⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Приобретение Автомобиля В Организации На Усно Доходы». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
СОВЕТ 3. Одновременно с самим лизинговым платежом вы можете списать на расходы входной НД С подп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ , если лизингодатель указал его в счете-фактуре. Учитывать в расходах скопом сумму лизингового платежа вместе с НДС не рекомендуем — Минфин против подобного объединени я Письмо Минфина России от 18.01.2022 № 03-11-11/03 . Поэтому лучше потрудиться и заполнить к каждому лизинговому платежу дополнительную строчку в Книге учета доходов и расходов — на сумму входного НДС с указанием реквизитов счета-фактуры и банковской выписки на перечисление денег лизингодателю.
Если же вы не сможете выделить из текущих платежей ту часть, которая идет на погашение выкупной цены, то проверяющие могут полностью вычеркнуть вам платежи по договору лизинга из расходов. Так же, как они это делают при проверке плательщиков налога на прибыл ь Письмо ФНС России от 26.05.2022 № ШС-37-3/2514@ . Хотя если вы решитесь поспорить с проверяющими, у вас есть хорошие шансы отстоять в расходах всю сумму лизинговых платежей (включая выкупную цену). Аргумент такой: выкупная цена лизингового имущества по Закону о лизинге — это составная часть единого лизингового платеж а п. 1 ст. 28 Федерального закона от 29.10.98 . А поскольку упрощенец вправе учитывать в составе расходов всю сумму лизингового платежа без ограничени й подп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ , то и выкупную стоимость можно учесть в составе такого платежа. Есть решения арбитражных судов, подтверждающие такой подхо д Постановления ФАС СЗО от 29.09.2022 № А56-44099/2022, от 15.06.2022 № А56-29416/2022; Второго ААС от 05.08.2022 № А29-1997/2022 .
Предупреждаем руководителя
“ Затраты, связанные с получением лизингового имущества или необходимые для приведения его в пригодное для использования состояние (в том числе затраты на монтаж предмета лизинга), учитываются в бухучете в составе первоначальной стоимости основных средст в п. 8 ПБУ , п. 12 ПБУ ; п. 8 Указаний. утв. Приказом Минфина России от 17.02.97 № 15; Письмо Минфина России от 07.09.2022 № 03-11-04/2/71 .
Как видите, среди вышеуказанного списка нет налога на транспорт. А это значит, что он подлежит оплате как компаниями, так и ИП. Индивидуальные предприниматели в оплате налога приравниваются к физическим лицам. Для них налоговый орган самостоятельно подсчитывает необходимый к уплате сбор.
Транспортный налог при УСН для ИП и ООО: кто платит, как рассчитать и перевести в расходы
Пример. Легковой автомобиль с двигателем в 160 л. с. куплен ООО «Фонарики» 20 мая 2022. Фирма находится в Пермском крае. Так как покупка состоялась 20 мая, то данный месяц для оплаты налога не берём в счёт. Тариф в данном регионе – 50 рублей. Налог к уплате составит: 160*50*(7/12) = 8000*0,58 = 4640 рублей.
Платим за транспорт
Получается, что не всегда уменьшение налога переводом в расходы может сыграть на руку. Будьте бдительны в этом вопросе. Недоимка по налогу может привлечь внимание налогового органа, который назначит штраф.
Расходы на покупку основного средства списываются равными долями в течение одного налогового периода (календарного года) и учитываются на последнее число квартала: на 31 марта, 30 июня, 30 сентября и на 31 декабря. Расходы начинаем списывать в том квартале, на который выпадает последняя из дат: оплаты, введения в эксплуатацию или регистрации права собственности. Получается, что на конец года основное средство полностью учтено в расходах.
В этой статье мы расскажем, какие средства являются основными и как их покупку нужно учитывать в налоге УСН, а также рассмотрим вопросы, которые чаще всего возникают в связи с продажей такого имущества. Для того чтобы было понятнее, будем рассматривать на примерах.
Списываем затраты на покупку основного средства
Такие правила и срок 3 года действуют для всех основных средств с полезным использованием до 15 лет. Период полезного использования уже определён постановлением Правительства, поэтому вам нужно будет просто найти своё имущество в классификации.
- Моторные лодки с мощностью 5 лошадиных сил и меньше;
- Вёсельные лодки;
- Автомобили, обустроенные для инвалидов;
- Различные трактора и комбайны, оформленные как техника для выработки сельскохозяйственного продовольствия;
- Угнанный транспорт (если автомобиль угнан, рекомендуем в ГАИ взять справку о том, что вы временно не располагаете им. Её лучше отнести в налоговый орган, который освободит вас от оплаты сбора).
Транспортный налог при УСН для ИП и ООО: кто платит, как рассчитать и перевести в расходы
Как видите, среди вышеуказанного списка нет налога на транспорт. А это значит, что он подлежит оплате как компаниями, так и ИП. Индивидуальные предприниматели в оплате налога приравниваются к физическим лицам. Для них налоговый орган самостоятельно подсчитывает необходимый к уплате сбор.
Содержание
При этом, если вы купили транспорт до 15 числа месяца, то за этот месяц вообще не уплачиваете сбор. Эта обязанность возложена на бывшего владельца. А если, к примеру, судно, было приобретено с 16 числа, то оплачивать налог будет уже новый владелец за тот месяц, в котором состоялась покупка.
Расходы на приобретение основных средств, учитываемые в порядке, предусмотренном п. 3 ст. 346.16 НК РФ, отражаются в последний день отчетного (налогового) периода в размере уплаченных сумм. При этом указанные расходы должны учитываться только по основным средствам, используемым при осуществлении предпринимательской деятельности (пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Бесплатные юридические консультации
Плательщик УСН, выбравший в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уменьшает полученные доходы на расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств (с учетом положений ст. 346.16 НК РФ), при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ (пп. 1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Рекомендуем ознакомиться:
В составе расходов на содержание служебного транспорта можно учесть в том числе расходы, связанные с оплатой мойки и парковки автомобиля (Письма Минфина России от 20.06.2022 N 03-03-04/1/530 и от 27.04.2022 N 03-03-04/1/404).
- купить автомобиль. ИП оформляют договор на поставку, счет-фактуру и товарную накладную;
- зарегистрировать автомобиль в ГИБДД. Заявление можно подать через Госуслуги. Сам процесс регистрации займет пару часов;
Как — ИП оформить покупку автомобиля
ИП на патенте или УСН 6% не могут уменьшить налог на расходы, поэтому им лучше оформлять автомобиль на физлицо — для этого подойдет обычный договор купли-продажи. Такой способ проще: не нужно оформлять путевые листы и доказывать налоговой, что ИП использует автомобиль для предпринимательской деятельности.
Какие документы нужны, чтобы оформить автомобиль на ИП
ШАГ 2. По Классификации основных средств, включаемых в амортизационные групп автомобиль относится к амортизационной группе (имущество со сроком полезного использования свыше 3 лет до 7 лет включительно).
Может получиться так, что при продаже основного средства (в том числе приобретенного за счет субсидии) или его передаче третьему лицу (например, в уставный капитал или безвозмездно другой компании) вам придется пересчитывать налог при УСН при объекте «доходы минус расходы».
Когда придется пересчитывать расходы
Организация установила для автомобиля минимальный СПИ — 3 года и 1 месяц, то есть 37 месяцев. И решила начислять амортизацию по нему линейным методом. Норма амортизации: Срок начисления амортизации с июня 2022 г. по май 2022 г. — 12 месяцев.