⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Проводки При Регистрации Автомобиля». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Первоначальная стоимость ОС определяется аналогично бухгалтерскому учету: как сумма расходов на приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение актива до состояния, в котором оно пригодно для использования, без включения НДС и акцизов.
Объекты ОС, неиспользуемые для извлечения дохода, не могут быть введены в эксплуатацию и признаны амортизируемым имуществом (Письма Минфина РФ от 25.01.2022 N 03-03-06/2/7, от 24.02.2022 N 03-03-06/2/23). Факт начала эксплуатации актива должен быть зафиксирован локальными актами предприятия.
Бухгалтерский учет у лизингополучателя
К сожалению, понятие «пригодность к использованию» ни в российских стандартах бухучета, ни в НК РФ не разъясняется. Поэтому придется нам обращаться за разъяснением значения непонятного термина к смежным отраслям права.
Размеры госпошлин регистрации транспортных средств. Размеры государственной пошлины, оплачиваемой за государственную регистрацию, а также за совершение прочих юридически значимых действий.1. Постановка на учет транспортного средства
Сколько времени занимает процедура регистрации ТС? Все действия, необходимые для постановки транспортного средства на регистрационный учетПаспорт. Стоимость выдачи дубликатов номеров составляет 1000 рублей, эта услуга оплачивается в виде госпошлины.
Скажите, когда принять автомобиль (основное ср-во) к учету, когда страховка, номер получены или как. спасибо
На постановку и дальнейший учет авто факт его государственной регистрации влияния не имеет. Поэтому отражать авто в составе основных средств и списывать расходы в налоговом учете можно сразу же после покупки и введения его в эксплуатацию. Также стоит отметить, что в первоначальную стоимость автомобиля можно включить плату за техосмотр, госпошлину за регистрацию, стоимость доставки, если они уже проведены на момент отображения транспортного средства в учете. В дальнейшем первоначальная стоимость авто меняться не может.
Заполним шапку созданного нами документа. В данном случае в качестве вида операции должна быть уплата налога. В поле «Налог» укажем созданное нами самостоятельно значение специального справочника и назовем его «Госпошлина».
Данные правила действуют и когда продавцом является предприниматель (письмо Минфина России от 6 октября 2022 г. № 03-03-06/2/172). Но если компания приобрела автомобиль у физлица, не являющегося предпринимателем, то срок полезного использования нужно определять как по новым основным средствам (письмо Минфина России от 9 октября 2022 г. № 03-03-06/1/525).
Госпошлина за постановку на учет автомобиля в 2022 году
: При совершении нескольких регистрационных действий госпошлина может быть оплачена единой суммой по одному платежному документу. К примеру, при регистрации в ГИБДД транспортного средства с выдачей государственных регистрационных знаков и ПТС госпошлина составит 3 300 рублей.
Заметим, что с 01.01.2022 в Классификацию основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденную постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1, были внесены изменения. В частности, исключено положение о возможности ее использования для целей бухгалтерского учета (п. 1 Изменений, утвержденных постановлением Правительства РФ от 07.07.2022 N 640)).
Организация приобрела автомобиль: бухгалтерский и налоговый учет
предназначен для использования в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг, для управленческих нужд организации либо для предоставления организацией за плату во временное владение и пользование или во временное пользование;
Затраты на покупку автомобиля отражаются
первоначальной стоимостью более 100 000 рублей (стоимостный критерий в размере 100 000 руб. действует с 01.01.2022 и применяется к объектам амортизируемого имущества, введенным в эксплуатацию начиная с 01.01.2022 на основании п.п. 7, 8 ст. 2, части 4, 7 ст. 5 Федерального закона от 08.06.2022 N 150-ФЗ).
Если было решено пользоваться нормами, то нужно знать, что они могут и не совпадать с нормами Минтранса. Подойдут данные, отраженные в технической документации завода-изготовителя машины. Или есть возможность выявить собственные показатели, исходя из замеров и расчетов, проведенных на предприятии. Налоговые служба на местах могут все же требовать соблюдения нормативов, так что нужно будет уметь отстоять свою позицию.
Для бухгалтерского учета не важно, зарегистрирован автомобиль, или нет. Принимать к учету в составе основных средств можно и еще не прошедший регистрацию транспорт, при условии соблюдения обязательных условий для принятия его к БУ. Если имеет место подобный случай, не лишним будет завести на счете 01 “Основные средства” отдельный субсчет для отнесения к нему не прошедших регистрацию авто. Читайте также статью: → “Счет 01. Бухучет основных средств, пример, проводки».
Выплата транспортного налога
Если не получить информации о сроке полезного пользования б/у автомобиля, останется только принять его равным сроку полезного пользования нового транспорта, значения которых, конечно же, не равны. Это в значительной степени повысит затраты компании и приведет к неверным расчетам амортизации и прочих показателей, и, как следствие, к претензиям налоговых инспекторов.
