От обложения НДФЛ освобождаются доходы, полученные от продажи недвижимости вне зависимости от срока его владения, если они получены налогоплательщиком или его супругой (супругом), если они имеют не менее двух детей в возрасте до 18 лет (п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ). Также льготные условия распространяются и на те случаи, когда доходы от продажи объекта имущества получает несовершеннолетний ребенок из такой семьи.
Для применения льготного порядка должны соблюдаться следующие условия. Так, до 30 апреля следующего года налогоплательщик или члены его семьи приобрели в собственность другое жилье, а в случае долевого строительства оплатили полную стоимость жилого помещения по договору. Общая площадь приобретенного жилого помещения должна превышать по площади или в размере кадастровой стоимости проданное имущество. При этом кадастровая стоимость проданного жилого помещения не должна превышать 50 млн руб. Еще одно условие – налогоплательщик или члены его семьи на дату отчуждения проданного жилья не владеют в совокупности более 50% в праве собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь купленного взамен старого жилого помещения.
- 1 млн руб. за налоговый период (календарный год) – для жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовые дома или земельные участки (доли в указанном имуществе);
- 250 тыс. руб. – для иного недвижимого имущества, а также иного имущества (за исключением ценных бумаг).
Так, теперь в декларации 3-НДФЛ можно не указывать доходы от продажи недвижимости или другого имущества (за исключением ценных бумаг) до истечения трех или пяти лет владения им (п. 4 ст. 229 Налогового кодекса). Но такой порядок предусмотрен только в отношении тех граждан, которые имеют право на имущественные налоговые вычеты в установленных размерах:
Другое изменение касается права на имущественный налоговый вычет при приобретении прав на квартиру, комнату (долю в них) в строящемся доме (подп.2.1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Возникает оно с даты передачи объекта долевого строительства застройщиком и принятия его участником долевого строительства по подписанному ими передаточному акту (иному документу о передаче объекта долевого строительства). За налоговым вычетом можно будет обратиться уже после госрегистрации права собственности на недвижимость. Вышеуказанный порядок будет применяться в отношении объектов долевого строительства (доли в них), переданных застройщиком и принятых участником долевого строительства с 1 января 2022 года.
ФНС России напомнила об изменениях в расчете налога при покупке и продаже недвижимости
- 1 млн рублей за налоговый период (календарный год) — для жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовые дома или земельные участки (доли в указанном имуществе);
- 250 тысяч рублей — для иного недвижимого имущества;
- 250 тысяч рублей — для иного имущества (за исключением ценных бумаг).
Также теперь при приобретении прав на квартиру, комнату (долю в них) в строящемся доме право на имущественный налоговый вычет возникает с даты передачи объекта долевого строительства застройщиком и принятия его участником долевого строительства по подписанному ими передаточному акту (иному документу о передаче объекта долевого строительства).
В этом случае налогоплательщик имеет право обратиться за получением вычета после государственной регистрации права собственности на недвижимость. Изменения применяются в отношении объектов долевого строительства (доли в них), переданных застройщиком и принятых участником долевого строительства с 1 января 2022 года.
В частности, в декларации 3-НДФЛ можно не указывать доходы от продажи недвижимости или другого имущества (за исключением ценных бумаг) до истечения трех или пяти лет владения им. Нововведение касается тех, кто имеет право на имущественные налоговые вычеты в следующих размерах:
- до 30 апреля следующего года налогоплательщик или члены его семьи приобрели в собственность другое жилье, а в случае долевого строительства оплатили полную стоимость жилого помещения по договору;
- общая площадь приобретенного жилого помещения превышает по площади или в размере кадастровой стоимости проданное имущество;
- возраст детей до 18 лет (или до 24 лет, если ребенок учится очно);
- кадастровая стоимость проданного жилого помещения не превышает 50 млн рублей;
- налогоплательщик или члены его семьи на дату отчуждения проданного жилья не владеют в совокупности более 50% в праве собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь купленного взамен старого жилого помещения.
Налог на имущество организаций с 2022 года: новые сроки и порядок уплаты
- Неправильное указание НДС в документах;
- Отсутствие счетов-фактур, проверка дублей;
- Неправильный учет ТМЦ (пересорт, неверная последовательность прихода и расхода);
- Дублирование элементов (номенклатура, валюты, контрагенты, договоры и счета и т.д.);
- Ошибки во взаиморасчетах («красные» и развернутые сальдо по документам расчетов или договоров на счетах 60, 62, 76.);
- Контроль заполнения реквизитов в документах (контрагенты, договоры);
- Контроль (наличие, отсутствие) движений в документах и другие;
- Проверка корректности договоров в проводках.
Отдельными поправками определится порядок прекращения налогообложения в отношении уничтоженного недвижимого имущества. В ст. 382 НК добавят новый п. 4.1, по которому организации не смогут уплачивать налог на имущество, прекратившее свое существование, уже с 1-го числа месяца его гибели или уничтожения.
Одновременно с этим региональные органы власти утратят право определять эти сроки через законодательство субъектов РФ. Однако они все же смогут влиять на сроки уплаты авансов по налогу на имущество. Так, они также смогут устанавливать для отдельных категорий налогоплательщиков право не рассчитывать и не платить авансы по налогу на имущество в течение налогового периода (п. 6 ст. 382 НК).
Срок направления заявлений на льготы не ограничивается. Их можно подавать в любое удобное для компании время. В то же время непредставление заявления не лишает ее права на льготу. Если у ИФНС будет информация о том, что организация вправе получить льготу, то налог на имущество будет рассчитываться с учетом ее применения.
С 2022 года компании в отношении недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости, будут сами считать и платить налог на имущество без подачи деклараций. ИФНС будут направлять им сообщения об исчисленных суммах налога. Порядок направления этих сообщений и ответа на них такой же, как по транспортному и земельному налогам (абз. 3 п. 6 ст. 386 НК).
Вычеты, налоги и долги: что изменилось для покупателей и продавцов недвижимости в 2022 году
Эта норма вступила в силу в конце декабря, но распространяется на сделки с начала 2022 года. Если семья как минимум с двумя детьми продает квартиру раньше минимального срока владения, а до 30 апреля следующего года покупает новую большей площади или стоимости — НДФЛ с продажи не начисляется.
2. Семья купила новую недвижимость в том же календарном году или не позднее 30 апреля следующего года. По ДДУ в этот срок должна пройти полная оплата без учета доплаты за метры, при купле-продаже или мене нужно зарегистрировать право собственности. Покупателем может быть сам налогоплательщик или члены его семьи.
Еще из состава имущества при оценке нуждаемости исключается жилье многодетных семей, которое полностью оплачено средствами целевой региональной господдержки. А сама выплата на покупку такой недвижимости не входит в доход семьи. Есть и другие изменения — скоро расскажем подробнее.
Переносить неиспользованный остаток на будущие годы можно, а на другие объекты и кредиты — нет. Если брали ипотеку и теперь хотите заявить вычет с мужем или женой, заранее все посчитайте. Читатели часто спрашивают, как отказаться от вычета за проценты по прошлой ипотеке, если решили взять новую, — но это невозможно, остаток просто сгорает.
С 2022 года имущественные и инвестиционные вычеты можно оформлять без декларации и уведомлений — на основании предзаполненного заявления из личного кабинета. Банки сами передают информацию в налоговую — останется только подтвердить данные и ждать возврата.
Кроме того, освобождаются от налога на недвижимость только один жилой дом с нежилыми постройками (при их наличии), одно не завершенное строительством капстроение, расположенное на земельном участке, предоставленном для строительства и обслуживания жилого дома, принадлежащее физлицу-льготнику. Льгота предоставляется вне зависимости от того, зарегистрированы ли в этих жилых домах иные трудоспособные лица. При наличии у физлиц-льготников 2 и более таких объектов налогообложения порядок предоставления льготы аналогичен порядку при льготировании жилых помещений в подобных ситуациях (подп. 4.5 ст. 228 НК-2022).
