Взносы В Тфомс В 2022 Году: последняя информация, видео советы, изменения

Содержание

Предельная база рассчитывается исходя из дохода работника нарастающим итогом. Как только его доход за год достигнет предельной базы — в дальнейшем взносы нужно платить по новым правилам. При выплате взносов по основному тарифу при превышении этой базы взносы уплачиваются по уменьшенной ставке — 10%. Если организация на льготном тарифе (кроме тарифа для МСП и общепита), то при превышении взносы не платятся.

Страховые взносы перечисляются в ИФНС за каждый месяц до 15-го числа последующего месяца. Если последний день уплаты — выходной или праздничный, то уплатить взносы можно в ближайший рабочий день. Со взносами на травматизм порядок аналогичный, но уплачивать их надо по-прежнему в ФСС.

На обязательное пенсионное страхование — 22 %.
На обязательное медицинское страхование — 5,1 %.
На случай временной нетрудоспособности и материнства — 2,9 %;
На травматизм — от 0,2 % до 8,5 % в зависимости от класса профессионального риска, присвоенного основному осуществляемому виду деятельности.

на обязательное пенсионное страхование (в ПФР);
на обязательное медицинское страхование (в ФФОМС);
на социальное страхование от болезней и травм или по материнству (в ФСС).
на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (тоже в ФСС).

Государственные и социальные пособия;
Компенсационные выплаты при увольнении, выплаты по возмещению вреда, оплате жилья или питания, оплате спортивной или парадной формы, выдаче натурального довольствия и т.д.;
Призы, доплаты к пенсии бывших сотрудников и стипендии по ученическим договорам;
Полевое довольствие;
Суммы единовременной материальной помощи, например, при рождении или усыновлении ребенка, при потере члена семьи, при стихийном бедствии и других чрезвычайных обстоятельствах;
Доходы, помимо оплаты труда, полученные членами общин коренных малочисленных народов от реализации продукции традиционного промысла;
Страховые платежи по добровольному личному страхованию;
Оплата обучения сотрудников, связанная с профессиональной необходимостью;
Другие компенсации и выплаты.

Как считать взносы субъектам МСП налоговая служба разъяснила в письме от 29.04.2022 № БС-4-11/7300@. А немного позже пояснила, как учитывать при расчете взносов по пониженным тарифам предельные базы (письмо от 13.07.2022 № БС-4-11/11315@). Расчет в письме разобран на конкретном примере.

Кроме того все работодатели уплачивают за своих работников взносы на травматизм. Размер таких взносов устанавливается в зависимости от класса риска: от 0,2% до 8,5% . Как и взносы на медстрахование, взносы на травматизм уплачиваются по установленной ставке независимо от размера дохода.

На 2022 год установлены следующие лимиты (постановление Правительства РФ от 16.11.2022 года № 1951):

по взносам на пенсионное страхование — 1 565 000 рублей ;

по взносам на случай временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ) — 1 032 000 рублей.

Директор организации ежемесячно зарабатывает 400 тыс. руб. Таким образом, его доход за январь 2022 года составит — 400 тыс. руб., за январь-февраль 2022 года — 800 тыс. руб., за январь-март 2022 года — 1 200 тыс. руб. Ежемесячно, бухгалтер будет начислять с дохода директора взносы на ОПС по ставке 22%:

Расчет взносов на ВНиМ для субъекта МСП будет еще проще. Ведь для сумм доходов, превышающих МРОТ тариф составляет 0%. А суммы, превышающие предельную базу, взносами на ВНиМ не облагаются. Для наглядности запишем расчет полностью, не исключая слагаемые, равные нулю:

Уплата страховых взносов в 2022 году

ФНС разрабатывает новый режим налогообложения для ИП, который позволит полностью не уплачивать страхвзносы в 2022 году за наемных сотрудников. Для этого будет предлагаться новый вид УСН с повышенной ставкой для ИП, и он будет полностью освобождать предпринимателей от уплаты взносов за работников.

