Новое по налогам в 2022 году: последняя информация, видео советы, изменения

Содержание

По закону с 6 августа при регистрации кассы или замене накопителя продавцы маркированной продукции могут применять только формат 1.2. Но такое оборудование в реестре ККТ появилось 26 июля, поэтому правила немного смягчили. Так, если касса не работает с форматом 1.2, но находится в ФНС России от 28.07.2022 N АБ-4-20/10632@ «О переходе ККТ и ФН на ФФД 1.2″»>списке ФНС с планируемой поддержкой этого формата, ее можно перерегистрировать не позднее 1 февраля 2022 года.

При реконструкции первоначальная стоимость будет изменяться независимо от размера остаточной стоимости основных средств. Аналогичное правило действует при достройке, дооборудовании, модернизации, техническом перевооружении, частичной ликвидации и т.д. Подобные разъяснения ранее выпускал Минфин. Теперь подход закрепляют в кодексе.

В подписях, выданных организации в 2022 году и позже, владельцем сертификата ключа проверки можно указывать только саму организацию и того, кто действует от ее имени без доверенности. Как правило, это гендиректор. Получить подпись можно будет только в ФНС (в т.ч. через ее доверенных лиц).

Должнику дадут право подать приставам заявление о сохранении ежемесячного дохода в размере прожиточного минимума. При наличии иждивенцев гражданин сможет попросить суд защитить от взыскания более значительную сумму. Ограничение не касается исполнительных листов на взыскание алиментов, возмещение вреда здоровью, вреда в связи со смертью кормильца, а также возмещение ущерба от преступления.

С 2022 года при определенных условиях от НДС будут освобождены услуги общепита в ресторанах, кафе, закусочных, столовых и т.д., а также при выездном обслуживании. Освобождение не распространяется на реализацию продуктов отделами кулинарии розничных продавцов или организациями и ИП, которые занимаются заготовками либо розничной торговлей.

Такая мера позволит упростить администрирование НДФЛ, избавив налоговую службу от обработки фактически «нулевых» отчетов. Но владельцам имущества следует помнить, что воспользоваться правом на вычет (а соответственно, и на несдачу декларации) они могут в том случае, если имеют официальный доход, с которого удерживается НДФЛ. Если у лица доходы неофициальные, НДФЛ к возврату нет, то и права на вычет он также не имеет. А значит, при продаже недорогого имущества все равно придется сдавать форму 3-НДФЛ.

На практике это означает, что если владелец продал дом, квартиру, комнату или участок на сумму, например, 900 000 руб., то подавать в ИФНС налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ ему не потребуется. Если реализовано иное имущество (гараж, авто), то сдавать декларацию не нужно, если сумма дохода до 250 000 руб.

Законом № 305-ФЗ внесены изменения еще в одну статью НК РФ. Согласно новой редакции п. 4 ст. 229 НК РФ в декларации 3-НДФЛ можно будет не указывать доходы от продажи недвижимости сроком владения менее 3 или 5 лет, если стоимость этой недвижимости ниже суммы имущественного вычета.

С 2022 года у россиян появится возможность получить дополнительный налоговый вычет по расходам на фитнес (свой и несовершеннолетних детей) в размере 120 000 руб. Также при использовании имущественного вычета при продаже недвижимости сроком владения до 3 или 5 лет можно будет не сдавать 3-НДФЛ, если сумма дохода ниже суммы вычета и налог к уплате равен нулю.

Дайджест № 70

Ранее в доходах при формировании налоговой базы по налогу на прибыль не учитывались любые коронавирусные субсидии, полученные налогоплательщиками, которые включены в реестр субъектов МСП по состоянию на 1 марта 2022 года, если они ведут деятельность в отраслях, пострадавших от коронавирусной инфекции.

первоначальная стоимость ОС меняется независимо от размера остаточной стоимости ОС. Если после реконструкции, модернизации, техперевооружении первоначально установленный срок полезного использования имущества не увеличился, то применяется принятая ранее норма амортизации (Федеральный закон от 02.07.2022 № 305-ФЗ).

Действующее 50%-ное ограничение на перенос убытков прошлых лет продлено с 31.12.2022 года до конца 2024 года (Федеральный закон от 02.07.2022 № 305-ФЗ).
В доходах при расчете налога на прибыль не учитываются любые коронавирусные субсидии, полученные из федерального или регионального бюджета субъектами малого и среднего предпринимательства или социально ориентированными некоммерческими организациями.

Сверхнормативные суточные необходимо будет отражать по коду 2022 «Суточные, превышающие 700 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке на территории Российской Федерации и не более 2 500 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке за пределами территории РФ».

С 01.01.2022 года вводятся единые для всех регионов сроки уплаты налога на имущество организаций — 1 марта года, следующего за налоговым периодом, и авансовых платежей — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. Регионы не вправе теперь будут устанавливать свои сроки уплаты (Федеральный закон от 02.07.2022 № 305-ФЗ).
Арендодатель или лизингодатель с 2022 года уплачивает налог по предмету аренды или лизинга (Федеральный закон от 29.11.2022 № 382-ФЗ).

Для бюджетных образовательных учреждений добавили код 2004 «Суммы выплат ежемесячного денежного вознаграждения за классное руководство педагогическим работникам государственных и муниципальных общеобразовательных организаций, производимые за счет средств федерального бюджета». Добавлены и другие коды.

Новый налог с доходов от вкладов в 2022 году

Разговоры о налоге с доходов по вкладам идут уже давно. В 2022 году его впервые придётся заплатить, и у людей возникает тысяча вопросов. Правда ли, что налог платится только с депозитов свыше 1 миллиона рублей? Сколько надо отдать государству, и как это декларировать? Нельзя ли как-то укрыться? Рассказываем обо всём этом по порядку.

Неважно, когда именно был открыт вклад или счёт. Возможно, вы открыли депозит в далёком 2022 году сроком на 3 года, и получили скопом все проценты в 2022 году. Такое начисление тоже учитывается в нашем расчёте, и не имеет значения, что оно пришло за 3 года. Важно только то, что оно поступило в период с 1 января по 31 декабря 2022 года.

Кстати, если получить такой доход в 2022 году, то налог в 2023 году платить не придётся, поскольку необлагаемый налогом максимум вырос до 85 000 рублей. Дело в том, что он равен ключевой ставке на 1 января, умноженной на миллион рублей. 1 января 2022 года ставка была 4,25%, а 1 января 2022 — 8,5%, отсюда и имеем такие цифры.

Чтобы заплатить налог, декларацию подавать не надо. Банки в срок до 1 февраля сами сообщат все данные налоговой службе, а она соберёт данные по каждому гражданину и подготовит налоговые уведомления — так же, как происходит с налогами на имущество. Уведомления придут либо по почте, либо в личный кабинет налогоплательщика — если он зарегистрирован.

Изменения с 2022 года

со дня нарушения обязательных требований по использованию и охране объектов земельных отношений;
либо со дня обнаружения таких нарушений – при отсутствии у органа федерального государственного земельного контроля (надзора) данных об указанном дне и до первого числа месяца, в котором он установит факт их устранения.

С 8 января 2022 года вступил в силу приказ Министра обороны РФ от 22.11.2022 № 700, который утвердил новую Инструкцию об организации работы по обеспечению функционирования системы воинского учета. Среди прочего, она содержит новую обязательную форму (№ 10) карточки воинского учёта работника.

С 1 января 2022 года пособия будут выплачиваться напрямую из ФСС, как и раньше, но теперь гражданам не придется подавать для этого каких-либо заявлений и документов. Сведения о размере заработной платы, уходе в отпуск по беременности и родам будут поступать в ФСС от работодателя, а о факте рождения ребенка – из информационной системы ЗАГС. Сведения об электронных листках нетрудоспособности напрямую загружаются в единую информационную систему ФСС медицинскими учреждениями.

сумма доходов организации или ИП за предшествующий год не превысила в совокупности 2 млрд руб.;
удельный вес доходов от реализации услуг общепита в общей сумме доходов организации или ИП за предшествующий год составляет не менее 70 процентов.

Обновленный транспортный налог в 2022 году в России: изменения для физических лиц, ставки по регионам

Налоговой базой при расчете транспортного налога служит мощность автомобильного двигателя в л. с. Региональные власти самостоятельно устанавливают «стоимость» одной лошадиной силы, опираясь на таблицы с размерами налога для различным типов транспортных средств из НК РФ.

Льгота распространяется на одно транспортное средство мощностью менее 200 л. с. (за исключением снегоходов и мотосаней). Оформить льготу могут только владельцы автомобиля, а не члены его семьи. Если в многодетной семье автомобиль есть у матери и отца, то льготу разрешено оформить только одному. Если у льготника в собственности несколько автомобилей, то гражданин вправе самостоятельно выбрать объект налогообложения. Если у льготника 2 машины и 2 основания для получения льготы, то льгота распространяется на одно транспортное средство по выбору. Льготник получает льготы в соответствии с регионом прописки, а не по месту проживания.

Некоторые регионы ввели льготы для владельцев газовых и электрических автомобилей. В Москве, Московской области и ряде субъектов РФ до 2024 отменен транспортный налог на электромобили (гибридные под льготы не попадают). В Белгородской и Иркутской областях налог для владельцев транспорта на газу ниже в 2 раза. В Новосибирске и Приморье применяется понижающий коэффициент для машин старше 10 лет.

Собственники угнанных автомобилей временно освобождаются от уплаты налога. При возвращении машины начисления возобновляются. Доплачивать налог за пропущенный срок не требуется. Старые автомобили (выпущенные до 1994) не попадают под льготное налогообложение. Из-за несоответствия экологическим нормам допустимо применение повышающего коэффициента.

По новым правилам юрлица оплачивают налог до 5-го февраля. Но региональные власти вправе установить более поздний срок. Или затребовать внесение авансовых платежей каждый квартал (не противоречит НК РФ). Расчет при этом делают сотрудники бухгалтерии. В связи с вступлением в силу ряда изменений декларация за 2022 не нужна. Но подсчитать сумму к уплате бухгалтеру придется самостоятельно. В следующем году придет извещение из налоговой.

