Налог на валютные операции в россии 2022: последняя информация, видео советы, изменения

Содержание

Как работать с валютой с 1 марта 2022 года: вопросы и ответы

Но на момент выхода Инструкции № 111-И некоторых категорий «физиков», которые могут получать валюту за свои работы и услуги (и даже товары собственного изготовления), еще не было. В первую очередь, это граждане, зарегистрированные как плательщики НПД (самозанятые). Во вторую – не самозанятые, но заключившие договоры ГПХ с иностранными приобретателями их работ, услуг и результатов интеллектуальной деятельности. Например, так любят (или любили до последнего времени) работать многие программисты-фрилансеры.

В январе 2022 года российская компания-экспортер получила валюту за поставку товаров по контракту с зарубежным контрагентом в сумме $100 000. В начале февраля 2022 года компания оплатила перевозку товаров до покупателя за рубежом по условиям контракта – $30 000 и разместила $50 000 на валютном депозите.

Продавать нужно любую иностранную валюту, поступившую от любого контрагента, который находится за пределами России. Никаких исключений пока не сделано ни для видов (наименований) иностранной валюты, ни для места нахождения (инкорпорации) контрагентов, которые ее перечисляют.

Как следует из комментариев самозанятых и фрилансеров в Интернете, сильнее всего отсутствие прописанного порядка продажи валютной выручки задело именно их. Некоторые банки заблокировали поступления по договорам с такими «физиками» до появления официальных разъяснений и инструкций. И пока нельзя ни получить поступившие физлицам валютные средства, ни продать от них 80%, поскольку для таких операций еще нет утвержденного порядка и форм документов.

Поступления, идущие самозанятым и исполнителям по договорам ГПХ от зарубежных заказчиков, формально подпадают под требования Указа № 79 и не являются зарплатой, полученной по трудовому контракту. Поэтому, пока не появилось официального обратного утверждения, следует исходить из того, что самозанятые и физлица-исполнители по ГПХ, получившие валютный доход от нерезидентов, продавать 80% таких поступлений должны.

Несмотря на то что банки больше не будут выполнять функции агентов валютного контроля, за ними закреплено некоторое число полномочий при проведении валютных операций (ст. 22 Закона о валютном регулировании в новой редакции), в число которых входит право требовать от резидентов и нерезидентов представления документов и иной информации, подтверждающих соответствие проводимых валютных операций требованиям валютного законодательства.

Суммы штрафов за неисполнение этих обязанностей невелики – до 3 тыс. руб. для физлиц и до 50 тыс. руб. для юрлиц. Однако контролирующие органы могут применить к резиденту положения п. 1 ст. 15.25 КоАП РФ о незаконных валютных операциях. Тогда будет наложен штраф в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции, в рассматриваемом случае – суммы счета. И хотя такая судебная практика пока не сформирована, возможность ее появления существует.

Открытие счета в банке за пределами РФ порождает обязанность уведомить об этом российский налоговый орган. Кроме того, физические и юридические лица должны отчитываться о движении денежных средств на своих зарубежных счетах. Формально непредоставление отчета в установленные законом сроки влечет привлечение к ответственности в виде штрафа.

Органами валютного контроля, то есть теми, кто устанавливает «правила игры», выступают Правительство и Центробанк РФ. А агентами валютного контроля, то есть теми, кто проверяет соблюдение этих правил — банки, профессиональные участники рынка ценных бумаг и госкорпорация ВЭБ.РФ.

Одновременно исполнение денежных обязательств по нашему валютному договору (не важно, зарегистрированному или не зарегистрированному) контролирует банк, обслуживающий счет, через который проводятся операции по данному договору. В связи с этим при совершении любого зачисления на счет иностранной валюты или платежа (списания валютных средств) необходимо будет представлять определенные документы и сведения в банк.

Новые валютные ограничения с

Также устанавливается особый порядок осуществления (исполнения) резидентами ряда сделок (операций) с иностранными лицами, связанными с государствами, совершающими в отношении российских юридических и физических лиц недружественные действия. А также с лицами, которые находятся под контролем вышеуказанных лиц, независимо от места их регистрации или места преимущественного ведения ими хозяйственной деятельности. Под контрсанкции попали:

сделки (операции) по предоставлению лицам иностранных государств, совершающих недружественные действия, кредитов и займов в рублях – за исключением случаев, когда предоставление кредитов и займов запрещено нормативными правовыми актами РФ;
сделки (операции), влекущие за собой возникновение права собственности на ценные бумаги и недвижимое имущество, осуществляемые (исполняемые) с лицами иностранных государств, совершающих недружественные действия.