Эти тарифы применяются в отношении российских граждан и иностранцев. Однако, имеется исключение — с выплат иностранцам и лицам без гражданства, которые временно пребывают в РФ и не являются высококвалифицированными специалистами (кроме стран ЕАЭС), страхвзносы на ВНиМ рассчитываются по ставке 1,8% в пределах лимита, а при превышении лимита — 0%.

вид деятельности «предоставление продуктов питания и напитков» — код 56 является основным кодом ОКВЭД в ЕГРЮЛ или ЕГРИП;
среднесписочная численность персонала — больше 250 чел. по реестру МСП;
величина доходов за предыдущий календарный год — не больше 2 млрд. руб.;
удельный вес доходов от услуг общепита в общем размере доходов — не меньше 70%;
реднемесячная величина выплат физлицам за предыдущий календарный год — не меньше среднемесячной начисленной зарплаты в субъекте РФ по этому виду деятельности.

Для перехода на льготные тарифы страхвзносов субъекты МСП не подают заявление. Кроме того, право на сниженные тарифы не зависит от кода ОКВЭД, указанного в реестре МСП (Письмо ФНС от 12.08.2022 г. № СД-4-3/12972). Для использования права необходимо лишь быть включенным в реестр МСП.

Компании и ИП, входящие в официальный реестр МСП, могут начислить страховые взносы по льготной ставке 15% вместо привычных 30%. 10% от суммы зарплаты уйдут на обязательное пенсионное страхование, а оставшиеся 5% – на обязательное медицинское страхование. При этом делать так называемые социальные взносы не потребуется. Рассмотрим на примерах, как это работает.

В новом 2022 году представители малого и среднего бизнеса продолжают платить страховые взносы по введенным в 2022 году тарифам. Более того, для предпринимателей, основной род деятельности которых — общепит, они также смогут воспользоваться мерой поддержки. Рассказываем, кто может сэкономить на страховке и объясняем, как рассчитать размер взносов и не ошибиться.

В качестве основного вида деятельности в реестре юридических лиц должен быть указан 56 класс «Деятельность предприятий общественного питания»;
Если сложить все доходы предприятия за предыдущий календарный год, то они не должны превысить сумму в 2 млрд рублей;
Удельный вес доходов от оказания услуг общепита в общей сумме доходов не составляет меньше 70%;
Среднемесячный размер зарплат и любых других выплат сотрудникам за прошлый год не ниже размера среднемесячной зарплаты в регионе по смежному виду деятельности.

С началом пандемии бизнес, в частности малое и среднее предпринимательство, понесли большие убытки. Для помощи им в качестве антикризисных мер еще в 2022 правительство России приняло решение снизить тариф страховых взносов для МСП, которые они платят части зарплат, превышающих МРОТ: раньше было 30%, теперь 15%.

Зарплата сотрудников организации — не ниже планки МРОТ. В 2022 году его установили на уровне 13 890 рублей.
Микропредприятия должны содержать в штате 15 человек, малые предприятия — 16-100 человек, а средние предприятия — 101-250 человек.
Доходы микропредприятий не могут превышать 120 млн рублей, субъектов малых предприятий — 800 млн рублей, субъектов среднего предпринимательства — 2 млрд рублей.

Уплата страховых взносов в 2022 году

вид деятельности «предоставление продуктов питания и напитков» — код 56 является основным кодом ОКВЭД в ЕГРЮЛ или ЕГРИП;
среднесписочная численность персонала — больше 250 чел. по реестру МСП;
величина доходов за предыдущий календарный год — не больше 2 млрд. руб.;
удельный вес доходов от услуг общепита в общем размере доходов — не меньше 70%;
реднемесячная величина выплат физлицам за предыдущий календарный год — не меньше среднемесячной начисленной зарплаты в субъекте РФ по этому виду деятельности.

