Сводное Налоговое Уведомление В 2022 Году

Основные изменения в налогах для ИП с 1 января 2022 года

В 2022 году работодатели должны будут заполнять новую форму отчетности, объединяющую формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. То есть расчет по форме 6-НДФЛ объединен со справкой о доходах и суммах налога физического лица (ранее — форма 2-НДФЛ). Указанная справка теперь будет приложением № 1 к расчету и заполняется один раз в годовой форме 6-НДФЛ.

Еще одним новшеством 2022 года является введение единого налогового платежа для ИП и юрлиц. Платеж введен с 01.01.2022 и позволяет все налоговые платежи оплачивать одним платежным документом. Уточнять, какой именно платеж оплачивается, не требуется. ИФНС сама будет распределять перечисленные деньги в счет того или иного КБК.

  • новый бланк декларации (в т. ч. декларацию за 2022 год нужно будет сдать уже по новой форме);
  • в перечень расходов на УСН включены издержки на обеспечение мер по технике безопасности в связи с Covid-19;
  • в расходы разрешено относить зарплату сотрудников за нерабочие дни (письмо Минфина от 16.06.2022 № 03-11-06/2/47346).

В частности, появился социальный вычет на физкультурно-оздоровительные услуги. А также НДФЛ не будет облагаться компенсация, выданной на оплату путевок для детей в возрасте до 18 лет и для детей в возрасте до 24 лет, обучающихся очно (законы № 88-ФЗ от 05.04.2022, № 8-ФЗ от 17.02.2022).

Определили список документов для выплаты пособия и порядок их получения. Это связано с тем, что на постоянной основе начинает действовать механизм прямых выплат и переходом на электронные больничные. ФСС, страхователь и работник будут взаимодействовать и обмениваться документами по упрощённой процедуре.

  • изменения в перечне объектов, облагаемых по кадастровой стоимости власти субъекта Российской Федерации должны размещать в интернете в пятидневный срок ( п. 79 ст. 2 Федерального закона № 305-ФЗ от 2 июля 2022 );
  • утверждён порядок расчёта налога по объектам общей долевой собственности, облагаемым по кадастровой стоимости ( пп. «б» п. 79 ст. 2 Федерального закона № 305-ФЗ от 2 июля 2022 );
  • имущество, переданное в аренду, в том числе по договору лизинга, облагается налогом на имущество у арендодателя (лизингодателя) ( п. 49 ст. 1, п. 3 ст. 3 Федерального закона № 382-ФЗ от 29 ноября 2022 ).

Установлены правила расчёта транспортного налога по водному или воздушному транспорту в общей, долевой или совместной собственности. Налог нужно рассчитывать для каждого участника исходя из его доли. Для долевой собственности — пропорционально доле, для совместной собственности — в равных долях.

При перепродаже товаров, приобретённых у граждан, НДС нужно считать с межценовой разницы. С 1 января 2022 года при реализации некоторых видов электронной и бытовой техники, приобретённой у граждан без статуса ИП для перепродажи, НДС нужно будет рассчитывать с разницы между ценой продажи и ценой покупки. Раньше такой порядок применялся только при перепродаже автомобилей, приобретённых у граждан.

С 2024 года для освобождения от НДС у действующих организаций среднемесячная зарплата за прошлый год должна быть не ниже средней по отрасли. У вновь созданных организаций и ИП в год создания зарплата за квартал, который предшествует использованию льготы, должна быть не ниже среднеотраслевой.

Единый налоговый платеж в 2022 году для ИП и юрлиц

Единый налоговый платеж (ЕНП) — оплата различных видов налогов, сборов, штрафов, пенни одним платежом с помощью единого платежного поручения на добровольной основе. ЕНП упрощает оплату: не нужно уточнять за что производится платеж, сроки оплаты, вид бюджета и прочую информацию. Теперь сотрудники ИФНС смогут самостоятельно разделить сумму на оплату необходимых платежей.