Следует иметь в виду, что услуги государственных нотариусов всегда учитываются с применением счета 68. Частные нотариальные услуги определяются не госпошлиной, а тарифом. Проводка на тариф формируется при участии счета 76: Дт 20, 91/2 и др. Кт 68 (76).
Госпошлина за лицензию отражается в НУ в момент начисления (документ №ЕД-4-3/22400 от 28/12/11 г. ФНС, ст. 272-7-1, 264-1-1 НК РФ). Контекст письма ФНС позволяет считать момент начисления идентичным моменту уплаты госпошлины.
Особенности налогового учета госпошлины
Для срочных лицензий существует еще несколько вариантов учета указанной госпошлины. Ранее Минфин высказывал мнение (документ №07-02-06/5 от 12/01/12 г.), что в таких случаях необходимо списывать затраты через расходы будущих периодов, частями:
ЗАО «Сатурн» в марте месяце приобрело по договору купли-продажи грузовой автомобиль стоимостью 1180000 рублей, в том числе НДС — 180000 рублей. По условиям договора транспортные расходы по доставке автомобиля несет предприятие-покупатель. Автомобиль был доставлен железнодорожным транспортом. Железнодорожный тариф составил 35400 рублей, НДС на железнодорожный тариф — 5400 руб. При регистрации автомобиля в органах ГИБДД предприятие уплатило госпошлину в размере 600 рублей. Сформируем первоначальную стоимость грузового автомобиля. В нее войдут следующие расходы, произведенные ЗАО «Сатурн»:
1) оплата поставщику — 1000000 рублей;
2) железнодорожный тариф — 30000 рублей;
3) госпошлина — 600 рублей;
Итого первоначальная стоимость грузового автомобиля составит 1030600 руб.
31 марта автомобиль был введен в эксплуатацию в составе основных средств ЗАО «Сатурн».
Бухгалтер ЗАО «Сатурн» сделает в марте следующие проводки:
ДЕБЕТ 08-4 КРЕДИТ 60
— 1000000 руб. — стоимость грузового автомобиля без НДС;
ДЕБЕТ 19-1 «НДС при приобретении основных средств» КРЕДИТ 60
— 180000 руб. — НДС, предъявленный поставщиком грузового автомобиля;
ДЕБЕТ 08-4 КРЕДИТ 60
— 30000 руб. — железнодорожный тариф;
ДЕБЕТ 19-1 КРЕДИТ 60
— 5400 руб. — НДС, предъявленный железной дорогой;
ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 51
— 600 руб. — перечислена госпошлина;
ДЕБЕТ 08-4 КРЕДИТ 68
— 600 руб. — сумма госпошлины включена в затраты на приобретение автомобиля;
ДЕБЕТ 01 КРЕДИТ 08-4
— 1030600 — отражена в учете первоначальная стоимость грузового автомобиля после ввода его в эксплуатацию;
ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 19-1
— 180000 руб. — налоговый вычет НДС, предъявленного поставщиком. Этот вычет уменьшает НДС, подлежащий перечислению в бюджет, только после принятия грузового автомобиля к учету в составе основных средств и при наличии счета-фактуры поставщика;
ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 19-1
— 5400 руб. — налоговый вычет НДС, предъявленного железной дорогой. Данный вычет также применяется после принятия грузового автомобиля к учету в составе основных средств и при наличии счета-фактуры от организации-перевозчика;
ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 60
— 1180000 руб. — оплачен счет поставщика грузового автомобиля;
ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 60
— 30000 руб. — оплачен железнодорожный тариф с НДС.
Покупка автотранспортных средств (и новых, и бывших в употреблении) осуществляется по договору купли-продажи. Первоначальная стоимость при этом формируется из следующих элементов:
1) сумма, фактически уплаченная поставщику (продавцу) по договору;
2) сумма оплаты консультационных и информационных услуг, связанных с приобретением автотранспортного средства;
3) государственные пошлины, связанные с оформлением документов, подтверждающих право организации на автотранспортное средство. К таким расходам относится, например, плата за регистрацию автомобиля в ГИБДД: за проведение технического осмотра, получение свидетельства о регистрации транспортного средства, паспорта транспортного средства, номерных знаков;
4) таможенные пошлины и таможенные сборы (уплачиваются, если автотранспортное средство ввозится организацией на территорию России);
5) сумма вознаграждения, уплаченная посреднической организации;
6) фактические затраты организации на доставку приобретенного автотранспорта и приведение его в состояние, пригодное для использования;
7) иные затраты, непосредственно связанные с приобретением автотранспортного средства.
Согласно пункту 8 ПБУ 6/01 в фактические затраты на приобретение основных средств не включаются общехозяйственные и иные аналогичные расходы, кроме случаев, когда они непосредственно связаны с приобретением основных средств. Например, договором купли-продажи может быть предусмотрено участие представителя покупателя в отгрузке автомобилей с завода-изготовителя. Предприятие-покупатель направляет на завод-изготовитель начальника технического отдела. Его командировочные расходы следует включить в первоначальную стоимость полученных автомобилей.
