⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Подарок Сотруднику На Деньрождения В 2022». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
В рассматриваемой ситуации организация правомерно исчисляет налоговую базу по НДФЛ с применением п. 28 ст. 217 НК РФ, то есть включает в расчет налоговой базы суммы подаренных работнику денежных средств в части, превышающей 4000 рублей за календарный год. Однако, учитывая отсутствие в данном случае классического договора дарения, заключенного путем составления одного документа, подписанного сторонами, а также позицию, выраженную в письме Минфина России от 14.12.2022 N 03-04-06/8-300, мы не можем исключить вероятности предъявления налоговыми органами претензий относительно правомерности применения указанной нормы.
Обязанности по уплате НДС в связи с дарением работнику денежных средств у организации не возникает.
Подарок Сотруднику На Деньрождения В 2022
Обоснование вывода:
Согласно п. 1 ст. 572 ГК РФ по договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом.
Заметим, что с точки зрения гражданского законодательства деньги относятся к категории движимых вещей (ст. 128, п. 2 ст. 130 ГК РФ).
Как указано в п. 2 ст. 574 ГК РФ, договор дарения движимого имущества должен быть совершен в письменной форме в том числе в случаях, когда дарителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает 3000 рублей. Договор дарения, совершенный устно, в таких случаях ничтожен.
Договор в письменной форме может быть заключен путем составления одного документа, подписанного сторонами, а также путем обмена письмами, телеграммами, телексами, телефаксами и иными документами, в том числе электронными документами, передаваемыми по каналам связи, позволяющими достоверно установить, что документ исходит от стороны по договору (п. 2 ст. 434 ГК РФ).
Кроме того, на основании п. 3 ст. 434 ГК РФ письменная форма договора считается соблюденной, если письменное предложение заключить договор принято в порядке, предусмотренном п. 3 ст. 438 ГК РФ, которым установлено, что совершение лицом, получившим оферту, в срок, установленный для ее акцепта, действий по выполнению указанных в ней условий договора (отгрузка товаров, предоставление услуг, выполнение работ, уплата соответствующей суммы и т.п.) считается акцептом, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или не указано в оферте.
Организация выдает работнику подарок в виде денежных средств на день рождения.
Подарки ко дню рождения и (или) юбилею не предусмотрены ни трудовыми договорами, ни коллективным договором. Выдача денежных средств в качестве подарка инициируется служебной запиской, подписываемой руководителем организации.
Подотчетное лицо получает из кассы денежные средства, составляет акт на передачу денежных средств и передает их работнику (одариваемому). При этом договор дарения не оформляется, акт приема-передачи денежных средств утверждается руководителем организации. При исчислении НДФЛ из суммы денежных средств, передаваемых в качестве подарка, вычитаются 4000 руб., начисляются страховые взносы, НДС не начисляется, в целях обложения налогом на прибыль в расходах эти средства не учитываются.
Какие возникают риски в целях налогового учета (с точки зрения НДФЛ и НДС)?
При фактическом получении от российской организации — работодателя денежных средств в дар у работника независимо от его налогового статуса возникает объект налогообложения НДФЛ (п. 1 ст. 41, ст. 209, пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, письмо Минфина России от 16.03.2022 N 03-04-06-01/62).
Согласно п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.
При этом п. 28 ст. 217 НК РФ установлено, что стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей, не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) НДФЛ в сумме, не превышающей 4000 рублей за налоговый период (календарный год — ст. 216 НК РФ).
Данная норма актуальна и в отношении подарков, полученных в виде денежных средств (смотрите, например, письмо Минфина России от 01.02.2022 N 03-04-05/4381).
Однако следует учитывать, что в письме Минфина России от 14.12.2022 N 03-04-06/8-300 специалисты финансового ведомства исходили из того, что для применения п. 28 ст. 217 НК РФ необходимо надлежащее документальное оформление дарения с позиции гражданского законодательства (смотрите также письмо Минфина России от 31.03.2022 N 03-04-09/18292).
На наш взгляд, факты передачи денежных средств в дар на основании соответствующей служебной записки руководителя организации и оформления этой операции актом, подписываемым со стороны организации и одаряемым работником, свидетельствуют о соблюдении в данном случае письменной формы договора дарения в понимании ст.ст. 434, 574 ГК РФ (дополнительно смотрите постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 19.09.2022 N 11АП-14931/13 (оставлено без изменения постановлением ФАС Поволжского округа от 16.01.2022 N Ф06-1142/13 по делу N А65-8302/2022), постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 02.08.2022 N 11АП-11261/13 (оставлено без изменения постановлением ФАС Поволжского округа от 17.12.2022 N Ф06-24/13 по делу N А65-4684/2022)).
