь 2022 г. уплачивается по старым ставкам, действующим в 2022 г. (ч. 1 п. 19 ст. 7 Закона).

Что ждет ИП в 2022 году

Знание законодательных основ — это половина успеха работы индивидуального предпринимателя. Каждый год законодательство претерпевает изменения, подстраиваясь под экономические и политические условия. В следующем году в силу вступят несколько важных поправок, например, в Налоговом кодексе Российской Федерации.

право подписи может быть у любого представителя юридического лица. Такой подход отлично согласуется с некоторыми положениями Гражданского кодекса РФ о свободе выбора представителя;
клиентам банка с 1 апреля 2022 года не нет необходимости предоставлять документы, подтверждающие изменения сведений, которые были поданы при открытии счета. Теперь клиент банка обязан их предоставить только по требованию самой кредитной организации. Возможно, банки отойдут и от многих других излишеств, которые заметно отягощают процесс работы с клиентами.

Единый налоговый платеж сможет действовать как для ИП, так и для других юридических лиц и будет представлять собой возможность оплатить все обязательные платежи одним документом. Причем плательщику нет необходимости указывать вид платежа, срок его уплаты, принадлежность к бюджету и проч. ИФНС должна сама разобраться, за что ей перечислили деньги, и провести их перераспределение. Конечно, вместе с этим у плательщика появится возможность оплачивать взносы и по старинке, т. е. каждый платеж проводить по отдельности. Таким образом, в 2022 году появятся две системы расчетов с бюджетом: стандартная и экспериментальная.

Так, например, кредитные организации смогут сами выбирать, какие документы и какая информация им нужна от клиента для открытия счета, принимая во внимание особенности своего документооборота. Необходимо подготовиться к тому, что некоторые требования банка смогут отличаться от привычных нам.

Этот законопроект долго рассматривали и корректировали, прежде чем запустить в реализацию. Закон вступит в силу с 1 января 2022 года, но не раньше месяца с даты его официальной публикации. Новый способ уплаты налогов заработает в экспериментальном режиме все второе полугодие 2022 года, т. е. с 1 июля по 31 декабря.

Изменения с 1 января 2022 года в налоговом и бухгалтерском учете

Чтобы это сделать, организации, которая предоставляет такие услуги, должна быть включена в специальный перечень. Поэтому Правительство РФ также утвердило правила формирования реестра указанных организаций и ИП. Этот реестр будет сформирован Министерством спорта РФ не позднее 1 декабря 2022 г. (на 2022 год).

Также такие организации в целом вправе применять освобождение от НДС по услугам общепита. Освобождение не распространяется на розничных продавцов или организациями и ИП, которые занимаются заготовками и реализацией продуктов либо в целом розничной торговлей.

Ранее декларация по 6-НДФЛ подавалась без дополняющих отчетов и сведений. Но 1 марта 2022 года налогоплательщикам необходимо сдать годовой 6-НДФЛ с приложением № 1- 2-НДФЛ (по постановлению Федерального закона от 29.09.2022 № 325-ФЗ Приказом ФНС РФ от 15.10.2022 № ЕД-7-11/753@). Также в отчет за 2022 г. необходимо внести сведения о доходах физлица (прежняя справка 2-НДФЛ), которые включены в расчет 6-НДФЛ – это приложение №1.

На основании Федерального закона от 02.07.2022 N 305-ФЗ организации, работающие на тарифе «Малое и среднее предпринимательство» понизить тарифы страховых взносов, но при условии если среднесписочная численность их работников не превысит 1500, а не 250 человек, как в 2022 г.

Если же застрахованное лицо будет подавать заявление на срочную пенсионную выплату или на единовременную выплату средств пенсионных накоплений, то в этом случае сроком будет считается дата обращения застрахованного лица, либо день поступления запроса от ПФР.