    переплата организации (ИП) по налогам, сборам, авансовым платежам, страховым взносам на ОПС, ОМС, по ВНиМ (пеням, штрафам, процентам) с даты ее обнаружения, но не раньше дня начала применения особого порядка — 1 июля 2022 года; излишне взысканные у организации (ИП) суммы налогов, сборов, авансовых платежей, страховых взносов на ОПС, ОМС, по ВНиМ (пеней, штрафов, процентов) с даты их выявления и не ранее 1 июля 2022 года; суммы, перечисленные как обычный платеж, в период с 1 июля по 31 декабря 2022, если вместо единого налогового платежа в платежном документе указан.

  1. 1. Недоимки и долги (зачет производится сначала в счет недоимки с более ранней датой возникновения, потом — с более поздней)
  2. 2. Предстоящие платежи по налогам, взносам и сборам
  3. 3. Будут уплачены пени
  4. 4. Оплачены проценты
  5. 5. Задолженности по штрафам

С 1 июля по 31 декабря 2022 года для организаций и индивидуальных предпринимателей будет существовать возможность не оформлять бесконечное количество платежей по налогам, сборам, взносам, штрафам и пенни. В 2022 году вводится единый налоговый платеж, который позволяет закрыть все платежи одним платежным поручением. Налоговая служба сама зачтет и распределит поступившую сумму в счет необходимых платежей в бюджет. Переход на ЕНП осуществляется по заявлению налогоплательщика после прохождения совместной сверки расчетов с налоговыми органами. Единый налоговый платеж заменит оплату различных налогов и взносов разными платежными поручениями на один единый платеж, а далее уже сама налоговая инспекция.

Днем исполнения обязанности по оплате будет считаться тот день, когда организация или ИП передала в банк платежное поручение по ЕНП и при наличии достаточной суммы на счете для оплаты. При этом день исполнения не может настать раньше назначенного дня для уплаты соответствующего налогового платежа.

Основные изменения налогового законодательства в 2022 году

Должнику дадут право подать приставам заявление о сохранении ежемесячного дохода в размере прожиточного минимума. При наличии иждивенцев гражданин сможет попросить суд защитить от взыскания более значительную сумму. Ограничение не касается исполнительных листов на взыскание алиментов, возмещение вреда здоровью, вреда в связи со смертью кормильца, а также возмещение ущерба от преступления.

С 2022 года при определенных условиях от НДС будут освобождены услуги общепита в ресторанах, кафе, закусочных, столовых и т.д., а также при выездном обслуживании. Освобождение не распространяется на реализацию продуктов отделами кулинарии розничных продавцов или организациями и ИП, которые занимаются заготовками либо розничной торговлей.

В подписях, выданных организации в 2022 году и позже, владельцем сертификата ключа проверки можно указывать только саму организацию и того, кто действует от ее имени без доверенности. Как правило, это гендиректор. Получить подпись можно будет только в ФНС (в т.ч. через ее доверенных лиц).

Рекомендуем прочесть:  Почетный Энергетик Г Москвы Есть Ли Льготы

Кроме того, будет предусмотрен порядок амортизации для случая, когда в результате реконструкции, модернизации или технического перевооружения срок полезного использования ОС не увеличился. Организация должна применять норму амортизации, которую определили по первоначально установленному сроку полезного использования. Эту позицию разделяет Минфин.

Продавцов упакованной воды обяжут передавать сведения о розничной продаже в систему «Честный знак». О других случаях оборота продукции и вывода ее из оборота потребуется сообщать с 1 ноября 2022 года. Это касается и природной минеральной, и другой упакованной питьевой воды.

Изменения законодательства важные для бизнеса и налогового контроля 2022

  • перечисление денежных средств в качестве единого налогового платежа (ЕНП) может быть произведено за компанию-налогоплательщика (плательщика сбора, страховых взносов, налогового агента) иным лицом. Но оно лишено права требовать возврата из бюджета, уплаченного за компанию ЕНП;
  • зачет денежных средств, признаваемых в качестве ЕНП компании, осуществляется с соблюдением следующей последовательности в отношении обязанностей по уплате:
    • недоимки — начиная с наиболее ранней даты ее выявления;
    • налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов — с даты возникновения обязанности по их уплате на основании налоговых деклараций, расчетов, уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов;
    • пеней;
    • процентов;
    • штрафов.
  • компания имеет право на возврат денежных средств ЕНП, по которым налоговым органом не произведен зачет, для чего необходимо подать в инспекцию соответствующее заявление.