Соответственно, считаем, что в данном случае при формировании налоговой базы по НДФЛ должна участвовать лишь сумма подаренных работнику денежных средств в части, превышающей 4000 рублей за календарный год, то есть организация как налоговый агент (п.п. 1, 2 ст. 226 НК РФ) правильно рассчитывает налоговую базу по НДФЛ в анализируемой части.
Как мы поняли, одаряемый работник является налоговым резидентом РФ (п.п. 2-3 ст. 207 НК РФ), поэтому НДФЛ с полученного им дохода должен исчисляться организацией в порядке, предусмотренном п. 3 ст. 226 НК РФ, с применением налоговой ставки 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).
Поскольку дарение в рассматриваемой ситуации осуществляется в денежной форме, организация-даритель должна удержать исчисленную с подарка сумму НДФЛ непосредственно из передаваемых работнику денежных средств и перечислить ее в бюджетную систему РФ не позднее рабочего дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (п. 6 ст. 6.1, п.п. 4, 6 ст. 226 НК РФ). Если же совокупная сумма удержанного НДФЛ, подлежащая уплате в бюджет, составит менее 100 рублей, она будет добавляться к сумме налога, подлежащей перечислению в бюджет в следующем месяце, но не позднее декабря текущего года (п. 8 ст. 226 НК РФ).
Вместе с тем, учитывая отсутствие в данном случае классического договора дарения, заключенного путем составления одного документа, подписанного сторонами, а также позицию, выраженную в письме Минфина России от 14.12.2022 N 03-04-06/8-300, мы не можем исключить вероятности предъявления налоговыми органами претензий относительно правомерности применения организацией п. 28 ст. 217 НК РФ при расчете налоговых обязательств работника по НДФЛ.
Если при вручении подарка сотруднику был заключен договор дарения, предметом которого является переход права собственности, то в этом случае сумма подарка не является объектом исчисления страховых взносов. По мнению контролирующих органов, чтобы не начислять страховые взносы на подарок, стоимость которого больше чем 3000 руб., с работником необходимо заключить договор дарения в письменной форме.
Дарение подарков: налоги и взносы
- Подарок, который не связан с вознаграждением сотрудника за его трудовые заслуги.
Гражданский кодекс предусматривает дарение такого рода подарков, но необходимо учитывать, что если стоимость подарка более 3000 руб. и дарителем выступает юрлицо, то в этом случает должен быть заключен договор в письменной форме. Однако безопаснее для работодателя, если заключение договора будет производиться независимо от стоимости подарка.
НДФЛ с подарков
- акт дарения совершен на основании договора дарения;
- в тексте договора дарения указывается, что работодатель передает работнику имущество в собственность на безвозмездной основе;
- вручение подарка носит несистематический характер.
Если все вышеуказанные пункты соблюдены, то возникает полное право не начислять страховые взносы на стоимость такого подарка.
Чтобы найти интересные идеи, можно не только устраивать мозговой штурм или думать всем руководящим звеном — можно посмотреть списки готовых вариантов за любые случаи жизни. Возможно, в них найдется что-нибудь подходящее.
Подарки сотрудникам — ТОП оригинальных идей года
- подарки не по возрасту — для малышей будут опасны игрушки старших, а для больших детей скучны простые игры для маленьких;
- дешевые подарки плохого качества — что игрушки, что сласти;
- скучные подарки — ребенка не обрадует одна ручка и вряд ли придется ему по вкусу одинокий плюшевый зверь.
Варианты подарков сотрудникам
- что-то, о чем можно заботиться — живые цветы, замкнутый аквариум для снятия стресса;
- что-то красивое — пейзаж в рамке, топиарий, статуэтку или плюшевую игрушку;
- что-то вкусное — например, набор меда, фруктовую корзину или коробку конфет;
- что-то забавное — например, USB-хаб в виде осьминога или кружку, которая «заряжается» от тепла напитка;
- что-то из разряда аксессуаров — красивые заколки, шарфы и шейные платки.
Договор дарения работнику, образец которого приведен далее, оформляют, если работодатель принимает решение помочь одному или нескольким сотрудникам материально, причем это решение не зависит от производственных результатов одаряемых физлиц. В любом случае, если одаривание персонала не связано с результатами работы и не включается в состав оплаты труда, ограничением для работодателя являются только его финансовые возможности.