Напомним, что ранее была введена обязательная продажа 80% валютной выручки. При этом новые правила от ЦБ для этих действий пока не опубликованы. Предлагаем ознакомиться с действующей Инструкцией Банка России № 111-И в базе «КонсультантПлюс». Вы можете сделать это бесплатно, оформив тестовый доступ к системе.

Валютное регулирование в РФ: на какие изменения обратить внимание в 2022 году

Система валютного регулирования и валютного контроля в России динамично изменяется и трансформируется в рамках особенностей внешнеполитической ситуации и тенденций развития мировой экономики. Ежегодно появляются новации в законодательной базе. Заметные изменения произойдут и в 2022 году. О самых важных новшествах, которые уже произошли и тех, к которым нужно подготовиться — в материале.

С 1 июля 2022 г. отменили обязанность по репатриации валютной выручки по валютным контрактам, за исключением сырьевых (и некоторых исключений). Разработан новый законопроект (б/н), в нём предложено разрешить резидентам не зачислять в РФ 10% выручки по валютным сырьевым контрактам, с 1 января 2022 г. и далее повышать этот лимит до полного освобождения с 2024 г.

За непредставление отчёта по криптовалютам — штраф10% от суммы оборотов.
За непредставление уведомления об открытии счёта в финансовой организации, на котором лежит криптовалюта — штраф 50 тысяч рублей.
За неуплату налога — штраф 40% от суммы неуплаченного налога.

Правило распространяется на экспортные договоры, которые были заключены между резидентами и нерезидентами до дня его вступления в силу, но по которым не были исполнены обязательства по оплате в иностранной валюте. За исключением товаров по определённым позициям ТН ВЭД.

ФНС РФ свою позицию касательно отмены репатриаций выразила в письме от 01.09.2022 № БВ-4-7/12350@ «О направлении разъяснений», где говорится, что основаниями для прекращения исполнения постановления о назначении административного наказания в случае признания утратившими силу закона или его положения, устанавливающих административную ответственность за содеянное предусмотрены положениями ст. 31.7 КоАП РФ. А с целю предотвращения отрицательной судебной практики ведомство поручило нижестоящим налоговым органам прекратить исполнения и прекратить текущие производства, по которым исполнения еще не было по ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ и по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.

КГ «ГидПрава» постоянно предпринимает все возможные меры для обеспечения актуальности, полноты, достоверности и соответствия действующему законодательству РФ всех публикуемых на ее сайте материалов, однако, КГ «ГидПрава» не несет ответственности за точность публикуемой на сайте информации, в том числе, но не ограничиваясь, по причине того, что опубликованная информация может являться субъективным мнением специалиста-правоприменителя и может быть основана на его субъективном толковании норм действующего законодательства РФ и/или иностранных государств. КГ «ГидПрава» также не несет ответственности за последствия, которые наступили или могут наступить в результате любого использования пользователем настоящего сайта информации, расположенной на настоящем сайте, в том числе для решения стоящих перед ним вопросов правового или финансового характеров.

Осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление перевода денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, —

Сайт КГ «ГидПрава» может содержать ссылки на сайты третьих лиц. При этом, КГ «ГидПрава» не несет ответственности за содержание и информацию, представленную на данных сайтах. Переход по указанным ссылкам является для пользователей настоящего сайта строго добровольным.

Настоящий раздел и установленные в нем правила действуют в отношении любой информации, которая может быть получена Консалтинговой группой «ГидПрава» (в том числе входящими в нее департаментами и подразделениями: Юридической компанией «ГидПрава», «ГидПрава — Международное налоговое планирование, «ГидПрава» — Бухгалтерское обслуживание, «ГидПрава» — Недвижимость, Бюро юридического перевода «ГидПрава», Учебный центр «ГидПрава») (далее – «Компания») о лицах (далее – «Пользователь») в процессе использования ими сайта Компании (нахождения на сайте Компании) www.gidprava.ru. Указанная информация считается персональными данными Пользователей и может включать в себя:
— ФИО (например, при заполнении формы обратной связи);
— адрес электронной почты (также при заполнении формы обратной связи или при составлении письма в произвольной форме в адрес Компании);
— контактный телефон (при заполнении формы обратной связи);
— IP адрес (информация получается автоматически при посещении пользователями настоящего сайта);
— файлы cookie (автоматически, см. выше);
— адрес запрашиваемых Пользователем страниц на настоящем сайте;
— любая иная информация или сведения, полученные Компанией о Пользователе в автоматическом режиме либо предоставленные Пользователем добровольно.

зачисление резидентами иностранной валюты на свои счета (вклады), открытые в расположенных за пределами территории РФ банках и ИОФР, а также осуществление переводов денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками электронных услуг

Новый порядок подтверждения нулевой ставки НДС при перевозке товара в режиме транзита через Казахстан или Белоруссию в третьи страны с 01.02.2022.
Транзит товара из иностранного государства в Казахстан через РФ. Что с НДС?
Декларируем запоздавшие экспортные НДС-вычеты.
Поставка товара через комиссионера. Документооборот. Налогообложение посредника.
Консигнационный склад: подтверждение ставки 0%.

