Изменения по уплате налогов в 2022 году: последняя информация, видео советы, изменения

Содержание

В июне для молочной продукции со сроком хранения более 40 суток (помимо сыров и мороженого) наступит очередной этап введения обязательной маркировки. Участников оборота обяжут передавать сведения о розничной продаже в систему «Честный знак». О других случаях оборота продукции и вывода ее из оборота потребуется сообщать с 1 сентября 2022 года.

С 2022 года при определенных условиях от НДС будут освобождены услуги общепита в ресторанах, кафе, закусочных, столовых и т.д., а также при выездном обслуживании. Освобождение не распространяется на реализацию продуктов отделами кулинарии розничных продавцов или организациями и ИП, которые занимаются заготовками либо розничной торговлей.

Заявление подается, чтобы с начала месяца гибели или уничтожения объекта на него перестали начислять налог на имущество. К заявлению можно приложить подтверждающие документы (например, справку органа государственного пожарного надзора, акт обследования объекта кадастровым инженером, уведомление о завершении сноса объекта капитального строительства).

Продавцов упакованной воды обяжут передавать сведения о розничной продаже в систему «Честный знак». О других случаях оборота продукции и вывода ее из оборота потребуется сообщать с 1 ноября 2022 года. Это касается и природной минеральной, и другой упакованной питьевой воды.

— ввели код признака налоговой ставки. Его приводят в разд. 2.1.1 и 2.2. Если налогоплательщик применяет общие ставки, то в поле отражают код «1», если повышенные — «2». Напомним, при небольшом превышении лимита по доходам или работникам с 2022 года можно остаться на УСН, но ставки больше;

Изменения в налоговом законодательстве с 2022 года

Изменится порядок исчисления налога при компенсации работодателем стоимости путёвок. К сумме возмещения не будет применим НДФЛ, даже если расходы на путёвку были учтены при расчёте налога на прибыль. Если в течение года работающий гражданин получил несколько путёвок, от налога освобождается только первая. Также НДФЛ снимается с возмещения стоимости путёвок для детей работников. Возраст детей — до 18 лет (для учащихся на очной форме в учебных заведениях — до 24 лет).

Принят новый образец заявления об уничтожении зданий и помещений. Подать заявление утверждённого образца необходимо, чтобы после ликвидации здания начисление налога на имущество было приостановлено. Заявление можно подкрепить доказывающими документами (к примеру, справкой пожарных служб, кадастровым актом обследования здания, уведомлением об окончательной ликвидации объекта). После рассмотрения заявления налоговая инспекция отправит письмо о приостановлении начисления налога либо сообщит об отрицательном решении при наличии на то оснований.

Граждане, имеющие задолженности, могут сохранить ежемесячный доход, равный сумме прожиточного минимума, принятого в субъекте РФ по месту жительства. Для этого необходимо обратиться к судебным приставам с соответствующим заявлением. Если у должника есть иждивенцы, суд может вынести решение о защите от взыскания большей суммы.

Приняты новые образцы бланков для заявлений на предоставление льготы по имущественному налогу. Смена формата заявления обусловлена отменой декларирования «кадастровой» недвижимости. Также изменились образцы заявлений на предоставление льгот на транспортный и земельный налоги.

Налоговая инспекция будет уведомлять работодателей о праве работников на вычет. В 2022 году социальный и имущественный вычеты будут предоставляться через работодателей после обращения работающего гражданина в инспекцию и отправки ведомством уведомления организации.

Основные изменения в налогах для ИП с 1 января 2022 года

В 2022 году работодатели должны будут заполнять новую форму отчетности, объединяющую формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. То есть расчет по форме 6-НДФЛ объединен со справкой о доходах и суммах налога физического лица (ранее — форма 2-НДФЛ). Указанная справка теперь будет приложением № 1 к расчету и заполняется один раз в годовой форме 6-НДФЛ.

новый бланк декларации (в т. ч. декларацию за 2022 год нужно будет сдать уже по новой форме);
в перечень расходов на УСН включены издержки на обеспечение мер по технике безопасности в связи с Covid-19;
в расходы разрешено относить зарплату сотрудников за нерабочие дни (письмо Минфина от 16.06.2022 № 03-11-06/2/47346).

Еще одним новшеством 2022 года является введение единого налогового платежа для ИП и юрлиц. Платеж введен с 01.01.2022 и позволяет все налоговые платежи оплачивать одним платежным документом. Уточнять, какой именно платеж оплачивается, не требуется. ИФНС сама будет распределять перечисленные деньги в счет того или иного КБК.

В частности, появился социальный вычет на физкультурно-оздоровительные услуги. А также НДФЛ не будет облагаться компенсация, выданной на оплату путевок для детей в возрасте до 18 лет и для детей в возрасте до 24 лет, обучающихся очно (законы № 88-ФЗ от 05.04.2022, № 8-ФЗ от 17.02.2022).

Дайджест № 70

Ранее в доходах при формировании налоговой базы по налогу на прибыль не учитывались любые коронавирусные субсидии, полученные налогоплательщиками, которые включены в реестр субъектов МСП по состоянию на 1 марта 2022 года, если они ведут деятельность в отраслях, пострадавших от коронавирусной инфекции.

Для бюджетных образовательных учреждений добавили код 2004 «Суммы выплат ежемесячного денежного вознаграждения за классное руководство педагогическим работникам государственных и муниципальных общеобразовательных организаций, производимые за счет средств федерального бюджета». Добавлены и другие коды.

первоначальная стоимость ОС меняется независимо от размера остаточной стоимости ОС. Если после реконструкции, модернизации, техперевооружении первоначально установленный срок полезного использования имущества не увеличился, то применяется принятая ранее норма амортизации (Федеральный закон от 02.07.2022 № 305-ФЗ).

Действующее 50%-ное ограничение на перенос убытков прошлых лет продлено с 31.12.2022 года до конца 2024 года (Федеральный закон от 02.07.2022 № 305-ФЗ).
В доходах при расчете налога на прибыль не учитываются любые коронавирусные субсидии, полученные из федерального или регионального бюджета субъектами малого и среднего предпринимательства или социально ориентированными некоммерческими организациями.

сумма доходов не превысила в совокупности 2 млрд руб.;
удельный вес доходов от реализации услуг общественного питания в общей сумме доходов такой организации или ИП составил не менее 70%;
С 2024 года добавляется еще одно условие: среднемесячный размер выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиком в пользу физических лиц, определяемый исходя из данных расчетов по страховым взносам, не ниже размера среднемесячной начисленной заработной платы в каждом субъекте РФ (Письмо ФНС России от 19.10.2022 № БС-4-11/14783@).

сумма доходов за прошлый год не превышает 2 млрд руб.;
не менее 70% этого дохода получено от оказания услуг общепитом;
размер среднемесячных выплат работникам не должен быть ниже среднемесячной начисленной зарплаты в регионе — еще одно условие с 01.01.2024 года.

От НДС освобождена реализация медизделий. Регистрационное удостоверение в налоговый орган можно представлять и позже установленного ранее срока — 31.12.2022 г. Закон № 382-ФЗ отменил ограничение по дате с момента опубликования Закона, т.е. с 29.11.2022 года.

Если вы открываете вклад или накопительный счёт с ежемесячной выплатой процентов, то просто посчитайте заранее, превысит сумма начислений 85 000 рублей или нет. Брать нужно только те начисления, которые поступят на счёт с 1 января по 31 декабря 2022 года. Сам вклад может быть открыт раньше или закрыт позже.

Никто не любит налоги. Кто-то пытается уклониться от уплаты, скрывая доход. Например, этим грешат арендодатели. Правда, многие, кто так сделал, сами об этом жалеют, ведь это влечёт массу проблем. Но есть такие налоги, от которых не спрятаться, не скрыться. Один из них — налог с доходности от вкладов: данные поступают из банка в налоговую службу, и человек никак не утаит полученный доход. Но и этот налог можно обойти, если правильно всё рассчитать. Рассказываем, в каких случаях он начисляется за 2022 год, когда выгоднее заплатить налог, а когда лучше не доводить до налогообложения.