порядок распределения субвенций и межбюджетных трансфертов в бюджеты территориальных фондов обязательного медицинского страхования на финансовое обеспечение расходных обязательств субъектов Российской Федерации, а также источники внутреннего финансирования дефицита бюджета Фонда;

Доходная часть бюджета Фонда сформирована в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Налоговым кодексом Российской Федерации, федеральными законами «Об основах обязательного социального страхования», «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» и «О размере и порядке расчета тарифа страхового взноса на обязательное медицинское страхование неработающего населения».

Федеральным законом утверждается бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов (далее – бюджет Фонда), определяется общий объём его доходов, которые будут обеспечены в том числе за счёт страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего и неработающего населения, а также общий объём расходов бюджета Фонда.

В бюджете Фонда особо предусматривается выделение средств обязательного медицинского страхования на оплату медицинской помощи, оказываемой женщинам в период беременности, и медицинской помощи, оказываемой женщинам и новорождённым в период родов и в послеродовой период, на проведение профилактических медицинских осмотров ребёнка в течение первого года жизни, на осуществление денежных выплат стимулирующего характера медицинским работникам за выявление онкологических заболеваний в ходе проведения диспансеризации и профилактических медицинских осмотров населения, на дополнительное финансовое обеспечение оказания медицинской помощи застрахованным лицам в связи с заболеванием и (или) подозрением на заболевание новой коронавирусной инфекцией, на оплату родового сертификата, на обеспечение граждан полисами обязательного медицинского страхования, а также на обеспечение деятельности Фонда, включая модернизацию государственной информационной системы обязательного медицинского страхования.

В составе бюджета Фонда обособляются средства на финансовое обеспечение специализированной, в том числе высокотехнологичной, медицинской помощи, которая оказывается медицинскими организациями, функции и полномочия учредителей в отношении которых осуществляют Правительство Российской Федерации или федеральные органы исполнительной власти.

Информация об уплате страховых взносов физическими лицами Московской области, добровольно вступившими в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию, в 2022 году

Для лиц, применяющих специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», минимальный размер страховых взносов не установлен. В то же время, в целях зачисления страхового стажа в полном размере, страховые взносы необходимо исчислять и уплачивать исходя из фиксированного размера страховых взносов, установленного законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. В 2022 году он составляет 34 445 руб.

Размер страховых взносов, подлежащих уплате, рассчитывается самостоятельно пропорционально времени нахождения в добровольных правоотношениях по обязательному пенсионному страхованию. Таким образом, если заявление о вступлении в добровольные правоотношения или заявление о выходе из добровольных правоотношений подано в течение 2022 года, размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных месяцев и дней месяца, в течение которых гражданин состоял в добровольных правоотношениях по обязательному пенсионному страхованию.

Срок уплаты страховых взносов – не позднее 31 декабря текущего календарного года, за который производится уплата страховых взносов (за расчетный период 2022 год – до 31.12.2022). Уплата страховых взносов может осуществляться как единоразово в полном размере, так и с разбивкой по месяцам.

Страховые взносы ИП за себя в 2022 году

Чтобы не платить фиксированный платеж, необходимо подать в налоговый орган заявление и приложить подтверждающие документы. Если в течение указанных выше периодов ИП некоторое время вел свою деятельность, то он обязан произвести выплаты в размере пропорционально количеству календарных месяцев (дней в календарном месяце), на протяжении которых он работал (п. 8 ст. 430 НК РФ).

