Налоговые отчеты в 2022 году

Изменения с 1 января 2022 года в налоговом и бухгалтерском учете

Ранее декларация по 6-НДФЛ подавалась без дополняющих отчетов и сведений. Но 1 марта 2022 года налогоплательщикам необходимо сдать годовой 6-НДФЛ с приложением № 1- 2-НДФЛ (по постановлению Федерального закона от 29.09.2022 № 325-ФЗ Приказом ФНС РФ от 15.10.2022 № ЕД-7-11/753@). Также в отчет за 2022 г. необходимо внести сведения о доходах физлица (прежняя справка 2-НДФЛ), которые включены в расчет 6-НДФЛ – это приложение №1.

На основании Федерального закона от 02.07.2022 N 305-ФЗ организации, работающие на тарифе «Малое и среднее предпринимательство» понизить тарифы страховых взносов, но при условии если среднесписочная численность их работников не превысит 1500, а не 250 человек, как в 2022 г.

Если же застрахованное лицо будет подавать заявление на срочную пенсионную выплату или на единовременную выплату средств пенсионных накоплений, то в этом случае сроком будет считается дата обращения застрахованного лица, либо день поступления запроса от ПФР.

Также такие организации в целом вправе применять освобождение от НДС по услугам общепита. Освобождение не распространяется на розничных продавцов или организациями и ИП, которые занимаются заготовками и реализацией продуктов либо в целом розничной торговлей.

Чтобы это сделать, организации, которая предоставляет такие услуги, должна быть включена в специальный перечень. Поэтому Правительство РФ также утвердило правила формирования реестра указанных организаций и ИП. Этот реестр будет сформирован Министерством спорта РФ не позднее 1 декабря 2022 г. (на 2022 год).

Дайджест № 70

• сумма доходов за прошлый год не превышает 2 млрд руб.;
• не менее 70% этого дохода получено от оказания услуг общепитом;
• размер среднемесячных выплат работникам не должен быть ниже среднемесячной начисленной зарплаты в регионе — еще одно условие с 01.01.2024 года.

• От НДС освобождена реализация медизделий. Регистрационное удостоверение в налоговый орган можно представлять и позже установленного ранее срока — 31.12.2022 г. Закон № 382-ФЗ отменил ограничение по дате с момента опубликования Закона, т.е. с 29.11.2022 года.

• первоначальная стоимость ОС меняется независимо от размера остаточной стоимости ОС. Если после реконструкции, модернизации, техперевооружении первоначально установленный срок полезного использования имущества не увеличился, то применяется принятая ранее норма амортизации (Федеральный закон от 02.07.2022 № 305-ФЗ).

• Действующее 50%-ное ограничение на перенос убытков прошлых лет продлено с 31.12.2022 года до конца 2024 года (Федеральный закон от 02.07.2022 № 305-ФЗ).
• В доходах при расчете налога на прибыль не учитываются любые коронавирусные субсидии, полученные из федерального или регионального бюджета субъектами малого и среднего предпринимательства или социально ориентированными некоммерческими организациями.

• объекты общественного питания — рестораны, кафе, бары, предприятия быстрого обслуживания, буфеты, кафетерии, столовые, закусочные, отделы кулинарии при указанных объектах и иные аналогичные объекты общественного питания;
• объекты общественного питания — вне объектов общественного питания по месту, выбранному заказчиком (выездное обслуживание).

• С 01.01.2022 года вводятся единые для всех регионов сроки уплаты налога на имущество организаций — 1 марта года, следующего за налоговым периодом, и авансовых платежей — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. Регионы не вправе теперь будут устанавливать свои сроки уплаты (Федеральный закон от 02.07.2022 № 305-ФЗ).
• Арендодатель или лизингодатель с 2022 года уплачивает налог по предмету аренды или лизинга (Федеральный закон от 29.11.2022 № 382-ФЗ).

• Коды доходов:

• в новой редакции изложены коды 1400, 2611, 2720, 2790, 3010, 3010;
• добавлены коды: например, вместо кода 1400 доходы от сдачи в аренду теперь имеют свои отдельные коды 1401 «Доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования жилого недвижимого имущества» и 1402 «Доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования недвижимого имущества, за исключением доходов, полученных от сдачи в аренду или иного использования жилого недвижимого имущества».

Налоговый календарь бухгалтера на 2022 год, сроки сдачи отчетности: таблица

Бухгалтеру в каждой организации часто приходится отправлять отчеты в налоговую. И первое, на что следует обращаться внимание при сотрудничестве с фискальными органами – это сроки предоставления документов. Именно от строгого соблюдения подачи документации в ФНС зависит дальнейшее прохождение финансовой отчетности и вероятность наложения на предприятие штрафных санкций от госорганов.