Заказчик — резидент РФ, Исполнитель — иностранец.
Заказчик — резидент РФ, Исполнитель — член ЕАЭС.
Заказчик член ЕАЭС, Исполнитель — резидент РФ — транзитная перевозка.
Оказание услуг по международной перевозке товаров на отдельных этапах перевозки. Позиция ВАС, ВС РФ.

Когда реализация товара иностранному покупателю не является экспортом.
Необходимое условие определения места реализации товара для экспорта.
Как влияет момент смены собственника на применение ставки НДС 0 %.
Особенности формирования бух и налоговой отчетности при получении от покупателя предоплаты.
Новый порядок подтверждения нулевой ставки НДС при перевозке товара в режиме транзита через Казахстан или Белоруссию в третьи страны с 01.02.2022.
Транзит товара из иностранного государства в Казахстан через РФ. Что с НДС (без НДС)?

Правила таможенного оформления импорта в 2022 году.
Корректировка таможенной стоимости ввезенных товаров, когда и как отразить доначисленный НДС в книге покупок.
Как учесть НДС, который вернула таможня.
Когда НДС, уплаченный на таможне, не принимается к вычету.
Влияние базиса поставки на расчет цены импортного товара.
Реализация импортных товаров без ввоза на территорию РФ: документация, расходы для налога на прибыль.
Перепродажа импорта: критичные ошибки в счете-фактуре.
Налоговый учет предоплаты в валюте в случае расторжения договора (выявления брака).

Международное право и международные соглашения.
Инкотермс 2022 и специфика его применения для «внутренних» поставок.
Выбор базиса поставки товара и налоговые последствия (риск случайной гибели, учет расходов).
Особенности определения момента перехода риска случайной гибели на товар от Продавца к Покупателю и момента перехода права собственности. Когда они могут совпадать. Какими документами это можно подтвердить.
Национальное право и коллизионная норма России.
Новые контролируемые внешнеторговые сделки.
Особенности покупки и реализации товара на территории иностранных государств.

Изменения в валютном законодательстве с 2022 года для юридических лиц

Проект указания предусматривает, что пороговое значение суммы обязательств по экспортному контракту, при которой требуется его постановка на учет в уполномоченном банке, увеличится с 6 млн до 10 млн рублей. Помимо этого, резиденты могут освободить от обязанности представлять документы, связанные с проведением валютных операций по договорам с нерезидентами, если сумма обязательств в эквиваленте составляет менее 600 тыс. (ранее — 200 тыс. рублей).

Еще одна инициатива, которая обсуждается участниками ВЭД уже более 10 лет – это отмена требования о репатриации валютной выручки по внешнеторговым контрактам. Напомним, что репатриация валютной выручки представляет собой обязанность резидента по зачислению валютной выручки или возврату авансов за непоставленные товары или неоказанные услуги на свои счета в российских банках. Основная задача данной меры – защита российской экономики от оттока капиталов.

За перечисленные нарушения должностных лиц будут штрафовать на суммы от 20 000 до 30 000 руб. Совершение административных правонарушений, предусмотренных частями 1, 4, 4.1, 5 статьи 15.25 КоАП РФ, должностным лицом, ранее подвергнутым административному наказанию за аналогичное административное правонарушение, влечет дисквалификацию на срок от 6 месяцев до 3 лет (ч. 5.1 ст. 15.25 КоАП РФ).

С отчетности 2022 год сдаем новые годовые формы: № 1-предприятие «Основные сведения о деятельности организации», 1-ИП «Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя», МП (микро) «Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия», № 1-турфирма, № 1-Т, № 1-ПР и другие.
Адреса, сроки и периодичность представления отчетов в 2022 году указаны на бланках самих форм.

Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, влечет наложение административного штрафа на граждан, должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции.

зачисленную на банковские счета резидентов в период с 1 января по 27 февраля 2022 года включительно – такая валюта должна быть продана не позднее 3 марта 2022 года;
зачисляемую на банковские счета резидентов начиная с 28 февраля 2022 года – ее необходимо продавать не позднее 3 рабочих дней со дня зачисления денежных средств на счета экспортера-резидента в уполномоченных банках.

При этом в целях исполнения обязанности по продаже валютной выручки валютный резидент должен еще и признаваться участником внешнеэкономической деятельности (ВЭД). Под участником ВЭД понимаются в том числе граждане, ИП и российские организации, осуществляющие продажу товаров, работ и услуг иностранным компаниям и физлицам (ст. 1 Федерального закона «Об экспортном контроле» от 18.07.1999 № 183-ФЗ).

предоставление в пользу нерезидентов иностранной валюты по договорам займа (запрещается любое кредитование иностранных компаний и физлиц (лиц без гражданства), осуществляемое в иностранной валюте).

При этом из текста указа не совсем понятно, распространяется ли данный запрет на погашение иностранных займов самими резидентами – соответствующих разъяснений Центробанка пока не поступало.

Речь идет обо всех внешнеторговых сделках с валютными нерезидентами, предметом которых является продажа нерезидентам товаров, выполнение для нерезидентов работ и услуг, а также передача им результатов интеллектуальной деятельности, в том числе, исключительных прав на них.

Установленные президентским указом запреты и ограничения распространяются на валютных резидентов и участников внешнеэкономической деятельности. Валютными резидентами по действующему законодательству являются (ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»):

Подробности. Если идет не так, клиент вправе отказаться от полученной суммы. Для этого клиент подает заявление в банк, и по этому заявлению деньги с транзитного счета уходят обратно на счет отправителю денег. В нашем случае речь о заказчике.

Применение Указа Президента РФ от 28.02.2022 № 79: Расчет 80 процентов суммы иностранной валюты, подлежащей обязательной продаже, осуществляется резидентом — участником внешнеторговой деятельности самостоятельно от суммы остатка иностранной валюты, находящейся на счетах (в том числе на транзитных валютных счетах, расчетных счетах, счетах по депозитам) резидента — участника внешнеторговой деятельности по состоянию на 28 февраля 2022 года и поступившей от экспортной деятельности в период с 1 января 2022 года по 28 февраля 2022 года . Для подтверждения того, что такой остаток иностранной валюты является экспортной выручкой, указанный резидент предоставляет уполномоченному банку информацию, обосновывающую остаток экспортной выручки, находящейся на счете (счетах) резидента — участника внешнеэкономической деятельности, подтверждаемую в том числе выписками по счету (счетам).

Деньги приходят на транзитный счет.
Клиент подает документы для валютного контроля. Без него нельзя получить деньги на обычный счет и пользоваться ими. Это требование закона о внешнеторговой деятельности и о валютном контроле.
Клиент проходит валютный контроль и дает распоряжение банку о конвертации валюты.
Банк конвертирует валюту в рубли. Конвертируется только валюта, которая пришла на транзитный счет. Это условие указано в инструкции Центробанка.

Начиная с 28 февраля 2022 г. резидентам — участникам внешнеэкономической деятельности осуществлять обязательную продажу иностранной валюты в размере 80 процентов суммы иностранной валюты, зачисленной на их счета в уполномоченных банках на основании внешнеторговых контрактов, заключенных с нерезидентами и предусматривающих передачу нерезидентам товаров, оказание нерезидентам услуг, выполнение для нерезидентов работ, передачу нерезидентам результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, не позднее трех рабочих дней со дня зачисления такой иностранной валюты .

Например, гражданин приобрел валюту более 3 лет назад. Он решил продать часть своей валюты, но не платить налог в бюджет. Такая возможность у него есть только в том случае, если сохранились трехлетней давности документы, подтверждающие покупку валюты (копии квитанций). В данном случае ему не потребуется даже подавать декларацию 3-НДФЛ. Читайте также статью ⇒ ПОКУПКА И ПРОДАЖА ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЫ – БУХУЧЕТ В 2022 ГОДУ

Возможны и такие ситуации, когда брокером сразу же удерживается налог с дохода. В этом случае не нужно отдельно подавать в ФНС декларацию и уплачивать дополнительные налоги по завершении отчетного периода. Налогооблагаемая база таким образом определяется по другому и гражданину самостоятельно делать ничего не потребуется. Это довольно сильно упрощает порядок взаимодействия физлиц и с биржей и с ФНС.

Важно! Сообщение о том, что за сделки с валютой в бюджет необходимо перечислять налог в размере 13%, довольно сильно взбудоражили население. Но в 2022 году замглавы Минфина выступил с заявлением о том, что подоходный налог установлен не на все обменные операции с валютой, а только на операции, превысившие лимит.

Некоторые граждане рассуждают так, что валюта, которая у них есть – это их личные средства и распоряжаться ими они вправе как угодно. Однако, НК РФ говорит об обратном, а именно, что используемые на территории России денежные единицы иных стран относятся к имуществу. То есть, как при продаже собственности, за обмен валюты необходимо уплачивать подоходный налог по ставке 13%. Введена данная мера была в 2022 году, когда в кризис многие граждане стремились заработать на скачках курса доллара. Целями таких продаж валюты по максимальной стоимости были следующие:

В соответствии с мнением Минфина, доход, полученный на Форексе, является таким же доходом, который получен от иных способов получения прибыли. Поэтому в данном случае действуют те же правила, которые применяются к операциям с валютой или недвижимостью. При этом следует помнить, что убытки в расчете не учитываются.

Правила обмена валюты в России в 2022 году; анкета и порядок действий

Состав вопросов, ответы на которые должен дать гражданин, совершающий валютную операцию, может варьироваться в зависимости от суммы средств, подлежащих обмену, наличия у него банковских вкладов, постоянного места работы и других факторов, оценку которым дает банковская организация.

Стоит отметить, что такую идентификацию необходимо пройти только один раз – при первичном обращении в банковскую организацию. Если заявитель ранее являлся клиентом банка или заполнял подобную анкету, все вышеперечисленные сведения остаются в базе данных учреждения и при повторном обмене валюты автоматически предоставляются сотруднику, производящему конвертацию.

Наибольшие затруднения при заполнении анкеты у граждан вызывает пункт, требующий внесения сведений о финансовом положении гражданина и его деловой репутации. Более того, не все сотрудники банковских учреждений располагают точной информацией о том, какие данные необходимо указать при ответе на данный вопрос.

Для того чтобы обменять денежные средства, клиенту банка потребуется пройти процедуру идентификации личности, заполнив анкету, форма которой установлена Центробанком. До вступления в силу изданного Центробанком РФ Положения № 499-П, обязанность по предоставлению персональной информации ложилась на граждан, совершающих операции с валютой, сумма которой превышала 600 000 в рублевом эквиваленте.

Заполнять анкету самостоятельно клиенту не потребуется: с его слов за него эту процедуру должен произвести сотрудник банковского учреждения. Об этом говорится в разъяснениях, данных Центробанком сразу после вступления в силу Положения № 499-П. По словам представителя ведомства, законодатель не обязывает физических лиц самостоятельно фиксировать все личные данные, необходимые банку, заполняя анкеты, опросные листы и тому подобные средства для сбора информации.

при совершении сделки и выводе средств. Посредник удерживает налог из суммы прибыли каждой сделки, перечисляя остаток на счета держателя;
по окончании налогового периода. В начале следующего брокерская организация суммирует доходы и убытки, начисляя НДФЛ с получившегося сальдо;
при расторжении соглашения с организацией.

Риск с отменой соглашения об избежании двойного налогообложения предугадать невозможно. Но он существует и затрагивает интересы эмитентов и инвесторов. Возможно, ситуация с Нидерландами научит участников фондового рынка учитывать и такое развитие событий, когда покупаешь актив.

Покупка акций является самой существенной, но не единственной статьей расходов инвестора. Подтвержденные документально затраты, связанные с операциями купли-продажи и владением акциями, увеличивают сумму расходов. Дополнительно снижают сумму НДФЛ следующие траты:

В первую очередь на налогообложение иностранных акций влияют степень активности на рынке и временной горизонт инвестиций. Ведь можно зарабатывать спекуляциями (купил-продал), а можно ждать прироста капитала на долгом горизонте (кто-то успешно совмещает и тот и другой вариант). Это ключевой момент, который и определяет, как платить налоги с иностранных акций: платим только когда с ними расстались. Налога на прирост капитала в нашей стране нет. А значит, до тех пор, пока вы держите ЦБ у себя, НДФЛ не возникает. Даже если актив выбран удачно и хорошо растет в цене. Иными словами, покупка иностранных акций налоги платить не требует, только их продажа.

При расчете необходимо придерживаться принципа ФИФО (от англ. FIFO — First In, First Out) — первым продают то, что купили ранее остальных. Расчет производится по всем проведенным за календарный год закрытым сделкам. Если вами были совершены убыточные сделки, то есть с отрицательным финансовым результатом, налогооблагаемая база снижается, так как этот убыток уменьшает ваш общий доход.

резидент-экспортёр представляет в банк сведения об экспортном контракте, необходимые для постановки его на учёт по форме банка либо сам экспортный контракт (выписку из экспортного контракта, содержащую информацию, необходимую банку для постановки контракта на учёт и осуществления валютного контроля), и иную информацию, необходимую для формирования банком раздела I ведомости банковского контроля (п. 5.3);
в первом варианте резидент должен указать вид экспортного контракта, его дату и номер (при наличии), валюту и сумму контракта для валютного контроля, дату исполнения обязательств по контракту, реквизиты нерезидента, являющегося стороной контракта – наименование, страна (п. 5.4).
при исполнении (прекращении) обязательств, изменении суммы обязательств по контракту резидент должен предоставить в банк справку о подтверждающих документах (СПД, приложением 6 к Инструкции) и документы, подтверждающие исполнение (прекращение) обязательств, изменение суммы обязательств (п. 8.1);
при внесении изменений (дополнений) в контракт, а также при изменении иных сведений, содержащихся в разделе I ведомости банковского контроля, резидент должен направить в банк заявление о внесении изменений и предоставить подтверждающие документы (пп. 7.1-7.3).

приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валют, использование их для платежей;
приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валют, рублей и внутренних ценных бумаг, использование валют рублей и внутренних ценных бумаг для платежей;
приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валют, рублей и внутренних ценных бумаг, использование валют, рублей и российских ценных бумаг для платежей;
ввоз в РФ и вывоз из неё валют, рублей и внутренних ценных бумаг;
перевод валют, рублей, внутренних и внешних ценных бумаг со счёта за пределами РФ на счёт того же лица в РФ и в обратном направлении;
перевод нерезидентом рублей, внутренних и внешних ценных бумаг со счёта в РФ на счёт того же лица в РФ;
перевод рублей со счёта резидента за пределами РФ на счёт другого резидента в РФ и в обратном направлении;
перевод рублей со счёта резидента за пределами РФ на счёт другого резидента за пределами РФ;
перевод рублей со счёта резидента за пределами РФ на счет того же резидента за пределами РФ.

Инструкцией Банка России от 16.08.2022 № 181-И, которая регламентирует контроль за валютными операциями резидентов и нерезидентов РФ со стороны агентов валютного контроля – уполномоченных банков и профессиональных участников рынка ценных бумаг;
Административным регламентом контроля соблюдения обязанности уведомлять налоговые органы об открытии (закрытии, изменении реквизитов) счетов в банках за пределами РФ и представлять отчёты о движении средств по таким счетам (утверждён Приказом ФНС от 26.08.2022 № ММВ-7-17/418@);
Административным регламентом контроля за валютными операциями, связанными с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, с ввозом товаров в РФ и вывозом из РФ (утверждён приказом ФТС от 17.07.2022 № 117).

за незаконные валютные операции, например, куплю-продажу валюты, минуя уполномоченные банки – штраф для физлиц, ИП и юрлиц от 75% до 100% суммы незаконной валютной операции, для должностных лиц от 20 тыс до 30 тыс руб (ч. 1);
за непредставление резидентом в налоговый орган уведомления об открытии (закрытии) счёта, об изменении реквизитов счёта за пределами РФ – штраф для физлиц от 4 тыс до 5 тыс руб, для должностных лиц от 40 тыс до 50 тыс руб, для юрлиц от 800 тыс до 1 млн руб (ч. 2.1);
за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 1, должностным лицом, ранее оштрафованным за такое же правонарушение – дисквалификация от 6-ти месяцев до 3-х лет (ч. 5.1).

Валютный контроль — это комплекс мер государственного регулирования и контроля в сфере операций с валютами и ценными бумагами. Основные направления валютного контроля в РФ установлены Федеральным законом от 10.12.2003 № 173-ФЗ. Приведём выдержки из ФЗ о валютном регулировании и валютном контроле, которые раскрывают ключевые положения валютного законодательства России:

Несмотря на сложность налогового кодекса, рассчитать размер сбора просто. Законодательство РФ относит форекс к рисковому инструменту, приравнивая к сервисам, где прибыль начисляется в режиме «пан или пропал»: ставки у букмекера, лотереи, пари. А по таким видам прибыли поправка на убыток не происходит.

Около 5 лет назад для внесения налога и заполнения декларации приходилось лично посещать отделение УФНС, стоять в очереди. Не факт, что все могло пойти по плану: нехватка бланков, принимающий инспектор отсутствует, завис компьютер, в который загружаются данные. Сейчас все проще — регистрация на сайте инспекции и подача 3-НДФЛ онлайн.

С марта 2022 налоговой службе расширили полномочия. Раньше данные клиентов финансовых организаций предоставлялись ограниченно и только в судебном порядке. Теперь банки по запросу ФНС в течение 3-х дней обязаны предоставить информацию о клиенте: копию паспорта, доверенность, договор, образцы подписей.

Иностранный банк легко может заблокировать средства. Тогда будет проблематично их вернуть, особенно если для разморозки счета потребуется личное присутствие.
По таким картам огромные комиссии. За каждое действие в банкомате списывается от $1, а при оплате за товары и услуги — $5.

Особенное место в этом занимает WebMoney. Переводы от офшорных организаций на карту клиента могут нервировать службу безопасности банка. А если с WebMoney сначала перевести деньги в обменник, а оттуда на карту — это будет выглядеть как конвертация валюты между двумя физическими лицами.