То, что новая система налогообложения будет вскоре применяться ко всем российским вкладчикам, уже очевидно. Сейчас остается понять когда введут новые правила «игры». Ранее министр финансов Антон Силуанов уже говорил о сроках удержания налога со вкладов. Это произойдет только в 2022 году, после того, как банки сформируют отчеты по доходам вкладчиков и передадут их в налоговые органы. Далее будут производиться начисления в необходимых случаях, т.к. есть еще и необлагаемый процентный доход.

Стоит отметить факт отсутствия необходимости личной подачи соответствующей налоговой декларации — все начисления будут производить территориальные органы ФСН, используя для этого данные, предоставленные банками. По окончанию календарного периода все плательщики получат уведомления с указанием полученных процентных доходов и размером необходимых перечислений в бюджет. Это своего рода новые «письма счастья», хотя с высокой долей вероятности данные будут предоставляться в электронном виде.

Суть изменений проста — появились необлагаемые границы доходов и внедрены четкие суммы вкладов, подразумевающие начисление НДФЛ. По мнению чиновников лишь 1% граждан России будет платить налоги на имеющиеся депозитные заработки, т.к. начислять их начнут от общей суммы вкладов, превышающей 1 млн в сумме.

Иногда возмущению граждан нет предела — власти в очередной раз нашли способ получить деньги от населения. Однако не стоит забывать и про наличие деятельности оппозиционеров, и распространенность фейков, и про заявленные, но отклоненные законопроекты. По сути ситуация в духе «звон, но не знаю, где он» — жители страны не понимают верить ли очередной истории про массовый сбор средств в пользу государства. Сейчас люди пытаются нервно понять будет ли введен налог на вклады с 2022 года или же это новая «шутка» из интернета от любителей жестоких розыгрышей.

Во всех случаях положенные проценты начисляются в конце срока действия хранения средств. По этой причине вклад, находящийся в банке В, в подсчете общего процентного дохода за 2022 год учитываться не может, т.к. прибыль будет начислена только в декабре 2022 г.

Изменения с 1 января 2022 года в налоговом и бухгалтерском учете

Ранее декларация по 6-НДФЛ подавалась без дополняющих отчетов и сведений. Но 1 марта 2022 года налогоплательщикам необходимо сдать годовой 6-НДФЛ с приложением № 1- 2-НДФЛ (по постановлению Федерального закона от 29.09.2022 № 325-ФЗ Приказом ФНС РФ от 15.10.2022 № ЕД-7-11/753@). Также в отчет за 2022 г. необходимо внести сведения о доходах физлица (прежняя справка 2-НДФЛ), которые включены в расчет 6-НДФЛ – это приложение №1.

Также такие организации в целом вправе применять освобождение от НДС по услугам общепита. Освобождение не распространяется на розничных продавцов или организациями и ИП, которые занимаются заготовками и реализацией продуктов либо в целом розничной торговлей.

Чтобы это сделать, организации, которая предоставляет такие услуги, должна быть включена в специальный перечень. Поэтому Правительство РФ также утвердило правила формирования реестра указанных организаций и ИП. Этот реестр будет сформирован Министерством спорта РФ не позднее 1 декабря 2022 г. (на 2022 год).

Если же застрахованное лицо будет подавать заявление на срочную пенсионную выплату или на единовременную выплату средств пенсионных накоплений, то в этом случае сроком будет считается дата обращения застрахованного лица, либо день поступления запроса от ПФР.

На основании Федерального закона от 02.07.2022 N 305-ФЗ организации, работающие на тарифе «Малое и среднее предпринимательство» понизить тарифы страховых взносов, но при условии если среднесписочная численность их работников не превысит 1500, а не 250 человек, как в 2022 г.

В результате применения перечисленных норм в разных регионах России налогообложение движимого имущества осуществляется не единообразно: в некоторых субъектах Российской Федерации от налога на движимое имущество вообще отказались, в отдельных регионах для движимого имущества установлена пониженная ставка (менее 1,1%).

В настоящее время закон находится в Свете Федерации Федерального Собрания.В этом законопроекте после его второго чтения обнаружилось очень удивительное и неожиданное нововведение по «кадастровому» налогу на имущество для организаций. Причем, учитывая срок два дня от второго до третьего чтения законопроекта, налогоплательщики даже «ойкнуть» не успели, как он оказался на одобрении в Совете Федерации.Во-первых, уточнено определение понятия «объект налогообложения по налогу на имущество организаций» (п.

В соответствии с ч. 1 ст. 11 НК РФ институты, понятия и термины гражданского и других отраслей законодательства Российской Федерации, используемые в НК РФ, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено НК РФ. В связи с тем, что НК РФ не содержит норм, конкретизирующих признаки классификации имущества на движимое и недвижимое, использование норм и понятий из смежных отраслей права является правомерным на основании ч.1 ст.11 НК РФ. Минфин РФ в своих разъяснениях ссылается, прежде всего, на нормы гражданского законодательства (письма от 20.12.2013 № 03-05-05-01/56232, от 04.10.2013 № 03-05-05-01/41301, от 10.09.2013 № 03-03-06/1/37238).

Права на все указанные категории строений должны быть зарегистрированы в Росреестре. Существует ряд объектов, которые также подлежат постановке на учёт в государственном реестре, несмотря на то, что формально к недвижимым объектам они относиться не могут.

В соответствии с ГК РФ вещные права на объекты недвижимости подлежат госрегистрации в ЕГРН. При этом недвижимостью может быть признано и имущество, в отношении которого такая госрегистрация не была произведена. Для обоснованного отнесения имущества к недвижимости нужно учитывать не только наличие/отсутствие записи об объекте в ЕГРН, но и наличие оснований, подтверждающих прочную связь объекта с землей и невозможность перемещения его без несоразмерного ущерба его назначению.

Все о налогах в 2022-м: что нас ждет в новой редакции налогового кодекса

компаниями, у которых число работников в среднем с начала года превысила 50 человек;
компаниями и ИП, у которых валовая выручка нарастающим итогом в течение года превысит 2 150 000 белорусских рублей (для компаний) и 500 000 белорусских рублей (для ИП).

А уже в 2022 году платить налог на прибыль придется по ставке, увеличенной на основании решений местных Советов депутатов, принятых до 1 апреля 2022 года. Начиная с 2023 года считать налог на прибыль будут по ставкам, увеличенным в соответствии с решениями местных Советов депутатов с 1 января года, следующего за годом, в котором принято соответствующее решение.

В Беларуси с 2022-го года планируется принять целый ряд правок в Налоговый кодекс, которые поменяют упрощенную систему налогообложения для ИП, изменят ставки по НДС, а также ряд других налогов. Не так давно в белорусский парламент поступила 4-я редакция изменений в Налоговый кодекс. Вместе с консультантом по налоговым вопросам REVERA Светланой Шевченко изучаем, что предпринимателям ждать в 2022-м.

С 1 января 2022 года индивидуальных предпринимателей в Беларуси, пользующихся общим порядком налогообложения, признают плательщиком НДС, при условии, что выручка нарастающим итогом с начала года превысит 500 000 белорусских рублей без учета налогов и сборов, исчисляемых из выручки. Ранее такой критерий составлял 465 255 белорусских рублей.

При этом ИП разрешается отменить принятое решение. В этом случае предпринимателю придётся не позднее последнего числа месяца, следующего за месяцем, указанным в ранее представленном уведомлении, отправить в налоговую уведомление об отмене ранее принятого решения.

Те же обновленные правила пользования жилыми помещениями теперь обязывают юридических лиц контролировать состояние дома. Нанимателям по договору соцнайма, договору специализированного жилого найма, а также по договору найма жилого помещения жилфонда социального использования нельзя остеклять балконы. Но если раньше отвечать за подобные нарушения было некому, то сейчас эту оплошность исправляют.

Одним из главных событий 2022 года стало продление программы льготной ипотеки до 1 июля 2022-го (правда, с измененными условиями) и расширение ее на покупку или строительство частного дома. Если до июля 2022 года государство субсидировало ипотечную ставку до 6,5%, то после этой даты субсидированная ставка составила 7%. Пока неизвестно, будет ли программа продлена и после июля 2022 года, но ЦБ РФ уже выступил против такой меры поддержки (во всяком случае для новостроек). Аргументы регулятора: во-первых, это продолжит разгонять цены на жилье, во-вторых, достаточно других льготных программ, адресованных разным группам населения (семейная ипотека, дальневосточная ипотека и другие).

С 1 марта 2022 года по 1 марта 2028-го заново определяются особенности использования, охраны, защиты и воспроизводства лесов на особо охраняемых природных территориях (ООПТ). Правила регулируются приказом Министерства природных ресурсов и экологии РФ от 12 августа 2022 года № 558. В нем перечислены в том числе запреты для различных категорий ООПТ, требования к мерам пожарной и санитарной безопасности. Эти правила будут иметь значение при выборе площадки для нового строительства.

Камнем преткновения стал вопрос инфраструктуры: апартаменты не являются жильем, а значит, их необязательно обеспечивать социальными объектами по тем же нормам, что и жилье. Тем не менее нагрузка на инфраструктуру такая же, как и с обычным жильем. Сейчас законопроект депутаты изучают в первом чтении. Правда, документ не включен в план работы комитета по строительству и ЖКХ на 2022 год, его не планируется рассматривать и в весеннюю сессию.

С января 2022-го увеличится налог на имущество — всё из-за скачка цен в 2022–2022 годах. К декабрю для 7 млн объектов жилой недвижимости, расположенной в Москве, была определена новая кадастровая стоимость — теперь она коррелирует с рыночными реалиями. В среднем кадастровая стоимость столичного жилья увеличится в новом году на 21%. Сумма налога вырастет примерно так же, но более плавно — в течение ближайших двух лет.