В расчет дохода включают при применении:
• общего режима (уплата НДФЛ) – суммы, которые получены от предпринимательской или иной профессиональной деятельности, уменьшенные на фактически понесенные и документально подтвержденные расходы (профессиональные вычеты). Применять другие вычеты при расчете дохода нельзя (п. 3 ст. 210, пп. 1 п. 9 ст. 430 НК РФ, письма ФНС РФ от 03.11.2022 № БС-4-11/15518@, Минфина РФ от 29.03.2022 № 03-15-05/18274);
• УСН с объектом налогообложения «доходы» – доходы по ст. 346.15 НК РФ. Предприниматели уменьшают сумму налога на размер выплаченных взносов на обязательное страхование (п. 3.21 ст. 346.21 НК РФ);
• УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» – доходы, облагаемые по УСН по ст. 346.15 НК РФ. Минфин отрицает возможность уменьшения доходов на подтвержденные расходы (письма от 23.04.2022 № 03-15-08/3276, от 14.01.2022 № 03-15-08/1214). С другой стороны, суды считают, что расходы необходимо учитывать по аналогии с НДФЛ (Определение Конституционного Суда РФ от 30.01.2022 № 10-О, Кассационное определение Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда РФ от 03.06.2022 № 80-КА19-2, п. 52 обзора судебной практики ВС РФ № 3 (2022), утвержденного Президиумом ВС РФ 25.11.2022). К версии судов склоняется и ФНС, которая считает, что сумму доходов можно уменьшать на сумму понесенных расходов, однако ее нельзя уменьшать на сумму убытков прошлых лет (письмо от 01.09.2022 № БС-4-11/14090);
• ЕСХН – доходы в соответствии с п. 1 ст. 346.5 НК РФ. По мнению Минфина, и в этом случае не следует брать в расчет расходы (письмо от 21.04.2022 № 03-15-05/31766). Суды же считают, что сумму доходов нужно уменьшать на сумму подтвержденных расходов, ссылаясь на Постановление Конституционного Суда РФ от 30.11.2022 № 27-П (постановления Арбитражного суда Поволжского округа от 30.10.2022 № Ф06-53606/2022 по делу № А57-828/2022, Арбитражного суда Центрального округа от 31.10.2022 № Ф10-5205/2022 по делу № А35-9860/2022). ФНС РФ по этому вопросу не высказывала свое мнение, потому, учитывая расходы, нужно быть готовым к претензиям со стороны налоговиков и возможному отстаиванию своей позиции в суде;
• ПСН – потенциально возможный доход, от которого рассчитывают стоимость патента по ст. 346.47 и 346.51 НК РФ. Дополнительный один процент придется заплатить, если потенциально возможный доход превысит 300 тыс. рублей, реально же полученные доходы на величину платежа не влияют (письмо Минфина РФ от 28.01.2022 № 03-15-05/4703). Если ИП начал свою деятельность не с начала года, то взносы он должен заплатить пропорционально количеству месяцев, в течение которых вел такую деятельность (письмо Минфина РФ от 12.04.2022 № 03-15-05/26086). С 2022 года ИП могут уменьшить стоимость патента на сумму уплаченных страховых взносов (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ);
• нескольких систем налогообложения – доходы по всем системам.

Пример 1
Ковалев С.И. получил статус предпринимателя 04.10.2022. Его доходы за 2022 год составили 60 тыс. рублей. Размер фиксированных платежей:
• на ОПС за неполный октябрь считаем следующим образом. Рассчитываем размер платежа за месяц 32 448/12 = 2 704. 2 704/31 (день в октябре) умножаем на 28 дней октября (считаем и день регистрации) = 2 442, 32 рубля;
• на ОПС за полные 2 месяца составит 2 704 х 2 месяца = 5 408 рублей. Итого: 5 408 + 2 442, 32 = 7 850, 32 рубля;
• на ОМС 8 426/12 х 2 = 1 404, 33 рубля – за два месяца, 8 426/12/31 х 28 = 634,21 рубля – за 28 дней октября, всего 1 404, 33 + 634,21 = 2038, 54 рубля.

Предприниматель не уплачивает взносы за временной интервал, в течение которого (п. 7 ст. 430 НК РФ):
• служил по призыву;
• ухаживал за каждым ребенком до достижения им полутора лет, но не более шести в общей сложности;
• содержался под стражей и (или) отбывал наказание при условии, что был необоснованно привлечен к уголовной ответственности;
• ухаживал за ребенком-инвалидом, за инвалидом I группы, за пожилым человеком, которому исполнилось 80 лет и больше;
• проживал с супругом-военнослужащим, проходящим службу по контакту в местности, где нет возможности осуществлять свою предпринимательскую деятельность (всего не более пяти лет);
• проживал с супругом-дипломатом, консулом или представителем торгпредства РФ за границей (всего не более пяти лет).