Субъекты малого и среднего предпринимательства из соответствующего единого реестра МСП освобождены от плановых неналоговых проверок (трудовой инспекции, пожарных и пр.) до конца 2022 года (Федеральные законы от 13.07.2022 № 246-ФЗ, от 25.12.2022 № 480-ФЗ, Постановление Правительства от 30.11.2022 № 1969).

С 1 января 2022 года руководитель компании (лицо, имеющее право действовать от имени юридического лица без доверенности) может получить квалифицированный сертификат усиленной квалифицированной электронной подписи (УКЭП) для нужд юридического лица только в Удостоверяющем центре ФНС.

Новая инструкция не затрагивает уже существующие счета, так, компаниям не надо оформлять заново карточки с образцами подписей. Кроме того, до 1 октября 2022 года действует переходный период, в течение которого банки обязаны принимать карточки старого образца.

Для этой цели на базе ЕИСН заработает новый реестр — Реестр распоряжений об отмене доверенностей, выданных в простой письменной форме. С его помощью можно будет оперативно отменить доверенность в простой письменной форме и известить об этом всех заинтересованных лиц буквально за 1 день. Причем без посещения нотариальной конторы, направив соответствующие сведения на портале Федеральной нотариальной палаты.

Предпринимателям – о важных налоговых нововведениях в 2022 году

Расширен список расходов на путевки, стоимость которых можно учесть для налога на прибыль (Федеральный закон от 17 февраля 2022 г. № 8-ФЗ). Ранее в расходы можно было включить только стоимость путевки, приобретенной у туроператора или турагента по договору о реализации туристского продукта. С 2022 г. работодатель сможет учитывать стоимость санаторно-курортного лечения на территории РФ, если он компенсирует затраты родителям, супругам или детям работников либо если договор заключен им напрямую с санаторием.

Системные изменения предусмотрены в налогообложении ресурсной ренты в отраслях горно-металлургического комплекса. С 2022 г. планируется модернизация принципов налогообложения в этих секторах с привязкой ставок НДПИ к уровню мировых цен на соответствующие сырьевые товары.

  • Для стимулирования инвестиций в добычу нефти с 2022 г. введены вычеты рентных налогов (НДПИ) для отдельных участков недр (месторождения сверхвязкой нефти в Татарстане, Приобское месторождение, Ванкорский кластер). Дополнительная прибыль получателей льгот (выпадающие доходы бюджета) в 2022–2024 гг. ожидается в размере около 700 млрд руб., а за период их действия, в 2022–2028 гг., может превысить 1,2 трлн руб.
  • Для стимулирования инвестиций в увеличение глубины переработки нефти введена инвестиционная надбавка для отдельных НПЗ, заключивших с правительством соответствующие инвестиционные соглашения. Дополнительная прибыль получателей льгот (выпадающие доходы бюджета) в период действия инвестиционной надбавки, в 2022–2030 гг., ожидается в размере более 700 млрд руб.
  • Для содействия развитию новых проектов глубокой переработки с 2022 г. введен налоговый вычет по акцизам на сырье (этан и СУГ) для новых производств нефтегазохимической промышленности (введенных в 2022–2027 гг.), заключивших с правительством соответствующие инвестиционные соглашения.

С 1 января 2022 г. организации общепита получат льготу по страховым взносам. Субъекты МСП, которые вправе применять освобождение от НДС по услугам общепита, смогут использовать пониженные тарифы взносов, если среднесписочная численность их работников не превысит 1500 человек (Федеральный закон от 2 июля 2022 г. № 305-ФЗ).

По уничтоженному объекту налогообложения исчисление налога будет прекращено с 1-го числа месяца его уничтожения (п. 4.1 ст. 382 НК РФ). Для прекращения налогообложения налогоплательщику следует подать в налоговый орган по своему выбору заявление. К нему можно приложить документы, подтверждающие факт уничтожения объекта налогообложения. Форма, порядок заполнения и формат представления заявления в электронном виде будут установлены приказом ФНС.

Единый налоговый платеж компаний в 2022 году

Цель внедрения ЕНП — максимально упростить порядок уплаты налоговых платежей и исключить для бизнеса необходимость формировать для этого платежные документы. Все налоги субъекты смогут уплачивать одним платежом, который будет вноситься в бюджет в любое удобное время. К единому налоговому платежу также будут приравниваться денежные средства, которые участники эксперимента перечисляют в бюджет в счет уплаты определенных налогов, а также излишне перечисленные ими налоговые платежи.

Переход налогоплательщиков на ЕНП не освобождает их от обязанности самим считать размеры налогов и страхвзносов. Эти субъекты должны будут подавать в ИФНС соответствующее уведомление об исчисленных налогах или взносах — не позже 5-ти дней до установленного срока их уплаты.

На основании Закона от 29.11.2022 г. № 379-ФЗ дополнили Налоговый кодекс новой статьей 45.2, касающейся единого налогового платежа компаний и ИП. Этот закон начал действовать с 2022 года. А сам эксперимент по уплате налогов компаниями и ИП через ЕНП заработает с 1 июля 2022 года.

Возврат остатка ЕНП производится налоговиками не позднее одного месяца с момента получения от налогоплательщика соответствующего заявления. Решение произвести возврат принимается налоговиками не позже 10-ти дней с момента получения заявления. ИФНС обязана уведомить субъекта о принятом решении не позже 5-ти дней с момента его принятия (п. 7 ст. 45.1 НК).

  • все налоги, в т.ч. НДС и НДФЛ за сотрудников;
  • авансы по налогам;
  • торговый сбор;
  • иные обязательные сборы (исключение — госпошлина, в отношении уплаты которой судебные органы не выдали исполнительный документ);
  • страховые взносы;
  • пени, проценты и штрафы, которые начислены в связи с исполнением обязанностей налогоплательщика.

Единый налоговый платёж для организаций и ИП – c 2022 года

Единый налоговый платёж подразумевает уплату всех обязательных платежей одним поручением – без уточнения вида платежа, срока уплаты или принадлежности к бюджету бюджетной системы. Налоговая же инспекция самостоятельно распределит средства надлежащим образом, основываясь на имеющейся у неё информации. Сейчас такая возможность есть только у физлиц.

Рекомендуем прочесть:  Прописка На Дачном Участке В 2022

Чтобы перейти на единый налоговый платёж, индивидуальным предпринимателям и организациям следует заранее, в 1-м квартале 2022 года, сверить с ФНС расчёты по налогам, сборам и страховым взносам. Затем с 1 по 30 апреля 2022 года необходимо подать в налоговую инспекцию по месту учёта заявление в электронном виде о переходе на единый налоговый платёж. Не позже, чем за 5 дней до срока уплаты требуется представить в налоговый орган уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов.

Легко сдать отчетность в электронном виде вы сможете, используя сервисы компании Такском. В решениях компании всегда представлены только актуальные на сегодняшний день формы отчётности, благодаря чему вы можете не следить ежедневно за изменениями в законодательстве – мы делаем это за вас. Корректно заполнить отчёт помогут текстовые подсказки, которые есть в каждом из сервисов. А система автоматической проверки на ошибки поможет своевременно исправить отчёт или дополнить его информацией – до отправки в госорган.

Готовимся к 2022 году: новая упрощенка для 4 регионов

  1. Компания / ИП работает на одном налоговом режиме. То есть совмещать с патентом, например, предпринимателю не получится, как на обычной упрощенке.
  2. Лимит по доходам за год — 60 млн рублей. На классической упрощенке, напомним, это 200 млн, умноженные на коэффициент-дефлятор.
  3. Лимит по средней численности работников за налоговый период (а это календарный месяц) — 5 человек. При этом нельзя нанимать нерезидентов и работников с правом на досрочную пенсию. На привычной УСН — лимит 130 человек и ограничений по нерезидентам и пенсионерам там нет.