Изменения по налогу на вклады в 2022 году

Со всех процентов, которые будут начислены по вложению за 2022 год, вычтут НДФЛ независимо от эквивалента и типа счета. Сбор начислят на все вклады, если в сумме они достигают 1 млн рублей, а величина ставки каждого превышает 1%. Поэтому разбивать один счет на несколько бессмысленно.

Помимо прочего, налогом обременяются проценты, полученные с государственных, корпоративных, муниципальных и других видов облигаций. Ставки действуют те же.
На непосредственный вклад НДФЛ не будут начислять, так как эта сумма является собственностью гражданина. А вот процент ─ это дополнительная налогооблагаемая прибыль. Также не снимут средства и с зарплатного счета.

Чтобы избежать махинаций, налоговики начисляют налог и на валютные счета. В этой ситуации средства конвертируются по текущему курсу и с этой суммы исчисляется сбор к уплате.
ФНС узнает о величине вклада даже, если он разбит на несколько, так как использует следующую формулу при получении информации от банка:

С прошлого года в ст. 214.2 НК РФ добавили поправки о том, что российские банки обязаны сообщить налоговой о начисленных процентах владельцам сберегательных счетов. Причем срок сдачи отчета ограничен ─ с 01.01 по 01.02.2022. В ином случае банковское предприятие получит штраф.

Депозит под процент величиной меньше одного, тоже может облагаться сбором. Все зависит от того превышает ли полученная прибыль лимит либо нет. Так, с учетом действующего ключевого тарифа, «потолок» дохода за 2022 год равен 42 500 рублей. А если фактический прирост превысил эту цифру, то из разницы вычтут 13 или 15%.

Бесплатная юридическая помощь

и по земельному налогу. Пенсионер, владеющий земельным участком до 6 соток, полностью освобожден от уплаты налога за землю. Налог на землю не платят неработающие пенсионеры, льгота предоставляется только на один объект; транспортный налог также региональными властями пенсионерам предоставляется льгота на его оплату.

В итоге отпадет необходимость в пересчете срока полезного использования объекта основного средства после его расконсервации.Метод начисления амортизации Метод начисления амортизации налогоплательщик сможет менять не чаще одного раза в пять лет (скорректирован пункт 1 статьи 259 НК РФ). Сейчас закреплена обязанность ждать пять лет только для перехода с нелинейного метода на линейный метод начисления амортизации. Новая норма лишит организации возможности часто менять метод начисления амортизации.Восстановление НДС Организации при переходе на ЕНВД по одним видам деятельности с сохранением общего режима налогообложения по другим видам деятельности будут обязаны восстановить НДС, ранее принятый к вычету по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активы, имущественным правам, когда они переданы или начинают использоваться для осуществления деятельности, переведенной на ЕНВД.

сдача в аренду или реализация недвижимого имущества или движимого (собственного транспорта);
преподавательская работа;
консультации, консалтинг;
лотерейные выигрыши;
дивиденды по условиям долевого участия в осуществляемой российскими компаниями деятельности.

Доверьте свою заботу нам, профессионалам своего дела. Получите бесплатную консультацию прямо сейчас! Москва Санкт-Петербург Нажимая кнопку ОТПРАВИТЬ, вы принимаете условия Отправить Отправить Вам помогутнаши юристы и адвокаты «Каждую проблему можно решить по средствам закона.

Сейчас для взаимозависимых лиц датой получения дохода признается дата списания долга с баланса организации, для других лиц — дата прекращения обязательства. Документ: Федеральный закон от 26.07.2022 № 210-ФЗ подробнее про новые сроки отчетности по ссылке. Январь 2022 Медицинские и образовательные организации могут продолжить применять нулевую ставку Образовательные и медицинские организации смогут применять льготную ставку бессрочно.

Если в строке 230 раздела 2 указан один из новых кодов федеральных и региональных налоговых льгот, введенных в связи с коронавирусом, то сумма налоговой льготы в строке 240 не должна быть меньше или равна нулю. Нарушение этого соотношения говорит о завышении суммы налога.
Если в строке 001 раздела 2 указан один из следующих кодов имущества: 01, 02, 03, 05, 07, 08, 09, 10 или 14, то есть два варианта:

До 30 марта 2022 года организациям предстоит сдать декларацию по налогу на имущество за 2022 год. Форма в очередной раз изменилась, но большинство компаний этого не заметят. Изменения связаны с появлением федеральной территории «Сириус». О том, как отчитаться за 2022 год, читайте в статье.

недвижимость передана другим лицам во временное владение, пользование, распоряжение;
передана в доверительное управление (кроме ПИФ);
внесена в совместную деятельность;
получена по концессионному соглашению;
получена вами как управляющей компанией ПИФ.

Основное внутридокументное соотношение — сумма налога, исчисленная к уплате по итогам налогового периода и отраженная в строке 021 раздела 1, должна быть равна сумме значений, указанных в строках 260 всех разделов 2 и в строках 130 всех разделов 3, имеющих соответствующие коды по ОКТМО и КБК и соответствующий признак по строке 002. Его нарушение говорит о том, что сумма налога к уплате исчислена неправильно.

Если у компании есть обособленное подразделение и на его балансе находится облагаемое налогом имущество, то декларация сдаётся в инспекцию, где зарегистрировано подразделение. В декларации указывается ОКТМО местности, где находится подразделение.
Если недвижимость располагается не там, где находятся головной офис и подразделения с выделенными отдельными балансами, то по местонахождению такой недвижимости сдаются отдельные отчеты. В отчетах отражается ОКТМО по месту нахождения недвижимости.
Крупнейшие налогоплательщики отчитываются по месту учета, в свою межрегиональную (межрайонную) инспекцию, но с КПП и кодом налогового органа по месту нахождения имущества.

Соответствующие дополнения внесены в п. 4 ст. 374 НК РФ Федеральным законом от 29.09.2022 № 324-ФЗ. Они вступают в силу 1 января 2022 года. Это значит, что международные компании, получившие статус участника специального административного района, не будут плательщиками налога на имущество в отношении перечисленных судов с налогового периода 2022 года (п. 10 ст. 2, ч. 2 ст. 3 Закона № 324-ФЗ).

Уведомление о порядке представления налоговой декларации представляется ежегодно до 1 марта года, являющегося налоговым периодом, в котором применяется рассматриваемый порядок представления налоговой декларации. Для этого нужно использовать форму, утвержденную Приказом ФНС РФ от 19.06.2022 N ММВ-7-21/[email protected]

Организациям, у которых есть такие объекты на праве собственности или хозяйственного ведения, рекомендуем уточнять, принят ли региональный нормативно-правовой акт об исчислении налога по кадастровой стоимости по ним. Если такой документ принят и утверждена кадастровая стоимость объекта, то налог необходимо рассчитывать с применением такой стоимости (независимо от того, в каком качестве объект отражен в бухучете – ОС, товары и т.п.).

Но не стоит расслабляться – декларацию по налогу на имущество 2022 года обновили. Организации, которые отчитываются по налогу на имущество после 1 января, должны составлять декларации по новой форме. ФНС утвердила новый бланк, порядок его заполнения и электронный формат (приказ от 14.08.2022 № СА-7-21/405). Новую декларацию сдавайте с отчетности за 2022 год.

Ранее Закон от 29.09.2022 № 325-ФЗ вносил поправку в подп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ, заменив жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве ОС, на «иные объекты недвижимого имущества, признаваемые объектами налогообложения». Фактически перечень видов недвижимости для налогообложения по кадастровой стоимости становился открытым. Эта норма должна была вступить в силу с 1 января 2022 года.

Налоги в 2022 году: новые

Реакция граждан на новый налог оказалась вполне ожидаемой – самозанятые работники недовольны, ведь раньше им ничего платить не приходилось. Теперь же они должны отдавать определенную сумму в обмен на легализацию своей прибыли, при этом не получая никаких социальных гарантий от государства. Многие уже назвали такой налог открытым грабежом и стали предлагать идеи, как можно его избежать – в частности, получать деньги наличными, а не на карту.

Э. Набиуллина выступила перед депутатами ГД и порекомендовала им более ответственно рассматривать подобные предложения, т.к. объяснила им, что в итоге увеличение налоговых сборов приведет к уменьшению доходов населения, что в дальнейшем приведет к уменьшению покупательского спроса, что в итоге приведет к спаду экономики.

С 1 января 2022 года будет взиматься налог на пользование подземными водами. Чтобы получить право на скважину, необходимо будет оформить лицензию. Справедливости ради, не каждый колодец будет облагаться этим налогом. Индивидуальное пользование подземными водами для хозяйственных нужд будет по-прежнему бесплатным. Садоводческим НКО же придется уплачивать налог, а в ином случае – платить штраф в размере до 5 тысяч рублей для граждан, до 50 тысяч – для должностных лиц, и до 1 миллиона – для юридических.

пенсионеры не платят НДФЛ на получаемую пенсию, доплаты к пенсиям от работодателей;
регионы законами устанавливают своим пенсионерам льготы, в т.ч. и по земельному налогу. Пенсионер, владеющий земельным участком до 6 соток, полностью освобожден от уплаты налога за землю. Налог на землю не платят неработающие пенсионеры, льгота предоставляется только на один объект;
транспортный налог также региональными властями пенсионерам предоставляется льгота на его оплату. В некоторых случаях льгота предоставляется пенсионерам по федеральному законодательству. Инвалиды освобождены от уплаты налога;
неработающие пенсионеры освобождены законом от уплаты имущественного налога на жилплощадь, величина которой до 50 кв. м. Льгота предоставляется пенсионерам, которые не используют жилплощадь в коммерческих целях и кадастровая стоимость которой до 300 млн. рублей.

