Упрощенка Доходы Как Вести Учет 2022: последняя информация, видео советы, изменения

Содержание

Порядок ведения бухгалтерского учета при УСН (2022 — 2022)

Какие коммерческие организации вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую отчетность? Ответ на этот вопрос есть в системе КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в Путеводитель по бухгалтерской отчетности за 2022 год.

С учетом того, что бухучет ведется в порядке, устанавливаемом действующими законом о бухгалтерском учете и ПБУ, а налоговый – по правилам НК РФ, данные бухгалтерского и налогового учета практически всегда будут различаться. Можно попытаться максимально сблизить их, выбрав сходные методы учета. Но при этом бухгалтерская отчетность всегда будет составляться по данным бухгалтерского учета, а расчет налога будет делаться по данным налогового учета.

Бухучет при УСН должен быть организован так, чтобы при необходимости возврата на ОСНО или перехода с УСН «доходы» на УСН «доходы минус расходы» можно было с минимальным количеством трудозатрат восстановить аналитику по учетным данным в соответствии с требованиями соответствующей системы налогообложения.

форм бухотчетности;
способов хранения первички;
правил документооборота;
применения или неприменения ПБУ;
границ между основными средствами и малоценным имуществом;
создания резервов или отказа от них;
возможности или невозможности учета убытков прошлых лет.

Фирмы, работающие на упрощенке, но не являющиеся малыми предприятиями, а также «упрощенцы», имеющие риск перехода на ОСНО, осуществляют ведение учета при УСН в полном объеме по правилам законодательства о бухгалтерском учете. Такой вариант учета предпочтителен также для фирм, устойчиво работающих на УСН, но использующих данные бухучета для получения детальной информации о состоянии дел в организации и экономического анализа деятельности.

Как рассчитать налог УСН 6%

Налог при упрощенной системе с объектом «доходы» рассчитывается просто — перемножением выручки и ставки (чаще всего она равна 6%). При этом налог УСН 6% уменьшается на страховые взносы, уплаченные в текущем периоде, на больничное пособие за первые три дня болезни и на некоторые другие суммы. Мы на примерах покажем, как правильно сделать все вычисления.

ИП Иванов вправе уменьшить авансовый платеж за первый квартал на сумму, не превышающую 90 000 руб.(180 000 руб. × 50%). Иванов перевел в бюджет 90 000 руб., а оставшуюся часть взносов, равную 25 691 руб. (115 691 руб. – 90 000 руб.), он сможет учесть при расчете авансового платежа за полугодие.

В первом квартале 2022 года ИП Иванов перечислял взносы с зарплаты сотрудников: в январе — за декабрь 2022 года, в феврале — за январь, в марте — за февраль. Каждый раз сумма пенсионных и медицинских взносов, а также взносов на соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством составляла 24 000 руб.((30 000 руб. + 50 000 руб.) × 30%), сумма взносов «на травматизм» — 160 руб.((30 000 руб. + 50 000 руб.) × 0,2%).

Не нужно платить НДС. Как следствие, нет обязанности по выставлению счетов-фактур, а также ведению книги покупок и книги продаж.
Отчитываться по УСН надо всего один раз в год (а при основной системе налогообложения необходимо ежеквартально сдавать декларации по НДС).
При небольшой величине расходов (менее 60% от выручки) выгодно выбирать УСН с объектом «доходы». Это позволит существенно уменьшить сумму налога.

Во втором квартале 2022 года Иванов получил выручку в размере 2 500 000 руб. Авансовый платеж по УСН 6% за полугодие составляет 330 000 руб. ((3 000 000 руб. + 2 500 000 руб.) × 6%). С учетом авансового платежа за первый квартал получается величина, равная 150 000 руб.(330 000 руб. – 180 000 руб.).

1 квартал — авансовый платеж к уплате = 180000 рублей × 6% = 10800 рублей — 10000 рублей = 800 рублей.
Полгода — авансовый платеж к уплате = 400000 рублей × 6% = 24000 рублей — 10000 рублей — 10000 рублей = 4000 рублей — 800 рублей = 3200 рублей.
9 месяцев — авансовый платеж к уплате = 570000 рублей × 6% = 34200 рублей — 10000 рублей — 10000 рублей — 10000 рублей — 800 рублей — 3200 рублей = 200 рублей.
Год — налог за 2022 год к уплате = 920000 рублей × 6% = 55200 рублей — 10000 рублей — 10000 рублей — 10000 рублей — 19411 рублей — 800 рублей — 3200 рублей — 200 рублей = 1589 рублей.