Договор дарения сотруднику: образец
Обязанность сдавать справку по форме 2-НДФЛ касается всех работодателей, в том числе и тех, кто хотя бы раз в год одаривает своих наемных работников. В зависимости от стоимости дара и причины, по которой он передается трудящемуся, этот доход может быть полностью или частично освобожден от подоходного налогообложения. И если работодатель вручает подарки нечасто, то такая разовая операция может вызывать вопросы при отражении ее в отчетах по НДФЛ. Поэтому, чтобы избежать проблем, рекомендуется формировать все отчеты по НДФЛ автоматически – в программе БухСофт.
Важные справочники по НДФЛ и взносам
Соглашение о вручении денежного или неденежного подарка – это сделка гражданско-правового вида, правила исполнения которой регулирует, прежде всего, российский Гражданский кодекс. Сторонами такой сделки могут быть как юрлица, так и предприниматели или обычные физлица, не имеющие статуса предпринимателей.
Если вы решили порадовать сотрудников от предприятия или поощрить свой отдел небольшими новогодними презентами, то возникает довольно актуальный вопрос, а что подарить коллегам от начальника на Новый год 2022 будет уместно? Мы собрали интересные идеи сюрпризов, и все сотрудники точно им обрадуются.
Не всегда удаётся выделить достаточно средств на приобретение презента для сослуживцев. Вполне актуальным окажется этот раздел, когда нужно выбрать, что недорогого можно купить на Новый год 2022 коллегам. В него мы включили интересные варианты, не требующие больших вложений.
Что подарить коллегам на Новый год 2022 от начальника
Презент от руководителя должен быть сдержанным и желательно с нанесённой эмблемой компании, чтобы он остался на память от организации. Предварительно можно заказать пакетики с символом компании и изображением хозяйки грядущего года.
Работодатель пополняет карту один раз на сумму от 50 до 15 000 рублей. Виртуальный формат очень удобен: карту не нужно носить в кошельке — она всегда в телефоне. А еще ее можно подключить к Apple Pay или Google Pay. Это самый быстрый вариант подарка для работодателя: карты доставят сотрудникам через 3 часа после получения заказа в электронном виде — электронной почтой, СМС или файлом.
Кроме того, это быстро. Компания заключает договор, пополняет карты на сумму от 100 до 15 000 рублей и вручает сотрудникам. Зачисление — от 30 минут, доставка — от 1 до 5 дней. Этот вариант спасет, если кажется, что вы безнадежно опоздали заказать подарки.
Виртуальная целевая подарочная карта
Мы почитали отзывы в социальных сетях на тему корпоративных подарков. Люди делились историями о том, как работодатели поздравляли их на новый год. Истории разные: одни пишут про подарки, которые их воодушевили, другие про подарки, которые расстроили. При этом не так важно был подарок дорогим или дешевым. Люди ценят внимание и пользу, а стоимость для них не так важна. По запросу «худшие подарки сотрудникам на новый год» одновременно лидируют недорогие канцелярские принадлежности с корпоративным логотипом и дорогой алкоголь.
ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 73
— 2 000 руб.(2 360 — 360) — покупная стоимость подарка списана на расходы;
ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 68
— 400 руб. (2 000 руб. х 20%) — отражено постоянное налоговое обязательство.
Учитываем подарки для сотрудников: как начислить налоги, взносы и сделать проводки
Компания приобрела подарок стоимостью 2 360 руб., (в т.ч. НДС по ставке 18%, то есть 360 руб.) и вручила его сотруднику. В налоговом учете стоимость подарка не отражена, а в бухгалтерском учете списана на прочие расходы. Бухгалтер сделал проводки:
Списываем стоимость подарков
Многие работодатели делают подарки не только своим сотрудникам, но и их детям, а также бывшим коллегам, ушедшим на пенсию. Отличительной чертой является то, что такие презенты априори не имеют ничего общего с трудовыми отношениями. Следовательно, представить их как поощрение за результаты труда не получится. Поэтому необходимо провести подарки как безвозмездную передачу и начислить НДС.
- настольные офисные игры;
- смешные алкогольные наборы;
- аксессуары для работы с символикой компании;
- авторские наборы шоколада;
- сделанные своими руками украшения, например елочные игрушки;
- оригинальные аксессуары для автомобиля;
- сертификат в квест-комнаты, можно коллективный – один на всех;
- полезные и необычные мелочи;
- живые цветы в горшках;
- аквариум с рыбками;
- настольные увлажнители воздуха;
- ароматические сувенирные саше.