Основные вводные: на АУСН взносов нет, за исключением взносов в ФСС за работников (по 170 рублей в месяц). Зато повышенные ставки налога. С учетом этого выгода на самих налогах может оказаться незначительной. Дополнительно бизнес может экономить на бухгалтерском обслуживании и бухгалтерских программах, так как убрали отчеты, в том числе декларацию по УСН.

  • организации с долей участия других организаций более 25% (действующие исключения из этого правила тоже предусмотрели);
  • организации с остаточной стоимостью основных средств более 150 млн рублей по данным бухучета;
  • ломбарды;
  • МФО.

Общий оргмомент: взаимодействовать с обслуживающим банком нужно будет чаще. Причем работать можно будет только с определенными банками, которые ФНС включила в перечень уполномоченных кредитных организаций. Попасть в перечень уполномоченных смогут только те банки, которые соответствуют особым требованиям ФНС, могут обмениваться с ней информацией по специальным протоколам. Также важно «дружить» с ККТ и Личным кабинетом на сайте ФНС.

  • суммы, которые пробили через ККТ, попадают в ЛК и непосредственно в ИФНС в режиме реального времени;
  • банк информирует об операциях по счету по 5 число по итогам налогового периода. Можно просить исправить данные, если с цифрами что-то не так. Тогда банк передаст в инспекцию уточненную информацию не позже 5 числа месяца, следующего за месяцем исправлений;
  • доходы, которые не пробили по кассе и которые не проходили через банк, упрощенец вносит сам в ЛК ЮЛ / ИП, по 5 число по итогам того налогового периода, в котором получил доходы.

Примечание. Форма заявления о предоставлении льготы по налогу на имущество, порядок ее заполнения и формат представления в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 09.07.2022 № ЕД-7-21/646@. Приказ также содержит формы уведомления о предоставлении льготы и сообщения об отказе в ее предоставлении.

Квитанцию о приеме требования придется направлять в течение шести рабочих дней со дня его отправки инспекцией. Если не направить квитанцию о приеме или уведомление об отказе в течение шести дней с даты отправки ИФНС требования, оно будет считаться полученным по истечении этого срока. Ранее отправлять квитанцию о приеме требования нужно было в течение одного рабочего дня с момента получения требования

До 2022 года имущество, полученное по договору лизинга, включалось в амортизационную группу (подгруппу) той стороной, у которой оно учитывалось в соответствии с условиями договора. С этого года нужно применять общий порядок: расходы на содержание имущества несет арендодатель.

Учреждение, имеющее льготу в отношении объекта, налоговая база по которому определяется как кадастровая стоимость, подает в ИФНС заявление о предоставлении льготы (можно вместе с документами, подтверждающими право на льготу). Если заявление не подано и не заявлен отказ от льготы, ИФНС применит льготу при расчете налога, исходя из имеющихся у нее сведений. Если льгота применяется неполный период, налог (авансовый платеж) рассчитывается с использованием коэффициента

Переплату по налогам можно принять в счет уплаты налогов, сборов и страховых взносов. Прежняя редакция п. 1 ст. 78 НК РФ позволяла зачесть переплату по налогам только в счет налогов, а взносы – в счет взносов, перечисляемых в бюджет того же фонда, где образовалась переплата

Если до 30 апреля вы подаете налоговую декларацию, но при этом сделали в ней ошибку, то вы можете подать исправленную («уточненную») декларацию до 15 июля (крайняя дата уплаты налога) этого года и уплатить налог. В этом случае никаких санкций применено не будет.

Налогообложение — процесс, который волнует каждого гражданина, имеющего свое дело, бизнес, доходы от иностранных счетов/компаний или дивиденды с ценных бумаг. Удержать в голове всю информацию о дате подачи деклараций и уведомлений невозможно. Поэтому специально для вас мы подготовили небольшую памятку со всеми необходимыми датами, а также возможными нарушениями и штрафами. Надеемся, что с этими негативными последствиями вы не столкнетесь.

Своевременная подготовка и подача этих документов — насущная необходимость для всех владельцев счетов в иностранных финансовых организациях. Несоблюдение этой простой процедуры может повлечь серьезные штрафы, размеры которых сопоставимы с балансом счета.