С прошлого года изменились условия применения упрощенной системы налогообложения (УСН). Применять УСН разрешили и тем, у кого незначительно превышены показатели численности и доходов. Но в этом случае налог придется платить по повышенной ставке на любом виде «упрощенки». Расскажем о действующих условиях применения УСН для ИП в 2022 году, как платить налог с «упрощенки» без ошибок, куда и в какие сроки отчитываться.

В 2022 году предприниматели обязаны платить пенсионные и медицинские взносы «за себя». Срок перечисления — до 31 декабря. Дополнительно, в случае превышения величины доходов 300000 рублей, придется оплатить государству еще 1% пенсионных взносов с суммы превышения и не позднее 1 июля следующего года. Чтобы иметь возможность взять в уменьшение налога всю сумму взносов, включая дополнительные 1%, требуется оплатить их в 2022 году. ИП Семенов А.Г. платил взносы так:

В регионе ведения бизнеса принят нормативно-правовой акт о каникулах.
ИП работает в социальной, научной, производственной сфере или оказывает физлицам бытовые услуги, предоставляет в гостиницах места для проживания. Точный перечень ОКВЭД, по которым предоставляются каникулы, устанавливается регионом самостоятельно.
Предприниматель зарегистрирован после принятия в регионе НПА о каникулах. Субъектом РФ может быть предусмотрено, что закон о каникулах распространяется и на более ранний период.
Доля выручки по льготной деятельности составляет не менее 70% от общего размера доходов.

Если нет работников, упрощенная система налогообложения для ИП в 2022 году предусматривает уплату единого налога по УСН и фиксированных взносов. Не требуется вести расчет и перечислять НДС, НДФЛ и налог на имущество. При наличии наемных сотрудников дополнительно нужно платить за них НДФЛ и страховые взносы, включая травматизм.

Книга учета доходов и; расходов для; УСН в; 2022 году

Книга учета доходов и расходов — это особый реестр, куда налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), заносят хозяйственные операции для последующего расчета налоговой базы по налогу УСН. Обязанность вести книгу учета доходов и расходов или КУДиР, как ее часто называют бухгалтеры, установлена статьей 346.24 НК РФ. Она есть и у организаций, и у предпринимателей.

УСН 6% — в первый раздел нужно вносить только деньги, которые поступают на расчетный счет или в кассу организации. Тут же надо указать дату и номер первичного документа: платежного поручения, приходного кассового ордера или выписки кредитной организации. Блок «расходы» для упрощенцев с объектом «доходы» обычно не актуален. В него нужно заносить только:

Выбранный способ ведения книги можно установить приказом руководителя или закрепить в учетной политике. Многие бухгалтерские программы и веб-сервисы (такие как Контур.Бухгалтерия или Эльба) с разной степенью простоты позволяют вести книгу в электронном виде. В конце года или если налоговая потребует, можно распечатать.

Новую книгу нужно открывать на каждый налоговый период — календарный год. Если организация создана в течение года, книга открывается со дня создания и до конца года. Вести ее можно в бумажном и электронном виде. От выбора формата зависит порядок оформления:

При этом обязанности сдавать КУДиР в налоговую нет. Если налоговики потребуют предоставить Книгу учета доходов и расходов в ходе выездной проверки, тогда вы обязаны предоставить Книгу в бумажном варианте, сшитую, пронумерованную и подписанную (ст. 89, 93 НК РФ). Также КУДиР может понадобиться, чтобы показать расходование средств целевого финансирования, или показать ПФР доходы для определения ставки страховых взносов ИП, или в банке для кредита.

КУДИР на УСН: бланк и образец заполнения 2022

Стоит сказать, что многие банки, в которых у ИП или организаций открыт расчетный счет, сейчас предоставляют сервисы, которые ведут книгу учета доходов и расходов автоматически (без участия пользователя). Это очень удобно. Но если вы хотите более подробно разобраться в формировании показателей КУДиР, можете посмотреть это видео:

ИП на упрощенке не ведет бухгалтерский учет. Но чтобы правильно рассчитать налог на УСН, ИП должен вести налоговый учет в специальной Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее – КУДиР).

