Налоговая отчетность в 2022 году

Что касается декларации по НДС, то бумажная декларация, отправленная в налоговую инспекцию, не будет принята, поскольку декларация по НДС может быть подана только в электронной форме (за исключением налоговых агентов, которые не являются налогоплательщиками или освобождены от своих обязательств). Электронный формат обязателен для остальных деклараций, если среднесписочная численность налогоплательщика в предыдущем году превышала 100 человек (п. 3 ст. 80 Налогового кодекса РФ). Новый отчет об операциях с отслеживаемыми товарами подается только в электронном виде, который предоставляется при наличии таких операций в отчетном периоде (статья 32 Положения, утвержденная Законодательным декретом № 1108 от 01.07.2022).

• если имело место увольнение или прием на работу нового сотрудника, информация об этом событии должна быть отправлена ​​в ПФР не позднее рабочего дня, следующего за датой издания соответствующего приказа (приказа);
• в случае иных кадровых событий или поступления заявления о выборе формата ведения трудовой книжки информация передается в ПИФ не позднее 15 числа месяца, следующего за днем ​​таких изменений.

• установленная законом частота представления соответствующих отчетов;
• совпадающие с выходными и днями, объявленными нерабочими праздничными днями на федеральном или региональном уровне;
• формат презентации — на бумаге или в электронном формате.

Календарь сдачи отчетности в 2022 году

• 1 марта — отчет 6-НДФЛ за 2022 год (бывшая 2-НДФЛ — Справка о доходах физического лица включена в отчетность 6-НДФЛ)
• 1 марта — крайний срок сдачи ЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 за 2022 год — формы персонифицированного учета в Пенсионный фонд
• 15 марта — СЗВ-М за февраль 2022 года — сведения о застрахованных лицах.
• 15 марта — СЗВ-ТД — за февраль 2022 года, если в отчетном месяце прошли кадровые мероприятия.
• 28 марта — декларация по налогу на прибыль организаций (как при ежемесячной, так и при ежеквартальной сдаче отчетности)
• 30 марта — декларация по имуществу организаций
• 31 марта — бухгалтерская отчетность за 2022 год сдается только в электронном виде
• 31 марта — декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. Отчитываются юридические лица

• 15 апреля — СЗВ-М за март 2022 года — сведения о застрахованных лицах.
• 15 апреля — СЗВ-ТД — за март 2022 года, если в отчетном месяце прошли кадровые мероприятия.
• 20 апреля — единая упрощенная налоговая декларация за 1 квартал 2022 года сдается, если в отчетном периоде не было движения по кассе и счетам, нет налогооблагаемых объектов.
• 20 апреля — форма 4-ФСС — сдают юридические лица и ИП в бумажном варианте
• 25 апреля — форма 4-ФСС — сдают юридические лица и ИП в электронном виде
• 25 апреля — сдаем декларацию по НДС за 1 квартал 2022 года
• 25 апреля — отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости за 1 квартал 2022 года. Эту форму отчетности сдают участники оборота товаров, подлежащих прослеживаемости в том случае, если в отчетном периоде такие операции были.
• 28 апреля — декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2022 года (для налогоплательщиков, сдающих такой отчет поквартально). Для налогоплательщиков, отчитывающихся ежемесячно, эта дата — крайняя для сдачи декларации по налогу на прибыль за март 2022 года.

• 4 мая — декларация 3-НДФЛ по налогу на доходы физических лиц за 2022 год
• 4 мая — декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. Отчитываются ИП.
• 4 мая — отчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2022 года
• 4 мая — форма РСВ за 1 квартал 2022 года сдается организациями и ИП — страхователями, которые выплачивают взносы за своих сотрудников.
• 16 мая — СЗВ-М за апрель 2022 года — сведения о застрахованных лицах.
• 16 мая — СЗВ-ТД — за апрель 2022 года, если в отчетном месяце прошли кадровые мероприятия.

• 15 июля — СЗВ-М за июнь 2022 года — сведения о застрахованных лицах.
• 15 июля — СЗВ-ТД — за июнь 2022 года, если в отчетном месяце прошли кадровые мероприятия.
• 20 июля — единая упрощенная налоговая декларация за 1 квартал 2022 года сдается, если в отчетном периоде не было движения по кассе и счетам, нет налогооблагаемых объектов.
• 20 июля — форма 4-ФСС — сдают юридические лица и ИП в бумажном варианте
• 25 июля — форма 4-ФСС — сдают юридические лица и ИП в электронном виде
• 25 июля — до этой даты нужно успеть подать декларацию по НДС за 2 квартал 2022 года
• 25 июля — отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости за 2 квартал 2022 года. Эту форму отчетности сдают участники оборота товаров, подлежащих прослеживаемости в том случае, если в отчетном периоде такие операции были.
• 28 апреля — декларация по налогу на прибыль за 1 полугодие 2022 года

• 17 января — СЗВ-М за декабрь 2022 года — сведения о застрахованных лицах. В эту же дату сдается форма СЗВ-ТД, если в отчетном месяце прошли кадровые мероприятия.
• 20 января — единая упрощенная налоговая декларация
• 20 января — 4-ФСС — расчет взносов «на травматизм» (в бумажном виде)
• 25 января — 4-ФСС — расчет взносов «на травматизм» (в электронном виде)
• 25 января — декларация по НДС за 4 квартал 2022 года
• 31 января — расчет по страховым взносам (РСВ) за 2022 год.

НДФЛ в 2022 году: отчетность и уплата

1. В графе «Отчетный период» расчета, сдаваемого при прекращении деятельности ИП или главы КФХ, указываются новые коды:

• 83 (если расчет сдается за 1 квартал);
• 84 (полугодие);
• 85 (9 месяцев);
• 86 (год).

1. В разделе 2 документа при отражении зарплаты высококвалифицированных специалистов заполняются новые поля:

• 115 (доход ВКС);
• 121 (количество ВКС по трудовым и гражданско-правовым договорам);
• 142 (НДФЛ, исчисленный с дохода ВКС);

1. В разделе 2 при отражении суммы налога на прибыль, подлежащей зачету (при выплате дивидендов), заполняется новое поле 155.

Главный вид отчетности налогового агента по НДФЛ в 2022 году — расчет по форме 6-НДФЛ (утвержденной приказом ФНС России от 15.10.2022 № ЕД-7-11/753@). Данная форма включает справку о зарплате и НДФЛ физлица — как приложение к расчету (ранее аналогичную информацию для ФНС содержала справка 2-НДФЛ по приложению № 1 к приказу ФНС России от 02.10.2022 № ММВ-7-11/566@, сдававшаяся отдельно от расчета).

• зарплатой при увольнении;
• средним заработком (при простое не по вине работника, при командировках);
• суточными, превышающими лимит;
• натуральными доходами;
• материальной выгодой;
• списанной задолженностью.

1. Отпускные, больничные.

1. В поле «Статус налогоплательщика» при составлении справки на ВКС, являющегося налоговым резидентом, проставляется новый код 7.
2. Ниже графы «Ставка налога» в разделе 2 справки присутствуют поля для указания:

• КБК;
• общей суммы дохода работника;
• налоговой базы;
• исчисленной, удержанной суммы НДФЛ;
• фиксированных авансовых платежей;
• налога на прибыль, который подлежит зачету;
• перечисленной суммы НДФЛ;
• излишне удержанного НДФЛ.

Важно корректно заполнить платежку по НДФЛ. В частности, нужно указать корректные КБК в поле 104 (по НДФЛ с зарплаты не более 5 млн. рублей в год в 2022 году действует код 182 1 01 02010 01 1000 110), период уплаты НДФЛ в поле 107 (например, за январь 2022 года — МС.01.2022).

Новые отчеты в налоговую в 2022 году

Сдавать декларацию по налогу на прибыль надо по итогам года, а также в конце каждого отчетного периода. Отчетные периоды зависят от выбранного способа уплаты авансовых платежей. Их можно вносить как за каждый месяц, так и за первый квартал, полугодие, девять месяцев. По итогам года налогоплательщик платит налог на прибыль, уменьшенный на авансы. Если получен убыток, налог платить не нужно.

По общему правилу, 6-НДФЛ следует сдавать в электронном виде. На бумажном носителе заполнить и представить расчет могут только те налоговые агенты, у которых численность физических лиц, получивших доходы, не превышает 10 человек (п. 2 ст. 230 НК РФ, Письмо ФНС России от 15.11.2022 N БС-4-11/23242@).

Все ООО и ИП с сотрудниками должны отчитываться в ФНС по страховым взносам по итогам первого квартала, первого полугодия, 9 месяцев, календарного года. Если среднесписочная численность новой или реорганизованной компании превышает 25 человек, то отчетность сдается в электронном виде.

Обратиться в поддержку можно разными способами, по кнопке «Помощь» можете увидеть информацию в Эльбе.
— Позвонить нам можно по телефону → 8-800-500-02-75, дождаться ответа консультанта или заказать обратный звонок, чтобы мы перезвонили.
— Написать письмо на почту e@kontur.ru с почты или из сервиса, по ссылке «Помощь» → «Написать письмо».
— Написать в онлайн-чат в сервисе, на промо-сайте, по ссылке → https://bit.ly/3cxdhcP
— Написать в WhatsApp → https://api.whatsapp.com/send?phone=79292245223 Обратите внимание, что звонки в WhatsApp нам недоступны, можно только написать в чат.
— Написать в Телеграмм → https://telegram.me/e_konturBot
— Написать сообщение в группе ВКонтакте → https://vk.com/e_kontur

Налоговая декларация по земельному налогу отменена с отчётности за 2022 год. Бухгалтерам больше не нужно сдавать декларацию, но за ними осталась обязанность рассчитывать налог и авансовые платежи. Налоговая инспекция будет параллельно самостоятельно рассчитывать налог на основании имеющихся у них данных. Если сумма налога по данным ИФНС окажется больше или меньше той суммы, которую рассчитает бухгалтерия, организация может подать возражения с подтверждающими документами. Ответственность за правильность расчёта земельного налога сохранилась за налогоплательщиком, то есть организацией. Вступает в силу с 1 января 2022 года. Документы: П. 26 ст. 1 закона от 15.04.2022 № 63-ФЗ и Приказ ФНС от 04.09.2022 № ММВ-7-21/440.

Сроки уплаты налогов, сдачи отчетности сможет изменить правительство — законопроект

• менять сроки налоговых проверок;
• продлевать сроки уплаты налогов, взносов, сборов, авансовых платежей, в том числе и тех, сроки по которым установлены законами регионов или муниципалитетов;
• откладывать сроки сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности;
• сдвигать сроки направления требований по уплате недоимок и сроки принудительных взысканий;
• вводить новые основания для отсрочек/рассрочек уплаты налогов;
• отменять ответственность за несдачу отчетности.

Также и региональные и местные власти, как и в 2022 году, смогут менять сроки уплаты налогов, установленные региональными (городскими) нормативными актами (если эти сроки не продлены централизованно правительством РФ). Если сроки хотят сдвинуть для отдельных категорий налогоплательщиков, то должны описывать эти категории, используя коды ОКВЭД и данные из реестров ФНС.

Формы налоговой отчетности на 2022 год

Утверждены приказом Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан — Министра финансов Республики Казахстан от 20 января 2022 года № 39 «Об утверждении форм налоговой отчетности и правил их составления» (с изменениями, внесенными приказом Министра финансов Республики Казахстан от 20 декабря 2022 года № 1214, приказом Министра финансов Республики Казахстан от 30 марта 2022 года № 268); приказом Министра финансов Республики Казахстан от 21 июня 2022 года № 617 «Об утверждении формы декларации об активах и обязательствах физического лица и Правил ее составления» (форма 250.00) (с изменениями, внесенными приказом Министра финансов Республики Казахстан от 21 декабря 2022 года № 1217 «О внесении изменений в приказ Министра финансов Республики Казахстан от 21 июня 2022 года № 617 «Об утверждении формы декларации об активах и обязательствах физического лица и Правил ее составления»»); приказом Министра финансов Республики Казахстан от 13 сентября 2022 года № 927 «Об утверждении формы декларации о доходах и имуществе физического лица и правил ее составления» (форма 270.00).

Правила составления налоговой отчетности «Декларация по роялти, по бонусу добычи, по доле Республики Казахстан по разделу продукции, по дополнительному платежу недропользователя, осуществляющего деятельность по соглашению (контракту) о разделе продукции (форма 500.00)»

Правила составления налоговой отчетности «Расчет суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период до сдачи декларации», и «Расчет суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период после сдачи декларации» (формы 101.01 — 101.02)

Правила составления налоговой отчетности «Расчет отчислений в фонды содействия занятости, обязательного медицинского страхования, государственного социального страхования, государственный центр по выплате пенсий и отчислений пользователей автомобильных дорог (форма 641.00)»

Новые формы отчетности в 2022 году

Новая декларация по налогу на прибыль учитывает изменения, которые были внесены в НК РФ. Большинство поправок носит технический характер. Например, изменение штрих-кодов, которые присутствуют на каждом листе Декларации. Или исключение из порядка заполнения декларации упоминаний об ЕНВД, а также правил заполнения тех строк (приложений) которые убраны из Декларации.

Но не во всех случаях порядок заполнения четко прописан. Например, в отношении доходов, отражаемых в разделе 2, ФНС РФ в последних своих письмах рекомендует отражать только те доходы, которые фактически выплачены на дату представления отчета. Позиция отражена в письмах ФНС РФ от 13.09.2022 № БС-4-11/12938@, от 06.10.2022 № БС-4-11/14126@.

• Код «КВАЛИФ» (период профобучения и дополнительного профессионального образования) можно указывать вместе с кодами особых условий труда и досрочной пенсии. Исключение – период прохождение независимой оценки квалификации, в этом случае совместно коды не указываются.
• Код «ДЕТИ» допустимо указывать одновременно с кодом «СЕЛО»,
• Дополнен список периодов, когда коды территориальных условий или досрочной пенсии не указываются (простой по вине работодателя),
• Появился новый код СДПВЛ для адвакатов-бывших военных, добровольно платящих взносы на ОПС.

• Убранные строки 120-123 для отражения сумм превышения расходов по выплате страхового обеспечения над страховыми взносами в разделе 1,
• Убрано поле для отражения признака выплат в приложении 2 раздела 1 (там мы указывали, например, признак 1 – «прямые выплаты»),
• В строке 070 приложения 2 к разделу 1 теперь указывается сумма возмещения ФСС РФ расходов на выплату страхового обеспечения, по строке 080 – сумма страховых взносов к уплате.

• КБК, ранее разделы 2 делились только по ставкам налога.
• Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету — те же данные, что и по стр. 155 Раздела 2 Расчета 6-НДФЛ.

1. Формы персонифицированной отчетности и РСВ в 2022 году.

Уплата налогов и отчетность по спецрежимам (СНР) в 2022 году

Так, для индивидуальных предпринимателей, применяющих СНР на основе патента, Налоговым кодексом предусмотрена возможность предоставления Расчета стоимости патента (форма 911.00) от одного месяца до года. Уплата стоимости патента и социальных платежей производится налогоплательщиком до представления Расчета.

Индивидуальными предпринимателями, применяющими СНР с использованием специального мобильного приложения, налоговая отчетность не представляется. Исчисление суммы ИПН и социальных платежей производится ежемесячно посредством специального мобильного приложения не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным и уплачиваются не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.

1. суммы, исчисленные с 1 января до 1 октября отчетного периода, – в срок не позднее 10 ноября текущего отчетного периода;
2. суммы, исчисленные с 1 октября по 31 декабря отчетного периода, – в срок не позднее 10 апреля отчетного периода, следующего за отчетным периодом. С 2022 года сумма единого земельного налога поступают в бюджет местного самоуправления.

Уплату ИПН и социальных платежей за наемных работников необходимо производить ежемесячно не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов.

Налогоплательщики, применяющие СНР на основе упрощенной декларации, представляют декларацию (форма 910.00) в орган государственных доходов по месту нахождения налогоплательщика за первое полугодие не позднее 15 августа (уплачивают не позднее 25 августа), за второе полугодие не позднее 15 февраля (уплачивают не позднее 25 февраля).

В целях поддержки отдельных субъектов бизнеса Налоговым кодексом предусмотрены специальные налоговые режимы, которыми установлены упрощенный порядок исчисления отдельных видов налогов и представление налоговой отчетности. В Комитете государственных доходов МФ РК рассказали о сроках и формах налоговых отчетов и сроках уплаты налогов по каждому налоговому режиму.

Дайджест № 70

• сумма доходов не превысила в совокупности 2 млрд руб.;
• удельный вес доходов от реализации услуг общественного питания в общей сумме доходов такой организации или ИП составил не менее 70%;
• С 2024 года добавляется еще одно условие: среднемесячный размер выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиком в пользу физических лиц, определяемый исходя из данных расчетов по страховым взносам, не ниже размера среднемесячной начисленной заработной платы в каждом субъекте РФ (Письмо ФНС России от 19.10.2022 № БС-4-11/14783@).

• сумма доходов за прошлый год не превышает 2 млрд руб.;
• не менее 70% этого дохода получено от оказания услуг общепитом;
• размер среднемесячных выплат работникам не должен быть ниже среднемесячной начисленной зарплаты в регионе — еще одно условие с 01.01.2024 года.

• От НДС освобождена реализация медизделий. Регистрационное удостоверение в налоговый орган можно представлять и позже установленного ранее срока — 31.12.2022 г. Закон № 382-ФЗ отменил ограничение по дате с момента опубликования Закона, т.е. с 29.11.2022 года.

Ранее в доходах при формировании налоговой базы по налогу на прибыль не учитывались любые коронавирусные субсидии, полученные налогоплательщиками, которые включены в реестр субъектов МСП по состоянию на 1 марта 2022 года, если они ведут деятельность в отраслях, пострадавших от коронавирусной инфекции.

• Коды доходов:

• в новой редакции изложены коды 1400, 2611, 2720, 2790, 3010, 3010;
• добавлены коды: например, вместо кода 1400 доходы от сдачи в аренду теперь имеют свои отдельные коды 1401 «Доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования жилого недвижимого имущества» и 1402 «Доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования недвижимого имущества, за исключением доходов, полученных от сдачи в аренду или иного использования жилого недвижимого имущества».

Для бюджетных образовательных учреждений добавили код 2004 «Суммы выплат ежемесячного денежного вознаграждения за классное руководство педагогическим работникам государственных и муниципальных общеобразовательных организаций, производимые за счет средств федерального бюджета». Добавлены и другие коды.

Календарь бухгалтера 2022

• 1 — 16 мая — Сдать СЗВ-М за апрель 2022 года
• 1 — 16 мая — Сдать СЗВ-ТД* за апрель 2022 года
• 1 — 16 мая — Уплатить страховые взносы (ПФР, ФОМС, ФСС) и взносы на травматизм за апрель 2022 года

• 1 — 25 мая — Уплатить 2-ую часть НДС за 1 квартал 2022 года

• 1 — 30 мая — Уплатить налог на прибыль за май 2022 года (налогоплательщики, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи с доплатой по результатам квартала)
• 1 — 30 мая — Сдать декларацию по налогу на прибыль за январь-апрель 2022 года (налогоплательщики ежемесячно сдающие отчетность по прибыли)
• 1 — 30 мая — Уплатить налога на прибыль за апрель 2022 года (налогоплательщики, уплачивающие налог ежемесячно по фактической прибыли)

• 1 — 31 мая — Уплатить НДФЛ с больничных и пособий, выданных в мае 2022 года

• 1 — 15 декабря — Сдать СЗВ-М за ноябрь 2022 года
• 1 — 15 декабря — Сдать СЗВ-ТД* за ноябрь 2022 года
• 1 — 15 декабря — Уплатить страховые взносы (ПФР, ФОМС, ФСС) и взносы на травматизм за ноябрь 2022 года

• 1 — 26 декабря — Уплатить 3-ью часть НДС за 3 квартал 2022 года

• 1 — 28 декабря — Сдать декларацию по налогу на прибыль за январь-ноябрь 2022 года (налогоплательщики ежемесячно сдающие отчетность по прибыли)
• 1 — 28 декабря — Уплатить налог на прибыль за ноябрь 2022 года (налогоплательщики, уплачивающие налог ежемесячно по фактической прибыли)
• 1 — 28 декабря — Уплатить налог на прибыль за декабрь 2022 года (налогоплательщики, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи с доплатой по результатам квартала)

• 1 — 28 апреля — Сдать декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал 2022 года (при ежеквартальной сдачи отчетности)
• 1 — 28 апреля — Уплатить налог на прибыль за 1 квартал 2022 года (при ежеквартальной уплате налога)
• 1 — 28 апреля — Сдать декларацию по налогу на прибыль за январь-март 2022 года (при ежемесячной сдаче отчетности)
• 1 — 28 апреля — Уплатить налог на прибыль за март 2022 года (налогоплательщики, уплачивающие налог ежемесячно по фактической прибыли)
• 1 — 28 апреля — Уплатить налог на прибыль за апрель 2022 года и внести доплату за 1 квартал 2022 года налогоплательщики, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи с доплатой по результатам квартала)

• 1 — 31 августа — Уплатить НДФЛ с больничных и пособий, выданных в августе 2022 года

Сроки сдачи некоторых отчетов указаны в зависимости от того, кто и в какой форме их сдает. Например, декларация и налоговый платеж по УСН для организаций — до 31 марта 2022 года, а для ИП — до 4 мая 2022 года. Другой пример: «бумажный» отчет 4-ФСС сдают до 20 числа после отчетного квартала, а в электронном виде до — 25-го числа.

Сроки сдачи отчетности в 2022 году

Налог на АУСН будет рассчитываться налоговиками самостоятельно на основании информации из онлайн-касс, сведений по расчетным счетам в банках и из личного кабинета налогоплательщика. При этом налоговым периодом является календарный месяц, а хозяйствующий субъект сам может выбрать объект налогообложения — «доходы» или «доходы минус расходы».

Важно! При применении нового спецрежима не нужно будет сдавать декларацию по единому налогу. Компании и ИП не будут сдавать отчетность по формам 6-НДФЛ, РСВ и 4-ФСС. Отчетность по НДФЛ налоговики будут получать из банка, а сведения, нужные для формирования отчетности, банк будет получать от хозяйствующих субъектов.

• Неправильное указание НДС в документах;
• Отсутствие счетов-фактур, проверка дублей;
• Неправильный учет ТМЦ (пересорт, неверная последовательность прихода и расхода);
• Дублирование элементов (номенклатура, валюты, контрагенты, договоры и счета и т.д.);
• Ошибки во взаиморасчетах («красные» и развернутые сальдо по документам расчетов или договоров на счетах 60, 62, 76.);
• Контроль заполнения реквизитов в документах (контрагенты, договоры);
• Контроль (наличие, отсутствие) движений в документах и другие;
• Проверка корректности договоров в проводках.

• если срок до шести месяцев, то оплату надо провести не позднее срока окончания патента;
• если патент действует от шести месяцев и до года, то 1/3 полной стоимости надо оплатить не позднее 90 дней после начала действия, а остаток — не позднее срока окончания патента.

Причем срок отчетности и уплаты НДФЛ одинаковый для всех предпринимателей, а вот по налогу на прибыль ситуация сложнее. Если организация получает за квартал не более 15 млн рублей дохода, то декларация сдается ежеквартально. В остальных случаях декларация сдается каждый месяц. От сроков сдачи декларации зависит и периодичность уплаты налога на прибыль – раз в квартал или каждый месяц соответственно. В таблице мы приведем данные только для ООО, которые отчитываются ежеквартально.

Плательщики ОСНО должны также платить налог на добавленную стоимость. Однако мелкий бизнес может освободиться от уплаты НДС, если выручка за последние 3 месяца не превысила двух млн рублей. Особенность деклараций по этому налогу в том, что сдают их только в электронном виде, заверив усиленной ЭЦП.

После государственной регистрации ИП и организации становятся субъектами предпринимательской деятельности. Их ставят на налоговый учет в ИФНС по месту прописки предпринимателя или месту нахождения юридического лица. Каждый бизнесмен должен знать, какую систему налогообложения он применяет. От этого зависят сроки сдачи отчетности и уплаты налогов.

1. Организационно-правовая форма. Все юридические лица, в том числе, ООО с единственным учредителем, сдают бухгалтерскую отчетность. ИП бухучет вести не обязаны.
2. Выбранная система налогообложения. Каждый налоговый режим имеет свой перечень отчетности и сроки ее сдачи.
3. Наличие работников. Для работодателей (а ими автоматически признаются все организации) установлена обязанность сдавать несколько разных отчетов по работникам.

Отчетность в 2022 г и сроки сдачи для ип

Нововведения коснулись отдельных статей, но в целом не затронули порядок представления отчетности ни в ИФНС, ни в фонды. Отметим лишь, что модернизированы формы многих отчетных документов (к примеру, деклараций по ЕНВД, ), а потому формировать годовую отчетность субъектам следует на бланках обновленной редакции. Итак, сроки предоставления отчетности в 2022 году не изменились, остались на прежнем уровне и штрафы за ее непредставление.

ИП не сдают! Справка 2-НДФЛ за 2022 год ИФНС Налоговые агенты по НДФЛ Декларация по УСН организаций за 2022 год (ИП сдают 30 апреля) ИФНС Организации на УСН Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за март 2022 года ПФР Все работодатели 15.04.2022 Подтверждение основного вида экономической деятельности за 2022 год ФСС Все организации Отчеты за 1 квартал 2022 года Единая упрощенная налоговая декларация за 1 квартал 2022 года ИФНС Организации и ИП, у которых нет движений по счетам и которые не имеют объектов налогообложения 22.04.2022 Налоговая декларация по водному налогу за 1 квартал 2022 года ИФНС Организации, имеющие лицензию на пользование недрами Декларация по ЕНВД за 1 квартал 2022 года ИФНС Вмененщики Журнал учета полученных и выставленных счетов- фактур за 1 квартал 2022 года ИФНС Организации-посредники Расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм за 1 квартал 2022 года на бумаге ФСС Все работодатели Расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм за 1 квартал 2022 года в электронном виде ФСС Все работодатели 25.04.2022 Декларация по НДС за 1 квартал 2022 года ИФНС Плательщики НДС Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2022 года ИФНС Организации на общей системе 29.04.2022 Декларация по налогу на прибыль за март 2022 года ИФНС Организации на общей системе, уплачивающие налог на прибыль ежемесячно Декларация по УСН ИП (организации сдают 1 апреля) ИФНС ИП на УСН 30.04.2022 Расчет по налогу на имущество организаций за 1 квартал 2022 года ИФНС Организации, имеющие в собственности имущество 30.04.2022 Расчет по форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2022 года ИФНС Налоговые агенты по НДФЛ Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2022 года ИФНС Все работодатели Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за апрель 2022 года ПФР Все работодатели 15.05.2022 Декларация по налогу на прибыль за апрель 2022 года ИФНС Организации на общей системе, уплачивающие налог на прибыль ежемесячно 29.05.2022 Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за май 2022 года ПФР Все работодатели 17.06.2022 Декларация по налогу на прибыль за май 2022 года ИФНС Организации на общей системе, уплачивающие налог на прибыль ежемесячно 28.06.2022 Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за июнь 2022 года ПФР Все работодатели 15.07.2022 Расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм за 1 квартал 2022 года на бумаге Отчеты за 2 квартал 2022 года Декларация по водному налогу за 2 квартал 2022 года ИФНС Организации, имеющие лицензию на пользование недрами 22.07.2022 Единая упрощенная налоговая декларация за полугодие 2022 года ИФНС Организации и ИП, у которых нет движений по счетам и которые не имеют объектов налогообложения Декларация по ЕНВД за 2 квартал 2022 года ИФНС Вмененщики Журнал учета полученных и выставленных счетов- фактур за 2 квартал 2022 года ИФНС

И по итогам года самостоятельно сдают декларацию по транспорту, налогу на имущество и земельному налогу.Отчетность без работников Предприниматели отчитываются перед налоговой службой только один раз в год по итогам года, то есть сдается годовая налоговая декларация в установленные законодательством сроки.Форма годовой декларации на УСН утверждена приказом ФНС России от 26.02.2022 N Бланк для упрощенцев с объектом налогообложения «Доходы» и «Доходы минус расходы» один и тот же, но заполнять надо разные страницы. Если у предпринимателя нет наемных работников, он тогда не отчитывается по страховым взносам, а сведения по уплате страховых взносов видно в годовой декларации.Налоговую декларацию необходимо сдавать в срок, даже если деятельность не велась, тогда декларация сдается нулевая.От подачи годовой налоговой декларации могут быть освобождены только те предприниматели, которые находятся на «Доходы», так как они всю выручку проводят через онлайн – кассы.

Крайние сроки сдачи отчетности ИП в 2022 году вы найдете в данном материале (, , , , ). Предприниматели с работниками должны представить в 2022 году, а также за 2022 год следующую «работодательскую» отчетность. Вид отчетности Период, за который представляется отчетность Срок представления отчетности Отчетность в ИФНС 6-НДФЛ За 2022 год Не позднее 01.04.2022 За I квартал 2022 г.

В Пенсионный фонд необходимо представить следующую отчетность: Вид отчетности За какой период представляется Срок представления в ПФР Сведения о застрахованных лицах в ПФР (СЗВ-М) За декабрь 2022 года Не позднее 15.01.2022 За январь 2022 года Не позднее 15.02.2022 За февраль 2022 года Не позднее 15.03.2022 За март 2022 года Не позднее 15.04.2022 За апрель 2022 года Не позднее 15.05.2022 За май 2022 года Не позднее 17.06.2022 За июнь 2022 года Не позднее 15.07.2022 За июль 2022 года Не позднее 15.08.2022 За август 2022 года Не позднее 16.09.2022 За сентябрь 2022 года Не позднее 15.10.2022 За октябрь 2022 года Не позднее 15.11.2022 За ноябрь 2022 года Не позднее 16.12.2022 За декабрь 2022 года Не позднее 15.01.2022 Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) За 2022 год Не позднее 01.03.2022 За 2022 год Не позднее 02.03.2022 Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1) За 2022 год Не позднее 01.03.2022 За 2022 год Не позднее 02.03.2022 Срок представления 4-ФСС зависит от способа подачи Расчета (на бумаге или в электронном виде): Вид отчетности За какой период представляется Срок представления в ФСС Расчет 4-ФСС на бумаге За 2022 год Не позднее 21.01.2022 За I квартал 2022 года Не позднее 22.04.2022 За I полугодие 2022 года Не позднее 22.07.2022 За 9 месяцев 2022 года Не позднее 21.10.2022 За 2022 год Не позднее 20.01.2022 Расчет 4-ФСС в электронном виде За 2022 год Не позднее 25.01.2022 За I квартал 2022 года Не позднее 25.04.2022 За I полугодие 2022 года Не позднее 25.07.2022 За 9 месяцев 2022 года Не позднее 25.10.2022 За 2022 год Не позднее 27.01.2022 Кроме того, работодатели должны подтвердить свой основной вид деятельности:

ФНС скорректировала действующий порядок представления годовой бухотчетности в ГИРБО, утв, Приказом ФНС от 13.11.2022 N ММВ-7-1/569@. Теперь отчетность и аудиторское заключение можно представить в ГИРБО не только по ТКС через оператора ЭДО, но и через сайт ФНС. Из текста Порядка исключили фразу о возможности сдачи отчетности на бумаге субъектами МСП (Приказ ФНС от 28.09.2022 N ЕД-7-1/843@).

До 31.12.2024 продлено действие ограничения по уменьшению базы по налогу на прибыль за текущий период на сумму убытков прошлых периодов не более чем на 50% (п. 2.1 ст. 283 НК РФ в ред. Федерального закона от 02.07.2022 N 305-ФЗ). Не распространяется это ограничение только на налоговые базы, к которым применяются пониженные ставки по налогу на прибыль.

С 2022 года общий для всех порядок, когда аудиторское заключение нужно представить в ГИРБО вместе с отчетностью либо в течение 10 рабочих дней с даты, следующего за датой аудиторского заключения, но не позднее 31 декабря года, следующего за отчетным годом, теперь не применяют те компании, для которых особые сроки предусмотрены отдельными федеральными законами (ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ в ред. Федерального закона от 02.07.2022 N 352-ФЗ). К примеру, организаторы азартных игр обязаны представлять аудиторское заключение исключительно вместе с бухотчетностью (Федеральный закон от 29.12.2006 N 244-ФЗ).

Сразу два закона, ужесточающие наказания для продавцов маркированных товаров, вступают в силу с декабря 2022 года: от 01.07.2022 N 293-ФЗ и от 11.06.2022 N 204-ФЗ. Первый вводит уголовную ответственность за поддельные средства идентификации для маркировки товаров при крупном или особо крупном размере правонарушения (ст. 171.1 УК РФ). Второй закон ужесточает административные штрафы: до 100 000 руб. компания заплатит за представление неполных или недостоверных сведений, опоздание с отчетностью по маркированным товарам (ст. 15.12 КоАП РФ). А за продажу немаркированных лекарств не только оштрафуют, но и конфискуют оборудование.

С 01.03.2022 некоммерческие организации будут отчитываться по обновленным формам, в которых нужно указывать больше сведений, чем сейчас: появятся поля для сведений о получении и расходовании денег и иного имущества от российских юрлиц, бенефициарными владельцами которых являются иностранцы или лица без гражданства, о заявленных и реализуемых программах, документах–основаниях для проведения мероприятий, а также об их проведении или непроведении.

Также декларацию предоставляют лица, которые занимаются частной практикой по отчислениям и взносам в свою пользу. Освобождаются от заполнения Декларации индивидуальные предприниматели и юридические лица, которые работают на специальном налоговом режиме для крестьянских или фермерских хозяйств, на основе патента и упрощенной декларации. Юридическое лицо имеет право признать свое подразделение налоговым агентом, которое самостоятельно подает декларацию.

Бланк и формат сдачи. Форма декларации за 2022 год утверждена приказом ФНС от 28.08.2022 № ЕД-7-11/[email protected] Сдать отчет в налоговую можно лично, по почте или через МФЦ. Электронную форму принимают по ТКС и через личный кабинет налогоплательщика. Предприниматели, у которых среднесписочная численность в 2022 году превысила 100 человек, могут отчитываться только электронно.

Бланк и формат сдачи. Способ сдачи расчета зависит от количества физлиц, которым вы начислили взносы в текущем периоде. Если их численность не превышает 10 человек, расчет можно сдать как на бумаге, так и электронно. Остальным доступен только электронный формат.

Согласно письму ФНС от 30.07.2022 № БС-4-21/10776 при расчете налога на имущество по правилам ФСБУ 6/2022, остаточную стоимость определяют путем вычета из первоначальной стоимости сумм амортизации и обесценения, а затем прибавляется величина капвложений на улучшение или восстановление объекта (если таковые были).

• до 17 мая 2022 года – за 1 квартал 2022 года, так как 15 мая приходится на субботу, срок сдачи отчетности переносится;
• за 2 квартал 2022 года необходимо заполнить и подать отчетность до 16 августа 2022 года. Срок продлевается в связи с тем, что 15 августа – это нерабочий день (воскресенье);
• за 3 квартал 2022 года форму нужно подать до 15 ноября 2022 года;
• за 4 квартал – до 15 февраля 2022 года.

Перейдите на страницу, чтобы посмотреть налоговый календарь на 2022 год и сроки сдачи отчетности в конкретном месяце или квартале. Кроме конкретных дат, когда надо готовить и направлять формы в контролирующие государственные органы, мы собрали комментарии, ссылки на образцы и инструкции по заполнению всех бланков.

Календарь отчетности-2022 для бухгалтера — это удобный онлайн-сервис, в который включены конкретные дни предоставления отчетов. Он учитывает переносы дат в соответствии с действующим законодательством, а также предоставляет полную информацию по заполнению деклараций.

Помните, что календарь бухгалтера с таблицей сроков сдачи отчетности в 2022 году — это последние даты, разрешенные действующими нормативными актами. В некоторых случаях предусмотрены послабления для отдельных категорий бизнеса или переносы в связи с праздничными днями и выходными. Но рекомендуем не дожидаться крайней даты, а направлять заполненные бланки заранее, чтобы было время исправить неточность и отправить документ повторно.

Новые сроки сдачи отчетности в 2022 году в одной таблице

• Бесплатно для пользователей 1С:ИТС ПРОФ
• Встроен в 1С. Знакомый интерфейс и отчеты в 1 клик
• Все госорганы без доплат. ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, ФСРАР, РПН, ФТС, Банк России
• Выгрузки ЕГРЮЛ. Неограниченное кол-во официальных выписок

• Новые налоговые декларации и документы
  • О новой форме декларации по налогу на прибыль с 2022 года
  • О новой форме декларации по налогу на имущество
  • О новой форме РСВ
  • Об утверждении формы заявления для применения льгот по налогу на имущество
  • О порядке применения заявления о предоставлении льготы по налогу на имущество
  • Об утверждении формы заявления о гибели или уничтожении объекта
  • Об утверждении сообщения об исчисленных налоговым органом налогах
  • О подаче сообщений по транспорту и земельным участкам
  • О применении заявления о прекращении исчисления транспортного налога при изъятии транспорта
• Новые федеральные стандарты и бухотчетность
  • О ФСБУ 25/2022 «Бухгалтерский учет аренды»
  • О новом ФСБУ 27/2022 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете»
  • Об применении ФСБУ 6/2022 «Основные средства» и ФСБУ 26/2022 «Капитальные вложения»
• Налоговые изменения для бизнеса
  • Об освобождении от НДС общепита с выручкой до 2 млрд руб.
  • О НДС при перепродаже бытовой техники, купленной у граждан
  • О новых правилах начисления и уплаты транспортного налога
  • О едином сроке уплаты налога на имущество и отмене отчетности
  • Об изменении порядка налогового учета безвозмездной помощи НКО
  • О новом порядке признания расходов в НУ на санаторно-курортное лечение работников
  • О невозможности учета в НУ платежей в бюджет в счет возмещения ущерба
  • О новых правилах начисления амортизации при модернизации и реконструкции ОС
  • О продлении ограничения 50% на учет убытков прошлых лет
  • Об утверждении перечня КБК на 2022 год
• Вычеты и пособия
  • О порядке получения физкультурного вычета
  • О новых правилах подсчета страхового стажа для расчета больничных
• Новшества отчетности
  • О новом порядке представления годовой бухотчетности в ГИРБО с 2022 года
  • О новых формах отчетности НКО
  • Об уточнении сроков представления аудиторского заключения в ГИРБО
  • О новых правилах предоставления бухгалтерской отчетности
  • О новых поводах сдачи СЗВ-СТАЖ
• Электронный документооборот и электронные подписи
  • О запуске ГИС ЭПД в постоянную работу
  • О новых правилах работы с электронными подписями
  • О новых требованиях к операторам ЭДО
• Новое в маркировке товаров
  • Об ужесточении наказаний для продавцов маркированных товаров
  • Об обновлении правил маркировки обувных товаров
  • О переносе сроков обязательной маркировки велосипедов
• Другие изменения
  • О машиночитаемых электронных доверенностях с 2022 года
  • О новой Товарной номенклатуре ВЭД и Едином таможенном тарифе ЕАЭС
  • О продлении моратория на проверки малого бизнеса
  • Об электронной регистрации ККТ
  • О новой инструкции ЦБ РФ об открытии, ведении и закрытии банковских счетов
  • Об утверждении формы акта утилизации отходов для производителей и импортеров
  • О передаче сообщений в Роскомнадзор о рекламе в интернете
  • О новых обязанностях работодателей на портале «Работа в России»
  • О новом размере взносов, уплачиваемых ИП за себя

Временный порядок будет действовать до внесения в постановление Правительства Российской Федерации от 18 августа 2008 г. № 620 «Об условиях предоставления в обязательном порядке статистических данных и административных данных субъектам официального статистического учета» изменений, регламентирующих процедуру предоставления данных в электронном виде.

Переход на сбор информации в электронном виде является важным шагом на пути к упрощению работы с респондентами и повышению качества данных. Ранее, с 1 января 2022 года, в соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете» введена обязанность по предоставлению в электронном виде обязательного экземпляра бухгалтерской (финансовой) отчетности, что предполагает наличие у всех предпринимателей и организаций усиленной квалифицированной электронной подписи, которая может использоваться при предоставлении первичных статистических данных.

При несвоевременной сдаче СЗВ-М или СЗВ-СТАЖ работодателя штрафуют на 500 руб. за каждое застрахованное лицо, сведения по которому представлены с опозданием или не представлены вовсе. К примеру, в компании работает 15 человек и сведения не подали ни по одному из них, тогда штраф составит 7 500 руб. Кроме того, наказание в данном случае предусмотрено и для должностных лиц компании (ч. 1 ст. 15.33.2 КоАП).

С 30 декабря 2022 года все юридические лица и граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (индивидуальные предприниматели), обязаны предоставлять первичные статистические данные по формам федерального статистического наблюдения исключительно в форме электронного документа, подписанного электронной подписью. Для субъектов малого предпринимательства эта норма начинает действовать с 1 января 2022 года.

Календарь разработан в виде удобной таблицы. Распределение отчетности идет по месяцам. Вы можете навести курсор мыши на нужный месяц, кликнуть на интересующую дату и увидеть список отчетности, которую нужно сдать. Тут же будет информация по налоговым и иным платежам в контролирующие органы.

Определяя последний день сдачи отчетности, следует учитывать правило переноса. Согласно установленному законодательством порядку, если последний день сдачи/уплаты выпадает на выходной или праздничный день, то сдать отчетность или уплатить налог можно в ближайший рабочий день. Вам не придется самостоятельно высчитывать дни для переноса сроков, все нюансы уже учтены в календаре бухгалтера.

• бухгалтерской отчетности (балансу, отчету о финансовых результатах, приложений). Данный вид отчетности сдается раз в год за исключением редких случаев;
• налоговой отчетности (деклараций, расчетов, справок, уведомлений, журналов);
• отчетов в фонды (расчетов, сведений и т.п.);
• статистической отчетности (сведений о разных показателях);
• экологических отчетов (расчетов, деклараций);
• алкогольной отчетности (деклараций).

Крайние даты для исполнения обязанности по сдаче отчетов и уплате налогов/сборов подсвечены в календаре оранжевым цветом. Можно отчитываться раньше подсвеченных дат. А вот позже нежелательно — иначе придется заплатить штрафы и пени по просроченной отчетности и неуплаченным вовремя налогам.

Бухгалтерский календарь подходит для компаний и ИП любой системы налогообложения. Здесь учтены особенности сдачи отчетности субъектами малого бизнеса и крупными налогоплательщиками. В календаре зафиксированы сроки сдачи отчетов по распространенным налогам (НДС, налог на транспорт и т.п.), а также по специфичным (налог на игорный бизнес, водный налог и т.п.).