Платежи за 2022 год (исключение – дополнительный взнос на ОПС) следует совершить не позднее 31.12.2022 (п. 2 ст. 432 НК РФ). Этот день официально объявлен выходным, потому срок выплаты переносится на 10.01.2022 (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Платежи за 2022 год нужно произвести не позднее 09.01.2023.

Минтруд определил тарифы страховых взносов на травматизм на 2022 год

Законопроект устанавливает, что в 2022 году страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний будут уплачиваться по тарифам, которые установлены Федеральным законом от 22.12.2005 № 179-ФЗ.

Соответственно, Минтруд предлагает сохранить в 2022 году условия установления и размеры тарифов, действовавших в 2022 году, то есть 32 страховых тарифа взносов на травматизм. Указанные тарифы находятся в диапазоне от 0,2 до 8,5% в зависимости от видов экономической деятельности, распределенных по классам профессионального риска.

Медицинские взносы «индивидуалы» перечисляют не позднее 31 декабря текущего года. Так, сумму 8 766 руб. следует перевести не позднее 31 декабря 2022 года ( если этот день будет выходным, срок уплата перенесут на первый рабочий день 2023 года ). А те, кто добровольно застраховался на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в срок не позднее 31 декабря текущего года делают перечисления по данному виду страхования.

«Индивидуалы» перечисляют пенсионные взносы в следующие сроки. Взносы за 2022 год в размере 34 445 руб. нужно заплатить не позднее 31 декабря 2022 года (если этот день будет выходным, срок уплата перенесут на первый рабочий день 2023 года; см. «Налоговики напомнили, до какого числа ИП должны перечислить взносы за 2022 год»). Взносы, исчисленные с суммы, превышающей 300 000 руб., нужно перечислить не позднее 3 июля 2023 года (срок уплаты 1 июля приходится на субботу).

Ежемесячные обязательные платежи по пенсионным, медицинским взносам, по взносам «на травматизм», а также по взносам по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством перечисляются не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который начислен платеж. Так, ежемесячный платеж за август необходимо перечислить не позднее 15 сентября, платеж за сентябрь — не позднее 15 октября и т д.

Работодатели-организации и работодатели-ИП начисляют взносы на выплаты, сделанные в адрес работников в рамках трудовых договоров. К таким выплатам относится, прежде всего, заработная плата, премии по итогам работы за месяц, квартал или год, а также отпускные и компенсация за неиспользованный отпуск.

Взносы по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством уплачиваются только на добровольной основе. Это значит, что «индивидуал» по собственному выбору может отказаться от данного вида страхования и не платить взносы. Но при желании он вправе застраховаться, и тогда ему придется перечислять фиксированные платежи. В 2022 году их величина равна 4 833,72 руб.

Правительство внесло в Госдуму проект бюджета Федерального фонда ОМС на 2022-2024 годы

Общий объем доходов бюджета фонда на 2022 год планируется в сумме 2,779 трлн рублей, на 2023 год — 2,925 трлн рублей, на 2024 год — 3,086 трлн рублей. Объем расходов на 2022 год ожидается в размере 2,801 трлн рублей, на 2023 год — 2,951 трлн рублей, на 2024 год — 3,12 трлн рублей.

Основным источником доходов бюджета фонда являются страховые взносы на ОМС, на долю которых приходится в 2022 году 88%, в 2023 году — 88,6%, в 2024 году — 89%. Размер страховых взносов на ОМС запланирован на 2022 год в сумме 2,447 трлн рублей, на 2023 год — 2,593 трлн рублей, на 2024 год — 2,745 трлн рублей. Соответствующий объем формируется из страховых взносов на ОМС работающего населения и неработающего населения.

В бюджете фонда предусматриваются межбюджетные трансферты из федерального бюджета в 2022 году в объеме 326 млрд рублей, в 2023 году — 326,8 млрд рублей, в 2024 году — 335,1 млрд рублей. В бюджет фонда предоставляются традиционные виды межбюджетных трансфертов: на компенсацию выпадающих доходов в связи с пониженными тарифами страховых взносов, на финансовое обеспечение оказания медицинской помощи по профилю «Онкология», на высокотехнологичную медицинскую помощь, не включенную в базовую программу обязательного медицинского страхования, на оплату родового сертификата.

В части доходов бюджета фонда отмечается положительная динамика по страховым взносам на ОМС и налоговым доходам, отмечается в пояснительной записке. В 2022 году их размер увеличится по сравнению с предыдущим годом на 212,5 млрд рублей (на 9,5%), в 2023 году — на 145,8 млрд рублей (на 5,9%), в 2024 году — на 152,2 млрд рублей (на 5,9%).

По сравнению с предыдущим годом прирост расходов на финансовое обеспечение базовой программы ОМС в 2022 году составит 159,4 млрд рублей (6,9%), в 2023 году — 134,8 млрд рублей (5,5%), в 2024 году — 153,6 млрд рублей (5,9%). В структуре расходов бюджета фонда на долю субвенций приходится около 88%.

Пример 2
Ковутун С.И. получит статус предпринимателя 03.03.2022. Его доходы за 2022 год составят 200 тыс. рублей.
Размер взноса:
• на ОПС за неполный март составит 34 445/12/31 х 29 = 2 685, 23 рубля;
• на ОПС за полные 9 месяцев – 34 445/12 х 9 = 25 833, 75 рубля. Итого: 2 685, 23 + 25 833, 75 = 28 518, 98 рубля;
• на ОМС составит 8 766/12 х 9 = 6 574, 50 рубля – за 9 месяцев, 8 766/12/31 х 29 = 683, 37 рубля – за 29 дней марта, всего 6 574, 50 + 683, 37 = 7 257, 87 рубля.

Осуществить оплату можно единовременно или внося авансовые платежи в течение года.
Так, взнос на ОПС за 2022-й можно заплатить единовременно в размере 34 445 рублей, либо авансом, ежеквартально выплачивая 8 611, 25 рубля (34 445/4), или ежемесячно по 2 870, 42 рубля (34 445/12).
Взнос на ОМС за 2022 год можно заплатить единовременно в размере 8 766 рублей, либо авансом, ежеквартально выплачивая 2 191, 50 рубля (8 766 /4) или ежемесячно по 730, 50 рубля (8 766 /12).

Фиксированные страховые взносы платят все предприниматели с момента регистрации в качестве ИП и до государственной регистрации прекращения своей деятельности в качестве индивидуального предпринимателя. Выплаты необходимо производить вне зависимости от факта получения дохода (письма Минфина РФ от 09.02.2022 № 03-02-11/8344, от 16.12.2022 № 03-15-03/110145). То есть заплатить придется, если ИП не вел какой-либо деятельности или если предпринимательская деятельность принесла только убытки. Это же правило действует и в период административного приостановления деятельности (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 430 НК РФ, ст. 3.12 КоАП РФ).

Тарифы страховых взносов в 2022 году

Страховые взносы в 2022 году существенно не изменятся. Исключение составляют платежи для предпринимателей, которые растут постоянно, но данная информация была обнародована давно, поэтому новой считаться не может.
Организации и ИП, заключающие официальные трудовые договоры с работниками, имеют обязанность по уплате страховых взносов за них. Платежи изыскиваются из собственных средств работодателя, а не вычитаются из заработной платы сотрудников.
Среди обязательных платежей значатся следующие:

Взносы на обязательное медицинское страхование,
Взносы на пенсионное страхование,
Взносы на социальное страхование (оплата больничных листов, пособий по уходу за ребёнком, компенсации за травму на производстве и появление профзаболеваний).

Размер платежей напрямую зависит от заработной платы сотрудника – от нее исчисляется установленный процент и направляется в соответствующий фонд.
Базовые ставки для разных видов взносов

ИП обязаны уплачивать установленные законом платежи в фонды с момента регистрации в качестве предпринимателя и до момента завершения деятельности, исключая следующие периоды:

Служба в вооруженных силах,
Уход за престарелым родственником в возрасте 80 лет и выше, ребенком-инвалидом, взрослым инвалидом 1 группы,
Проживание за рубежом в связи с деятельностью супруга, занятого на должностях, утвержденных Постановлением Правительства (но не более 5 лет),
Отъезд с супругом-военнослужащим в районы, где нет возможности трудоустроиться (но не более 5 лет),
Уход за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет.

В вышеперечисленных случаях, чтобы законно освободиться от платежей в фонды, необходимо сообщить об этом в ФНС (написать заявление, форма которого размещена на сайте nalog.ru)

Нюансы уплаты страховых взносов

Для того, чтобы не нарваться на штрафы и прочие санкции, которые предусмотрены для нарушителей, полезно знать отдельные нюансы уплаты обязательных платежей:

Страховые взносы за работников уплачиваются регулярно, раз в месяц, не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным. Срок сдачи отчетов по уплаченным суммам – раз в квартал.
ИП обязаны платить в фонды, даже если не получают прибыль от своей деятельности, работают по найму и за них платит работодатель. Единственный способ не платить – закрыть ИП или представить справку, временно освобождающую от обязательных платежей (уход за ребенком, больным родственником, и т.д.).
Если ИП закрылся до окончания календарного года или начал работу с середины года, фиксированная сумма платежей уменьшается пропорционально отработанному времени.
ИП, не использующие наемных сотрудников, вправе уменьшить суммы по налогу УСН и ЕНВД на сумму оплаченных страховых отчислений (но лишь при условии, что платежи были внесены в фонды без просрочки).
Если бизнесмен в одном году прекратил работу, закрыв ИП, а затем через какое-то время открыл его заново, сумма дохода за оба периода не суммируется.
При оплате страховых взносов в разные фонды бухгалтер должен обратить внимание на КБК – по каждому платежу они различаются (КБК для взносов на ОМС 182 1 02 02101 08 1013 160).
За несвоевременную оплату и ИП, и организации несут ответственность в виде штрафов и пени.

В п. 1 ст. 427 НК РФ указаны категории страхователей, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, для которых предусмотрены пониженные тарифы страховых взносов. Они применяются в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по соответствующему виду страхования (п. 2 ст. 427 НК РФ). В таблице приведены примеры категорий страхователей, применяющих такие тарифы.

Взносы в Пенсионный Фонд в 2022 году

Законодателями были предусмотрены новые послабления в сфере страховых отчислений для представителей малого бизнеса в 2022 году. Скидка полагается работодателям, которые относятся к категории общественного питания, при этом должны быть соблюдены новые требования:

Тарифы связаны с результатами СОУТ и составляют от 0,2% до 8,5% . Для определения ставки учитывается основной вид деятельности, а именно – класс профессионального риска. Страхователю полагается скидка на тариф, для этого необходимо каждый год подтверждать основной вид деятельности в ФСС.

основной код ОКВЭД в ЕГРИП или ЕГРЮЛ из класса 56;
ССЧ – больше 250 лиц;
уровень дохода за период прошлого года не больше 2 млрд. руб.;
доход от сферы общепита должен составлять не меньше 70% от общей прибыли страхователя;
средняя заработная плата не меньше, чем региональные среднеотраслевые показатели.

Кроме этого, для определения страхвзносов для ПФР и перечислений на соцстрахование, связанное с временной нетрудоспособностью и материнством, каждый год утверждается предельная облагаемая база. Если доход застрахованного гражданина, превышает данные лимиты, взносы идут по сниженным тарифным ставкам или не начисляются совсем.

Необходимо обратить внимание на то, что ФНС ведет работу над новым режимом обложения для ИП, который позволит вообще не перечислять взносы за наемных сотрудников. Ожидается ввод нового вида УСН, где повышена ставка для предпринимателей, который освобождает от взносов за лиц персонала. Законопроект о новом режиме для ИП пока еще не опубликовали.