Упрощенная Система Налогообложения Для Ооо 2022: последняя информация, видео советы, изменения

Содержание

Для компаний, имеющих иную структуру доходов и расходов, выбор будет сложнее. Придется проанализировать все расходы и сравнить их с допустимыми видами «упрощенных» расходов, список которых приводится в ст. 346.16 НК РФ. Если большая часть расходов ООО укладывается в этот перечень, необходимо рассчитать и сравнить величину потенциального упрощенного налога, учитывая при этом величину ставок, действующих в регионе.

В этом случае налоговая нагрузка при УСН (15%) практически в 2 раза ниже, чем при УСН (6%). Если ООО решит остановиться на упрощенке с базой расчета налога «доходы минус расходы», ему надо быть готовым к «сюрпризам» налогового законодательства — об этом речь пойдет в следующем разделе.

Полученный за 9 месяцев 2022 года доход (для применения УСН с начала 2022 года) согласно последним разъяснениям Минфина — с учетом индексации не более 123,3 млн руб. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Вновь созданные ООО на такое ограничение не ориентируются.
Доля участия в ООО других организаций — не более 25%.
Средняя численность работников — не более 130 чел.
Остаточная стоимость ОС — не выше 150 000 000 руб.

Если компания задумалась о выборе между традиционной системой и упрощенной, необходимо принять во внимание тот факт, что не всем вашим контрагентам понравится поставщик без НДС. УСН избавит ООО от необходимости работать с этим налогом, но привыкшим принимать к вычету НДС и выстроившим в соответствии с этим свою налоговую стратегию покупателям (заказчикам), имеющимся у ООО, данная ситуация, скорее всего, не понравится, что может привести к разрыву партнерских отношений. Это, в свою очередь, негативно скажется на объемах рынка сбыта и приведет к снижению доходов.

К примеру, ООО на общем режиме налогообложения уплачивает налог на прибыль, налог на имущество и НДС. С нового года фирма планирует продать часть своего оборудования и недвижимости, закупить несколько транспортных средств и заняться новым видом деятельности. При этом рассматривается возможность смены режима с ОСНО на УСН.

Приведем пример. У Артема небольшое кафе, работают в нем две официантки, сам Артем, повар, помощник. Они работают через онлайн-кассу, зарплату сотрудники получают на карту – нет препятствий для перехода на новый режим. Наоборот, если раньше сотрудничество с самозанятыми (кондитерами, пекарями, курьерами) было трудно оформить, то теперь с этим нет никаких сложностей. У Артема отпала необходимость платить страховые взносы, возиться с декларациями, заполнять формы отчетов или отдавать это специалисту на аутсорс.

Как понятно из названия, если все операции автоматизированы (банковские проводки, выплата зарплаты, кассовые операции), то государственная инспекция сама рассчитает сумму сборов на основании данных безналичных расчетов. Нельзя сказать, что предлагаемый режим полностью заменит традиционную бухгалтерию. Но он позволит бизнесу вести ее в удобном для себя формате, отслеживая основные показатели.

микрокредитные организации;
страховые компании;
инвестиционные фонды;
ломбарды;
производители товаров, которые должны платить за использование акциза;
НКО;
фермы;
компании с работниками-иностранцами;
нотариусы, адвокаты;
некоммерческие пенсионные фонды;
и другие типы бизнеса, не имеющие права применять УСН.

Предприниматель сможет выбирать из двух вариантов сборов: только от доходов либо от доходов минус расходы. На практике это будет выглядеть так: банк будет отмечать расходные операции для ФНС. Фактически под параметр «расходы» попадает только заработная плата, которую все налогоплательщики, выбравшие автоматический учет, проводят через зарплатные проекты.

Переход на АУСН происходит через уполномоченный банк из специального перечня (находится на рассмотрении): предприниматель должен поручить ему передавать информацию об операциях налоговым органам. Уведомить об этом налоговую предприниматель должен самостоятельно, в личном кабинете.