Налоги трейдера в России

Что касается зарубежных дилинговых центров, то они являются наиболее распространенными, чем российские. Эти компании не осуществляют расчет налогов и не взимают их с юридических, физических и индивидуальных лиц, которые заработали какие-либо средства на Форекс. Трейдер самостоятельно рассчитывает налог на доход от валютного рынка, резервирует средства и оплачивает данный налог в пользу той страны, где зарегистрирован центр.

Владимир Путин, премьер России, во время одного из совещаний о налоговой политике страны, согласился принять предложение Министра развития экономики отменить 20% налог на приумножение капитала с продажи ценных бумаг. Когда будет принято официальное решение, пока не известно.

Компании, которые предоставляют брокерские услуги в России, должны выплачивать все необходимые налоги в полном объеме. Каждый ДЦ платит налог за полученную прибыль. Также налогообложению на прибыль и доходы НДС подлежат такие дополнительные услуги, как тренинги, семинары, обучение и так далее. Все клиенты дилинговых центров выплачивают налоги в размере 13% по ставке НДФЛ.

В этом случае ДЦ выступает в роли налогового агента. В налоговом законодательстве России имеются некоторые недостатки по таким пунктам: по сделкам с инструментами на валюту, товары, сырье и остальные прибыльные активы. Налог с таких сделок взимался только по прибыльным сделкам, они не плюсовались к убыточным. На практике же некоторые ДЦ рассчитывали НДФЛ с учетом и убыточных сделок.

Из некоторых новостных источников недавно стало известно, что российское правительство готово отменить налог на прирост капитала. Такой налог государство требует с долгосрочных стратегических инвесторов во время продажи акций. Однако такие меры коснутся исключительно частных компаний с целью поощрения прямых инвестиций, связанных с большим риском.

И, в том случае, если целью деятельности лица является получение дохода от операций с валютой, очевидно, что экономический эффект от такой деятельности должен учитывать все операции от торговли валютой на бирже в течение года, как прибыльные, так убыточные.

Ранее сообщалось, что нововведение будет распространяться лишь на граждан, распоряжающихся крупными суммами. Позже появилась информация о том, что заплатить подоходный налог придется всем россиянам, имеющим на руках иностранные деньги (даже если речь идет, к примеру, о 100 долларах).

В письме Минфина России от 20 февраля 2022 года № 03-04-06/8370 указывается, что при сдаче декларации о доходах налогоплательщики — физические лица должны указать суммы дохода, полученного от операций купли-продажи валюты. Обязанность по начислению налога целиком возлагается на самого налогоплательщика, поскольку организации, выплачивающие ему доход от операций купли-продажи иностранной валюты, не могут выступать налоговыми агентами.

Забежим немного вперед и скажем, что аналогичные нормы содержатся и в НК РФ, в соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 39 которого осуществление операций, связанных с обращением российской или иностранной валюты, не признается реализацией товаров, работ или услуг, и не образует объект налогообложения.

Последний пункт считается обязательным. Необходимо помнить, что если клиент приобретает валюту, он должен указать, откуда у него деньги на проведение такой операции. Возможно, он продал имущество или получил деньги в качестве наследства. В этом случае ему следует из полученного от продажи дохода (в рублях) уплатить налог на доходы физических лиц.

Азбука права
На что обратить внимание при приобретении туристической путевки и заключении договора на оказание туристических услуг?
Какова предельная сумма ввоза (вывоза) валюты физическим лицом?
Туристическая путевка
ВЫЕЗД ЗА ГРАНИЦУ

Автор: 10.11.2022 Объем заграничных покупок россиян по итогам минувшего года составил примерно треть от общего объема онлайн-торговли в России. Это очень большие цифры. Но, возможно, совсем скоро они начнут снижаться, потому что уменьшается беспошлинный лимит для ввоза зарубежных товаров.

Возвращаясь из-за границы, многие россияне везут с собой купленные за рубежом вещи. Жители Санкт-Петербурга и вовсе путешествуют в соседнюю Финляндию за продуктами. При пересечении границы действуют определенные таможенные правила, которые лучше не нарушать.

Помимо этого, к ее обязанностям относится взимание таможенных платежей. В своей работе таможенная служба может применять разнообразные формы таможенного контроля, предусмотренные Таможенным кодексом. С 2022 года вступили в силу изменения, касающиеся беспошлинных платежей на ввозимые заграничные товары для личного пользования.

В ценной бумаге лишь указывается факт обязательного возврата, причем конкретно имя человека, которому должны деньги, не обозначается.Дорожным чеком считается ценная бумага, в которой указывается номинал и две подписи владельца. На данный момент дорожные чеки выпускаются в евро и долларах.Номиналы в евро:50 EUR.100 EUR;500

Налог на валютные операции в 2022 году

Под налогом на валютные операции подразумевают налог на доходы физлиц, подлежащий уплате в бюджет по итогам истекшего года. Например, если физлицо приобретало доллары по курсу 50 рублей за доллар, а потом обменяло на рубли по курсу 70 рублей за доллар, то это лицо получило доход в рублевом эквиваленте. По нормам действующего законодательства с такого дохода физлицо должно задекларировать и уплатить в бюджет НДФЛ за тот год, в котором произвело выгодную для себя операцию.