А есть и миллионеры, которые не будут платить налог. Это те, кто открывал вклады по маленьким ставкам, например, в начале 2022 года, на долгий срок. Например, человек положил 1 миллион рублей на вклад в январе уходящего года под 4,5% годовых на полтора года с выплатой процентов в конце срока. В июне 2022 года банк начислит ему 67 500 рублей. Это меньше 85 000, поэтому, если никаких других доходов с депозитов в 2022 году не будет или они будут меньше 17 500 рублей, налоги платить не придётся.

Надеяться на то, что вы тихонечко заберёте свои проценты из банка, и налоговая об этом не узнает без вашей декларации, не стоит. Дело в том, что банки передают данные в ведомство, поэтому всё тайное становится явным чуть ли не автоматизированно. Поэтому, если в текущем году вы заработали на вкладах и счетах более 42 500 рублей, то в следующем году за это придётся заплатить. Необлагаемый минимум применяется по тому году, когда получен доход. То есть в 2022 году это 42 500 рублей. Неважно, что уплата налога приходится на 2022: в текущем году платят за предыдущий.

Тут остаётся только вспомнить миф о том, что налоги берут только со вкладов суммой более одного миллиона рублей. Ставки по вкладам и накопительным счетам сейчас растут, некоторые банки уже предлагают доходность до 10% годовых. После повышения ключевой ставки рост продолжится. Так что если положить на депозит вовсе не миллион, а, например, 900 000, можно получить доходность 90 000 рублей, тем самым превысив предел и нарвавшись на налогообложение.

Единый налоговый платеж в 2022 году для ИП и юрлиц

1. Недоимки и долги (зачет производится сначала в счет недоимки с более ранней датой возникновения, потом — с более поздней)
2. Предстоящие платежи по налогам, взносам и сборам
3. Будут уплачены пени
4. Оплачены проценты
5. Задолженности по штрафам

В каждом пункте оплату начинать будут с суммы, которая образовалась или должна быть уплачена ранее прочих. В случаях когда полной суммы единого налогового платежа не будет хватать, а даты по оплате налоговых платежей будут одинаковы, то оплата будет производиться так. Платежи будут рассчитаны пропорционально суммам обязанностей в соответствующей последовательности. Также будут рассчитаны и другие платежи.

Днем исполнения обязанности по оплате будет считаться тот день, когда организация или ИП передала в банк платежное поручение по ЕНП и при наличии достаточной суммы на счете для оплаты. При этом день исполнения не может настать раньше назначенного дня для уплаты соответствующего налогового платежа.

Форму и формат уведомления утверждает ФНС России. До появления утвержденных формы и формата используется форма уведомления, рекомендованная ФНС России (Проект Приказа ФНС России» Об утверждении формы (формата) уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов»).

переплата

излишне взысканные

суммы, перечисленные как обычный платеж,

Кроме того, согласно проекту закона о внесении изменений и дополнений в Налоговый кодекс (на данный момент он находится на обсуждении) планируется исчисление расчетных показателей производить в МРП вместо МЗП (в частности, при определении размера налоговых вычетов при исчислении ИПН).

Таким образом, основные ставки налогов и социальных платежей на 2022 год остаются без изменений, за исключением ООСМС – с 1 января 2022 года ставка отчислений на ОСМС за счет средств работодателя составит 3% от объекта исчисления отчислений ( пункт 1 статьи 27 Закона об ОСМС).

Изменения в приложении; Мой налог

Никаких подводных камней от новой услуги не ожидается, так как мера полезна в основном для самозанятых без сайта. Дело в том, что предприниматель на НПД сначала должен получить оплату и потом уже вправе создавать чек в сервисе «Мой налог». А после нововведения бизнесменам не придется соблюдать очередность действий, регистрироваться на других платежных агрегаторах или уплачивать дополнительную комиссию.

Экспериментальное приложение сейчас работает согласно правилам уполномоченного ведомства. Для начала взаимоотношений с ФНС через «Мой налог» физлицу необходимо отсканировать паспортные сведения и сделать селфи. А затем создать личный профиль, соблюдая инструкцию. Сегодня граждане выставляют платежную документацию самостоятельно в ЛК. Алгоритм:

Не остался в стороне агрегатор Яндекс.Деньги, планирующий присоединиться к системе. Так как большая часть самозанятых использует их кошелек для расчетов с клиентами, Ю.Money не потеряет своих клиентов. На текущий момент общий оборот на Юkasse составляет 323%.

Назначение нововведений прокомментировала Анастасия Ускова ─ руководитель платформы по работе с самозанятыми «Рокет Ворк», которая считает создание уникального платежного сервиса инструментом для снижения недекларированой прибыли. Также это сделает современный бизнес прозрачным и поможет вывести из тени недобросовестных резидентов.

ФНС готовит приятный сюрприз для самозанятых граждан. В феврале-марте 2022 года приложение по уплате сбора «Мой налог» пополнится функционалом, который позволит автоматически формировать чеки, счета и другую платежную документацию. Причем эту информацию можно отправить в любой мессенджер.

Если средств единого платежа окажется недостаточно для исполнения всех налоговых обязанностей компании, он будет зачтен в соответствии с указанной выше последовательностью, пропорционально суммам таких обязанностей. То же самое касается и исполнения обязанностей по уплате пеней, штрафов и процентов (п. 7 ст. 45.2 НК РФ).

все без исключения налоги, в том числе НДС и НДФЛ за работников;
авансовые платежи по налогам;
торговый сбор;
другие обязательные сборы, за исключением государственной пошлины, в отношении уплаты которой судом не выдан исполнительный документ;
страховые взносы;
пени, штрафы и проценты, начисляемые в связи с исполнением обязанностей налогоплательщика.

недоимки (начиная с наиболее ранней даты ее выявления);
налогов, авансовых платежей по налогам, сборов и страховых взносов (с даты возникновения обязанности по их уплате на основании налоговых деклараций, расчетов и уведомлений);
пеней;
процентов;
штрафов.

Подать данное заявление можно будет с 1 по 30 апреля 2022 года включительно. Причем подать его необходимо не позднее одного месяца после совместной с ИФНС сверки расчетов по налогам, сборам и страховым взносам (п. 3 ст. 45.2 НК РФ). Иными словами, заявить о переходе на уплату ЕНП можно будет в течение всего апреля, а провести с ИФНС совместную сверку расчетов — в марте 2022 года.

Переход организаций и ИП на уплату единого налогового платежа не освободит их от обязанности самостоятельно рассчитывать суммы налогов и страховых взносов. При этом такие компании обязаны будут направлять в ИФНС соответствующие уведомления о рассчитанных налогах/взносах не позднее чем за 5 дней до установленного срока их уплаты.

С 1 января 2022 года предприятиям общепита предоставят льготы по НДС. Это касается ресторанов, кафе, закусочных, а также фирм, работающих с выездом к клиентам. Освобождение не коснется компаний, которые реализовывают свою продукцию через отделы кулинарии в объектах розничной торговли.

С 1 января 2022 года все листки по временной нетрудоспособности будут заполняться по умолчанию в электронном виде. В случае необходимости по требованию гражданина, ему могут предоставить выписку из больничного. Сообщения об изменениях в больничных будут автоматически направляться из ФСС работодателю.

Физические лица могут получать подписи в коммерческих удостоверяющих центрах, и подписывать ими документы по предоставленной ими доверенности от предприятия. Подписи, полученные в КУЦ в 2022 году, также можно использовать и в 2022 году до истечения их срока действия.

Как и в предыдущие годы, сохраняются имущественные и социальные вычеты работников предприятий, но уведомления о возможностях вычета будут поступать от самой ФНС. В 2022 году в список социальных вычетов включен новый — на физкультурно-оздоровительные услуги. Кроме уведомления из налоговой, необходимо заявление сотрудника, чтобы воспользоваться вычетом.

В новом году бухгалтеров предприятий и ИП, которым нужно ежегодно уплачивать налоги и предоставлять налоговую отчетность, ждут очередные изменения в налоговом законодательстве. Своевременное ознакомление с полным перечнем законодательных правок, позволит избежать ошибок при оформлении документов и возможного наложения санкций от фискальных органов.

6) лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники;

Вместо декларации для уточнения налоговых платежей, поступивших за соответствующий налоговый период, организациям будут направляться сообщения об исчисленных суммах налога. Возможность приема деклараций, в том числе уточненных, за налоговые периоды ранее 2022 года сохраняется. Если организация не получит сообщение об исчисленном за 2022 год налоге, она обязана будет направить в ИФНС сообщение об имеющихся у нее земельных участках, признаваемых объектами налогообложения. Сообщение представляется в срок до 31.12.2022 по форме, утв. приказом ФНС России от 25.02.2022 № ЕД-7-21/124@.

В 2022 году увеличивается продолжительность новогодних каникул по сравнению с 2022 годом (Постановление Правительства РФ от 10.10.2022 № 1648). Каникулы в новом году составят уже 10, а не 8 календарных дней, как это было в уходящем году. При этом выходные дни будут перенесены с субботы 2 января на пятницу 5 ноября, с воскресенья 3 января на пятницу 31 декабря и с субботы 20 февраля на понедельник 22 февраля.

Считать налог в основном будут налоговые агенты — те организации и ИП, что должны удерживать НДФЛ при выплате дохода. Чаще всего это работодатели, иногда доход нужно декларировать самим. Каждый налоговый агент сможет учесть только свою часть доходов, а не общую сумму. Зарплата на одном месте работы может быть меньше 5 000 000 Р , а на нескольких — больше.

Как уже упоминалось ранее, полученные в 2022 году проценты по некоторым депозитам будут облагаться 13% НДФЛ. Однако изменения в начислении коснутся только людей, инвестировавших в банк сумму, превышающую 1 000 000 рублей. Причем речь идет не об одном вкладе, а о совокупности всех имеющихся у частного лица депозитов.

Уплата имущественных налогов в 2022 году

Авансы по этим налогам по обновленным правилам требуется платить не позже последнего числа месяца, который идет за прошедшим отчетным периодом (ст. 363, 283, 397 НК). При этом региональные органы власти имеют право освободить компании от расчета и уплаты авансов по этим налогам.

в целом за 2022 год — не позже 1 марта;
аванс за I кв. — не позже 4 мая (срок перенесен, т.к. выпадает на субботу 30 апреля и майские праздники);
аванс за II кв. — не позже 1 августа (срок перенесен, т.к. выпадает на воскресенье 31 июля);
аванс за III кв. — не позже 31 октября.

Налог на имущество и авансы по нему платятся в отношении имущества, которое находится на балансе российского юрлица, по месту нахождения этой компании. Если имущество облагается по кадастровой стоимости, то налог и авансы по нему платятся по месту нахождения недвижимого объекта (п. 6 ст. 383 НК).

По налогу за транспорт и землю регламентирован единый срок уплаты начиная с 2022 года (Закон от 29.09.2022 г. № 325-ФЗ). В 2022 году единый срок перечисления применили и к налогу на имущество юрлиц. Соответственно, налоги на землю, транспорт и имущество за 2022 год компании должны были перечислить до 1 марта 2022 года.

Перечисление налога на транспорт и авансов по нему осуществляется компаниями по месту нахождения ТС (п. 1 ст. 363 НК). Налог на землю и авансы по нему перечисляются компаниями по месту нахождения участков земли, которые признаны объектами обложения налогом (п. 3 ст. 397 НК).

С новыми налогами, с новыми законами: что поменяется с 2022 года

С января 2022 года начинает действовать так называемый налог на богатство. Новое правило повышает ставку налога на доходы физических лиц (НДФЛ) для тех, кто получает более 5 млн рублей в год, — для них налог вырос до 15%. Правда, это изменение коснулось лишь тех, кто имеет такой доход на постоянной основе — например, в виде зарплаты. Если же речь о разовом получении (например, при продаже недвижимости), платить 15% не потребуется.

«Это одно из самых важных нововведений года. Закон распространяется и на участников жилищно-строительных кооперативов (ЖСК), и на покупку через уступку прав требования по ДДУ. Это поможет дольщикам и участникам ЖСК раньше продать свои квартиры без уплаты НДФЛ», — объясняет Мария Спиридонова, член Ассоциации юристов России, управляющий партнер «Легес-Бюро».

В уходящем году стало действовать важное послабление для дольщиков: теперь при продаже жилья минимальный предельный срок владения исчисляется с даты полной оплаты стоимости в соответствии с договором. Теперь этот срок не зависит от того, когда был построен дом и когда было зарегистрировано право собственности дольщика.

Ранее таким семьям маткапитал не выплачивался. Уточняется, что выплаты будут доступны семьям, где мужчина остался единственным родителем второго ребенка, рожденного после 1 января 2007 года, или первого ребенка, рожденного после 1 января 2022-го суррогатной матерью (при этом супруга должна быть усыновителем).

Оспорить кадастровую оценку объектов недвижимости можно будет только с участием государственных оценщиков — именно их мнение будет учитываться в судебных разбирательствах. Соответствующий подзаконный акт выпустил Минюст. По мнению экспертов, это нововведение будет важным при оспаривании кадастровой стоимости недвижимости, купленной по ДДУ на стадии котлована. Кроме того, такое изменение должно снизить риски подкупа частных специалистов ради более выгодной собственнику оценки.

Как изменилось налоговое законодательство в 2022 году

Если доходы гражданина превысят эту сумму, то с разницы нужно будет выплатить налог 13%. Таким образом, если вы вкладываете 2 млн рублей под 7% годовых, то доход за год составит 140 тыс рублей. Из этой суммы нужно вычесть необлагаемый минимум. В результате получится 55 тыс рублей, которые умножаются на 13% — выходит 7 150 рублей налога.

Другое изменение в налоговом законодательстве касается сроков получения налогового вычета. Получить его теперь можно без направления 3-НДФЛ и подтверждающих документов в короткий период времени. Банки самостоятельно направят информацию в налоговую. Обязательная подпись плательщика требуется лишь на предзаполненном заявлении за вычет. Найти его можно в личном кабинете налогоплательщика.

Здесь есть ряд особенностей. В первую очередь спортивная организация должна быть включена в список, утвержденный правительством. Кроме того, нужно помнить, что максимально возможная сумма вычета составляет 15 600 рублей. А документы, собранные за занятия спортом в 2022 году, должны быть поданы в декларации в 2023 году.

Так, например, россияне с банковским вкладом свыше 1 млн рублей должны будут платить налог в 13%. Здесь 1 млн рублей умножается на ключевую ставку ЦБ, актуальную для начала налогового периода. На данный момент этот показатель составляет 8,5%. 1 миллион, умноженный на эту цифру, окажется равен 85 тыс рублей. Это и есть необлагаемый процентный доход по вкладам в текущем году.

Севастополя – 0,2;
Для республик Крым, Алтай, Алтайского и Приморского краев, а также Волгоградской, Иркутской, Курганской, Свердловской, Томской областей и Чукотского автономного округа – 0,4;
Для республик Дагестан и Северная Осетия – Алания, Красноярского края и Смоленской области – 0,6.

Обновлены условия подпункта 11 пункта 1 ст. 251 НК РФ, освобождающего от налога на прибыль «подарки» от участников и дочерних компаний. Причем изменения распространяются на отношения, возникшие с 1 января 2022 года (п. 9 ст. 9 Федерального Закона от 23.11.2022 N 374-ФЗ (далее — Закон N374-ФЗ)).

С 1 января 2022 года не будут облагаться НДС (пп.12.2 п.2 ст.149 НК РФ в ред. Закона N 374-ФЗ) услуги, оказываемые оператором финансовой платформы в соответствии с Федеральным законом от 20 июля 2022 года N 211-ФЗ «О совершении финансовых сделок с использованием финансовой платформы». Конкретный перечень услуг приведен в новой норме.

промышленные образцы, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау) продолжает действие в 2022 году, но с 1 января 2022 года «переехало» из пп.26 п.2 ст.149 НК РФ в пп. 26.1 п. 2 ст. 149 НК РФ (Федеральный закон от 31 июля 2022 г. N 265-ФЗ (далее — Закон N 265-ФЗ)).

1. Льготы. Организации смогут получить льготу, даже если не подали соответствующее заявление в ИФНС. Как и в случае с налогом на имущество, инспекторы должны будут дать льготу на основании имеющихся у них сведений. В том числе и «задним числом». Эта поправка будет применяться к налогу и авансовым платежам за 2022 год.

В состав целевых средств с 1 января 2022 года включаются гранты институтов инновационного развития и других организаций, осуществляющих поддержку государственных программ и проектов за счет субсидий, предоставленных федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере информационных технологий, на реализацию указанных государственных программ и проектов (абзац 8 пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ в ред. с 01.01.2022).