4. В 2022 году исчисление налога на недвижимость по ставкам, уменьшенным решениями местных Советов депутатов, производится с 1 января года, в котором такие решения приняты, если это прямо предусмотрено в них (ч. 2 п. 3 ст. 232 НК-2022). Напомним, что согласно ч. 1 п. 3 ст. 232 НК-2022 исчисление налога по ставкам, увеличенным (уменьшенным) в соответствии с решениями местных Советов депутатов, производится с 1 января года, следующего за годом, в котором соответствующее решение принято.
6. С 2022 года необходимо представлять в налоговый орган по месту постановки на учет копии дополнительного соглашения к договору финансовой аренды (лизинга), договору аренды капстроения (здания, сооружения), его части, иного возмездного или безвозмездного пользования, заключенного с физлицом — в течение 30 календарных дней со дня составления такого дополнительного соглашения (абз. 5 п. 18 ст. 232 НК-2022). В 2022 году нужно было подавать в такие же сроки копии акта приемки-передачи с приложением договора аренды здания и сооружения, иного возмездного или безвозмездного пользования, заключенного организацией с физлицом (п. 18 ст. 232 НК-2022).
1. Корректировки в порядке определения налоговой базы при исчислении налога на недвижимость по арендованным объектам налогообложения у физлиц (в т.ч. ИП). Напомним, что согласно п. 2 ст. 229 НК-2022 организации-арендаторы в 2022 году рассчитывают налог исходя из наибольшей стоимости арендованного объекта. При этом сравниваются стоимость, указанная в договоре аренды, и стоимость, определенная исходя из оценки объекта:
3. Пониженные ставки налога на недвижимость (0,2% — 0,8%) не применяются в отношении капстроений (зданий, сооружений), их частей, введенных в действие на основании решений местных органов власти о принятии самовольных построек в эксплуатацию (ч. 2 п. 5 ст. 230 НК-2022).
Федеральная налоговая служба пояснила, какие изменения ждут россиян с этого года при оплате начислений на недвижимое имущество. Памятку разместили на сайте ФНС. Так, с 1 января 2022 года в 3-НДФЛ можно не указывать доход от продажи недвижимости до истечения трёх или пяти лет владения в случае, если доходы от продажи не превышают размер налогового вычета. Право на него возникает с момента подписания передаточного акта застройщиком. Речь идёт о сумме сделки ниже одного миллиона рублей.
Кроме того, среди нововведений — освобождение от уплаты НДФЛ при продаже недвижимости семьёй с детьми вне зависимости от срока владения имуществом. Но это положение касается только доходов, полученных при сделках в 2022 году. Изменения коснутся также предельного минимального срока владения недвижимостью, приобретённой по договору долевого участия. Он начинается с момента полной оплаты стоимости объекта. Момент дополнительной оплаты, связанной с увеличением площади такого объекта после ввода дома в эксплуатацию, не учитывается.
Размер налога на дарение равен 13% от кадастровой стоимости “подарка”. При этом законодатель четко устанавливает сроки уплаты налога: до 30 апреля следующего года. Например, гражданин, не являющийся близким родственником дарителя, получил в дар квартиру 1 августа 2022 года. В данной случае он обязан передать декларацию формы 3-НДФЛ в налоговую службу по месту регистрации не позднее 30 апреля 2022 года.
Ранее налог напрямую рассчитывался, исходя от инвентаризационной стоимости жилого помещения. Но в августе текущего года завершилась кадастровая переоценка частных и коммерческих домостроений. Это значит, что налог на недвижимость с января 2022 года будет напрямую зависеть от кадастровой стоимости конкретного объекта.
С чем связаны такие изменения? Дело в том, что инвентаризационная стоимость значительно ниже рыночной стоимости недвижимого объекта. По сути она учитывает только стоимость строительных материалов, которые были использованы при закладке здания. Историческая ценность объекта, его инфраструктура и престижность не брались в расчет. Такое положение вещей, безусловно, было выгодным для владельцев помещений и зданий. Но государство ежегодно терпело значительные финансовые убытки.