Чтобы упростить работу бухгалтерам, разработан налоговый календарь, в котором представлены виды налоговой отчетности и сроки предоставления документации. Важно учитывать, что если крайний срок сдачи отчетности приходится на выходной или праздничный день, то он сроком переносится на первый рабочий день после выходных. Данное правило переноса последнего срока сдачи отчетных документов касается и региональных праздников в субъектах РФ.

Каждый год даты предоставления отчётной документации по налогам изменяются. Не стал исключением и 2022 год. В представленной ниже таблице вы найдете виды налоговых документов, а также отчетный период их составления, крайние сроки сдачи и категории налогоплательщиков, которым необходимо их предоставлять.

• 1 августа — отправляем в ИФНС декларацию 6-НДФЛ за первое полугодие 2022 года
• 1 августа — РСВ за 1 полугодие 2022 года сдается организациями и ИП — страхователями
• 15 августа — сдаем СЗВ-М за июль 2022 года
• 15 августа — сдаем СЗВ-ТД за июль 2022 года

• 15 июля — СЗВ-М за июнь 2022 года — сведения о застрахованных лицах.
• 15 июля — СЗВ-ТД — за июнь 2022 года, если в отчетном месяце прошли кадровые мероприятия.
• 20 июля — единая упрощенная налоговая декларация за 1 квартал 2022 года сдается, если в отчетном периоде не было движения по кассе и счетам, нет налогооблагаемых объектов.
• 20 июля — форма 4-ФСС — сдают юридические лица и ИП в бумажном варианте
• 25 июля — форма 4-ФСС — сдают юридические лица и ИП в электронном виде
• 25 июля — до этой даты нужно успеть подать декларацию по НДС за 2 квартал 2022 года
• 25 июля — отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости за 2 квартал 2022 года. Эту форму отчетности сдают участники оборота товаров, подлежащих прослеживаемости в том случае, если в отчетном периоде такие операции были.
• 28 апреля — декларация по налогу на прибыль за 1 полугодие 2022 года

• 15 апреля — СЗВ-М за март 2022 года — сведения о застрахованных лицах.
• 15 апреля — СЗВ-ТД — за март 2022 года, если в отчетном месяце прошли кадровые мероприятия.
• 20 апреля — единая упрощенная налоговая декларация за 1 квартал 2022 года сдается, если в отчетном периоде не было движения по кассе и счетам, нет налогооблагаемых объектов.
• 20 апреля — форма 4-ФСС — сдают юридические лица и ИП в бумажном варианте
• 25 апреля — форма 4-ФСС — сдают юридические лица и ИП в электронном виде
• 25 апреля — сдаем декларацию по НДС за 1 квартал 2022 года
• 25 апреля — отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости за 1 квартал 2022 года. Эту форму отчетности сдают участники оборота товаров, подлежащих прослеживаемости в том случае, если в отчетном периоде такие операции были.
• 28 апреля — декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2022 года (для налогоплательщиков, сдающих такой отчет поквартально). Для налогоплательщиков, отчитывающихся ежемесячно, эта дата — крайняя для сдачи декларации по налогу на прибыль за март 2022 года.

• 1 марта — отчет 6-НДФЛ за 2022 год (бывшая 2-НДФЛ — Справка о доходах физического лица включена в отчетность 6-НДФЛ)
• 1 марта — крайний срок сдачи ЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 за 2022 год — формы персонифицированного учета в Пенсионный фонд
• 15 марта — СЗВ-М за февраль 2022 года — сведения о застрахованных лицах.
• 15 марта — СЗВ-ТД — за февраль 2022 года, если в отчетном месяце прошли кадровые мероприятия.
• 28 марта — декларация по налогу на прибыль организаций (как при ежемесячной, так и при ежеквартальной сдаче отчетности)
• 30 марта — декларация по имуществу организаций
• 31 марта — бухгалтерская отчетность за 2022 год сдается только в электронном виде
• 31 марта — декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. Отчитываются юридические лица

• 17 января — СЗВ-М за декабрь 2022 года — сведения о застрахованных лицах. В эту же дату сдается форма СЗВ-ТД, если в отчетном месяце прошли кадровые мероприятия.
• 20 января — единая упрощенная налоговая декларация
• 20 января — 4-ФСС — расчет взносов «на травматизм» (в бумажном виде)
• 25 января — 4-ФСС — расчет взносов «на травматизм» (в электронном виде)
• 25 января — декларация по НДС за 4 квартал 2022 года
• 31 января — расчет по страховым взносам (РСВ) за 2022 год.