В бухгалтерском учете информация о первоначальной стоимости объекта основного средства отражается на балансовом счете 08 «Вложения во внеоборотные активы» субсчет 4 «Приобретение объектов основных средств». Сформированная первоначальная стоимость объектов основных средств, принятых в эксплуатацию и оформленных в установленном порядке, списывается в дебет балансового счета 01 «Основные средства».
ПРИМЕР
Покупка автомобиля
Автотранспортное средство принимается к учету в бухгалтерском балансе по первоначальной стоимости. Формирование первоначальной стоимости зависит от способа приобретения этого средства. К таким способам относятся: покупка, вклад в уставный капитал, безвозмездное получение, обмен.
Вне зависимости от того какой автомобиль приобретает организация, легковой или грузовой, организация учета существенно не отличается, однако, здесь есть свои нюансы в проводках и начислении амортизации. Рассмотрим подробнее:
Бухгалтерский учет автомобиля
Автомобиль является основным средством, поэтому учитывается на счете 01.01. Однако, крупные организации могут открывать дополнительные субсчета к этому счету, в том случае, если имеют большой парк автотранспортных средств, например:
Учет приобретения автомобиля — проводки
Если по условиям договора лизинга лизинговое имущество учитывается на балансе лизингополучателя, то начисление причитающихся лизингодателю лизинговых платежей отражается внутренней записью по дебету счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Арендные обязательства» и кредиту счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Задолженность по лизинговым платежам».
Пример. ЗАО «Сатурн» в марте месяце приобрело по договору купли-продажи грузовой автомобиль стоимостью 1 180 000 руб., в том числе НДС 180 000 руб. По условиям договора транспортные расходы по доставке автомобиля несет предприятие-покупатель. Автомобиль был доставлен железнодорожным транспортом. Железнодорожный тариф составил 35 400 руб., НДС на железнодорожный тариф — 5400 руб. При регистрации автомобиля в органах ГИБДД предприятие уплатило госпошлину в размере 600 руб. Сформируем первоначальную стоимость грузового автомобиля. В нее войдут следующие расходы, произведенные ЗАО «Сатурн»:
Бухгалтерский учет поступления автомобиля
Если автотранспортное средство приобретено за иностранную валюту, то его стоимость определяется в рублях путем пересчета суммы в иностранной валюте по курсу Центрального банка РФ на дату признания затрат, формирующих стоимость основного средства, то есть на дату принятия затрат к учету на балансовом счете 08. Указанное положение содержится в ПБУ 3/2022 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» (Приказ Минфина России от 27 ноября 2022 г. N 154н).
Покупка автомобиля
- суммы, фактически уплаченной поставщику (продавцу) по договору;
- суммы оплаты консультационных и информационных услуг, связанных с приобретением автотранспортного средства;
- государственных пошлин, связанных с оформлением документов, подтверждающих право организации на автотранспортное средство. К таким расходам относится, например, плата за регистрацию автомобиля в ГИБДД, за проведение технического осмотра, получение свидетельства о регистрации транспортного средства, паспорта транспортного средства, номерных знаков;
- таможенных пошлин и таможенных сборов (уплачиваются, если автотранспортное средство ввозится организацией на территорию России);
- суммы вознаграждения, уплаченной посреднической организации;
- фактических затрат организации на доставку приобретенного автотранспорта и приведение его в состояние, пригодное для использования;
- иных затрат, непосредственно связанных с приобретением автотранспортного средства.
Как только компания приобретает транспортное средство, она должна зарегистрировать его в соответствующих органах, как того требует законодательство. После постановки имущества на учет на него следует начинать начислять транспортный налог, следовательно, операции покупки и регистрации в решении 1С Бухгалтерия 8.3 необходимо отражать своевременно и в соответствии с методическими рекомендациями компании-разработчика.
Отражение покупки автомобиля в решении 1С Бухгалтерия
Для учета важную роль играет, во-первых, цель приобретения автомобиля (для обслуживания основной или вспомогательной деятельности он будет применяться). Во-вторых, следует знать стоимость имущества и величину пошлины, уплаченной при регистрации (как правило, она учитывается при расчете первоначальной стоимости транспортного средства). В-третьих, требуется информация о наличии авансовых платежей по транспортному налогу со стороны организации. Также следует учитывать, какой режим налогообложения у организации (общая, упрощенная, патент и так далее).
Подписаться на информационную рассылку от СофтСервисГолд
После настройки порядка уплаты следует ввести параметры, которые будут определять, как вести в программе 1С Бухгалтерия учет расходов, возникающих при начислении налога (на каких счетах его отражать, как правильно формировать проводки и так далее). Для этого потребуется произвести следующие действия: