Изменение налогового законодательства в 2022 году: последняя информация, видео советы, изменения

Содержание

Основные изменения налогового законодательства в 2022 году

С 2022 года при определенных условиях от НДС будут освобождены услуги общепита в ресторанах, кафе, закусочных, столовых и т.д., а также при выездном обслуживании. Освобождение не распространяется на реализацию продуктов отделами кулинарии розничных продавцов или организациями и ИП, которые занимаются заготовками либо розничной торговлей.

— ввели код признака налоговой ставки. Его приводят в разд. 2.1.1 и 2.2. Если налогоплательщик применяет общие ставки, то в поле отражают код «1», если повышенные — «2». Напомним, при небольшом превышении лимита по доходам или работникам с 2022 года можно остаться на УСН, но ставки больше;

Кроме того, будет предусмотрен порядок амортизации для случая, когда в результате реконструкции, модернизации или технического перевооружения срок полезного использования ОС не увеличился. Организация должна применять норму амортизации, которую определили по первоначально установленному сроку полезного использования. Эту позицию разделяет Минфин.

В июне для молочной продукции со сроком хранения более 40 суток (помимо сыров и мороженого) наступит очередной этап введения обязательной маркировки. Участников оборота обяжут передавать сведения о розничной продаже в систему «Честный знак». О других случаях оборота продукции и вывода ее из оборота потребуется сообщать с 1 сентября 2022 года.

При реконструкции первоначальная стоимость будет изменяться независимо от размера остаточной стоимости основных средств. Аналогичное правило действует при достройке, дооборудовании, модернизации, техническом перевооружении, частичной ликвидации и т.д. Подобные разъяснения ранее выпускал Минфин. Теперь подход закрепляют в кодексе.

Изменения в налоговом законодательстве с 2022 года

Изменится порядок исчисления налога при компенсации работодателем стоимости путёвок. К сумме возмещения не будет применим НДФЛ, даже если расходы на путёвку были учтены при расчёте налога на прибыль. Если в течение года работающий гражданин получил несколько путёвок, от налога освобождается только первая. Также НДФЛ снимается с возмещения стоимости путёвок для детей работников. Возраст детей — до 18 лет (для учащихся на очной форме в учебных заведениях — до 24 лет).

Налоговая инспекция будет уведомлять работодателей о праве работников на вычет. В 2022 году социальный и имущественный вычеты будут предоставляться через работодателей после обращения работающего гражданина в инспекцию и отправки ведомством уведомления организации.

Граждане, имеющие задолженности, могут сохранить ежемесячный доход, равный сумме прожиточного минимума, принятого в субъекте РФ по месту жительства. Для этого необходимо обратиться к судебным приставам с соответствующим заявлением. Если у должника есть иждивенцы, суд может вынести решение о защите от взыскания большей суммы.

Принят новый образец заявления об уничтожении зданий и помещений. Подать заявление утверждённого образца необходимо, чтобы после ликвидации здания начисление налога на имущество было приостановлено. Заявление можно подкрепить доказывающими документами (к примеру, справкой пожарных служб, кадастровым актом обследования здания, уведомлением об окончательной ликвидации объекта). После рассмотрения заявления налоговая инспекция отправит письмо о приостановлении начисления налога либо сообщит об отрицательном решении при наличии на то оснований.

Пп. 38 п. 3 ст. 149 «Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)» Налогового кодекса РФ.
Ст. 2 Закона №305-ФЗ от 02.07.2022 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Изменения налогового законодательства РФ в 2022 году: полный перечень

С 1 января 2022 года изменяется порядок получения УКЭП, теперь организация может его получить через ФНС. В подписях, которые будут выдаваться с 2022 года, разрешается указывать реквизиты предприятия и ее представителя в лице руководителя. Другие работники организации не имеют право подписи служебной документации.

С 1 февраля 2022 года, будет учитываться размер минимального дохода при удержании с заработной платы. Должник имеет право представить судебным приставам заиление о сохранение минимального дохода не менее прожиточного минимума. Если у должника есть иждивенцы, то он имеет право через суд потребовать уменьшить сумму взыскания. Исключениями являются случаи взыскания алиментов, компенсации за причинённый здоровью вред и ущерб по факту преступления.

В 2022 году введена форма заявления об уничтожении зданий и помещений, чтобы после разрушения объекта на него с начала следующего месяца не начислялся налог. К заявлению необходимо приложить всю подтверждающую документацию о сносе или разрушении объекта от госорганов контроля.

Физические лица могут получать подписи в коммерческих удостоверяющих центрах, и подписывать ими документы по предоставленной ими доверенности от предприятия. Подписи, полученные в КУЦ в 2022 году, также можно использовать и в 2022 году до истечения их срока действия.

С 1 января на все предприятия общепита распространяются льготы по страховым взносам. Всем малым предприятиям, у которых есть право освобождение от НДС, разрешено воспользоваться пониженными тарифами. Среднесписочная численность работников предприятий, которые могут использовать льготы, увеличена с 250 до 1500 человек.

С 01.01.2022 предусмотрен порядок амортизации для случая, когда в результате реконструкции, модернизации или техперевооружения срок полезного использования не увеличился. Нужно применять норму амортизации, определенную исходя из первоначально установленного для этого объекта срока полезного использования.

В подписях, выданных организации в 2022 году и позже, владельцем сертификата ключа проверки можно указывать только саму организацию и того, кто действует от ее имени без доверенности. Как правило, это гендиректор. Получить подпись можно будет только в ФНС (в т.ч. через ее доверенных лиц).

Чтобы получать пособие, необходимо, чтобы доход на каждого члена семьи составлял не более 2-х прожиточных минимумов для трудоспособного населения в регионе. Раньше этот показатель брали на 2 квартал предыдущего года. С 2022 года его берут на год обращения за выплатой.

Предусмотрена возможность использования электронной доверенности, подписанной усиленной квалифицированной электронной подписью доверителя. То есть сведения о застрахованных лицах и 4-ФСС страхователь вправе подавать теперь не только лично, но и через представителя.

В случае необеспечения работника средствами коллективной и индивидуальной защиты, прошедшими подтверждение соответствия, работодатель вправе требовать от него исполнения трудовых обязанностей и обязан оплатить возникший по этой причине простой в размере среднего заработка сотрудника.

Как изменилось налоговое законодательство в 2022 году

Если доходы гражданина превысят эту сумму, то с разницы нужно будет выплатить налог 13%. Таким образом, если вы вкладываете 2 млн рублей под 7% годовых, то доход за год составит 140 тыс рублей. Из этой суммы нужно вычесть необлагаемый минимум. В результате получится 55 тыс рублей, которые умножаются на 13% — выходит 7 150 рублей налога.

Автомобилистам, владеющим транспортом стоимостью от 3 до 5 млн рублей, придется выплачивать налог по новым ставкам. Он рассчитывается с применением коэффициента от 1,1 до 3, уточнила бухгалтер. Каждый российский регион самостоятельно утверждает как ставки, так и льготы транспортного налога.

Так, например, россияне с банковским вкладом свыше 1 млн рублей должны будут платить налог в 13%. Здесь 1 млн рублей умножается на ключевую ставку ЦБ, актуальную для начала налогового периода. На данный момент этот показатель составляет 8,5%. 1 миллион, умноженный на эту цифру, окажется равен 85 тыс рублей. Это и есть необлагаемый процентный доход по вкладам в текущем году.

Севастополя – 0,2;
Для республик Крым, Алтай, Алтайского и Приморского краев, а также Волгоградской, Иркутской, Курганской, Свердловской, Томской областей и Чукотского автономного округа – 0,4;
Для республик Дагестан и Северная Осетия – Алания, Красноярского края и Смоленской области – 0,6.

Другое изменение в налоговом законодательстве касается сроков получения налогового вычета. Получить его теперь можно без направления 3-НДФЛ и подтверждающих документов в короткий период времени. Банки самостоятельно направят информацию в налоговую. Обязательная подпись плательщика требуется лишь на предзаполненном заявлении за вычет. Найти его можно в личном кабинете налогоплательщика.

Что изменилось в налоговом законодательстве в 2022 году

Через налоговую инспекцию вы можете получить налоговый вычет на спорт и фитнес в 2023 году. В налоговой декларации нужно указать расходы на спорт и фитнес за 2022 год. Налоговую декларацию вы можете подать лично, посредством подачи в ИФНС по месту жительства, а также, для удобства, используйте личный кабинет на интернет-странице налоговой службы. На сайте заполняется декларация и вместе с ней отправляются скан-версии документов. После проверки переплата по налогу придет на ваш счет в банке.
Через работодателя вы можете получить налоговый вычет на спорт и фитнес в 2022 году. Первый шаг — это получение уведомления из налоговой инспекции. Вы подтверждаете право на вычет, предоставив квитанции об оплате услуг и договор на их оказание. Уведомление можно оформить в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. В следующем месяце у вас работодатель не будет удерживать НДФЛ в 13% — вы будете получать его вместе с зарплатой, пока не используете всю сумму вычета.

До 2022 года семьи с двумя и более детьми после продажи жилья, как и все, должны были перечислять в государственный бюджет часть полученного дохода в виде НДФЛ. С нового года эта категория граждан освобождается от такого правила. Такая возможность будет действовать в отношении доходов, полученных с 1 января 2022 года.

Сумма будет складываться с другими средствами, получаемыми по иным социальным вычетам, и итоговая денежная сумма не должна превышать 120 тыс. рублей в год. Таким образом, при налоговой ставке 13% за посещение спортзалов и фитнес-центров вы можете вернуть 15,6 тыс. рублей.

Перечень физкультурно-спортивных организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих физкультурно-оздоровительные услуги, за которые граждане могут получить социальный налоговый вычет за спорт, размещен на официальном сайте Министерства спорта Российской Федерации в разделе «О налоговом вычете за занятия спортом». В него вошли 3836 организаций.

В семье должно быть два ребенка и более в возрасте до 18 лет (или детей до 24 лет, если они обучаются очно);
Новое жилье должно быть приобретено в тот же календарный год, в котором продано старое или не позднее 30 апреля следующего года;
В приобретенном объекте общая площадь или его кадастровая стоимость должны быть больше, чем в проданном объекте;
Кадастровая стоимость проданного жилья не должна быть больше 50 млн. рублей;
Во время продажи жилой недвижимости ни у одного члена семьи не должно быть в собственности другого жилого объекта, площадь которого в совокупности составляет больше 50% площади приобретенного жилья.

Должнику дадут право подать приставам заявление о сохранении ежемесячного дохода в размере прожиточного минимума. При наличии иждивенцев гражданин сможет попросить суд защитить от взыскания более значительную сумму. Ограничение не касается исполнительных листов на взыскание алиментов, возмещение вреда здоровью, вреда в связи со смертью кормильца, а также возмещение ущерба от преступления.

Если же застрахованное лицо будет подавать заявление на срочную пенсионную выплату или на единовременную выплату средств пенсионных накоплений, то в этом случае сроком будет считается дата обращения застрахованного лица, либо день поступления запроса от ПФР.

Ранее декларация по 6-НДФЛ подавалась без дополняющих отчетов и сведений. Но 1 марта 2022 года налогоплательщикам необходимо сдать годовой 6-НДФЛ с приложением № 1- 2-НДФЛ (по постановлению Федерального закона от 29.09.2022 № 325-ФЗ Приказом ФНС РФ от 15.10.2022 № ЕД-7-11/753@). Также в отчет за 2022 г. необходимо внести сведения о доходах физлица (прежняя справка 2-НДФЛ), которые включены в расчет 6-НДФЛ – это приложение №1.

Также такие организации в целом вправе применять освобождение от НДС по услугам общепита. Освобождение не распространяется на розничных продавцов или организациями и ИП, которые занимаются заготовками и реализацией продуктов либо в целом розничной торговлей.

На основании Федерального закона от 02.07.2022 N 305-ФЗ организации, работающие на тарифе «Малое и среднее предпринимательство» понизить тарифы страховых взносов, но при условии если среднесписочная численность их работников не превысит 1500, а не 250 человек, как в 2022 г.

Чтобы это сделать, организации, которая предоставляет такие услуги, должна быть включена в специальный перечень. Поэтому Правительство РФ также утвердило правила формирования реестра указанных организаций и ИП. Этот реестр будет сформирован Министерством спорта РФ не позднее 1 декабря 2022 г. (на 2022 год).

Самостоятельным инвентарным объектом будут считать: существенные по величине затраты организации на проведение ремонта, технического осмотра, технического обслуживания объектов основных средств с частотой более 12 месяцев или более обычного операционного цикла, превышающего 12 месяцев (ранее — относились на расходы периода).

С 1 марта 2022 года работодатель обязан отстранить от работы или не допускать к работе сотрудника, который не применяет выданные ему средства индивидуальной защиты. Обязательное условие — сотрудник обязан применять СИЗ при выполнении работ с вредными или опасными условиями труда, а также на работах, выполняемых в особых температурных условиях.

С 1 января 2022 года можно получить вычет на оплату расходов на физкультурно-оздоровительные услуги гражданину или его детям в возрасте до 18 лет, если услуга включена в специальный перечень, утвержденный Правительством РФ. При этом организация или ИП, которые оказывают эту услугу, должны быть включены в перечень Минспорта.

С 2022 года организации обязаны платить налог за истекший год не позднее 1 марта следующего года, то есть за 2022 год до 1 марта 2022 года. Срок перечисления авансовых платежей — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. То есть в 2022 году — до 4 мая, до 1 августа, до 31 октября.

С 1 января 2022 года освободили от НДС услуги общепита, которые оказывают на стационарных объектах и по месту, выбранному заказчиком (выездное обслуживание). Например, это услуги ресторанов, кафе, баров, предприятий быстрого обслуживания, буфетов, кафетериев, столовых или закусочных.

Сразу два закона, ужесточающие наказания для продавцов маркированных товаров, вступают в силу с декабря 2022 года: от 01.07.2022 N 293-ФЗ и от 11.06.2022 N 204-ФЗ. Первый вводит уголовную ответственность за поддельные средства идентификации для маркировки товаров при крупном или особо крупном размере правонарушения (ст. 171.1 УК РФ). Второй закон ужесточает административные штрафы: до 100 000 руб. компания заплатит за представление неполных или недостоверных сведений, опоздание с отчетностью по маркированным товарам (ст. 15.12 КоАП РФ). А за продажу немаркированных лекарств не только оштрафуют, но и конфискуют оборудование.

С 01.03.2022 операторы ЭДО должны обеспечивать обмен счетами-фактурами (в том числе корректировочными) в отношении прослеживаемых товаров, а также обмен электронными документами между компаниями / ИП через иных операторов ЭДО по прослеживаемым товарам в установленный законом срок. В обязанности операторов ЭДО также будет входить круглосуточная техническая поддержка участников информационного взаимодействия через официальный сайт в интернете, по номеру телефона или по электронной почте (Приказ ФНС от 08.06.2022 N ЕД-7-26/546@).

Новая редакция ТН ВЭД и ЕТТ ЕАЭС вступает в силу с 01.01.2022. В номенклатуру добавили актуальные товарные позиции: смартфоны, беспилотные летательные аппараты, гибридные автомобили и электромобили, отходы и лом электрических изделий и другие. А также уточнили понятие светодиодов и источников света LED, модулей с плоской дисплейной панелью.

С 2022 года при расчете налога на прибыль бизнесмены вправе учитывать безвозмездную помощь в виде имущества или денег, оказанную социально-ориентированным НКО, включенным в специальный реестр Минэкономразвития (пп. 19.6 п. 1 ст. 265 НК РФ в ред. Федерального закона от 30.04.2022 N 104-ФЗ, Постановление Правительства от 30.07.2022 N 1290). Ранее тоже разрешалось включать безвозмездную помощь во внереализационные расходы, но не по всем НКО из реестра, а только по получателям определенных государственных грантов и субсидий.

С 01.04.2022 начнет действовать новая Инструкция ЦБ РФ от 30.06.2022 N 204-И «Об открытии, ведении и закрытии банковских счетов и счетов по вкладам (депозитам). Компаниям и ИП нужно учесть, что с указанной даты каждый банк будет сам определять перечень документов, необходимых для открытия расчетного счета. Кроме того, отменяется унифицированная форма карточки с образцами подписей и оттиска печати — заполнять следует форму, установленную банком. Карточки, оформленные по нормам прежней инструкции ЦБ, банки обязаны принимать до 01.10.2022.

В 2022 году перейти на уплату авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли можно было в течение года по итогам любого отчетного периода, начиная с отчетности за январь-апрель (п.2.1 ст.286 НК РФ). Но с 1 января 2022 года возвращается общее правило смены системы уплаты авансовых платежей. Перейти на уплату авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли или вернуться на ежеквартальную отчетность и уплату ежемесячных авансовых платежей можно только с 1 января каждого года. Заявление об изменении системы уплаты авансовых платежей подается налогоплательщиком не позднее 31 декабря года, предшествующего налоговому периоду, в котором происходит переход. Для желающих изменить систему уплаты авансовых платежей на 2022 год — срок подачи заявления — 31 декабря 2022.

Величина вклада в виде денежных средств в имущество организации, уменьшающая доходы от реализации долей (паев, акций), рассчитывается пропорционально реализуемым долям (паям) в общей величине долей (паев), пропорционально цене приобретения реализуемых ценных бумаг, в общей стоимости акций, принадлежащих налогоплательщику.

3. Налог с водных и воздушных транспортных средств, находящихся в общей собственности. Если собственность долевая, налог предписывается платить пропорционально долям. А если совместная (к примеру, супружеская), то сумма налога делится между собственниками в равных долях. Эти поправки начнут применяться с января 2022 года.

Постановление Правительства РФ от 08.04.2022 № 458 обновило и уточнило перечень услуг, плату за которые можно принять к вычету по НДФЛ. В разряд медицинских услуг добавили медицинскую эвакуацию и паллиативную помощь. К дорогостоящему лечению добавили услуги по ортопедическому лечению дефектов зубов и услуги в рамках паллиативной помощи. Также в рамках дорогостоящего лечения был расширен перечень услуг по репродуктивным технологиям.

С 1 января 2022 года предприятиям общепита предоставят льготы по НДС. Это касается ресторанов, кафе, закусочных, а также фирм, работающих с выездом к клиентам. Освобождение не коснется компаний, которые реализовывают свою продукцию через отделы кулинарии в объектах розничной торговли.

Новые налоги и налоговые льготы: обзор важных изменений для россиян в 2022 году

В конце 2022 года принят закон, который освобождает семьи с двумя детьми от НДФЛ при продаже квартиры. Чтобы не пришлось платить налог за доходы, целью продажи недвижимости должно стать улучшение жилищных условий, то есть семья взамен приобретает квартиру большей площади.

В конце 2022 года Правительство утвердило перечень организаций, при оплате услуг которых можно оформить спортивный вычет. В перечень вошли 3836 компаний и учреждений, среди которых как крупные представители (вроде АЛЕКС ФИТНЕС, КРОКУС ФИТНЕС, World Class и X-Fit), так и региональные.

В 2022 году вступит в силу ряд поправок в Налоговый кодекс, которые изменят правила налогообложения для рядовых россиян. Большая часть изменений позитивные, так как начнут действовать новые вычеты и льготы по НДФЛ. Но есть и ложка дегтя — в 2022 году появятся и новые налоги для физических лиц.

Спортивная секция оплачена из личных средств. Если абонемент в фитнес-клуб предоставил работодатель или секция – бесплатная, то вычет не положен.
Получатели вычета – налоговые резиденты (то есть жили в России не менее 183 дней в году).
Они получают зарплату или имели иные доходы, которые облагаются по ставке 13% НДФЛ.
Оплаченные спортивные услуги входят в перечень, утвержденный Правительством.
Организация или ИП, оказывающие физкультурно-оздоровительные услуги, включены в список Минспорта.

Это изменение напрямую не связано с налогообложением, но оказывает важное изменение на доходы россиян, имеющих задолженность перед банками или другими организациями. В 2022 году должникам обязаны сохранить минимальный доход в размере прожиточного минимума.

Ержан Мустафин, руководитель управления сквозного мониторинга департамента цифровизации Комитета государственных доходов министерства финансов, на форуме «1С» напомнил: внедрение СНТ – мера, чтобы снизить теневой товарооборот, исключить оформление документов в адрес фиктивных получателей, а также заключение бестоварных сделок.

Но введение СНТ направлено на обеспечение прослеживаемости оборота товаров по всей цепочке (поставок. – «Курсив».), в том числе и по международным обязательствам Казахстана. Со своей стороны мы стараемся заниматься оптимизацией, и если есть предложения, то мы готовы их рассмотреть.

Также во время «пилота» систему совершенствовали по обращениям бизнеса. Например, от так называемых «магазинов у дома» перестали требовать вести виртуальный склад – это посчитали лишней нагрузкой на малый бизнес. В целом же в розничной торговле нет обязанности оформлять СНТ – только подтверждать накладные по алкогольной и табачной продукции.

Один из экспертов форума «1С» Елена Коломейцева, сертифицированный бухгалтер-практик САР и член Палаты профессиональных бухгалтеров Казахстана, отметила, что система накладных играет важную роль для Комитета госдоходов – для отслеживания того, как движутся импортные товары после пересечения границы нашей страны.

Участники форума отметили, что многих проблем с внедрением системы накладных можно избежать именно благодаря таким форумам. Они полезны в качестве площадки, где пользователи могут обсудить с представителями госорганов вопросы по оптимизации и упрощению процессов взаимодействия бизнеса и государства.

Как изменится налоговое законодательство для ИП в 2022 году

Кроме того, ФНС анонсировала начало действия нового варианта упрощенной системы, получившей название автоматизированной (АУСН). Этот режим должен начать применяться с середины 2022 года. Из плюсов АУСН можно назвать освобождение от сдачи деклараций и уплаты страховых взносов. Однако и минусов у нового варианта упрощенки немало: более высокие ставки, короткий налоговый период, дополнительный контроль со стороны банков, сниженные лимиты по доходам и численности работников (60 млн рублей и 5 человек).

УСН – выросли лимиты годового дохода. С учетом коэффициента-дефлятора, утвержденного приказом Минэкономразвития от 28.10. 2022 г. N 654, обычный лимит составит 164,4 млн рублей (150 млн * 1,096). Повышенный лимит, который позволяет применять УСН, но по более высоким налоговым ставкам, равен 219,2 млн рублей (200 млн * 1,096).
ПСН – во многих регионах вырос потенциально возможный годовой доход, на основании которого рассчитывается стоимость патента. Например, в Москве это значение увеличилось сразу в два раза. Многие ИП подают заявление на патент с 2022 года, не узнав заранее его стоимость, а потом вынуждены работать на невыгодных условиях или отказываться от патента, что не так просто. Для расчета стоимости патента рекомендуем пользоваться калькулятором на сайте ФНС. Напоминаем, что указанную сумму налога на ПСН можно уменьшить за счет перечисленных страховых взносов ИП за себя, а также за работников.
ЕСХН – на этом режиме платят не только налог с разницы между доходами и расходами, но и НДС. От уплаты налога на добавленную стоимость можно освободиться, если годовой доход сельхозпроизводителя не превысил установленных лимитов. В 2022 году и далее это 60 млн рублей.

Новая декларация УСН. Справедливости ради надо отметить, что эта форма не совсем новая, потому что утверждена еще приказом ФНС от 28.09.2022 № ЕД-7-11/845@. Однако приказ вступил в силу 20.03.21 года, когда еще шла отчетная кампания для ИП-упрощенцев. В результате ИФНС принимала декларации и по новой, и по старой форме, поэтому не все предприниматели знакомы с этим бланком. По сравнению с прежней формой, в новой декларации есть ряд важных изменений. Во избежание ошибок рекомендуем заполнять отчет с помощью нашего онлайн-сервиса.
Новая форма 3-НДФЛ. ИП, работающие на общей системе налогообложения, должны отчитаться о своих доходах по новой форме декларации (утв. приказом ФНС от 15.10.2022 № ЕД-7-11/903@). Обратите внимание, что доходы свыше 5 млн рублей облагаются по более высокой ставке.
Новый бланк РСВ утвержден приказом ФНС от 06.10.2022 N ЕД-7-11/875@. Первый раз отчитаться по этой форме надо за 1 квартал 2022 года.
Новый отчет 6-НДФЛ впервые сдается за прошлый год, и далее применяется в течение 2022 года. Бланк утвержден приказом ФНС от 28.09.2022 № ЕД-7-11/845@.
Новый отчет в ФСС называется «Сведения о застрахованном лице», бланк утвержден приказом ФСС от 04.02.2022 № 26. Подавать его надо при трудоустройстве каждого работника, а также если изменились сведения о нем.
Новый отчет в ЦЗН (постановление Правительства от 30.12.2022 № 2576) придется сдавать ежемесячно. В нем отражаются сведения по вакансиям, в том числе, для инвалидов, а также признаки банкротства работодателя.

Как и раньше, взносы можно не платить, если предприниматель временно не ведет деятельность, потому что находится в отпуске по уходу за ребенком, пожилым человеком, призван на военную службу и др. Все причины, освобождающие от уплаты взносов, как и бланк заявления можно найти в письме ФНС № БС-4-11/14780@ от 19.10.2022.

Последние отсрочки по применению ККТ для ИП без работников закончились еще в середине прошлого года. Но в 2022 году перечень ситуаций для работы без кассового аппарата еще больше сократится. Торговать на рынке и ярмарках без ККТ смогут только плательщики ЕСХН, то есть сельхозпроизводители.

Одним из главных событий 2022 года стало продление программы льготной ипотеки до 1 июля 2022-го (правда, с измененными условиями) и расширение ее на покупку или строительство частного дома. Если до июля 2022 года государство субсидировало ипотечную ставку до 6,5%, то после этой даты субсидированная ставка составила 7%. Пока неизвестно, будет ли программа продлена и после июля 2022 года, но ЦБ РФ уже выступил против такой меры поддержки (во всяком случае для новостроек). Аргументы регулятора: во-первых, это продолжит разгонять цены на жилье, во-вторых, достаточно других льготных программ, адресованных разным группам населения (семейная ипотека, дальневосточная ипотека и другие).

В декабре власти одобрили введение штрафов для должностных лиц и индивидуальных предпринимателей, если те не допускают поставщика к газовому оборудованию. Для должностных лиц и ИП законопроект предусматривает штраф от 10 до 100 тыс. рублей или дисквалификацию от двух до трех лет. Юрлицам грозит штраф в размере 100–200 тыс. рублей. Недобросовестные потребители рискуют потерять шанс мешать газовщикам, которые вправе ограничивать подачу газа.

Весной следующего года в Госдуму внесут законопроект о создании государственной информационной системы (ГИС). Его уже разработал Минстрой. Предполагается, что арендодатели будут обязаны регистрировать все договоры о сдаче внаем квартир, апартаментов, гаражей и машино-мест. Ежегодно бюджет недополучает из-за серого рынка аренды до 162 млрд рублей, так что законопроект призван сократить число таких неплательщиков. Документ прописывает и штрафы: они предусмотрены для физических и юридических лиц, если собственники в течение 30 дней после заключения договора об аренде не внесут в ГИС сведения о сделке или исказят поданные сведения. Физлица будут должны заплатит до 5 тыс. рублей, юрлица — до 50 тыс. рублей. При этом все взаиморасчеты между арендаторами и собственниками будут проводиться через систему Минстроя.

Также закон о малоэтажном строительстве будет определять, что относится к общему имуществу жителей (например, котельные, водонапорные башни, тепловые пункты, проезды, велосипедные дорожки, пешеходные переходы, тротуары, детские и спортивные площадки, парковки и т. п.). Содержание общего имущества будет входить в обязанности собственников жилья и рассчитываться исходя из размеров их земельных участков.

При этом таунхаусы, дуплексы и лейнхаусы юридически не являются ни частными, ни многоквартирными, поэтому четкого правового статуса у них нет. Это не только затрудняет работу судов, но и не позволяет таким объектам недвижимости участвовать в государственных программах (например, программе капремонта). Кроме того, получение статуса позволит ставить такие объекты на кадастровый учет и регистрировать права на них, как на здания с назначением «жилое». Законопроект уже прошел второе чтение в Госдуме.

Налоги на 2022 год изменения таблица налоги

утвержден КБК для 15%-го НДФЛ, исчисляемого с доходов, превышающих 5 млн руб., — 182 1 01 02080 01 1000 110;
введен КБК для уплаты земельного налога в отношении участков, расположенных в границах муниципальных округов. Его необходимо перечислять на КБК 182 1 06 06032 14 1000 110;
появился КБК для уплаты налога, взимаемого в связи с применением ПСН, зачисляемого в бюджеты муниципальных округов, — 182 1 05 04060 02 1000 110;
введен КБК для уплаты НДПИ при добыче прочих полезных ископаемых, в отношении которых при налогообложении установлен рентный коэффициент, отличный от 1, — 182 1 07 01080 01 1000 110.

не платят фиксированные страховые взносы «за себя»;
не применяют онлайн-кассу;
не сдают отчетность;
самостоятельно регистрируются в качестве плательщиков НПД без посещения ИФНС;
платят налог с доходов, рассчитанный кассовым методом: 6% с поступлений от юрлиц, 4% — от физлиц;
Заказчик услуг самозанятого не платит за него страховые взносы и не удерживает НДФЛ в качестве налогового агента.

Приложение № 4 к Листу 02 «Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу» и Приложение № 5 к Листу 02 «Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта Российской Федерации организацией, имеющей обособленные подразделения» дополнены новыми кодами налогоплательщиков;

НДФЛ с дохода, превышающего 5 миллионов ₽ в год. Если в течение года совокупный доход человека от зарплаты, инвестиций, сдачи недвижимости в аренду и т. д. превысит 5 миллионов ₽, то с суммы превышения будет браться 15% налога. Например, человек заработал 8 миллионов ₽ за год. С суммы до 5 миллионов ₽ он заплатит налог по ставке 13% — 650 000 ₽, а с оставшихся 3 миллионов — по ставке 15% — 450 000 ₽. То есть всего 1,1 миллиона ₽. При этом есть исключения. Ставка в размере 13% вне зависимости от суммы дохода будет применяться, например, при продаже дорогой квартиры или дорогой машины.

Перемены были обоснованы разными причинами. Это и стремление государства помочь экономике: поддержать пострадавшие отрасли, создать более привлекательные условия для приоритетных бизнес-сфер. И стремление того же государства получать стабильный доход с налогов.

Изменения для бухгалтера с 1 июля 2022 года в таблице

С отчетности 2022 год сдаем новые годовые формы: № 1-предприятие «Основные сведения о деятельности организации», 1-ИП «Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя», МП (микро) «Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия», № 1-турфирма, № 1-Т, № 1-ПР и другие.
Адреса, сроки и периодичность представления отчетов в 2022 году указаны на бланках самих форм.

С 2022 года по решению региональных властей в состав инвестиционного налогового вычета (ИНВ) могут быть включены в том числе расходы на создание (приобретение) дорогостоящих объектов недвижимого имущества: зданий и сооружений со сроком полезного использования свыше 20 лет.

Список товаров, которые облагаются НДС с межценовой разницы, будет расширен. На основании Постановления Правительства от 13.09.2022 г. № 1544 такой порядок к купленным у физлиц автомобилям будет действовать и в отношении операций по перепродаже электронной и бытовой техники.

И возможно, уже с июля 2022 года будет запущен новый налоговый режим для микропредприятий с численностью сотрудников до 5 человек и доходами до 60 млн руб. в год — УСН.онлайн. Администрироваться он будет аналогично режиму НПД — без деклараций и через удобный интерфейс.

Также регионам предоставляется право самостоятельно устанавливать срок, до истечения которого в случае реализации имущества, в отношении которого компания использовала право на применение ИНВ, потребуется восстановить ранее не уплаченный налог с уплатой пени (на 2022 год этот срок равнялся сроку полезного использования ОС).

Главные бухгалтерские и налоговые изменения с 2022 года

Заведения общественного питания освобождаются от НДС, если сумма доходов организации за календарный год не превышает 2 млрд рублей, а доля доходов от реализации услуг общепита составляет не менее 70% от общей суммы доходов. Также общепиту предоставляются пониженные тарифы страховых взносов: Федеральный закон от 02.07.2022 № 305-ФЗ .

При общей долевой собственности водных и воздушных транспортных средств сумма налога исчисляется для каждого собственника пропорционально его доле. Если такие транспортные средства находятся в общей совместной собственности, то налог исчисляется в равных долях для каждого собственника: Федеральный закон от 02.07.2022 № 305-ФЗ.

В расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки можно включать затраты на приобретение исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, селекционные достижения, программы для ЭВМ и базы данных, прав использования указанных результатов интеллектуальной деятельности по лицензионному договору.

Утверждена новая форма расчета по страховым взносам (РСВ): Приказ ФНС России от 06.10.2022 № ЕД-7-11/875.

Продлен мораторий на накопительную пенсию до конца 2024 года: Федеральный закон от 21.12.2022 № 429-ФЗ.

Утверждены тарифы взносов «на травматизм» на 2022 год: Федеральный закон от 21.12.21 №413-ФЗ.

Утверждено новое положение об особенностях расчета пособий по нетрудоспособности и в связи с материнством: Постановление Правительства РФ от 11.09.2022 г. № 1540.

Утверждены предельные величины баз по взносам на пенсионное страхование и социальное страхование: Постановление Правительства РФ от 16.11.2022 № 1951:

— для вносов на обязательное пенсионное страхование – 1,565 млн руб.;
— для взносов на обязательное социальное страхование – 1,032 млн руб.

Введен вычет по расходам на занятия спортом. Им могут воспользоваться физлица и их дети до 18 лет, которые оплатили физкультурно-оздоровительные услуги. При этом услуга должна быть включена в перечень, утвержденный Правительством РФ, а организация должна входить в перечень Министерства спорта России: Федеральный закон от 05.04.2022 № 88-ФЗ .

ИП на ОСНО ежегодно сдают декларацию 3-НДФЛ. В 2022 году применяется новая форма, утвержденная приказом ФНС от 15.10.2022 № ЕД-7-11/903@.
На УСН тоже новая форма декларации, хотя принята она еще приказом ФНС от 25.12.2022 N ЕД-7-3/958@. Однако приказ вступил в силу только 20.03.21, когда еще не закончилась отчетная кампания. В результате многие ИП отчитались по старой форме, которая в 2022 году уже не применяется. Будьте внимательны, потому что декларация на устаревшем бланке считается непредставленной.
Для работодателей изменились отчетные формы 6-НДФЛ (утв. приказом ФНС от 28.09.2022 № ЕД-7-11/845@) и РСВ (утв. приказом ФНС от 06.10.2022 N ЕД-7-11/875@).
Добавился новый отчет в ФСС, который называется «Сведения о застрахованном лице». Сдавать его надо при трудоустройстве работника или при изменении сведений о нем.
Под конец прошлого года опубликовано постановление Правительства от 30.12.21 № 2576, которое обязывает работодателей сдавать в Центр занятости населения ежемесячный отчет о вакансиях.