Оплата Физ Лицом За Организацию Налога

Благодаря указанным поправкам, к примеру, учредитель или директор компании начиная с 30 ноября 2022 года может без проблем из своих собственных средств заплатить налоги и сборы за организацию. Это бывает необходимо, если, допустим, на счете юридического лица не хватает денег для уплаты. Прежде третьи лица были не вправе исполнять обязанность по уплате налогов и сборов за организацию (Письмо Минфина России от 14.02.2022 № 03-02-08/6).

Погасить недоимку ИП или юрлица за прошедший период, даже предшествующий внесению изменений в ст. 45 НК РФ;
Учесть сумму внесенных платежей в расходах налогоплательщика, но только после погашения задолженности перед лицом, заплатившим за налогоплательщика (пп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ);
Вернуть сумму излишне уплаченного иным лицом налога. Сделать это может только сам налогоплательщик, обратившись в налоговый орган по месту регистрации.

Разрешена или нет уплата налогов за других лиц? Можно ли третьим лицам заплатить за организацию или ИП страховые взносы? Допускается ли оплата государственной пошлины за других? Как третьим лицам заполнять платежные поручения и кого писать в качестве плательщика? Вправе ли учредитель или директор заплатить налоги за свою компанию? Может ли муж заплатить налоги на жену? Ответы на большинство этих вопросов дал Федеральный закон от 30.11.2022 № 401-ФЗ, которые ввел в Налоговой кодекс РФ нормы о том, что налоги, сборы и взносы могут платить третьи лица. Рассмотрим поправки детально.

В Налоговом кодексе РФ нет требований по заключению договора с третьими лицами, которые вносят за налогоплательщиков платежи в бюджет. Для учета поступающих страховых и налоговых платежей не важны их гражданско-правовые основания (Письмо Федеральной налоговой службы от 26 сентября 2022 г. № ЗН-3-22/6394@).

Обратите особое внимание, что в полях «ИНН плательщика» и «КПП» надо указать ИНН и КПП организации, за которую платится налог (в нашем примере ООО «Альянс»), а в поле «Плательщик» указывается наименование того, кто платит (ООО «Волна»). В то же время, в поле «Назначение платежа» нужно указать ИНН и КПП того, кто платит (ООО «Волна»), а затем наименование организации, за которую осуществляется платеж (ООО «Альянс»). Информация о налогоплательщике отделяется от прочей информации знаком «//».

Транспортный налог в 2022 году

Сумма налога определяется с учётом мощности двигателя, региона регистрации, а также в некоторых случаях стоимости. Налоговая база – базовая ставка, то есть фактически стоимость одной лошадиной силы. Такой показатель определяется на федеральном и региональном уровнях. Федеральная ставка – общепринятая и стандартная, а региональная действует в отдельных российских субъектах.

легковые авто, используемые лицами с инвалидностью и оборудованные для управления гражданами с ограниченными физическими возможностями;
машины, угнанные и числящиеся в розыске при условии предоставления владельцами доказательств угона (действуют льготы с месяца начала розыскных мероприятий и до даты возврата законному собственнику);
водные суда промыслового типа;
любые транспортные средства, используемые в качестве техники для сельскохозяйственных работ.

Полезно знать! Так как по закону организациями документация подавалась до первого февраля текущего года (за отчётный предшествовавший годовой период), то фактически декларации уже можно не подавать никогда, так как поправки в законодательстве вступят в силу ранее крайней даты.

РН=СН*МТС*КВ*ПК, где РН – искомый размер налога, СН – налоговая ставка (базовая либо действующая для конкретного региона), МТС – реальная мощность, КВ – коэффициент владения (если в собственности авто находилось не весь год), а ПК – повышающий коэффициент (применим для авто дороже трёх миллионов рублей).

Информация о необходимости погашения налоговой задолженности из ФНС направляется налогоплательщикам (физическим лицам) либо дистанционно. Извещение поступает в личный кабинет на официальном сайте Федеральной налоговой службы, а также обнаруживается в уведомлениях в учётной записи на едином портале Госуслуг. Если гражданин не регистрировался на этих веб-ресурсах, он получит заказное письмо. При отсутствии извещения следует обратиться в территориальное отделение ФНС по месту регистрации авто.