Бумажная КУДиР должна быть прошнурована и пронумерована. На последней странице необходимо указать общее количество содержащихся в ней страниц и заверить подписью руководителя организации и печатью (если есть). ИП заверяет Книгу своей подписью и печатью, если она у ИП есть.

Новый налоговый режим УСН-онлайн планировали ввести ещё с 1 июля 2022 года. После этой даты упрощенцы с объектом “доходы”, применяющие онлайн-кассы, надеялись забыть о сдаче деклараций и ведении КУДиР. Однако до введения нового специального налогового режима книгу нужно вести. В 2022 году его так и не ввели.

В скором времени ИП и организации на УСН не будут вести книга учета по УСН и сдавать декларацию по упрощенке. Об этом сообщил в эфире программы «Налоги» заместитель руководителя ФНС России Дмитрий Сатин. Информация об этом – на официальном сайте ФНС по ссылке.

Сотрудник, которые вынужденно не работает, защищен законом: он должен получать среднюю зарплату, при этом принудительно уволить, отправит в отпуск или простой его нельзя. Возможен перевод на другое место работы с такой же зарплатой по согласию обеих сторон.

Организации, принимающие участие в тесте, смогут не переводить НДС, если их годовой доход останется в пределах 2 млрд руб. Также они смогут использовать пониженные тарифы (15%), если число их работников не выйдет за 1,5 тыс. Для сравнения: сейчас лишь 250 сотрудников.

Автоматизированная упрощенная система налогообложения станет доступной с 1.07.2022. Перейти на нее сможет малый бизнес с доходом в год не выше 60 млн руб., объемом ОС не более 150 млн и числом наемных сотрудников не более пяти. Так же, как и на УСН, значение имеет вид деятельности. Кроме обычных для упрощенки запрещены такие варианты, как небанковские кредитные организации, некоммерческие организации, крестьянские и фермерские хозяйства, фирмы с зарубежным персоналом.

скончавшимся на момент подачи документа лицом;
дисквалифицированным лицом (по делу об административном правонарушении);
человеком, относительно которого в ЕГРЮЛ есть заметка о недостоверности данных;
неуполномоченным сотрудником.

Все нововведения легко учитывать в работе, если у вас подключен СБИС. Система сама обновляет необходимые документы, корректирует график сдачи отчетности и напоминает, когда необходимо сдать очередной отчет, помогает организовать безупречный документооборот и избежать штрафов и вопросов контролирующих органов.

Отчетность ИП на упрощенке

при приеме или увольнении работника — не позднее следующего рабочего дня;
при постоянном переводе сотрудника, присвоении ему новой квалификации с записью в трудовую, а также при подаче им заявления о выборе формы трудовой книжки — до 15 числа следующего месяца.

Декларация по косвенным налогам. Ее сдают предприниматели, которые ввозят в Россию товары из ЕАЭС: Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии. Отчитываться в налоговую нужно каждый месяц, до 20 числа, следующего за месяцем, когда импортные товары приняли к учету.

По трудовым и гражданско-правовым договорам.
По договорам авторского заказа.
По договорам об отчуждении исключительного права.
По издательским лицензионным договорам.
По лицензионным договорам о предоставлении права использования произведений науки, литературы, искусства.

6-НДФЛ . Внутри года подается в налоговую ежеквартально — до последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом, а за год — до 1 марта следующего года. Это обобщенный расчет по всем сотрудникам. В форме 6-НДФЛ указывают доходы и суммы налога по всем ставкам: прогрессивной 13 или 15%, фиксированной 9, 13, 15, 30 и 35%, — начисленные и удержанные по всем сотрудникам, нарастающим итогом с начала года. Приложением к годовому отчету 6-НДФЛ , являются справки о доходах и суммах налога каждого работника.

Отчет об операциях с товарами подлежащими прослеживаемости. Прослеживаемости подлежат товары из перечня, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 01.07.2022 № 1110. Туда входят мониторы, проекторы, детские коляски и автокресла, холодильники, автопогрузчики импортного производства. Прослеживание началось 8 июля 2022 года, поэтому отчитываться надо только по товарам, которые были ввезены на территорию РФ после этой даты.

ИП на УСН должны уплачивать налоговые авансы и налог за год (ст. 346.19 НК РФ). Авансы перечисляются по итогам I квартала, 6 месяцев и 9 месяцев до 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Налог за расчетный период в размере года уплачивается до наступления срока сдачи декларации (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). ИП декларацию сдают до 30 апреля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Поэтому внести годовой платеж нужно до указанной даты. В целях расчета налоговой базы доходы определяются нарастающим итогом с начала года (п. 4 ст. 346.18 НК РФ).

Выручка от реализации — это поступления от продажи товаров собственного производства и купленных на перепродажу (имущественных прав), доходы от оказания услуг, выполнения работ. Реализационной выручкой признаются все деньги или оплата в натуральной форме, полученные при расчете за проданные товары (работы, услуги).

— на пенсионное страхование — 22 процента, пока выплаты работникам не достигнут предельной величины базы для исчисления взносов, и 10 процентов после достижения выплатами указанной границы. Предельная величина применяется в отношении выплат каждого физлица.

Аванс за I квартал: 50 млн x 6 процентов = 3 млн рублей за полугодие: 70 млн x 6 процентов — 3 млн = 1,2 млн рублей, за 9 месяцев: (70 млн x 6 процентов) (160 млн — 70 млн) x 8процентов) — 3 млн — 1,2 млн = 7,2 млн рублей. Годовой доход превысил верхнюю планку 200 млн рублей, в связи с чем ИП утратил право на УСН.

Если с начала года ИП на УСН 6 процентов заработал больше 150 млн рублей, но меньше 200 млн рублей, то налог он будет уплачивать по повышенной ставке — 8 процентов. Такая же ставка начнет действовать, если среднее число персонала ИП составит более 100 человек, но менее 130 (ст.346.20 НК РФ). При превышении указанных лимитов право на данный спецрежим утрачивается.

Большинство ИП не ведут бухучет. В 402-ФЗ определено, сдает ли ИП на УСН бухгалтерский баланс: нет, предприниматели не сдают в инспекцию бухгалтерскую отчетность. Но упрощенцы направляют налоговую отчетность — декларацию по УСН. Срок ее сдачи для предпринимателей — 30 апреля следующего года. За 2022 год отчитайтесь до 04.05.2022, поскольку 30.04.2022 выпадает на субботу, а затем начинаются майские праздники.

Перед регистрацией бизнеса или переходом на упрощенную систему провести расчеты планируемых поступлений и затрат и выбрать способ налогообложения — 6 или 15%.
Зарегистрировать предпринимательство. Проверить перечень обязательных отчетов для предпринимателя-упрощенца и для налогового агента, если привлекаются наемные сотрудники.
Выбрать способ бухучета (если предприниматель решил его вести официально) — самостоятельно или с привлечением внештатных специалистов (на аутсорсинге). При необходимости приобрести самоучитель бухгалтерии ИП для начинающих (если ИП сам хочет вести бухучет). Для самостоятельного ведения понадобится установить специализированную программу для бухучета.
Вести КУДИР. Это необходимо и для фиксации хозяйственных операций, и для отчетности перед налоговой инспекцией.
Собирать и систематизировать все подтверждающие документы — договоры, выписки из банка, первичку, кадровые приказы и пр. Эти бумаги понадобятся для подтверждения расходов и в случае налоговых проверок.

В 402-ФЗ и НК РФ не закреплено, как вести бухгалтерию ИП на УСН «Доходы минус расходы» или «Доходы». Предприниматель самостоятельно решает, вести ему бухучет или нет. Для упрощенцев на доходной системе сложностей не возникнет: им придется отражать поступления, применять к ним единую ставку 6% и ежеквартально перечислять аванс.