Еще одна неприятная новость – с 2022 года введены новые санкции по статье 129.7-1 НК РФ за недостоверные или неполные сведения клиентов о себе, выгодоприобретателях и контролирующих лицах. Суммы штрафов: от 10 000 рублей для физлица до 25 000 рублей на организации. Если будет доказано, что данные, переданные в банк, искажены умышленно, то штраф больше в два раза.

Федеральный МРОТ в 2022 году составляет 13 890 рублей. Но если в вашем субъекте РФ принят региональный МРОТ, то выплачивать надо его. Например, для Москвы минимальная зарплата составляет 21 371 рубль.
В соответствии с приказом Минздрава № 1089н от 23.11.2022 больничные листы в 2022 году оформляются только в электронном виде. Для взаимодействия с ФСС работодатели должны использовать систему социального электронного документооборота (СЭДО).
Если у ИП более 10 работников, отчетность в фонды у него примут только в электронном виде (раньше бумажные отчеты принимали при численности до 25 человек).
Работодатели с численностью сотрудников более 25 человек обязаны сообщать на портале «Работа в России», какие вакансии у них есть.
Минтруд приказом от 29.10.2022 N 774н ввел новые правила охраны труда, они будут применятся с 1 марта 2022 года.

В 2022 году вступают в силу очередные изменения законодательства, регулирующие деятельность малого бизнеса. Многие из них имеют прямое отношение к ИП. В этом обзоре вы найдете самые важные новшества, о которых стоит знать всем индивидуальным предпринимателям.

7. Еще один эксперимент в налогообложении запланирован на период с 1 июля по 31 декабря 2022 года. ЕНП или единый налоговый платеж – это новый порядок расчетов с бюджетом. Предприниматель или организация должна перечислить определенную сумму, которую ИФНС сама распределит на налоги, взносы, сборы, пени, штрафы и т.д. Предполагается, что если все пойдет успешно, ЕНП сделают единственным и обязательным вариантом для бизнеса.

Заместитель министра по налогам и сборам Игорь Скринников отметил, что ИП, которые не смогут применять упрощенную систему налогообложения, в основном перейдут в общую систему, то есть с уплатой подоходного налога. «Им не нужно направлять в налоговый орган заявления или уведомления, как и прежде, они будут подавать налоговую декларацию. Но если раньше это была декларация по УСН, то теперь — по подоходному налогу, но сроки те же самые. Те ИП, кто будет вправе применять единый налог, должны будут представить соответствующую налоговую декларацию. Каких-либо иных специальных форм уведомления не требуется», — отметил он.

Предусмотрен ряд мер, направленных на стимулирование экономической деятельности. Прежде всего это касается расширения возможностей по применению инвестиционного налогового вычета. Ряд изменений касается налогообложения предпринимательской деятельности: ИП, самозанятых и микроорганизаций. «Здесь реализован подход, направленный на устранение излишней конкуренции между этими организационно-правовыми формами, на повышение прозрачности ведения деятельности, уровня участия данных субъектов в финансировании государственных расходов. Для этого вводятся определенные ограничения на применение упрощенной системы налогообложения для ИП. В частности, из данного налогового режима выводятся услуги. Повышаются ставки единого налога для ИП. При этом для самозанятых предусмотрено расширение видов деятельности, которыми можно заниматься с уплатой единого налога», — пояснил Дмитрий Кийко.

Одно из самых заметных изменений — отмена налоговой льготы в отношении квартир в многоквартирных жилых домах. Цель этого нововведения — уравнять условия налогообложения граждан, которые являются владельцами индивидуального жилья, а также повысить ресурсную базу местных бюджетов. «Средняя ставка налога для граждан по стандартной двухкомнатной квартире в Минске будет составлять не более Br50 в год, в регионах — порядка Br25. В текущем году граждане будут платить в виде авансовых платежей только половину данной суммы», — отметил первый замминистра.

«Предусмотрена индексация ставок налогов, установленных в белорусских рублях, также проиндексированы все налоговые вычеты. Кроме того, реализован ряд мер фискального характера: опережающее повышение ставок акцизов на табачные изделия, отмена отдельных налоговых льгот, новые налоговые правоотношения, которые коснутся нерезидентов, реализующих в Беларуси дистанционно товары через интернет-площадки. Местным Советам депутатов предоставлено право повышать стандартную ставку налога на прибыль в пределах 2 процентных пунктов», — сказал Дмитрий Кийко.

В связи с внесением изменений в налоговое законодательство ИП и физические лица вправе обращаться за разъяснениями в любой налоговый орган. «Мы придерживаемся экстерриториального принципа, поэтому нет необходимости обращаться в налоговый орган по месту регистрации. Разъяснения также можно получить в контакт-центре и на сайте налоговых органов», — обратил внимание замминистра.-0-