Специальные налоговые режимы 2022

в расходы пойдут не все понесенные затраты, а только перечисленные в ст. 346.16 НК РФ;
для включения расхода в налоговую базу у вас должно быть документальное подтверждение этой затраты — налоговая может запросить бумаги;
если по итогам года сумма налога окажется меньше 1% от полученных за год доходов, то придется заплатить минимальный налог — 1% от полученных доходов.

Несмотря на то, что единый налог окончательно рассчитывается по итогам года, вы будете платить его в течение года — авансами за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Срок уплаты — не позднее 25 календарных дней со дня окончания квартала. Все уплаченные авансы засчитываются в итоговую сумму налога за год.

Важно, чтобы производство было основной деятельностью. Доля доходов от реализации произведенной продукции должна быть не менее 70% от всех доходов. Если вы выращиваете на продажу рассаду и параллельно торгуете закупленным инвентарем, то доходы от рассады должны быть больше, чем от продажи инвентаря (не вашей продукции).

На этом режиме вы не сможете открыть обособленное подразделение, нанять нерезидентов, работников с правом на досрочную пенсию, а также совместить с другим режимом. Нельзя будет работать по агентским договорам, договорам поручения или комиссии, а также заключать договоры простого или инвестиционного товарищества, доверительного управления, концессионного соглашения.

налоги будет рассчитывать инспекция по данным онлайн-касс и сведениям банков по расчетным счетам;
не нужно платить взносы за работников и ИП (кроме взносов на травматизм);
НДФЛ с зарплат работников будет рассчитывать, удерживать и перечислять в банк;
не будет налоговой отчетности — не нужно вести книгу учета доходов и расходов и сдавать декларацию по единому налогу;
можно не вести бухгалтерский учет;
минимум контроля — будут проверять только ККТ, камеральные проверки проведут, если обнаружат неуплату налога, а выездных проверок не будет вообще.

Признание доходов ведется по поступлениям через онлайн-кассу, банковский счет и личный кабинет налогоплательщика. Дата признания доходов — это день поступления денег, в том числе предоплаты, получения другого имущества, имущественных прав или долга.

При этом все плательщики АУСН должны будут платить «несчастные» взносы на травматизм по фиксированной ставке — 2 040 рублей в год. Ставка не зависит от числа сотрудников: при 1 или 5 работников платится эта сумма, которая ежегодно будет индексироваться. Взносы нужно будет уплачивать по 1/12 части этой суммы (170 рублей) ежемесячно до 15 числа. Раз в год сдавать отчет, форму утвердит ФСС.

Налоговая рассчитывает налоги, а банки — НДФЛ сотрудников. Сведения для расчетов ФНС получает с онлайн-касс и от уполномоченного банка, также налогоплательщик может передать данные через личный кабинет на сайте nalog.ru, если деньги пришли не через кассу или банковский счет. А чтобы банк мог удерживать НДФЛ с зарплат сотрудников, ему придется передать сведения о зарплатах и вычетах по каждому работнику.

Работать на новом режиме смогут предприниматели и компании в Москве, Татарстане, Калужской и Московской областях. Налогоплательщики должны быть обязательно зарегистрированы в этих местностях. Эксперимент с новым режимом проводят с начала 2022 по конец 2027 годов. Если чиновники увидят положительные результаты и интерес к АУСН, его распространят на другие регионы.

участники рынка ценных бумаг, банки и кредитные организации, страховщики, ломбарды, организаторы азартных игр;
производители акцизных товаров, кроме винограда и вин;
компании, которые добывают и продают полезные ископаемые;
нотариусы, адвокаты, оценщики;
некоммерческие организации;
крестьянские фермерские хозяйства
другие предприятия и ИП — ознакомьтесь со списком в законопроекте.

Величину налога УСН 6% (или 8%) вычисляют по итогам года. В течение года необходимо делать авансовые платежи по окончании первого квартала, полугодия и девяти месяцев. Авансовый платеж рассчитывают так же, как и сам налог. При перечислении учитывают предыдущие авансовые платежи, начисленные за этот год.

страховые взносы за сотрудников, а в случае ИП — еще и «за себя». Взносы разрешено вычитать, только если они перечислены в периоде, за который начислен налог УСН 6%. Предприниматели без работников могут уменьшить налог на взносы полностью, а ИП с работниками и организации — не более, чем наполовину;
больничные за первые три дня болезни сотрудника;
взносы за сотрудников по договорам ДМС;
торговый сбор, если плательщик этого сбора зарегистрирован там же, где ведет торговую деятельность.

Во втором квартале 2022 года Иванов получил выручку в размере 2 500 000 руб. Авансовый платеж по УСН 6% за полугодие составляет 330 000 руб. ((3 000 000 руб. + 2 500 000 руб.) × 6%). С учетом авансового платежа за первый квартал получается величина, равная 150 000 руб.(330 000 руб. – 180 000 руб.).

В первом квартале 2022 года ИП Иванов перечислял взносы с зарплаты сотрудников: в январе — за декабрь 2022 года, в феврале — за январь, в марте — за февраль. Каждый раз сумма пенсионных и медицинских взносов, а также взносов на соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством составляла 24 000 руб.((30 000 руб. + 50 000 руб.) × 30%), сумма взносов «на травматизм» — 160 руб.((30 000 руб. + 50 000 руб.) × 0,2%).

Индивидуальный предприниматель может выбрать один из двух видов упрощенной системы налогообложения: УСН с объектом «доходы» или УСН с объектом «доходы минус расходы». При «упрощенке» с объектом «доходы» налог в общем случае равен выручке, умноженной на ставку 6% (затраты не учитываются). Если выбран объект «доходы минус расходы», налог в общем случае равен выручке, уменьшенной на затраты, и умноженной на ставку 15% (подробнее об этом читайте в статье «Упрощенная система налогообложения для ИП: чем она выгодна и как ей пользоваться»).

Что изменится для бизнеса на упрощенке в 2022 году

В ряде регионов приняты налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей на упрощенке до 2024 года. Кроме того, от налога могут быть избавлены вновь зарегистрированные ИП в некоторых отраслях. Чтобы уточнить, полагаются ли вам льготы, вы можете обратиться к нам – мы подробно проконсультируем.

Организации, принимающие участие в тесте, смогут не переводить НДС, если их годовой доход останется в пределах 2 млрд руб. Также они смогут использовать пониженные тарифы (15%), если число их работников не выйдет за 1,5 тыс. Для сравнения: сейчас лишь 250 сотрудников.

для перехода на упрощенку в 2022 году доход за девять месяцев 2022-го не должен превышать 116, 1 млн руб. (112,5 млн x 1,032);
для сохранения обычной ставки по УСН – не более 164,4 млн руб. (150 млн х 1,096);
для обеспечения права работать на упрощенке – не больше 219,2 млн руб. (200 млн х 1,096).

Руководитель предприятия должен отстранить от выполнения обязанностей работников, отказывающихся носить полученные СИЗ. Это спецодежда и обувь, маски, респираторы и иные варианты защиты органов дыхания, средства для защиты кожи, органов слуха и зрения, частей тела и другие. Компания может сама добавить в перечень пункты для обеспечения безопасности персонала на работе.

В следующем году стартует пилот по постепенной замене налоговых режимов для кафе, ресторанов, столовых и так далее. Изменения касаются автоматического попадания на ОСН с УСН при условии превышения лимитов – на количество трудоустроенных лиц и сумму выручки.

на пенсионное страхование — 22% от зарплаты сотрудника;
на медицинское — 5,1%;
на социальное — 2,9%;
взносы на травматизм — от 0,2 до 8,5%. Ставка зависит от уровня риска на рабочем месте: взносы за офис-менеджера и шахтера будут разными.

Это обзорная статья, а не руководство по налогообложению. Мы не будем писать про экзотику: акцизы, водный налог, налог на добычу полезных ископаемых, сельскохозяйственный налог. И главное: не доверяйте в вопросах налогов только статьям из интернета. Для этого нужен опытный бухгалтер.

Посмотрите, на какой системе налогообложения работает большинство контрагентов. Если на общей, то, скорее всего, придется выбрать такую же систему. Компаниям на ОСН будет невыгодно работать с партнером на упрощенке, потому что они не смогут принимать НДС к вычету.

Сумма зависит от вида торговли и района: чем ближе к центру города, тем дороже. Ставки в законе Москвы — от 4900 до 81 000 Р за квартал за киоск, палатку, небольшой магазин. Для больших магазинов с площадью торгового зала больше 50 м² ставки выше. Для розничных рынков установлена единая ставка для всего города — 50 Р за м² площади рынка, при этом платит торговый сбор сам рынок, а не арендаторы торговых точек.

Для средних и малых предприятий действуют пониженные тарифы страховых взносов с части зарплаты каждого сотрудника, превышающей минимальный размер оплаты труда — МРОТ:

на пенсионное страхование — 10% вместо 22%;
на социальное — 0% вместо 2,9%;
на медицинское — 5% вместо 5,1%.

4. Не нужно платить НДС, если товары не ввезены из-за рубежа, налоги на прибыль с КИК (контролируемых иностранных компаний), с дивидендов по ставкам 0, 5, 13 и 15% и с процентов по ценным бумагам по ставкам 0, 9 и 15%; налоги на имущество организаций за исключением налога кадастровой стоимости. ИП освобождены от НДФЛ, налога на имущество и НДС (исключения те же, что и для юрлиц).

Тестирование «автоматизированной системы налогообложения» будет проходить с 1 июля 2022 года до 31 декабря 2027 года. На новый режим смогут перейти компании и ИП, у которых до пяти работников и выручка до 60 млн руб. в год. Теоретически АУСН подойдет для 60-70% компаний на упрощенке.

1. Не нужно платить взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование за сотрудников и себя (если вы зарегистрированы как ИП). Исключение — взносы на травматизм. Вне зависимости от количества сотрудников в штате они составят 2040 руб. в год.

Но не спешите расставаться с бухгалтером: плательщикам АУСН нужно вести первичный учет и сдавать некоторые виды отчетности. Несмотря на громкие заявления, они не освобождаются от нее полностью. Если предприниматели покупают прослеживаемый товар, скажем, монитор, все равно нужно подавать отчет об операциях с ним. В ПФР придется сдавать СЗВ-ТД, а в некоторых случаях — СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ. При этом отчетный период сократился до месяца.

микрокредитные и кредитные организации;
страховые компании;
инвестиционные фонды и профессиональные участники рынка ценных бумаг;
организаторы азартных игр,
производители подакцизных товаров;
ломбарды;
нотариусы, адвокаты;
фермы;
некоммерческие пенсионные фонды;
некоммерческие организации (НКО).

АУСН не предназначен для КФХ, НКО, унитарных предприятий и частнопрактикующих лиц – нотариусов, арбитражных управляющих, оценщиков и т. д. Нельзя работать с ценными бумагами, по договорам поручения, комиссии, агентским договорам, оказывать кредитные и финансовые услуги, быть участником договора простого товарищества.

выдавать зарплату сотрудникам наличными или безналом, но через небанковские кредитные организации;
выплачивать доходы, облагающиеся НДФЛ по любым ставкам, кроме 13-процентной, доходы в натуральном виде или доходы, при которых возникает матвыгода;
нанимать нерезидентов и работников с правом на досрочную пенсию;
применять другие режимы;
иметь филиалы и обособленные подразделения.

Организации и ИП на АУСН останутся налоговыми агентами по НДФЛ. Однако считать, удерживать и платить подоходный налог будет сам банк. Схема такая: не позже 5-го числа следующего календарного месяца банк будет представлять в ИФНС сведения о выплаченных суммах, удержанном НДФЛ и предоставленном стандартном вычете. При этом социальные и имущественные вычеты работники не смогут получать через работодателя: придется обращаться в ИФНС по месту жительства.

С 1 июля 2022 года применение автоматизированной УСН будет доступно для вновь зарегистрированных налогоплательщиков, а спустя полгода — для всех остальных. При решении начать применять АУСН предприниматель может подать уведомление через личный кабинет налогоплательщика или через банк-партнер, в котором у налогоплательщика открыт счет.

Как рассчитать налог УСН 6%

Не нужно платить НДС. Как следствие, нет обязанности по выставлению счетов-фактур, а также ведению книги покупок и книги продаж.
Отчитываться по УСН надо всего один раз в год (а при основной системе налогообложения необходимо ежеквартально сдавать декларации по НДС).
При небольшой величине расходов (менее 60% от выручки) выгодно выбирать УСН с объектом «доходы». Это позволит существенно уменьшить сумму налога.

ИП Иванов вправе уменьшить авансовый платеж за первый квартал на сумму, не превышающую 90 000 руб.(180 000 руб. × 50%). Иванов перевел в бюджет 90 000 руб., а оставшуюся часть взносов, равную 25 691 руб. (115 691 руб. – 90 000 руб.), он сможет учесть при расчете авансового платежа за полугодие.

Изменения в УСН с 2022 года

Уже работающие организации, которые планируют перейти на УСН с 2022 года, должны соблюдать еще один лимит доходов за девять месяцев текущего года. Его размер рассчитывается на основании п. 2 статьи 346.12 НК РФ: 112,5 млн рублей *1,032 (коэффициент-дефлятор на 2022 год), то есть 116,1 млн рублей.

На УСН работает больше 3,5 млн представителей малого бизнеса – организаций и ИП. Сейчас это единственный режим, который позволяет снижать налоговую нагрузку с минимальными ограничениями. Остальные льготные системы (ЕСХН, ПСН и НПД) можно применять только к некоторым видам деятельности.

На УСН с 2022 года вырастут суммы страховых взносов ИП за себя (статья 430 НК РФ). За свое пенсионное страхование надо будет платить 34 445 рублей, а за медицинское – 8 776 рублей. Всего обязательные фиксированные взносы составят 43 221 рублей за полный год.

Напомним, что на варианте УСН Доходы минус расходы при определении базы для расчета дополнительного взноса можно учитывать затраты ИП по бизнесу (письмо ФНС от 01.09.2022 № БС-4-11/14090). Долгое время налоговая служба выступала против такой возможности, пока высшие судебные инстанции не признали незаконность этого подхода.

территория действия – пилотные регионы (Москва, Московская и Калужская области, Татарстан);
годовой доход – не более 60 млн рублей, численность работников – не более 5 человек;
два объекта налогообложения: «Доходы» и «Доходы минус расходы»;
налоговые ставки такие же, как для повышенного лимита на УСН, то есть 8% и 20% соответственно;
ставка минимального налога для объекта «Доходы минус расходы» – 3%;
взносы за работников и ИП за себя необязательны;
налоговым агентом по НДФЛ с выплат работникам станут банки;
декларации не сдаются, данные о доходах и расходах ФНС будет получать из выписок по расчетному счету и ККТ;
по итогам месяца ИФНС направит уведомление с суммой налога, который надо перечислить до 25 числа следующего месяца;
ограничения по применению АСН, а также порядок перехода на новый режим практически идентичны условиям УСН (за исключением лимитов доходов и численности работников).

участники рынка ценных бумаг, банки и кредитные организации, страховщики, ломбарды, организаторы азартных игр;
производители акцизных товаров, кроме винограда и вин;
компании, которые добывают и продают полезные ископаемые;
нотариусы, адвокаты, оценщики;
некоммерческие организации;
крестьянские фермерские хозяйства
другие предприятия и ИП — ознакомьтесь со списком в законопроекте.

Пример 1. В ООО «Маков цвет» 4 сотрудника с зарплатой 30 000 рублей. Доходы компании в год — 20 млн рублей, а расходы — 16 млн рублей.На УСН «доходы минус расходы» компания-микропредприятие за 2022 год заплатит страховые взносы:

13 890 (МРОТ в 2022 году) * 12 * 4 * 30% = 200 016 рублей — часть взносов с зарплаты в пределах МРОТ;

16 110 (часть сверх МРОТ) * 12 * 4 * 15% = 115 993 рублей — часть взносов с зарплаты сверх МРОТ для микропредприятий по сниженной ставке;

200 016 + 115 993 = 316 009 рублей — общая сумма взносов за год.

Сумма налога за 2022 год при УСН 15%:

(20 млн — 16 млн) * 15% = 600 000 рублей.

Сумма налога за 2022 год при АУСН 20%:

(20 млн — 16 млн) * 20% = 800 000 рублей.

Видим, что налог возрастает на 200 000 рублей, зато за счет взносов компания сохраняет 316 009 рублей, а значит за год экономит более 100 000 рублей.

Не нужно сдавать отчетность. Плательщики АУСН освобождаются от налоговых деклараций, расчета по страховым взносам (РСВ), 4-ФСС, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ. Но компании по-прежнему должны сдавать бухгалтерскую отчетность, а значит от ведения бухучета они не освобождаются и сэкономить на бухгалтерии не смогут.

1. Планируется отменить декларацию для организаций и ИП, которые работают на УСН с объектом «доходы» и применяют онлайн-кассы, которые напишут заявление о переходе на УСН-онлайн. При этом расчет налога ведут сами налоговики. Налогоплательщику присылают уведомление для проведения платежа. Отчет за 2022 год сдается в общем порядке.

2. С 1 июля 2022 года бизнес в четырех регионах сможет перейти на новую упрощенную систему налогообложения. Проект поправок разработала ФНС. Новый налоговый режим будет протестирован с 1 июля 2022 г. в четырех регионах — Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане. В случае успеха планируется распространить режим на все субъекты малого бизнеса с 1 января 2024 года. Планируется освобождение от взносов на пенсионное, социальное и медицинской страхование за себя (в случае ИП) и сотрудников при одновременном увеличении налоговой нагрузки. Для компаний с режимом УСН доходы ставка увеличится с 6% до 8% от выручки, с режимом доходы минус расходы — с 15% до 20% от прибыли. Минимальный налог для предприятий и ИП с режимом доходы минус расходы с 1% до 3% от выручки. Переход на новый налоговый режим будет добровольным. При этом численность работников не должна превышать 5 человек, а выручка 60 млн руб. в год. Вводить ограничения по видам деятельности не планируется.

В случаях если доходы в отчетном (налоговом) периоде, определяемые нарастающим итогом с начала налогового периода, составили более 150 млн руб., но не превысили 200 млн руб. и (или) средняя численность за отчетный (налоговый) период превысила 100 человек, но не более чем на 30 работников предусмотрено повышение налоговых ставок:

на обеспечение мер по технике безопасности, предусмотренных нормативными правовыми актами РФ, и расходах, связанных с содержанием помещений и инвентаря здравпунктов, находящихся непосредственно на территории организации;
на приобретение медицинских изделий для диагностики (лечения) новой коронавирусной инфекции по перечню, утверждаемому Правительством РФ, а также на сооружение, изготовление, доставку и доведение указанных изделий до состояния, в котором они пригодны для использования.

4. Повышена сумма взносов ИП «за себя». В 2022 году она составит (статьей 430 НК РФ): на пенсионное страхование ИП 34 445 руб. + 1% с доходов, превышающих 300 000 руб. на медицинское страхование ИП 8 766 руб.

Ставка налога — 6 %, но в регионах она может быть снижена до 0 %. С 2022 года предприятия на ЕСХН признаются плательщиками НДС (п. 4 ст. 8 335-ФЗ). То есть при реализации продукции и оказании услуг, а также при получении аванса от покупателя и заказчика необходимо начислять НДС 20 %, а затем платить этот налог в бюджет.

ОСНО — непростая система налогообложения из-за сложности расчётов, строгости налоговой службы к выплатам НДС, большого количества отчётности (к примеру, нужны отдельные ежеквартальные декларации по прибыли компании, книги учёта всех продаж и покупок) и высокой налоговой нагрузки.

Но согласно п. 1 ст. 145 НК РФ от уплаты НДС на ЕСХН можно отказаться. Право на отказ имеют организации, которые подали в налоговую уведомление о переходе на ЕСХН и уведомление на освобождение от НДС в течение одного календарного года. При условии, что величина дохода от деятельности компании на ЕСХН без учёта НДС не превысила 90 млн рублей за 2022 год, 80 млн рублей за 2022, 70 млн рублей за 2022, 60 млн рублей за 2022 и последующие годы.

Чтобы выбрать тип УСН, посчитайте, чего в организации меньше: доходов или расходов. Если расходы сложно подтверждать документами или они меньше доходов на 60 %, выгоднее выбрать объектом налогообложения доходы и ставку 6 %. В противном случае выбирайте тип «доходы минус расходы» и 15 %-ю ставку.

Упрощённая система налогообложения (УСН) — режим, специально созданный для предприятий малого и среднего бизнеса. Его ещё называют «упрощёнкой», потому что вместо трёх налогов, как на ОСНО, нужно платить один, а сдавать отчётность по налогу — раз в год. Налог перечисляется авансовыми платежами за первый квартал, 6 месяцев текущего года, 9 месяцев и итоговым платежом за весь год (за вычетом авансовых).

указанные в ст. 251 НК РФ;
доходы предпринимателя в виде дивидендов, а также доходы, облагаемые НДФЛ по ставкам 9 и 35 процентов;
доходы в виде прибыли контролируемых иностранных компаний, дивидендов, процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам.

о налоговой базе;
о сумме убытка, полученного за месяц, а также о сумме зачтенного и переносимого убытка;
о сумме исчисленного за месяц налога;
о сумме зачтенного в уменьшении налога торгового сбора (если объект налогообложения «доходы» и уплачивается торговый сбор). Учесть сумму уплаченного в налоговом периоде торгового сбора можно, только если организация (ИП) состоит на учете в качестве плательщика сбора. Сумму уплаченного торгового сбора, которая превышает сумму налога за месяц, можно учесть в следующих месяцах текущего календарного года (ч. 4 и ч. 6 ст. 12 Закона);
о сумме налога, подлежащей уплате по итогам месяца (с указанием реквизитов).

организаций с обособленными подразделениями;
организаций (предпринимателей), которые состоят на учете по месту нахождения (по месту жительства) в регионах, которые не участвуют в эксперименте;
небанковских кредитных организаций;
медиаторов, арбитражных управляющих, оценщиков, патентных поверенных и иных лиц, занимающихся частной практикой;
участников договора простого товарищества (договора о совместной деятельности), договора инвестиционного товарищества, договора доверительного управления имуществом или концессионного соглашения;
работающих по договору поручения, комиссии либо агентскому договору;
совершающих сделки с ценными бумагами и (или) производными финансовыми инструментами, оказывающих кредитные и иные финансовые услуги;
унитарных предприятий, основанных на праве оперативного управления или хозяйственного ведения, некоммерческих организаций;
привлекающих работников для работ, которые указаны в списках, утв. постановлением Правительства РФ от 16.07.2022 № 665 «О списках работ, производств, профессий, должностей, специальностей и учреждений (организаций), с учетом которых досрочно назначается страховая пенсия по старости…»;
привлекающих к трудовой деятельности нерезидентов;
имеющих счета, корпоративные ЭСП для переводов электронных денежных средств в кредитной организации, не включенной в реестр уполномоченных кредитных организаций;
выплачивающих физлицам доходы, облагаемые НДФЛ по ставкам 35 %, доходы по ценным бумагам (облагаемые по ставке 9 % и 30 %), выплачивающих нерезидентам доходы, облагаемые по ставкам 30 %, 13 (15) %, а также тех, кто является источниками доходов в натуральной форме, в виде материальной выгоды;
крестьянских фермерских хозяйств.

Кстати, уплачивать налог за налогоплательщика на АУСН может уполномоченная кредитная организация (п. 2 ч. 7 ст. 12 Закона). О своем согласии на получение уполномоченной кредитной организацией уведомления о сумме налога к уплате нужно проинформировать налоговый орган. Для уплаты налога можно выбрать только одну кредитную организацию (п. 1 ч. 10 ст. 12 Закона).

Всю информацию об НДФЛ уполномоченная кредитная организация не позднее 5-го числа следующего месяца сообщает налоговому органу (ч. 8 ст. 17 и ч. 4 ст. 18 Закона). За нарушение порядка и (или) сроков передачи в налоговый орган полученной от налогоплательщика информации уполномоченная кредитная организация может быть оштрафована на 500 руб. за каждое нарушение (п. 5 ст. 1 Закона).