Применение УСН не освобождает от исполнения функций по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ с заработной платы. Предприниматели, выступающие налоговыми агентами, подают отчетность по сотрудникам и их зарплате. Среди обязательных форм — 6-НДФЛ, РСВ, 4-ФСС, СЗВ-М и СЗВ-ТД при кадровых перемещениях. Сроки сдачи таковы:

Но есть одно исключение, как вести учет ИП на УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы». Упрощенцы обязаны соблюдать лимит по остаточной стоимости основных средств. Если величина остаточной стоимости ОС превышает 150 млн рублей, предприниматель теряет право на упрощенную систему налогообложения (Письмо Минфина № 03-11-11/5277 от 30.01.2022). Остаточная стоимость основных средств рассчитывается по правилам бухгалтерского учета. Кроме того, на нее необходимо начислять амортизацию.

Как разъясняли налоговики в письме от 24.06.2022 № БС-4-11/12211, если предприниматель также имеет другой статус, например, оценщика, медиатора, то фиксированные взносы на ОПС и ОМС он платит однократно. А однопроцентный взнос рассчитывается с общего дохода от всех видов осуществляемой частной деятельности.

Специальный перечень учитываемых упрощенцами доходов Налоговым кодексом не установлен. Согласно статье 346.15 кодекса в рамках УСН доходы определяются по правилам п. 1 и 2 ст. 248 НК РФ, то есть так же, как и для уплаты налога на прибыль. Таким образом, ИП на УСН 6 процентов учитывают реализационные и внереализационные доходы.

В отношении комиссии, которую может удерживать банк из платежа покупателя, в письме от 19.09.2022 № 03-11-11/54526 Минфин сообщал, что при оплате товаров через терминал доходом продавца будет вся поступившая сумма, без ее уменьшения на какие-либо расходы, в том числе на банковскую комиссию.

При этом ИП на упрощенном налоговом режиме с объектом «Доходы» учет своей выручки вести должны. Это следует из статьи 346.24 НК РФ, где сказано, что в целях определения налоговой базы упрощенцы обязаны вести учет доходов и расходов. Делается это в книге учета доходов и расходов, форма и порядок заполнения которой утверждены Приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н.

1. Планируется отменить декларацию для организаций и ИП, которые работают на УСН с объектом «доходы» и применяют онлайн-кассы, которые напишут заявление о переходе на УСН-онлайн. При этом расчет налога ведут сами налоговики. Налогоплательщику присылают уведомление для проведения платежа. Отчет за 2022 год сдается в общем порядке.

2. С 1 июля 2022 года бизнес в четырех регионах сможет перейти на новую упрощенную систему налогообложения. Проект поправок разработала ФНС. Новый налоговый режим будет протестирован с 1 июля 2022 г. в четырех регионах — Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане. В случае успеха планируется распространить режим на все субъекты малого бизнеса с 1 января 2024 года. Планируется освобождение от взносов на пенсионное, социальное и медицинской страхование за себя (в случае ИП) и сотрудников при одновременном увеличении налоговой нагрузки. Для компаний с режимом УСН доходы ставка увеличится с 6% до 8% от выручки, с режимом доходы минус расходы — с 15% до 20% от прибыли. Минимальный налог для предприятий и ИП с режимом доходы минус расходы с 1% до 3% от выручки. Переход на новый налоговый режим будет добровольным. При этом численность работников не должна превышать 5 человек, а выручка 60 млн руб. в год. Вводить ограничения по видам деятельности не планируется.

В случаях если доходы в отчетном (налоговом) периоде, определяемые нарастающим итогом с начала налогового периода, составили более 150 млн руб., но не превысили 200 млн руб. и (или) средняя численность за отчетный (налоговый) период превысила 100 человек, но не более чем на 30 работников предусмотрено повышение налоговых ставок:

на обеспечение мер по технике безопасности, предусмотренных нормативными правовыми актами РФ, и расходах, связанных с содержанием помещений и инвентаря здравпунктов, находящихся непосредственно на территории организации;
на приобретение медицинских изделий для диагностики (лечения) новой коронавирусной инфекции по перечню, утверждаемому Правительством РФ, а также на сооружение, изготовление, доставку и доведение указанных изделий до состояния, в котором они пригодны для использования.

4. Повышена сумма взносов ИП «за себя». В 2022 году она составит (статьей 430 НК РФ): на пенсионное страхование ИП 34 445 руб. + 1% с доходов, превышающих 300 000 руб. на медицинское страхование ИП 8 766 руб.