Новая форма 3-НДФЛ за 2022 год для подачи в 2022

1. на бумаге с подачей в ФНС лично или через представителя по доверенности — можно вручную заполнить бланк 3-НДФЛ, можно заполнить на компьютере и распечатать, можно заполнить в специальной программе и распечатать;
2. в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

• не нужно заполнять поля 001 и 002 — налоговая ставка и код вида дохода;
• строка 010 заполняется кодом, согласно Приложению 3 к Порядку заполнения новой 3-НДФЛ;
• добавлены новые поля 061, 062 и 063 — для отражения базы, облагаемой по ставке 13%, 15% и прочих баз;
• добавлена строка 081 — для отражения налога, удержанного по ставке 15% с базы свыше 5 млн. руб.
• скорректированы наименования некоторых полей.

• не нужно заполнять ставку налога (в прежней форме 3-НДФЛ заполнялась в поле 001);
• строка 010 разделилась на две — 010 и 011 (код страны источника и зачисления выплат);
• появилась строка 080, где указывается суммарная сумма дохода, освобождаемого от НДФЛ, и строка 090, где показывается код основания для освобождения (ранее было три поля 071, 072, 073).

Отчетность ООО и ИП на УСН в 2022 году

Налогоплательщикам, применяющим УСН, сдавать отчетность придется не только в адрес Федеральной налоговой службы, но и в другие контролирующие органы. В НК РФ утверждено, что и когда сдавать: отчетность по УСН за 2022 год различается для ИП с работниками и без. Перечень отчетных форм для ИП устанавливается в индивидуальном порядке. За просрочку или неверные сведения контролеры выставляют значительные штрафы и административные взыскания.

Большая часть юридических лиц, применяющих упрощенный режим налогообложения, имеют статус ООО — общество с ограниченной ответственностью. Для организаций обязательными являются итоговая бухгалтерская, налоговая и статистическая отчетность, ежемесячные и квартальные формы, отчеты во внебюджетные фонды.

Обязательная отчетность ИП на УСН в 2022 без работников существенно сокращена. Индивидуальный предприниматель, в штате которого отсутствуют наемные сотрудники, обязан сдать в ИФНС только один бланк — налоговую декларацию по УСН. Срок предоставления — до 30 апреля следующего года. Отчет за 2022 г. необходимо предоставить до 04.05.2022.

Помимо годовых, организации и предприниматели на упрощенке обязаны сдавать и квартальные отчеты. Ежеквартально подаются отчетные документы в ФСС, ПФР и Росстат. Перечень форм для статистики отличается для каждого респондента по отраслевому признаку и выборке ведомства, а вот отчетность во внебюджетные фонды едина для всех организаций.

Налоговый кодекс регламентирует, какую отчетность сдает ООО на УСН без работников, — отсутствие служащих не освобождает организацию от обязанности предоставлять отчетность, предписанную выбранным режимом. То есть организации на упрощенной системе налогообложения подают и обязательную налоговую отчетность, и отчеты во внебюджетные фонды и Росстат, и итоговые бухгалтерские формы. Для таких компаний допускается сдача бухгалтерских отчетов в упрощенном виде.

Что сдавать. Справку-подтверждение основного ОКВЭД, заявление о подтверждении и пояснительную записку с расчетом (малые предприятия записку не сдают).
Подать документы можно через своего оператора ЭДО, госуслуги или портал ФСС. Альтернатива — отнести бумаги лично или направить почтой.

• СЗВ-СТАЖ по итогам 2022 года подайте до 1 марта 2022 года вместе с описью ОДВ-1. Форма отчета утверждена постановлением Правления ПФР от 06.12.2022 № 507п.
• ДСВ-3 сдавайте ежегодно, если уплачиваете за сотрудников допвзносы на формирование накопительной пенсии. Направить отчет за квартал следует после его окончания в течение 20 дней, считая выходные и праздники. Форма утверждена постановлением Правления ПФР от 09.06.2022 г. № 482п.
• СЗВ-М подавайте по итогам каждого месяца до 15-го числа следующего месяца. Форма на 2022 год не изменялась — постановление Правления ПФ РФ от 15.04.2022 № 103П.
• СЗВ-ТД сдавайте на следующий рабочий день после оформления приказа о приеме или увольнении. В других случаях (переименование организации, повышение квалификации, смена должности и т.д.) отчет подается до 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло кадровое событие. Форма утверждена постановлением Правления ПФ РФ от 25.12.2022 № 730П с обновлением от 1 июля 2022 года.

Кто сдает. ИП и организации на ОСНО и ЕСХН, если они не получили освобождение от НДС; налоговые агенты; спецрежимники и освобожденные от НДС, которые выставили счета-фактуры с выделенным налогом; участники, ведущие общие дела простых или инвестиционных товариществ.

Кто сдает. Организации и предприниматели, которые не вели деятельность в отчетном периоде. Эту форму можно использовать при условии, что по указанным в декларации налогам не было объектов налогообложения, а по счетам и в кассе отсутствовало движение денежных средств.

Для ИП на ПСН специальной налоговой отчетности не предусмотрено — достаточно купить патент и вести книгу учета доходов. Но так как патент всегда совмещается с какой-либо другой системой налогообложения, нужно будет сдавать нулевые или заполненные отчеты по ней — 3-НДФЛ на ОСНО, декларацию по УСН, декларацию по ЕСХН и НДС при необходимости.

• билеты в обе стороны на авиа-, ж/д, автобусный транспорт, кассовые чеки о выдаче постельного белья;
• подтверждения расходов на проезд до вокзалов/аэропортов, находящихся за пределами городов, в труднодоступных районах;
• документы из места проживания — гостиничные счета, бланки строгой отчетности или кассовые чеки;
• страховые полисы на поездку;
• документы об оплате других сборов, связанных с поездкой;
• документы об оплате получения виз.

• Д 55 К 51 (аналитика ведется по каждой карте и пользователя) – отражаем зачисление денег на корпоративную карту;
• Д 71 К 55 – отражаем переданные денежные средства подотчетному лицу;
• Д 20, 26, 44, 60, 76 К 71 (в зависимости от вида расхода) – получен и утвержден отчет.

Например, поле «Форма расчета» должно будет содержать слово «Безналичными» вместо текущего «Электронными». Кроме этого, Если товар либо услугу приобретает не физлицо, то на чеке необходимо выводить ИНН и наименование покупателя, страну изготовления товара, номер ГТД.

✔ Сокращение сроков оплаты по контрактам.
С учетом требований действующих положений законодательства при проведении закупки на общих основаниях (участниками могут быть все поставщики независимо от категории организации) оплата по контракту (после подписания закрывающих документов) происходит в течение 30 календарных дней. Если закупка проводилась с учетом особых требований (ст. 30 44-ФЗ), то есть участниками могли быть только субъекты малого предпринимательства и социально-ориентированные некоммерческие организации, оплата происходит в течение 15 рабочих дней. В 2022 году установлены следующие сроки оплаты по контрактам: 10 дней для закупки среди СМП, СОНКО и 15 дней, если закупка проводилась среди всех участников. На этом сокращение срок оплаты не будет завершено. С 2023 года предусмотрен более короткий срок оплаты. Закупка для СМП, СОНКО — 7 дней, закупка для всех — 10 дней.
Заказчики смогут уменьшать сумму оплаты на размер штрафа, пени и неустойки, если поставщик нарушал свои обязательства по контракту в ходе его исполнения. Условие об этом должно быть обязательно включено в контракт.

Изменено налогообложение продукции рыбоводства. Освободили от НДС реализацию (передачу для собственных нужд) племенных рыб, их эмбрионов и молоди. Для реализации любых видов форели установили единую ставку НДС 10%. Раньше реализация морской форели облагалась по ставке 10%, а форели пресноводной — 20%.

Деньги под отчет могут выдаваться и путем их перечисления на банковскую карту сотрудника (Письмо Минфина от 25.08.2022 № 03-11-11/42288). Вернуть деньги подотчетник тоже может путем перечисления средств на расчетный счет предприятия. Однако возможность безналичных подотчетных расчетов должна быть закреплена в учетной политике.

Краткий перечень налоговых и бухгалтерских изменений в 2022 году

Также планируется, что с июля 2022 года будет действовать новый налоговый режим — УСН.онлайн. Он будет предназначен для микропредприятий с численностью работников до 5 чел. и годовыми доходами до 60 млн. руб. ИФНС будет администрировать его в упрощенной форме аналогично НПД — без отчетной декларации и через удобный сервис.

• заявления на льготу по налогу на имущество;
• заявления об уничтожении имущества — чтобы освободиться от налога по нему;
• заявление о льготе по налогам на транспорт и землю;
• сообщение о наличии у компании транспорта или земли, которые признаются объектами налогообложения.

Список товаров, которые облагаются НДС с межценовой разницы, будет расширен. На основании Постановления Правительства от 13.09.2022 г. № 1544 такой порядок к купленным у физлиц автомобилям будет действовать и в отношении операций по перепродаже электронной и бытовой техники.

• с 2022 года компании будут оформлять УКЭП только в ИФНС;
• с июля 2022 года будут назначать штрафы для участников оборота прослеживаемых товаров при выявлении нарушений в счетах-фактурах и отчетных формах;
• в 2022 году увеличится МРОТ — до 13 617 руб.;
• больничные листы будут только электронные;
• с 2022 года некоторые работодатели должны будут сдавать в центр занятости новую отчетность;
• по оплате дополнительных выходных, которые предоставляются для ухода за ребенком-инвалидом, продолжит действовать зачетная система;
• до конца 2022 года будет действовать мораторий на проверки субъектов МСП;
• до конца 2023 года будут действовать налоговые каникулы для ИП;
• с марта 2022 года будут использоваться новые формы по ККТ, а проверять работу по онлайн-кассам будут не планово, а внезапно без предупреждения;
• с 2022 года компании и ИП смогут использовать единый налоговый платеж.

в связи с введением социального налогового вычета в сумме, уплаченной за прохождение независимой оценки своей квалификации на соответствие требованиям к квалификации в п. 3 листа Е1 добавлена строка «Сумма, уплаченная за прохождение независимой оценки своей квалификации на соответствие требованиям к квалификации в организациях, осуществляющих такую деятельность в соответствии с законодательством РФ» и другие изменения;

Шаблон формы налоговой декларации представляет собой файл в формате многостраничного TIFF с модифицированными тегами и идентифицируется по имени вида XXXXXXX_Y.YYYYY_ZZ.tif, где ХХХХХХХ — код КНД документа, Y.YYYYY — номер версии электронного формата, ZZ — номер версии шаблона печати. Таким образом, для печати документа с КНД 1234567 и версией электронного формата 1.12345 предназначен шаблон печати c именем вида 1234567_1.23456_ZZ.tif (например, 1234567_1.23456_01.tif). В случае наличия нескольких шаблонов печати документов с определённым КНД и версией электронного формата для печати выбирается шаблон с максимальной версией. Например, из тройки 1234567_1.23456_01.tif, 1234567_1.23456_03.tif и 1234567_1.23456_04.tif для печати будет использован шаблон 1234567_1.23456_04.tif. После изменении формы бумажного документа или версии электронного формата выпускается новый шаблон печати документа, отражающий сделанные изменения [1].

Заполняем раздел «Уплачено взносов в ПФР и ФФОМС» по тем же правилам, указывая выплаченные суммы поквартально. Взносы ОПС и ОМС суммируем, взносы, уплаченные с дохода свыше 300 тыс. руб. (1%) тоже учитываем. Ставим галочку «ИП не производит выплаты физ.лицам», если у ИП не было наемных сотрудников.

1. При заполнении бланка от руки все текстовые и числовые поля (Ф.И.О., ИНН, суммы и т.п.) следует писать слева направо, начиная с крайней левой ячейки, заглавными печатными символами по образцу, который находится на сайте ФНС. Старайтесь, чтобы буквы максимально походили на образец. Если после заполнения строки остались пустые ячейки, в них следует проставить прочерки до конца поля. Если какое-либо поле оказалось пустым, во всех его ячейках ставят прочерки.
2. При оформлении на компьютере требуется выравнивание всех числовых значений по правому краю. Рекомендуется использовать исключительно шрифт Courier New с выставленным размером от 16 до 18.

• ИП, которые находятся на ОСНО (то есть те, кто не выбрал спецрежим);
• Лица, занимающиеся частной практикой (адвокаты, нотариусы и т.п.);
• Резиденты страны, которые получают доход из-за рубежа;
• Лица, получившие доход на основании гражданско-правового договора (здесь работодатель, с которым подписывается договор, налоговым агентом не выступает);
• ИП, находящиеся на спецрежимах, но получающие доход еще и из других источников (налог с доходов по бизнесу на спецрежиме платится в виде УСН или ЕНВД, а по остальным доходам, например, от долевого участия в организации – НДФЛ по соответствующей ставке);
• Лица, желающие получить имущественные / социальные вычеты.

Помимо бухотчетности, предприятия сдают отчетность налоговую и отчеты в фонды (ПФР и ФСС). Крайние сроки сдачи отчетов указаны в соответствии с законодательством — они сдвигаются на ближайший будний день, если выпадают на праздничный (нерабочий) или выходной день. Орган представления Отчет За период Срок сдачи Актуально для ОСНО УСН ЕНВД ЕСХН ИФНС (ежеквартальная) 4 кв.

За отсутствие соцстраховской отчетности и за опоздание с ней предусмотрено материальное наказание. О его размере расскажем по . Не забывайте, что благодаря постановлению Правительства РФ «О взаимодействии между МФЦ и органами госвласти» от 27.09.2011 № 797 у страхователей появился еще один способ сдачи соцстраховской отчетности — через МФЦ.

Ответы на эти и иные вопросы рассмотрим в данной статье. 09 авг 2022 Налог на имущество организаций — авансовые платежи по нему необходимо вносить по завершении каждого отчетного промежутка, если в регионе не принято решение о том, что авансы не платятся. Кто обязан представлять расчет и уплачивать авансы по имуществу?

Заключается эта выгода в значительном сокращении количества отчетов внутри календарного года (в том числе по итогам второго квартала). Вместо регулярных внутригодовых деклараций по налогу на прибыль упрощенец вправе отчитаться по УСН-налогу единожды по итогам года.

В обязанности любой компании и ИП входит представление информации в органы статистики. Состав такой отчетности нужно уточнять в территориальных отделениях Росстата. Даже если вы уверены, что включает такой комплект, не будет лишним еще раз уточнить список отчетности за 2 квартал 2022 года — возможно, вы попали в выборку, и какой-то из статотчетов вам необходимо сдать в ближайшее время.

Новые формы отчетности в 2022 году

• стр. 115 — для доходов сотрудников, имеющих статусом ВКС по трудовым и гражданско-правовым договорам (ГПХ). Это частичная конкретизация сумм, указанных в строках 112 и 113. При этом дивиденды дополнительно для ВКС не расшифровываются.
• стр. 121 – число работников со статусом ВКС, которым начислены доходы по трудовым и договорам ГПХ. Те сотрудники со статусом ВКС, которые получали только дивиденды, также в стр. 121не отражаются.
• стр. 142 — НДФЛ, исчисленный с выплат в пользу ВКС по трудовым и гражданско-правовым договорам. И в этом случае указывается НДФЛ только с доходов, включенных в стр.115.
• стр. 155 — сумма налога на прибыль, зачтенного при расчете НДФЛ с дивидендов в отчетном периоде.

• Пониженная ставка по налогу на прибыль, если таковая введена в регионе. Это касается приложения 2 к Декларации. В приложении появился также новый раздел Б. Актуально для налогоплательщиков, заключивших соглашение о защите и поощрении капвложений.
• При применении инвестиционного налогового вычета в разделе «Г» приложения 7 к листу 02 Декларации:

• в новой строке 026 — остаток суммы уменьшения налога, подлежащий зачислению в Федеральный бюджет (неучтенный в предыдущие налоговые периоды),
• в новой строке 060 — остаток неучтенного инвестиционного налогового вычета на конец налогового периода,
• В листе 03 в строках 035-037 (094-095) — дивиденды, полученные международными холдинговыми компаниями.

1. 6 НДФЛ в 2022 году

• Убранные строки 120-123 для отражения сумм превышения расходов по выплате страхового обеспечения над страховыми взносами в разделе 1,
• Убрано поле для отражения признака выплат в приложении 2 раздела 1 (там мы указывали, например, признак 1 – «прямые выплаты»),
• В строке 070 приложения 2 к разделу 1 теперь указывается сумма возмещения ФСС РФ расходов на выплату страхового обеспечения, по строке 080 – сумма страховых взносов к уплате.

• Расчет по страховым взносам (РСВ) с 1-го квартала 2022 года. Изменения в форму, утвержденную Приказом ФНС РФ от 18.09.2022 № ММВ-7-11/470@, внесены Приказом ФНС РФ от 06.10.2022 № ЕД-7-11/875@,
• Декларация по налогу на имущество с отчетности за 2022 год. Форма Декларации тоже изменена довольно давно — весной 2022 года (Приказ ФНС России от 09.12.2022 № КЧ-7-21/889@, изменения вступили в силу с 14.03.2022). В 2022 году в Декларацию были внесены дополнительные изменения, касающиеся узкой категории налогоплательщиков новой федеральной территории «Сириус» (Приказ ФНС России от 18.06.2022 № ЕД-7-21/574@).

Также напомним о том, что отчетности за 2022 год изменяется круг лиц, которые не будут представлять Декларацию по налогу на имущество. Например, те, у которых на балансе есть только имущество, налоговая база по которому рассчитывается исходя из кадастровой стоимости недвижимости.

Отчеты по заработной плате в 2022 году

1. Пребывание работника на больничном
2. Пребывание работника в оплачиваемом и неоплачиваемом отпуске
3. Работник уплачивает алименты по исполнительному листу, установленному судом
4. Работник выходит в выходные и праздничные дни, выполняет сверхурочную работу и т.д.

Если в штате работодателя числятся 10 и более сотрудников, то составление отчетов о выплате вознаграждения по предприятию разрешено только в электронном виде. Компании и ИП с числом работников до 9 человек включительно отчитываются как в электронном виде, так и на бумажных носителях.

• по собственной инициативе. Такие изменения применяются с начала очередного налогового периода (года);
• при изменении законодательства. Такие изменения применяются не ранее, чем с момента вступления в силу поправок в налоговом законодательстве.

Правила составления нового пенсионного отчета — в статье «Как заполнить новый ежемесячный отчет СЗВ-ТД». Сдают отчетность в ПФР ежемесячно. Сроки совпадают с СЗВ-М. Подайте сведения для формирования электронных трудовых книжек до 15 числа месяца, следующего за отчетным.

• январь 2022 г. — 17.02.2022;
• февраль 2022 г. — 16.03.2022;
• март 2022 г. — 15.04.2022;
• апрель 2022 г. — 15.05.2022;
• май 2022 г. — 15.06.2022;
• июнь 2022 г. — 15.07.2022;
• июль 2022 г. — 17.08.2022;
• август 2022 г. — 15.09.2022;
• сентябрь 2022 г. — 15.10.2022;
• октябрь 2022 г. — 16.11.2022;
• ноябрь 2022 г. — 15.12.2022;
• декабрь 2022 г. — 15.01.2022.

1. В 2022 году дважды обновили форму РСВ. В первый раз еще в начале 2022 — для отчетности за 2022 год (Приказ ФНС № ММВ-7-11/[email protected] от 18.09.2022). Второй — в конце 2022: новую форму РСВ следует применять с отчетности за 1 квартал 2022 года (Приказ ФНС № ЕД-7-11/[email protected] от 06.10.2022).
2. Упразднили форму КНД 1110018. Теперь сведения о среднесписочной численности указывают на титульном листе РСВ.
3. Объединили отчеты 6-НДФЛ и 2-НДФЛ (Приказ ФНС № ЕД-7-11/[email protected] от 15.10.2022). Справки о доходах и суммах налога (бывшие 2-НДФЛ) подают в составе расчета 6-НДФЛ по итогам года. А с отчетности за 2022 год расчет 6-НДФЛ заполняем на новом бланке из Приказа ФНС № ЕД-7-11/[email protected] от 28.09.2022.
4. Обновили статистические ежемесячные отчеты по зарплате: в 2022 году подаем П-4 на новом бланке из Приказа Росстата № 457 от 30.07.2022. Изменили и квартальную форму П-4 (НЗ). Ее тоже применяйте с отчетности за 2022 год.
5. ПФР обновил форму отчета СЗВ-М (Постановление правления ПФ РФ № 103п от 15.04.2022). Новый бланк применяют с 30.05.2022. А с 01.07.2022 обновили форму СЗВ-ТД.
6. Респонденты отчитываются в Росстат исключительно в электронном виде (500-ФЗ от 30.12.2022). Исключение — субъекты МСП. Им предстоит отчитываться электронно только с 01.01.2022. Теперь порядок такой: отчетный бланк подписывают ЭЦП и отправляют на электронную почту территориального отделения Росстата.

• за апрель 2022 г. — 05.2022
• май 2022 г. — 06.2022
• июнь 2022 г. —07.2022
• июль 2022 г. —08.2022
• август 2022 г. —09.2022
• сентябрь 2022 г. —10.2022
• октябрь 2022 г. —11.2022
• ноябрь 2022 г. —12.2022
• декабрь 2022 г. —01.2022

Новый бланк закреплен Приказом ФНС России № ЕД-7-11/[email protected] от 18.09.2022. А с отчетности за 1 квартал 2022 подаем новый бланк РСВ из Приказа № ЕД-7-11/[email protected] от 06.10.2022. В приказах Федеральной налоговой службы приведено точное название отчетности в ИФНС по НДФЛ и страховым взносам: по подоходному налогу сдают расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (6-НДФЛ, КНД 1151100), а по страховым взносам — расчет по страховым взносам (КНД 1151111).

Сроки сдачи отчетности в 2022 году необходимо отслеживать с учетом переносов выходных дней, совпадения крайних дат представления деклараций и другой отчетной документации с нерабочими днями. Большая часть отчетов подается в ИФНС, данные по персонифицированному учету направляются в ПФР, а информация о взносах на «травматизм» — в ФСС. Дополнительно надо учитывать, что не всегда доступна возможность представления конкретного отчета на бумажных носителях. В некоторых случаях для такого формата подачи данных устанавливаются особые сроки сдачи отчетности, 2022 год в этом вопросе не исключение.

Сроки сдачи расчёта 6-НДФЛ установлены пунктом 2 статьи 230 НК РФ. Расчёт сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, за первый квартал, полугодие, девять месяцев — не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом.

ФСС Все работодатели Расчет по страховым взносам за 2022 год ИФНС Все работодатели 30.01.2022 Декларация по транспортному налогу за 2022 год ИФНС Организации, имеющие на балансе транспортные средства 01.02.2022 Декларация по земельному налогу за 2022 год ИФНС Организации, имеющие в собственности земельные участки Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за январь 2022 ПФР Все работодатели 15.02.2022 Декларация по налогу на прибыль за январь 2022 года ИФНС Организации на общей системе, уплачивающие налог на прибыль ежемесячно 28.02.2022 Сведения о невозможности удержать НДФЛ за 2022 год

2022 полуг.2022 9 мес.2022 01.04.2022 30.04.2022 31.07.2022 31.10.2022 ■ ■ ■ ■ 2022 год 01.02.2022 При наличии объекта налогообложения 2022 год 01.02.2022 При наличии объекта налогообложения 2022 год 01.04.2022 ■ Авансовые расчеты налога на имущество 1 кв. 2022 полуг.2022 9 мес.2022 30.04.2022 30.07.2022 30.10.2022 ■ Декларация по водному налогу (квартальная) 4 кв.

Кто-то должен в 2022 г. подавать один или сразу несколько статотчетов, а кому-то не нужно сдавать ничего. О том, как узнать, какие отчеты в статистику в 2022 году должны быть сданы, что это за формы и какова ответственность за их непредставление, расскажем далее.Статотчетность предусмотрена для любых субъектов бизнеса, независимо от вида их деятельности. Регулярно отчитываться обязаны крупные организации, зачастую они представляют сразу несколько отчетных форм.

Состав бухгалтерской отчетности для различных предприятий разный: микро- и малые предприятия ограничиваются составлением вариантов отчетов, остальные компании сдают, но сроки сдачи отчетности в 2022 году остаются одинаковыми для всех – 3 месяца после отчетного года.

Вид отчетности Куда сдается Кто сдает в 2022 году Срок сдачи Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за декабрь 2022 ПФР Все работодатели 15.01.2022 Сведения о среднесписочной численности за 2022 год ИФНС Все работодатели 21.01.2022 Единая упрощенная налоговая декларация за 2022 год ИФНС Организации и ИП, у которых нет движений по счетам и которые не имеют объектов налогообложения Налоговая декларация по водному налогу за 4 квартал 2022 года ИФНС Организации, имеющие лицензию на пользование недрами Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2022 года ИФНС Вмененщики Журнал учета полученных и выставленных счетов- фактур за 4 квартал 2022 года ИФНС Организации-посредники Расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм за 2022 год на бумаге

Платежи и отчеты в календаре разделены на три группы: налоговые декларации и отчеты, бухгалтерские и отчеты по сотрудникам. Одни нужно сдавать или уплачивать каждый месяц, скажем, СЗВ-М, платежи по НДС или НДФЛ. Другие — ежеквартально, например, 4-ФСС, уплата налога на прибыль. Есть и годовые события — сдача бухотчетности, СЗВ-СТАЖ и так далее. Все эти события собраны в календаре.

Задача бухгалтера — своевременно отчитываться перед государственными органами, внебюджетными фондами и без опозданий платить взносы и налоги. Для каждого отчета или платежа есть конкретный срок, за нарушение которого возможны штрафы и другие санкции. А еще чем больше сроков пропускает бухгалтер, тем больше внимания налоговиков привлекает компания.

• 1 — 28 июня — Уплатить налог на прибыль за май 2022 года (налогоплательщики, уплачивающие налог ежемесячно по фактической прибыли)
• 1 — 28 июня — Сдать декларацию по налогу на прибыль за январь-мая 2022 года (налогоплательщики ежемесячно сдающие отчетность по прибыли)
• 1 — 28 июня — Уплатить налог на прибыль за июнь 2022 года (налогоплательщики, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи с доплатой по результатам квартала)

• 1 — 30 июня — Уплатить НДФЛ с больничных и пособий, выданных в июне 2022 года

Сроки сдачи некоторых отчетов указаны в зависимости от того, кто и в какой форме их сдает. Например, декларация и налоговый платеж по УСН для организаций — до 31 марта 2022 года, а для ИП — до 4 мая 2022 года. Другой пример: «бумажный» отчет 4-ФСС сдают до 20 числа после отчетного квартала, а в электронном виде до — 25-го числа.

Календарь бухгалтера 2022 составлен с учетом последних законодательных изменений. Например, по сравнению с 2022 годом в календаре появились четкие сроки уплаты налога на имущество организаций. Раньше эти даты устанавливались региональным законодательством, а вот с 2022 года они будут закреплены в НК РФ.