- Музыкальные новогодние открытки – приятный и недорогой подарок, который еще долго будет вводить получившего его человека в праздничную атмосферу Нового года.
- Новогодние магнитики с поздравлениями и пожеланиями.
- Миниатюрные шоколадки с пожеланиями в красивой упаковке.
- Миниатюрные ежедневники или блокноты для записей.
- Недорогие ручки или маркеры для офисной работы в красивой упаковке.
Оригинальные новогодние подарки
Чаще всего при подборе новогодних подарков дарители пытаются приобрести что-то полезное, что будет использоваться. Но это не лучшая идея в случае выбора презента для коллег. Покупать полезные подарки лучше для друзей, близких родственников, членов семьи. Но есть идеи нейтральных полезных презентов, которые можно взять на вооружение.
- Кто и когда придумал дарить корпоративные подарки сотрудникам
- Что преподнести в качестве корпоративного подарка сотрудникам на 23 февраля или 8 марта
- Какие лучше всего закупать новогодние корпоративные подарки сотрудникам
- Зачем дарить корпоративные подарки детям сотрудников
- Как оформлять подарки сотрудникам на корпоративные праздники
- Где выгодней их закупать в Москве
Корпоративные подарки сотрудникам
Цена корпоративных подарков сотрудникам не сокращает базу при вычислении упрощённого налога. Так сложилось, что на Новый год руководители вручают работникам сувениры, на 8 Марта – цветы, ювелирные изделия и т.д. И бухгалтеру необходимо грамотно внести все расходы в учёт. Здесь представлена пошаговая инструкция, которая поможет вам избежать неприятностей в вопросах налогообложения.
Кто и когда придумал дарить корпоративные подарки сотрудникам на Новый год и не только
Выбирая корпоративные подарки сотрудникам для маленьких членов их семей, необходимо быть осторожным и иметь чувство такта, так как это очень личный вопрос. Важно продумать и грамотно подойти к выбору уникального варианта, а также проследить за его осуществлением. Для всего, что предназначено для детей (книжки, игрушки, одежда и так далее), выставляются строгие и обязательные требования. В том числе и на подарки. Презент обязан быть безопасным, он не должен содержать вредных веществ или очень мелких деталей, которые могут причинить вред ребёнку. Стоит отметить, что «съедобные» сувениры требуют особого внимания.
Документ имеет свободную форму. Каждая организация вправе самостоятельно устанавливать количество строк и столбцов, которые должны содержаться в документе. Так, в случае с детскими новогодними подарками детей у сотрудника может быть несколько. К тому же возраст этих детей может быть не подходящий для вручения. Например, совершеннолетние.
Ведомость выдачи подарков оформляется в случаях, когда работодатель принял решение массово одарить своих сотрудников какими-либо безвозмездными поощрениями. Документ является оптимальным решением в ситуации, когда требуется подпись каждого сотрудника в том, что подарок получен.
Ограничения
Каким бы добросердечным ни был работодатель, закон ограничивает сумму подарков, которые могут выдаваться за один год службы. Точнее, не ограничивает, а старается отрегулировать этот процесс таким образом, чтобы вручение подарков не стало планомерным способом оплаты.
- Офисная новогодняя вечеринка, организованная вами по всем правилам веселья: с различным тематическим декором и вкусными угощениями и, конечно же, веселой и непринужденной атмосферой.
- Совместный зимний пикник в парке с вкуснейшим барбекю. Такая поездка непременно всем запомнится как одно из самых приятных и радостных событий в жизни вашего коллектива в этом году.
- Сертификат на совместный экстремальный или не очень экстремальный отдых. Подобные сертификаты предлагают различные вариации отдыха: начиняя от прыжков с парашютом для самых смелых и заканчивая неспешными верховыми прогулками и пр.
В том случае, если в вашем коллективе работает много людей, то настоятельно рекомендуем вам обратить внимание, в первую очередь, на доступные по цене, то есть совсем недорогие идеи презентов на Новый год 2022 для коллег. Так они принесут только положительные эмоции как вам, так и счастливому получателю. Выбирайте, что больше по душе:
Презенты для совместного времяпровождения
Несомненно, в преддверии этого сказочного зимнего праздника наибольшей популярностью пользуются, конечно же, так называемые тематические новогодние подарки для коллег по работе. Они прекрасно поднимают настроение – а это главная задача рождественских даров. Выбирайте то, что понравится вашим сотрудникам: