Призы Подарки В Рсв: последняя информация, видео советы, изменения

Содержание

⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Призы Подарки В Рсв». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Д 10 К 60 – поступили покупки.
Д 19 К 60 – учтен входящий НДС.
Д 60 К 51 (71) – оплатили покупку поставщику с р/с (или через подотчетное лицо).
Д 68 НДС К 19 – принят НДС к вычету.
Д 73 (76) К 10 – выдача поощрения сотрудникам (другим физическим лицам).
Д 91.2 К 73 (76) – стоимость закупленных вещей списана в прочие расходы. Иногда проводки №5 и №6 объединяют Д 91.2 К 10, но это не корректно.
Д 91.2 К 68 НДС – начислен НДС.
Д 99 К 68 НП – отражено постоянное налоговое обязательство (ПНО) по налогу на прибыль (ПБУ 18/02), рассчитывается по формуле (сумма поощрения в виде вещи + НДС)*20%.
Д 73 К 68 – начислен НДФЛ.
Д 91.2 К 69 – начислены взносы.
Д 70 К 73 – удержан НДФЛ из заработной платы.

Для выплаты можно использовать различные источники. В том числе прибыль компании, оставшуюся после налогообложения и не распределенную ранее. Допустим, что организация решила выдать материальную помощь из нераспределенной прибыли прошлых лет (счет 84). Как провести такую хозяйственную операцию? Подчеркну, что Минфин против подобных манипуляций, по его мнению, выражение «нераспределенная прибыль» подразумевает, что по этим средствам еще не принято решение учредителей.

Проводки по бухгалтерскому учету

Обратите внимание! Премии из целевых средств, за счет профсоюзов, вознаграждения работникам и руководителям за пределами упомянутых в заключенных договорах не попадут в расходы. Основание — п. 21 и 22 статьи 270 НК.

Чтобы в решении Зарплата и управление персоналом существовала возможность регистрации выдачи подарка, необходимо в разделе с настройками по расчету заработной платы установить возможность предоставления подарков и призов работникам организации.

Порядок отражения стоимости подарков в 1С ЗУП

Документ находится в разделе меню 1С ЗУП, посвященном начислению заработной платы, в подразделе с призами и подарками. Чтобы его создать, необходимо воспользоваться одноименной кнопкой и далее произвести следующие действия:

Подписаться на информационную рассылку от СофтСервисГолд

Многие компании практикуют предоставление подарков отличившимся сотрудникам к Новому году, на знаменательные даты или профессиональные праздники. В случае существенной стоимости даримого имущества рекомендуется заключить соответствующий договор и удержать налоги, чтобы в последующем у работника и организации не было неприятностей с контролирующими органами.

Во многих организациях в качестве дополнительной мотивации принято дарить сотрудникам подарки, например к Новому году. Это могут быть как разные предметы, так и сертификаты, купоны и даже деньги. При этом дарить подарки организация может только физлицам: сотрудникам нынешним и бывшим, их родственникам, клиентам, деловым партнерам и т д.

Учет подарков: шпаргалка для бухгалтера

Когда стоимость подарка от организации превышает 3 000 ₽, составляется договор дарения движимого имущества в письменной форме (ст. 572, 574 ГК РФ). В нем указывается стоимость подарка. Чтобы избежать рисков по страховым взносам, не стоит ссылаться на трудовые отношения. Если подарки выдаются сразу нескольким сотрудникам, можно заключить многосторонний договор, в котором распишется каждый одаряемый. Чтобы подтвердить факт дарения, дополнительно подготовьте акт приема-передачи или ведомость, в которой распишутся все сотрудники, получившие подарки.

Оформление передачи подарка

Для плательщиков НДС передача подарка признается реализацией и облагается НДС по ставке 18 % (п. 1 ст. 39, абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Счет-фактура составляется в единственном экземпляре и регистрируется в книге продаж организации. Базой для начисления НДС являются затраты на приобретение подарка (без НДС) или, если подарок является продукцией организации, его себестоимость.

Трудовой кодекс РФ предусматривает право работодателя награждать своих работников ценными подарками в качестве поощрения за труд (ст. 191 ТК РФ). В этом случае стоимость подарка выступает как часть оплаты труда, а передача подарка происходит не на основе договора дарения, а на основе трудового договора с сотрудником.

Подарки сотрудникам: оформление, налогообложение, учет

! Обратите внимание: договор дарения должен в обязательном порядке заключаться в письменной форме, если стоимость подарка превышает 3 000 руб., а дарителем выступает юридическое лицо (п. 2 ст. 574 ГК РФ). Однако безопаснее для работодателя заключать письменный договор дарения с сотрудником в любом случае независимо от стоимости подарка, чтобы избежать возможных претензий налоговых органов и фондов.

НДФЛ с подарков сотрудникам

НДФЛ со стоимости подарков рассчитывается в общем порядке: по ставке 13%, если сотрудник резидент, по ставке 30%, если сотрудник не является налоговым резидентом РФ. Подробнее о том, кто такие резиденты и нерезиденты, а также об особенностях исчисления НДФЛ с доходов нерезидентом Вы можете прочитать в этой статье.

Суды приходят к выводу, что контролирующие органы не вправе требовать от работодателя уплаты страховых взносов со стоимости подарков, выданных работникам в рамках договора дарения, если их вручение не связано с трудовыми отношениями. Такой позиции придерживаются и чиновники Минфина, акцентируя внимание именно на письменной форме данного договора.

В рассматриваемом случае, по мнению арбитров, действительная воля работодателя при вручении работнику подарка направлена на совершение дарения, носящее социальный несистематический характер. Контролеры не представили доказательств того, что получение подарка зависело от результата трудовой деятельности. На это указал Верховный суд, куда контролеры обратились с кассационной жалобой.

Позиция судебных органов

Именно так и произошло в деле, рассмотренном ФАС СЗО в Постановлении от 15.05.2022 № Ф07-2542/2022 по делу № А44-3041/2022. Организация произвела денежные выплаты в пользу своих работников в виде подарков к праздничным датам. По мнению контролеров, их стоимость должна быть учтена при исчислении страховых взносов с учетом следующего:

Порядок отражения стоимости подарков в 1С ЗУП

Указать месяц, в котором сотруднику был предоставлен подарок.
В качестве даты следует отражать день, когда формируется документ. Как правило, это текущая дата, которая установлена на рабочем месте бухгалтера. Данные сведения необходимы для распечатки приказа о назначении поощрения.
Заполнить сведения об организации. По умолчанию устанавливается текущее название компании. При необходимости, ее можно заменить, если в базе данных 1С ЗУП осуществляется учет персонала по нескольким предприятиям или организациям.
Далее следует выбрать, что предоставляется сотруднику – приз или подарок. По умолчанию в документе установлен подарок. При таком значении, в разделе для расчета налога будет поставлен соответствующий код – 2720, а в случае наличия возможности для уменьшения величины НДФЛ, будет указан и код вычета – 501.
Необходимо отразить и дату, когда был выдан подарок, как правило, она совпадает с датой оформления документа. При необходимости ее можно скорректировать. Данная информация требуется для определения периода, в котором следует удерживать налог.
В разделе для расчета взносов во внебюджетные фонды, следует указать, возможность дарения подарка предусмотрена в коллективном договоре. В такой ситуации страховые взносы будут начислены. Расчет их величины производится отдельным стандартным документом в 1С Зарплата. Если коллективного договора в организации нет, такой флажок устанавливать не нужно.
В табличной части документа для регистрации подарка следует указать перечень сотрудников, кому они будут предоставлены, а также определить сумму дохода и рассчитать размер вычета, руководствуясь требованиями налогового законодательства. Сумма НДФЛ рассчитывается автоматически, исходя из ставки 13%.
Обязательно необходимо указать причину, по которой сотруднику предоставлен подарок.
Сведения о руководителе и его должности заполняются автоматически на основании данных из справочников 1С ЗУП.
По окончании заполнения документа, его следует провести в базе данных, чтобы изменения отразились в учетных регистрах.

Подписаться на информационную рассылку от СофтСервисГолд

После того, как такая возможность установлена в настройках, в 1С ЗУП, документ «Приз, подарок» становится доступным. Он позволяет зарегистрировать выдачу сотрудникам подарков в натуральной форме, чтобы в последующем начислить НДФЛ и страховые взносы.

В данной статье мы рассказываем о том, нужно ли отражать в расчете по страховым взносам и в расчете по форме 4-ФСС подарки до 4000 рублей сотрудникам, а также какими документами следует оформить выдачу денежного подарка.

Подарки до 4000 рублей — нужно ли отражать в 4-ФСС

Форма первичного документа определяется руководством компании, разработка бумаги осуществляется лицом, которому доверено ведение бухгалтерского учета (ч. 4 ст. 9 Федерального закона № 402-ФЗ). С каждым сотрудником будет оформлен договор дарения при передаче ему денежного подарка. Обычно в таких ситуациях составляется акт приема-передачи. Его можно оформить в произвольной форме. Но документ обязательно должен включать в себя обязательные реквизиты первичного документа.

Нужно ли отражать в 4-ФСС подарки до 4000 рублей

Договор дарения является безвозмездным – переход денежного подарка во владение сотрудника не обусловлен никаким встречным предоставлением чего-либо со стороны работника. Он не обязуется «отрабатывать» подарок путем выполнения работ, оказания услуг или передачей какой-либо вещи. По мнению Минфина, при выдаче денежного подарка на основании договора дарения обязательств по удержанию страховых взносов не возникает.

Вместе с тем, если организация поощряет сотрудника подарком или выдает награду (медаль, нагрудной знак с фирменной символикой и т. п.) за его производственные результаты (трудовые показатели или достижения), то выдача такого подарка признается стимулирующей выплатой, входящей в систему оплаты труда. Виды поощрений организация должна прописать в своих внутренних локальных документах (например, в коллективном договоре, Правилах трудового распорядка). Об этом говорится в статьях 135 и 191 Трудового кодекса РФ.

подарок предусмотрен трудовым договором и локальным нормативным актом организации (например, коллективным договором, Правилами трудового распорядка) (абз. 1 ст. 255, п. 21 ст. 270 НК РФ);

сотрудник награжден подарком за трудовые показатели (п. 2 ст. 255 НК РФ).

ОСНО: НДС

В арбитражной практике есть примеры судебных решений, из которых следуют аналогичные выводы (см., например, постановления ФАС Северо-Западного округа от 13 сентября 2022 г. № А26-12427/2022, Уральского округа от 29 декабря 2022 г. № Ф09-9886/09-С2, Центрального округа от 2 июня 2022 г. № А62-5424/2022 и Уральского округа от 20 февраля 2022 г. № Ф09-514/08-С2).