1. Нет конкретного понятного «простым резидентам» порядка учета валютообменных доходов при расчете облагаемой базы по НДФЛ. Вместе с тем большинство граждан не являются экспертами в НК РФ, чтобы правильно посчитать базу и налог по общим нормам (даже если им известно про необходимость считать налог при продаже валюты).

2. У органов ФНС нет инструментов контроля за деятельностью граждан по купле-продаже валюты. В подавляющем большинстве случаев, если гражданин сам не пришел в ИФНС с декларацией, куда включен доход от валютных обменов, — то налоговикам узнать об этом неоткуда.

Непосредственно проведение операций с валютой, наличной или безналичной, никаким специальным налогом в РФ не облагается. Более того, судя по тенденциям дальнейшего формирования валютного законодательства в стране, в 2022 году появления подобного налога можно не ждать.

Подтвердить или опровергнуть факт владения валютными средствами определенный отрезок времени достаточно сложно, обмененную сумму человек мог собирать годами (например, на покупку жилья). Как правильно рассчитать налог в таком случае? Или как заставить гражданина информировать о подобных ситуациях налоговую, которая наверняка предложит платить НДФЛ со всей суммы?

Продал валюту и теперь должен подать декларацию о доходах

Расходы на покупку. Из суммы, которую вам заплатили при продаже валюты, можно вычесть сумму, которую вы потратили на ее покупку.
250 тысяч рублей. Если нет документов, которые подтверждают расходы, уменьшайте доход на вычет, который положен всем просто так. 250 тысяч рублей — это лимит не на одну операцию, а на операции в течение года со всеми видами имущества, кроме жилья.

Можно купить валюту на 100 тысяч рублей, но не продавать, а просто следить за тем, как она дорожает. Допустим, через год вместо 100 тысяч рублей за нее можно получить уже 110 тысяч. По идее, у владельца валюты появился доход, но платить налог с курсовой разницы без реальной продажи валюты не нужно. И повода для декларации тоже нет.

Валюта — это имущество. Так написано в гражданском кодексе, и так считает Минфин. Если у вас есть Айфон, машина и диван — это имущество. Если у вас есть доллары, то это тоже имущество. Это спорная позиция, потому что валюта — это все-таки средство расчетов. Но у Минфина на этот счет другое мнение, и пока никто не пытался его побороть.

Dan., В момент возникновения прибыли вы уплатили налог раз. (что то вроде получили доход имуществом). Далее, второй раз, реализуя это «имущество» нужно уплатить налог еще раз — если конечно «имущество» подорожало, а декларировать придется (до трех лет владения) так или иначе

Закинул деньги на брокерский счёт, купил доллары. Вывел доллары с брокерского счета сначала на карту, потом на накопительный счёт. Допустим вырос курс доллара. Обратно закидываем доллары на брокерский счёт и продаём их. Рубли выводим. Как налоговая узнает, какие именно доллары я покупал и продавал?

Якобы пользоваться своим капиталом они вольны, как угодно. На самом деле Налоговый кодекс страны четко определяет, что используемые в пределах РФ денежные знаки других государств относятся к категории имущества. Как и при продаже любой другой собственности, за такие обменные операции нужно платить подоходный налог по общеустановленной ставке 13%.

Банк также имеет право потребовать информацию о финансовом положении клиента, его деловой репутации и происхождении доходов.Если вы уже были клиентом данного банка (например, оформляли кредит), у него есть вся необходимая информация о вас, и достаточно будет предъявить паспорт. В ином случае придется проходить идентификацию.

Ранее было невозможно зафиксировать небольшие объемы продажи, сведения в Росфинмониторинг поступали только при сделках от 600 тысяч рублей, но благодаря введению опросных листов у государства появилось больше возможностей для контроля за физическими лицами.

Чтобы стандартная сделка по покупке валюты не стала ассоциироваться у граждан с попыткой влезть им в кошелек, приведем ответы на наиболее волнующие вопросы:Будут ли дополнительные финансовые взыскания на основании данных о дополнительных доходах людей? Такого

N 03-04-06/4-361Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу возникновения материальной выгоды при совершении физическими лицами операций по покупке (продаже) наличной иностранной валюты в обменном пункте банка по курсу, отклоняющемуся от официального курса Банка России, и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.Статья 41 Кодекса определяет доход как экономическую выгоду в денежной или натуральной форме, учитываемую в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемую для физических лиц в соответствии с гл.