Кадастровая стоимость определенных объектов в несколько раз превысила инвентаризационную. Поэтому для того, чтобы владельцы частных и коммерческих строений могли свободно перестроиться на новую систему налогообложения, было принято решение о постепенном увеличении налога. Первые три года при расчете налога на недвижимое имущество будет учитываться понижающий коэффициент, далее расчеты будут производиться в соответствии с утвержденными нормами.
В 2022 году в силу вступят законодательные изменения, которые коснутся практически всех владельцев недвижимого имущества. Доходы, которые были получены при совершении сделок с недвижимостью, облагаются налогом. Именно поэтому многие граждане заинтересовались вопросом о возможности избежать излишних трат. Далее поговорим о видах налогообложения, связанных со сделками по недвижимости, а также об особенностях их начисления в 2022 году.
Это не совсем налог, это взносы на капитальный ремонт общего имущества в многоквартирном доме. Оплачивать их необходимо каждый месяц по квитанции. Но если ее нет – лучше всего проверить, не включен ли дом в региональную программу капремонта. Бывает, что платежки не приходят по какой-то причине, но платить взносы необходимо, иначе накапливается долг. Размер взносов зависит от региона, например, в 2022 в Москве за 1 кв. м. установлена сумма в 20,99 рублей.
Налога с конкретно таким названием в российском законодательстве не существует. Обычно под ним понимается налог на доходы физлиц в части заработка. Им облагается зарплата физического лица при условии официального трудоустройства. Подоходный налог составляет 13% для годового дохода менее 5 млн рублей и 15%, если он выше. Рассчитывать и платить НДФЛ по зарплате самостоятельно не нужно, работодатели сами вычитают налог в пользу ФНС.
Это налог на добавленную стоимость, заложенный в цену любых товаров, которые покупают физлица. Это касается не только продуктов, техники и одежды, но и, например, проезда в транспорте. Ставка НДС зависит от категории товара и может быть 0%, 10% и 20%. Самостоятельно потребитель этот налог не рассчитывает, он включен в итоговую стоимость продукта, поэтому фактически любое физлицо его уплачивает.
К примеру, согласно Приложению № 1 к Решению Совета Евразийской экономической комиссии от 20.12.2022 № 107, товарами личного пользования признаются товары, ввозимые в сопровождаемом или несопровождаемом багаже воздушным видом транспорта, стоимость которых не превышает эквивалентную сумму 10 000 евро, и/или вес не превышает 50 кг. Данный критерий не относится к таким товарам, как этиловый спирт, алкогольные напитки. Условно говоря, если физлицо везет с собой в самолете наручные часы стоимостью меньше 10 000 евро, приобретенные в другом государстве таможенного союза, то уплачивать пошлину не нужно.
Если физлицо является резидентом РФ и сдает квартиру, то на него ложится обязательство платить с такого дохода 13 %, для нерезидента – 30 %. Облагается налогом не только сумма арендной платы, но и коммунальные платежи (кроме счетчиков), если их оплачивают арендаторы. Рассчитывать и платить налог необходимо самостоятельно, но не каждый месяц. До 30 апреля нужно подать декларацию 3-НДФЛ с информацией обо всех доходах за прошедший год, и после этого рассчитаться по налогу.
При этом для регионов, где кадастровая стоимость применяется для налогообложения третий и последующие годы, будет применяться десятипроцентное ограничение роста налога по сравнению с предшествующим налоговым периодом. Исключение в данном случае составят только те объекты, которые включены в специальные региональные перечни (торговые, офисные центры и пр).
- 0,2 – для Севастополя, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы первый год;
- 0,4 (в 2022 году был 0,2) – для 10 регионов: республик Алтай и Крым, Алтайского и Приморского краев, Волгоградской, Иркутской, Курганской, Свердловской, Томской областей и Чукотского автономного округа, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы второй год;
- 0,6 (в 2022 году был 0,4) – для четырех регионов: республик Дагестан и Северная Осетия — Алания, Красноярского края, Смоленской области, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий год.