Если вы не подали декларацию до 15 июля и не уплатили до этой даты налог, то штраф за неподачу декларации составит 5% от суммы незадекларированного и неуплаченного налога за каждый месяц пропуска срока подачи декларации, но не более 30% от суммы неуплаченного налога и не менее 1 000 рублей.

Ежегодная подача налоговой декларации стала неотъемлемой частью жизни физических лиц, получающих доходы за пределами России. Этот процесс стал необходимым в связи с присоединением России к международному обмену налоговой информацией, благодаря которой «спрятать свой доход» не получится.

  • суммы, которые пробили через ККТ, попадают в ЛК и непосредственно в ИФНС в режиме реального времени;
  • банк информирует об операциях по счету по 5 число по итогам налогового периода. Можно просить исправить данные, если с цифрами что-то не так. Тогда банк передаст в инспекцию уточненную информацию не позже 5 числа месяца, следующего за месяцем исправлений;
  • доходы, которые не пробили по кассе и которые не проходили через банк, упрощенец вносит сам в ЛК ЮЛ / ИП, по 5 число по итогам того налогового периода, в котором получил доходы.
Рекомендуем прочесть:  Перевод Арендованной Земли В Собственность 2022

Если нарушили хоть одно условие работы на спецрежиме, то слетаете с АУСН с начала месяца, в котором было нарушение. Уведомляете об этом налоговую, также через ЛК ЮЛ / ИП или обслуживающий банк. Дедлайн — 15 число по итогам месяца, в котором нарушили условия. Если дальше после слета с АУСН хотите работать на обычной УСН или ЕСХН, вместе с уведомлением о слете подайте уведомление о переходе на УСН или ЕСХН.

  • наличными;
  • через небанковские кредитные организации;
  • доходы в натуральном виде;
  • доходы, при которых возникает матвыгода;
  • доходы, которые облагаются по особым ставкам НДФЛ (п. 2-6 ст. 224 НК). Например, это 15% по дивидендам «физикам»-нерезидентам.
  • Нельзя работать по договорам поручения, комиссии, агентским договорам. Причем норма так сформулирована, что непонятно, запрет только для агентов (комиссионеров) или принципалы (комитенты) тоже выпадают из списка претендентов на АУСН. Если запрет тотальный, независимо от роли в договоре, то поставщики маркетплейсов, например, не смогут работать на новом режиме.
  • Нельзя работать с ценными бумагами или ПФИ, оказывать кредитные и финансовые услуги.
  • Нельзя участвовать в договоре простого товарищества (совместной деятельности), инвестиционного товарищества, доверительного управления имуществом, в концессионных соглашениях.
    1. Компания / ИП работает на одном налоговом режиме. То есть совмещать с патентом, например, предпринимателю не получится, как на обычной упрощенке.
    2. Лимит по доходам за год — 60 млн рублей. На классической упрощенке, напомним, это 200 млн, умноженные на коэффициент-дефлятор.
    3. Лимит по средней численности работников за налоговый период (а это календарный месяц) — 5 человек. При этом нельзя нанимать нерезидентов и работников с правом на досрочную пенсию. На привычной УСН — лимит 130 человек и ограничений по нерезидентам и пенсионерам там нет.

    Основные вводные: на АУСН взносов нет, за исключением взносов в ФСС за работников (по 170 рублей в месяц). Зато повышенные ставки налога. С учетом этого выгода на самих налогах может оказаться незначительной. Дополнительно бизнес может экономить на бухгалтерском обслуживании и бухгалтерских программах, так как убрали отчеты, в том числе декларацию по УСН.

    Тамбовским предпринимателям рассказали об основных изменениях в законодательстве о налогах и сборах в части порядка начисления НДФЛ и страховых взносов. Онлайн-семинар с представителями УФНС России по Тамбовской области состоялся на площадке Тамбовской областной ТПП.

    По словам замначальника отдела налогообложения физических лиц и администрирования страховых взносов Любови Шубиной, с 15 октября 2022 года, в соответствии с приказом ФНС, изменилась форма расчета 6-НДФЛ. В нее включили справку 2-НДФЛ. Теперь она входит в форму годового отчета. Его необходимо представить в территориальный налоговый орган не позднее 1 марта 2022 года.