Если владелец грузовика массой более 12 тонн пользуется дорогами федерального значения, то за каждый километр пути ему придется заплатить 3,73 рубля. При этом платные дороги не учитываются при расчете налоговой нагрузки. Если владелец грузовика – иностранец, платить придется водителю транспортного средства. В налоговые органы информацию о неплательщиках сбора будет передавать компания «РТ-Инвест Транспортные системы», с которой у Росавтодора контракт с 2022 года, который продлится вплоть до 2027 года.

Утвержден новый федеральный МРОТ в размере 13 890 рублей. Кроме того, многие субъекты РФ установили на своей территории региональные значения минимальной зарплаты. Так, в Москве это 21 371 рубль.
С 2022 года больничные листы будут оформляться в электронном виде, такой порядок установлен приказом Минздрава № 1089н от 23.11.2022.
Если у ИП более 10 работников, то отчеты в ПФР и ФСС можно сдать только при наличии ЭЦП. До 2022 года этот порог был выше, фонды принимали бумажную отчетность при численности до 25 человек.
Работодатели, имеющие более 25 сотрудников, обязаны размещать вакансии на портале «Работа в России».
Приказом Минтруда от 29.10.2022 N 774н утверждены новые требования по охране труда, которые начнут действовать с 1 марта 2022 года.

Вообще ФНС и дальше намерена идти по пути автоматизации налогообложения не только для обычных физлиц, но и бизнеса. С этой целью в 2022 году будет начат еще один эксперимент – единый налоговый платеж. Главная особенность ЕНП заключается в том, что ИП или организация перечисляет на специальный счет какую-то сумму, а распределяет ее по видам платежей сама ИФНС. Налоговая служба считает, что такой порядок оплаты налогов, взносов, сборов, пени, штрафов удобен, в первую очередь, налогоплательщикам. Однако есть опасения, что этот способ расчетов с бюджетом, наоборот, увеличит количество налоговых споров.

Последние отсрочки по применению ККТ для ИП без работников закончились еще в середине прошлого года. Но в 2022 году перечень ситуаций для работы без кассового аппарата еще больше сократится. Торговать на рынке и ярмарках без ККТ смогут только плательщики ЕСХН, то есть сельхозпроизводители.

Кроме того, ФНС анонсировала начало действия нового варианта упрощенной системы, получившей название автоматизированной (АУСН). Этот режим должен начать применяться с середины 2022 года. Из плюсов АУСН можно назвать освобождение от сдачи деклараций и уплаты страховых взносов. Однако и минусов у нового варианта упрощенки немало: более высокие ставки, короткий налоговый период, дополнительный контроль со стороны банков, сниженные лимиты по доходам и численности работников (60 млн рублей и 5 человек).

Новая декларация УСН. Справедливости ради надо отметить, что эта форма не совсем новая, потому что утверждена еще приказом ФНС от 28.09.2022 № ЕД-7-11/845@. Однако приказ вступил в силу 20.03.21 года, когда еще шла отчетная кампания для ИП-упрощенцев. В результате ИФНС принимала декларации и по новой, и по старой форме, поэтому не все предприниматели знакомы с этим бланком. По сравнению с прежней формой, в новой декларации есть ряд важных изменений. Во избежание ошибок рекомендуем заполнять отчет с помощью нашего онлайн-сервиса.
Новая форма 3-НДФЛ. ИП, работающие на общей системе налогообложения, должны отчитаться о своих доходах по новой форме декларации (утв. приказом ФНС от 15.10.2022 № ЕД-7-11/903@). Обратите внимание, что доходы свыше 5 млн рублей облагаются по более высокой ставке.
Новый бланк РСВ утвержден приказом ФНС от 06.10.2022 N ЕД-7-11/875@. Первый раз отчитаться по этой форме надо за 1 квартал 2022 года.
Новый отчет 6-НДФЛ впервые сдается за прошлый год, и далее применяется в течение 2022 года. Бланк утвержден приказом ФНС от 28.09.2022 № ЕД-7-11/845@.
Новый отчет в ФСС называется «Сведения о застрахованном лице», бланк утвержден приказом ФСС от 04.02.2022 № 26. Подавать его надо при трудоустройстве каждого работника, а также если изменились сведения о нем.
Новый отчет в ЦЗН (постановление Правительства от 30.12.2022 № 2576) придется сдавать ежемесячно. В нем отражаются сведения по вакансиям, в том числе, для инвалидов, а также признаки банкротства работодателя.

Новые КБК для уплаты налогов в 2022 году

Разряды с четырнадцатого по семнадцатый показывают, что именно перечисляет налогоплательщик или страхователь: основной платеж по налогу или взносу, пени, штрафы или проценты. Для налогов и некоторых видов взносов в случае основного платежа указывают «1000», в случае пеней — «2100», в случае штрафов — «3000» и в случае процентов — «2200».

Четвертый, пятый и шестой разряды показывают группу доходов. Для налога на прибыль и НДФЛ — это «101», для страховых взносов — «102», для НДС и акцизов — «103», для налога на имущество, транспортного и земельного налогов — «106», для единых налогов при «упрощенке», ЕНВД и ЕСХН — «105», для госпошлины — «108».

Этот КБК расшифровывается как «Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, начиная с 1 января 2022 года)».

В результате, налоговая выставит требование об уплате недоимки, штраф за не вовремя уплаченный налог или сбор и пени за просрочку платежа. Эта ситуация крайне неприятна для добросовестного предпринимателя, вовремя заплатившего налог, вся вина которого заключается в путанице с многочисленными КБК.

Чем больше поступлений прошли по неверным КБК, тем больше средств на некоторое время окажутся «подвешенными» как невыясненные. До исправления ошибок их можно использовать на неблаговидные цели, а в масштабах страны это огромные суммы.
Дополнительное наполнение бюджета путем начисления штрафов и пеней за «просроченные» платежи, которые прошли по уже недействующему КБК. Доказательство своевременности оплаты достаточно хлопотное.
Несогласованность действий Минфина, присваивающего коды, и Минюста, утверждающего их.
Поскольку КБК напрямую «привязаны» к государственному сектору, любые изменения внутри соответствующих структур, поступление новых директив и т.п. ведут за собой и смену кодирования.

Впоследствии Россия полностью перейдет на уплату налога по кадастровой цене с применением ставки и налогового вычета. В дальнейшем кадастровая стоимость подлежит регулярной актуализации и корректировке, если рыночная цена изменится и возникнут новые обстоятельства.

Уточнение временного периода, с которого рассчитывается налог, учитывая причитающиеся налогоплательщику льготы (не с даты подачи заявления, а со дня их предоставления физлицу в законном порядке).
Трансформация кадастровой стоимости при расчетах не только в текущем, но и предыдущем периодах, если имеют место обозначенные в законе случаи. Их два: если кадастровая стоимость была неправильно указана в ЕГРН, и это техническая погрешность в сведениях, и если она прошла и при этом уточнения и изменения внесены в акт, подтверждающий новые результаты.
Налог на имущество физических лиц в 2022 году можно пересчитывать без ограничений числа налоговых периодов, даже если право на льготу возникло ранее трех лет, но не учитывалось в подсчетах.
Введен понижающий коэффициент для недавно образованных объектов недвижимости, который будет применяться для расчета величины налогового обременения на имущество физического лица.
Ранее он применялся только при подсчетах за третий налоговый период, а с 4-го уже выплачивался полностью. Теперь, если налоговая база определена по кадастровой стоимости, расчет производится с 4-го налогового периода.

Но с 1 января 2022 года правительство решило отменить данный закон. Вместо него введена новая глава Налогового кодекса под названием «Налог на имущество физических лиц». Введение новой главы привнесло несколько важных изменений в процесс формирования и исчисления данного вида налога. Например, со следующего года расчет налога обязан производиться не по инвентаризационной, а по кадастровой стоимости имущества. Во время расчета кадастровой стоимости учитываются такие факторы, как: расположение недвижимости, ее площадь, сегмент, год постройки и т.д. Соответственно, кадастровая стоимость наиболее точно отображает рыночную стоимость объекта. Поскольку инвентаризационная стоимость, как правило, намного ниже рыночной цены, стоимость НДФЛ с 2022 года увеличилась.

При этом, стоимость объектов во всех случаях предварительно умножается на коэффициент-дефлятор. В свою очередь, коэффициент-дефлятор, применяемый при исчислении показателя Н2, ежегодно устанавливается законодательно отдельными распоряжениями Минэкономразвития России.

Также планируется, что с июля 2022 года будет действовать новый налоговый режим — УСН.онлайн. Он будет предназначен для микропредприятий с численностью работников до 5 чел. и годовыми доходами до 60 млн. руб. ИФНС будет администрировать его в упрощенной форме аналогично НПД — без отчетной декларации и через удобный сервис.

заявления на льготу по налогу на имущество;
заявления об уничтожении имущества — чтобы освободиться от налога по нему;
заявление о льготе по налогам на транспорт и землю;
сообщение о наличии у компании транспорта или земли, которые признаются объектами налогообложения.

Список товаров, которые облагаются НДС с межценовой разницы, будет расширен. На основании Постановления Правительства от 13.09.2022 г. № 1544 такой порядок к купленным у физлиц автомобилям будет действовать и в отношении операций по перепродаже электронной и бытовой техники.

с 2022 года компании будут оформлять УКЭП только в ИФНС;
с июля 2022 года будут назначать штрафы для участников оборота прослеживаемых товаров при выявлении нарушений в счетах-фактурах и отчетных формах;
в 2022 году увеличится МРОТ — до 13 617 руб.;
больничные листы будут только электронные;
с 2022 года некоторые работодатели должны будут сдавать в центр занятости новую отчетность;
по оплате дополнительных выходных, которые предоставляются для ухода за ребенком-инвалидом, продолжит действовать зачетная система;
до конца 2022 года будет действовать мораторий на проверки субъектов МСП;
до конца 2023 года будут действовать налоговые каникулы для ИП;
с марта 2022 года будут использоваться новые формы по ККТ, а проверять работу по онлайн-кассам будут не планово, а внезапно без предупреждения;
с 2022 года компании и ИП смогут использовать единый налоговый платеж.