Также налоговые органы будут применять понижающий коэффициент 0,6 в отношении объектов, образованных начиная с четвертого года, в котором налоговая база определяется по кадастровой стоимости. Этот коэффициент будет применяться к первому году, за который исчисляется налог в отношении объекта.
С новыми налогами, с новыми законами: что поменяется с 2022 года
И наконец, четвертое значимое событие — некоторые продавцы освобождены от уплаты налога. Подписанный 2 июля 2022 года закон выводит из-под налогообложения сделки с жильем, от продажи которого было получено не более 1 млн рублей. А еще от выплаты налога освобождены те, кто продал нежилое помещение или гараж не дороже 250 тыс. рублей.
С января 2022-го увеличится налог на имущество — всё из-за скачка цен в 2022–2022 годах. К декабрю для 7 млн объектов жилой недвижимости, расположенной в Москве, была определена новая кадастровая стоимость — теперь она коррелирует с рыночными реалиями. В среднем кадастровая стоимость столичного жилья увеличится в новом году на 21%. Сумма налога вырастет примерно так же, но более плавно — в течение ближайших двух лет.
Вокруг водозаборов питьевой воды существует несколько зон санитарной охраны (их еще называют поясами). Их задача — санитарная защита источников питьевого и хозяйственно-бытового водоснабжения. Депутаты рассматривают законопроект, разрешающий передачу в частные руки земельных участков, которые расположены во втором поясе (до 2 км от кромки воды).
Власти Москвы расширили список нежилой недвижимости, собственники которой в 2022 году будут уплачивать налог, рассчитываемый от кадастровой стоимости. Такой список ведется уже не первый год (с того времени как налоги стали рассчитываться по кадастровой, а не балансовой стоимости) и регулярно растет. Проверить свой объект можно здесь .
В 2022 году одним из главных «налоговых» событий для россиян оказалось налогообложение доходов с банковских депозитов, если сумма превышает 1 млн рублей. В итоге многие начали проводить сделки с недвижимостью с оглядкой на свои банковские счета: покупатели старались распределять по родственникам суммы в пределах 1 млн рублей — боялись ненужных их семейным бюджетам начислений.
- нежилое здание расположено на земельном участке с видом разрешенного использования, включающим размещение торговли, офисов, бытового обслуживания или общественного питания;
- нежилое здание площадью свыше 1 тысячи квадратных метров либо нежилое помещение в жилом доме (если совокупная площадь нежилых помещений превышает 3 тысячи квадратных метров) фактически используется не менее чем на 20 процентов общей площади для торговли, офисов, бытового обслуживания или общественного питания согласно акту Госинспекции по недвижимости;
- нежилое здание либо нежилое помещение, расположенное на пешеходных зонах (список таких зон утвержден Постановлением Правительства Москвы от 16.03.2022 № 78-ПП), фактически используется не менее чем на 20 процентов общей площади для размещения торговли, офисов, бытового обслуживания или общественного питания согласно акту Госинспекции по недвижимости либо имеет соответствующее назначение в документах технического учета.
На официальном сайте Мэра Москвы опубликован Предварительный перечень нежилых объектов, налог на имущество по которым в 2022 году будет рассчитываться исходя из кадастровой стоимости. Окончательный Перечень будет утвержден Правительством Москвы до 30 ноября 2022 года.
В Предварительный перечень включены торговые и офисные помещения, объекты общественного питания и бытового обслуживания. Цель публикации — заранее проинформировать владельцев о соответствии принадлежащей им недвижимости критериям налогообложения от кадастровой стоимости, чтобы они смогли скорректировать эти сведения, если они неактуальны, сообщил министр Правительства Москвы, руководитель Департамента экономической политики и развития города Москвы Кирилл Пуртов.
Кирилл Пуртов напомнил, что в Москве с 2022 года начался перевод торгово-офисной недвижимости на налогообложение от кадастровой стоимости. Чтобы этот переход был плавным, город установил пониженные налоговые ставки — от 0,9 процента в 2022 году до 2 процентов с 2023 года.
Другие эксперты называют большие цифры. К домам премиальных сегментов можно отнести около 500 строений, в них находится около 45 000-50 000 квартир, то есть около 1% от жилого фонда столицы, подсчитал руководитель «Циан.Аналитика» Алексей Попов. Анна Раджабова, директор управления элитной недвижимости компании «Метриум Премиум», считает, что такого жилья в Москве порядка 25000 лотов.
В Москве установлена прогрессивная налоговая шкала на жилую недвижимость: чем дороже квартира, тем выше ставка налога. По минимальной ставке 0,1% рассчитывается налог для квартир, чья кадастровая стоимость составляет до 10 млн рублей включительно. У квартир стоимостью от 10 млн до 20 млн рублей ставка уже 0,15%, от 20 млн до 50 млн рублей — 0,2%, от 50 млн до 300 млн рублей — 0,3%. Для любой недвижимости, кадастровая стоимость которой превышает 300 млн рублей, применяется повышенная налоговая ставка в 2%.
Чем дороже квартира, тем выше налог. Но резкое повышение оценки приводит к тому, что жилье переходит из одной категории в другую. То есть растет не только налоговая база, но и ставка налога. Допустим, до переоценки кадастровая стоимость квартиры была 8,5 млн рублей. К ней применялась налоговая ставка 0,1%, то есть собственник платил 8500 рублей в год.
Еще более драматичное повышение налога ожидает собственников высокобюджетного жилья, которое в результате ГКО «перешагнуло» порог кадастровой стоимости в 300 млн рублей. Их налоговая ставка вырастет почти в семь раз — с 0,3% до 2%. За квартиру стоимостью 290 млн рублей владелец платил 870 000 рублей. При подорожании на 20% стоимость квартиры становится 348 млн, а налог — 2%, то есть государству нужно будет отдавать 6,96 млн рублей.
По итогам переоценки стоимость квартиры выросла на 20% и составила 10,2 млн рублей. Согласно московским законам, ставка налогообложения для такой квартиры будет уже не 0,1%, а 0,15%. И владельцу, по идее, нужно платить 15 300 рублей — то есть почти вдвое больше. Правда, закон страхует от такого резкого роста налогов, поэтому выплачиваемая государству сумма будет расти постепенно, не быстрее чем на 10% в год, пока не дорастет до 15 300 рублей.
В случае, если кадастровая стоимость существенно превышает реальную стоимость недвижимости (более чем на 30%), ее можно оспорить и пересмотреть в меньшую сторону. Но нужно понимать, что затраты на оспаривание могут превысить конечную выгоду от уменьшения кадастровой оценки. Если этот факт не смущает, то стоит рассмотреть один из способов для снижения налога:
С 2022 года в Налоговый кодекс внесены важные изменения, которые затронули налог на имущество. С этого года имущественный налог начали начислять по кадастровой стоимости, а не инвентаризационной, что привело к существенному увеличению налоговой нагрузки на собственников жилья.
Первоначально планировалось, что регионы, которые начали пользоваться новой схемой расчета имущество первыми (с 2022 года) должны были перейти на уплату налога по полной кадастровой стоимости уже в 2022 году. Повышение налоговой нагрузки должно было стать поэтапным: в 2022 году предполагалось использовать коэффициент-дефлятор 0,2, в 2022 году –0,8, в 2022 году — 1.
Если при расчете на основании инвентаризационной стоимости налог на имущество был номинальным: обычно не более 200-300 р., то при пересчете по кадастровой оценке он серьезно вырос. После изменения порядка расчета россияне получили новые налоговые уведомления на внушительные суммы — до 5-46 тыс. в год.