    ФНС ввела новую форму налогового уведомления

    • расчет налога на доходы физических лиц с доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ;
    • перерасчет налога на доходы физических лиц с доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ, по налоговому уведомлению № _;
    • расчет налога ‎на доходы физических лиц с доходов, совокупная сумма налоговых баз по которым превышает 5 млн рублей за налоговый период;
    • перерасчет налога на доходы физических лиц с доходов, совокупная сумма налоговых баз по которым превышает 5 млн рублей за налоговый период, ‎по налоговому уведомлению № _.

    Перечисленные таблицы внесены в налоговое уведомление, в связи со вступлением в силу с 1 января 2022 года новых норм НК РФ. В частности, с 1 января 2022 года под НДФЛ подпадают доходы по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках, выплаченные физическому лицу за год, за минусом необлагаемого процентного дохода. Также с 1 января 2022 года ставка НДФЛ с доходов, превышающих 5 млн рублей, составляет 15%.

    Изменение Налогового кодекса в 2022-2024 годах: как это отразится на бизнесе

    1. Новый режим «УСН.онлайн» для микробизнеса и ИП. Для исчисления налога планируется использовать сведения ККТ и банковских выписок. На ФНС явно повлиял положительный опыт с самозанятыми: налоговики предлагают отказаться от декларирования и перейти к автоматическому отчислению налогов через специальное приложение.
    2. Единый налоговый платеж – позволит одним платежным поручением рассчитаться со всеми долгами. Кстати, поправки по этому предложению уже готовы и прошли второе чтение в Государственной думе.
    3. Изменение условий учета расходов при добровольном страховании, а также при осуществлении лизинговых операций.
    4. Налог для тех, кто работает дистанционно за пределами России.
    5. Нормирование суточных выплат, по которым не нужно платить страховые взносы, а также замена суточных для вахтовиков на денежные надбавки.
    6. Сохранение льгот на имущественный налог для организаций.
    7. Увеличение лимита на приобретение или создание рекламной единицы товара, не облагаемой НДС.
    8. Изменение порядка определения места реализации услуг или работ для НДС.
    9. Окончательное закрепление системы прослеживаемости товаров: теперь она будет работать на постоянной основе.
    10. Регулирование налогообложения цифровых активов.

    В ближайшие два года Минфин планирует внести ряд изменений в налоговый кодекс: добавить еще один УСН, ввести обязательный единый налоговый платеж для организаций, пересмотреть правила учета расходов на страхование для целей налогообложения. Рассказываем, как эти инициативы отразятся на бизнесе.

    1. Признание расходов на приобретение имущественных прав. Сейчас расходы по сделкам уступки права требования не учитываются для целей НДФЛ, кроме договоров долевого строительства. В будущем ситуацию планируют исправить.
    2. Учет долей в уставном капитале ООО, полученных в дар или при наследовании. При отчуждении долей или ликвидации ООО будет применяться та же практика, что и в отношении ценных бумаг: п. 18 и п. 18.1 ст. 217 НК РФ, п.13 ст. 214.1 НК РФ.
    3. Налог для фрилансеров, работающих за рубежом. Минфин предложил рассматривать денежные средства от дистанционной работы за рубежом как доход от источников в РФ. Теперь блогеры с YouTube или арендодатели с Airbnb будут платить НДФЛ, точнее, за них это будут делать соответствующие платформы или посредники.

    Первые шаги в этом направлении Минфин уже сделал, однако часть вопросов осталась до сих пор без соответствующего регулирования. Например, как учитывать цифровые активы, которые собственник не купил, а получил за счет майнинга или аренды, как учитывать обмен валют или затраты на сервера и электричество.

    В ОННП предлагают пересмотреть правила определения места реализации для целей НДС. В соответствии с предложением Минфина услуги иностранных поставщиков или работы зарубежных подрядчиков должны облагаться НДС, причем оплачивать налог будет покупатель по месту ведения своей деятельности. При этом сами зарубежные компании не обязаны регистрироваться на территории РФ, однако могут это сделать в добровольном порядке.

    Оцените статью
    Бюро юридической информации населению