— по оборотам по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, возникающим у доверительного управляющего в связи с доверительным управлением имуществом по договору доверительного управления имуществом в интересах вверителя (выгодоприобретателя) (подп. 1.1.8 ст. 115 НК);

— в пункте 1 — сведения, необходимые для определения налоговой базы по подоходному налогу и суммы к выплате работнику за месяц. Порядок заполнения данного пункта аналогичен ранее применявшемуся порядку внесения сведений в карточку лицевого счета. В этом пункте отражаются суммы доходов, начисленных в пользу работника (графа 2) и освобождаемых от подоходного налога (графа 3), налоговых вычетов (графы 4 — 7), а также суммы удержанного подоходного налога (графа 9), других удержаний, осуществляемых в соответствии с законодательством (графа 10) и др.;

Изменение в порядке заполнения раздела VI «Учет сумм налога на добавленную стоимость» Книги при УСН связано с упразднением с 2022 г. варианта применения УСН с уплатой НДС по оборотам по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (подп. 1.1.2 и 1.2.2 ст. 326 НК).

Часть II раздела VI Книги при УСН организации и ИП, применяющие УСН, заполняют в отношении объектов, отгруженных ими в период применения УСН с уплатой НДС до 01.01.2022, а также в случае возникновения обязательств по уплате НДС в соответствии со ст. 114, подп. 7.1 ст. 129 НК. Сведения по соответствующим графам заполняются в хронологическом порядке по мере наступления момента фактической реализации (поступления выручки, иного прекращения обязательств, истечения 60 дней с даты отгрузки объектов, оплата по которым не поступила), а также наступления иных обстоятельств, обязывающих плательщиков налога при УСН исчислить и уплатить НДС (подп. 12.7 Инструкции N 4/1/1/1).

— пункте 2 — сведения о выплаченных доходах и перечисленных в бюджет суммах подоходного налога. При этом в графе 4 «сумма дохода, бел. руб.» и графе 5 «Сумма подоходного налога с физических лиц, подлежащая перечислению в бюджет с фактически выплаченных доходов, бел. руб.» указываются итоговые показатели отдельными строками за истекший месяц, а также за истекший отчетный квартал. Данный пункт 2 раздела II вправе не заполнять плательщики, осуществляющие начисление доходов и их выплату в одном и том же календарном месяце (подп. 7.2 Инструкции N 4/1/1/1);

раздел I, в котором записывают все доходные и расходные операции, учитываемые при «упрощенном» налогообложении;
справку к разделу I, для подведения итогов за год, она заполняется в последнюю очередь, результат отражается либо в стр. 040 (доход), либо в стр. 041 справки (убыток);
раздел II – для расшифровки сведений о приобретении и списании на расходы стоимости ОС и НМА;
раздел III – по убыткам, уменьшающим налогооблагаемую базу, и/или неиспользованным в текущем отчетном периоде.

Как и при УСН «доходы», для отражения показателей используется кассовый метод. Доходы учитываются на день поступления денежных средств в кассу или на счет ИП, либо в момент проведения взаиморасчетов и иных облагаемых операций. Расходы отражаются в книге по мере их признания в налоговом учете (п. 2 ст. 346.17 НК РФ):

КУДиР в ИФНС не сдается. Заверять ее в налоговой также нет необходимости. Но копию книги надо представить, если этот документ указан в направленном налогоплательщику требовании. Также копию книги можно приложить к пояснениям по какому-либо запросу, например, для подтверждения достоверности данных в декларации по УСН.

Приведем пример для УСН «доходы минус расходы».ИП Алексеев оказывает услуги по ремонту компьютеров, применяя УСН 15%, не привлекая наемных работников. В 2022 г. он заключает договор с ООО «Капитал» на 360 000 руб., по которому ему каждый месяц перечисляют по 30 000 руб. за ремонт и обслуживание оборудования. Для ремонта компьютеров Алексеев приобрел запчасти:

14.01.22 — на сумму 8000 руб., оплаченные платежным поручением № 1;

18.04.22 — на сумму 14 900 руб. по платежному поручению № 2;

05.08.22 — на сумму 9300 руб. по платежному поручению № 4;

В феврале 2022 г. Алексеев покупает и вводит в эксплуатацию оборудование на сумму 140 000 руб., срок использования которого 2,5 года. Поскольку срок эксплуатации ОС менее 3 лет, его стоимость списывается в расходы в течение первого года — ежеквартально по ¼ стоимости оборудования, т.е. по 35 000 руб. (140 000 / 4).20.12.22 г. ИП Алексеев перечислил в бюджет фиксированные страхвзносы:

в ПФР 34 445 руб. платежным поручением № 5;

8766 руб. в ФФОМС платежным поручением № 6.

Образец заполнения КУДиР ИП на УСН 15 %:

ИП Федоров оказывает услуги по наладке оборудования, применяя УСН «доходы». В 2022 г. им были получены на расчетный счет следующие суммы:

в 1 квартале ООО «Завод» перечислил аванс 127 000 руб. по платежному поручению № 23 от 21.01.22, остаток был перечислен 04.03.22 в сумме 138 500 руб. поручением № 48;

во 2 квартале ООО «Металлинвест» перечислило аванс 179 000 руб. (16.05.22 поручением № 2744);

в 3 квартале «Металлинвест» дополнительно отправил ИП 145 000 руб. (09.08.22 поручением № 4899). В дальнейшем стороны заключили допсоглашение к договору об уменьшении стоимости работ, и акт выполненных работ был подписан на сумму 300 000 руб., ИП Федоров вернул 30.08.22 на расчетный счет «Металлинвеста» часть аванса — 24 000 руб. (179 000 + 145 000 – 300 000) платежным поручением № 7.

в 4 квартале от ИП Мельникова Федоров получил 93 200 руб. по платежному поручению 155 от 19.12.22.

В течение 2022 г. Федоров перечислял за себя страховые взносы – 05.07.22 — 1% в ПФР за 2022 г. в сумме 117 100 руб. поручением № 5, 23.12.21 – 34 445 руб. в ПФР и 8766 руб. в ФФОМС, поручениями № 15 и 16 соответственно.Приведем образец заполнения книги учета расходов и доходов ИП на УСН «доходы»:

Упрощенная система налогообложения (УСН, УСНО, упрощенка)

Также как и ОСН, упрощенка применяется в отношении всех видов деятельности налогоплательщика, а не каких-либо конкретных, как в случае с ПСН и ЕСХН. Исключение составляют банки, страховые компании, пенсионные и инвестиционные фонды и ряд иных организаций, указанных в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

По итогам каждого отчетного периода (1 квартал, полугодие и 9 месяцев) ИП и ООО на УСН необходимо производить авансовые платежи. Всего за календарный год необходимо сделать 3 платежа — до 25 апреля, 25 июля и 25 октября. А уже по итогам года нужно рассчитать и заплатить окончательный налог.

Размер дохода за 9 месяцев года не превышает базовое значение 112,5 млн руб., скорректированное на коэффициент-дефлятор (условие действует только для организаций).
Количество сотрудников не более 130 человек.
Стоимость основных средств не превышает 150 млн руб.
Доля участия других организаций не более 25%.

В 2022 году Минфин разрешил использовать для расчета коэффициент следующего года. Согласно письму ведомства от 26.11.2022 № 03-11-06/2/95943, для перехода на УСН с 2022 года предельное значение дохода за 9 месяцев 2022 года должно составлять 112,5 млн руб. х 1,096 (дефлятор на 2022 год) = 123,3 млн руб. Этот же коэффициент применяется и к лимитам годового дохода, который дает право применять УСН.

УСН, также как и ОСН, является режимом налогообложения, применяемым ко всем видам деятельности, осуществляемым налогоплательщиком (за исключением, указанных в п.3 ст. 346.12 НК РФ). Поэтому организации не могут совмещать упрощенку с иными системами, а ИП вправе совмещать ее только с ПСН.

Как изменится упрощенная система налогообложения в 2022 году

на обеспечение мер по технике безопасности, предусмотренных нормативными правовыми актами РФ, и расходах, связанных с содержанием помещений и инвентаря здравпунктов, находящихся непосредственно на территории организации;
на приобретение медицинских изделий для диагностики (лечения) новой коронавирусной инфекции по перечню, утверждаемому Правительством РФ, а также на сооружение, изготовление, доставку и доведение указанных изделий до состояния, в котором они пригодны для использования.