С 2022 года в Налоговой инспекции вводится беззаявительный порядок предоставления льгот для некоторых россиян. Они могут не предоставлять заявление для получения льготы по налогу на имущество. Беззаявительный порядок действует в отношении:
Позитивные налоговые изменения 2022 года
- наличие не менее двух детей в возрасте до 18 лет (или до 24 лет в случае их обучения по очной форме в образовательных организациях);
- приобретение нового жилья и полная оплата его стоимости в году продажи старого жилья или не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи старого жилья;
- превышение общей площади приобретенного жилого помещения или его кадастровой стоимости над общей площадью в проданном жилом помещении или его кадастровой стоимостью;
- нахождение кадастровой стоимости проданного жилого помещения в пределах 50 млн руб.;
- отсутствие у налогоплательщика, его супруга (супруги) и детей на дату государственной регистрации перехода права собственности на проданное жилое помещение в совокупности более 50% в праве собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь в приобретенном помещении.
Особый интерес представляет последнее условие в приведенном выше перечне – о необходимом отсутствии у семьи более 50% в праве собственности на иное жилое помещение с площадью, превышающей площадь в приобретенном помещении. То есть в данном случае речь не идет о том, что освобождение от уплаты налога применяется исключительно при продаже единственного жилья. Семья может иметь и другое жилое помещение в собственности. Кодекс лишь устанавливает, что освобождение применяется при улучшении жилищных условий семейства, а не просто при продаже старого жилья и покупке нового. Иными словами, если у вас и членов вашей семьи на праве собственности есть другая жилая недвижимость, большая по площади той, которую вы купили после продажи старого жилья, – значит, у вас есть жилое помещение, в которое вы могли переехать при продаже старого жилья для улучшения своих жилищных условий. В таком случае вычет вам не положен.
Если человек продал недвижимое имущество, он должен перечислить в бюджет государства часть полученного дохода в виде налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Однако из этого правила есть исключения, одно из которых предусмотрели в конце 2022 г.: семьям с двумя и более детьми не придется платить НДФЛ после продажи жилья в целях улучшения своих жилищных условий (п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ).
Помните: если у вас нет официального дохода, с которого уплачивается налог на доходы физических лиц, то и права на имущественный налоговый вычет у вас нет. Тогда вам придется подать декларацию и уплатить налог. Это касается прежде всего самозанятых, которые могут не уплачивать НДФЛ в бюджет, работая и получая доход только в этом статусе.
В новом году россияне смогут получить социальный налоговый вычет на физкультурно-оздоровительные услуги (подп. 7 п. 1 ст. 219 НК РФ). Он позволяет вернуть 13% от стоимости оплаченных услуг фитнес-клуба или спортивной секции в пределах установленного Налоговым кодексом лимита. Это значит, что учитываться будет сумма расходов, не превышающая 120 000 руб. за год. Соответственно, вернуть можно не более 15 600 руб. (120 000 руб. х 13% / 100).
Налог на квартиру по кадастровой стоимости и как его рассчитать в 2022 году
При владении помещением в долевой собственности, вычет применяется к общей кадастровой стоимости жилья. При этом налог начисляется каждому пропорционально его доле. Например, если брать вышеуказанный случай: дом 100 квадратов, два собственника, владеющие в равных долях, кадастровая стоимость – 1 млн.
У квартиры с инвентаризационной ценой 300 тысяч рублей кадастровая стоимость может быть больше двух миллионов рублей. Однако из-за того, что при переходе на новый порядок расчета ставка налога снижается, значительного роста сумм в платежках жители края не увидят.
Коэффициент применяется начиная с третьего налогового периода, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения. Коэффициент не применяется в отношении объектов, указанных в п. 3 ст. 402 НК РФ, за исключением гаражей и машино-мест.
Обязанность собственников недвижимого имущества – ежегодно платить в бюджет страны соответствующий налог. Рассмотрим, что нового появилось в имущественном налогообложении в 2022 году. Появились ли категории лиц, освобождённые от уплаты налога на квартиру, дом и другую недвижимость.