Сроки уплаты налогов, сдачи отчетности сможет изменить правительство — законопроект

менять сроки налоговых проверок;
продлевать сроки уплаты налогов, взносов, сборов, авансовых платежей, в том числе и тех, сроки по которым установлены законами регионов или муниципалитетов;
откладывать сроки сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности;
сдвигать сроки направления требований по уплате недоимок и сроки принудительных взысканий;
вводить новые основания для отсрочек/рассрочек уплаты налогов;
отменять ответственность за несдачу отчетности.

Также и региональные и местные власти, как и в 2022 году, смогут менять сроки уплаты налогов, установленные региональными (городскими) нормативными актами (если эти сроки не продлены централизованно правительством РФ). Если сроки хотят сдвинуть для отдельных категорий налогоплательщиков, то должны описывать эти категории, используя коды ОКВЭД и данные из реестров ФНС.

Налог на землю в 2022 году: изменения

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных статьей 391 НК РФ.

в связи с неиспользованием для сельхозпроизводства земельных участков, отнесенных к землям сельхозназначения или в зонах сельхозиспользования;
в связи с использованием не по целевому назначению (неиспользованием по целевому назначению) земельных участков, предназначенных для индивидуального жилищного строительства, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, в случае выявления факта использования этих участков в предпринимательской деятельности.

Теперь территориальные органы федеральных органов исполнительной власти, уполномоченных Правительством РФ на осуществление федерального государственного земельного контроля (надзора), будут ежегодно представлять в налоговые органы по субъектам РФ сведения о выданных предписаниях об устранении нарушений организациями и физическими лицами:

Ставку земельного налога устанавливает представительный орган муниципалитета. Говоря простым языком, дума или совет депутатов вашего города. Но по закону ставка не может превышать 0,3% или 1,5% от кадастровой стоимости для разных видов объектов. Кадастровую стоимость можно узнать на официальном сайте Росреестра.

авансовый платеж за 1 квартал 2022 года с учетом количества месяцев владения составит 2 450 руб. (1/4 × 980 000 × 1,5% × 2/3);
по каждому из следующих отчетных периодов (за полугодие и 9 месяцев 2022 года) платеж составит по 3 675 руб. (1/4 × 980 000 × 1,5%);
по итогам 2022 года нужно будет отдать бюджету сумму, равную разности между полной величиной налога, рассчитанной за год с учетом числа месяцев владения, и суммой начисленных за этот год авансовых платежей (13 475 – 2 450 – 3 675 × 2 = 3 675).

Льгота распространяется на одно транспортное средство мощностью менее 200 л. с. (за исключением снегоходов и мотосаней). Оформить льготу могут только владельцы автомобиля, а не члены его семьи. Если в многодетной семье автомобиль есть у матери и отца, то льготу разрешено оформить только одному. Если у льготника в собственности несколько автомобилей, то гражданин вправе самостоятельно выбрать объект налогообложения. Если у льготника 2 машины и 2 основания для получения льготы, то льгота распространяется на одно транспортное средство по выбору. Льготник получает льготы в соответствии с регионом прописки, а не по месту проживания.

В августе 2022 в Госдуму внесли законопроект, предусматривающий полную отмену транспортного налога. Ранее планировалось освободить от уплаты собственников российских маломощных машин. На сегодня за физическими и юридическими лицами сохраняется обязанность уплаты налога.

Собственники угнанных автомобилей временно освобождаются от уплаты налога. При возвращении машины начисления возобновляются. Доплачивать налог за пропущенный срок не требуется. Старые автомобили (выпущенные до 1994) не попадают под льготное налогообложение. Из-за несоответствия экологическим нормам допустимо применение повышающего коэффициента.

Физлица платят налог раз в год (в кассе банка, в терминале, в онлайн-банке, на Госуслугах или на сайте ФНС). Срок зафиксирован в НК РФ — до 1-го декабря. Разрешена уплата частями. В случае опоздания с уплатой полной суммы пени начисляют только на сумму недоимки.

Налоговой базой при расчете транспортного налога служит мощность автомобильного двигателя в л. с. Региональные власти самостоятельно устанавливают «стоимость» одной лошадиной силы, опираясь на таблицы с размерами налога для различным типов транспортных средств из НК РФ.