Форма Ндфл За 2022 Год: последняя информация, видео советы, изменения

Содержание

3-НДФЛ за 2022 год: образец заполнения в 2022 году

Предприниматели на ОСНО, адвокаты, нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой, должны подать декларацию 3-НДФЛ. Эта обязанности есть и у граждан, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, если они продали имущество, получили дорогостоящие подарки и в некоторых других случаях. О правилах заполнения и подачи формы 3-НДФЛ наш сегодняшний материал.

Отдельная категория граждан — налоговые резиденты РФ, которые в отчетном году получили доходы за пределами страны. Отметим, что налоговыми резидентами признаются лица, которые прожили в России не менее 183 дней в году, при этом источники их доходов находились за границей.

реализовало принадлежащее ему имущество;
получило доход от его сдачи в аренду;
получило доход по иным договорам гражданско-правового характера (если лицо, которое этот доход выплатило, не является налоговым агентом по НДФЛ);
получило в подарок дорогостоящее имущество не от близкого родственника;
иным способом самостоятельно получило доход, облагаемый НДФЛ.

Вручную. Необходимо использовать синие или черные чернила. Поля заполняются слева направо с крайней ячейки. Информацию необходимо указывать печатными символами по образцу с сайта Налоговой службы. В пустых ячейках ставятся прочерки. В полностью пустых полях также должны стоять прочерки в каждой ячейке.
На компьютере. Текст в полях формы должен быть выровнен по правому краю. Рекомендуемый шрифт — Courier New размером 16-18.

» data-medium-file=»https://kontursverka.ru/wp-content/uploads/2022/02/3NDFL-212×300.jpg» data-large-file=»https://kontursverka.ru/wp-content/uploads/2022/02/3NDFL-724×1024.jpg» loading=»lazy» title=»Заполнение титульного листа» src=»https://kontursverka.ru/wp-content/uploads/2022/02/3NDFL.jpg» alt=»Форма 3-НДФЛ, титул» width=»1654″ height=»2339″ srcset=»https://kontursverka.ru/wp-content/uploads/2022/02/3NDFL.jpg 1448w, https://kontursverka.ru/wp-content/uploads/2022/02/3NDFL-212×300.jpg 212w, https://kontursverka.ru/wp-content/uploads/2022/02/3NDFL-768×1086.jpg 768w, https://kontursverka.ru/wp-content/uploads/2022/02/3NDFL-724×1024.jpg 724w» sizes=»(max-width: 1654px) 100vw, 1654px» /> Титульный лист декларации 3-НДФЛ

Прогрессивная ставка НДФЛ. С 1 января 2022 года введена прогрессивная ставка налога. Если доход налогоплательщика за год не превысил 5 млн рублей, то он облагается по старой ставке 13 %, если превысил — то 650 000 рублей + 15 % с суммы превышения. В 2022 и 2022 году работодатели будут смотреть на каждую налоговую базу, например, отдельно на зарплату и на дивиденды. При соблюдении лимита по каждой из налоговых баз ставка 15% к ней применяться не будет.

Юрлица, головная организация которых находится в одном муниципальном образовании, а обособленные подразделения — в другом, получают право выбора одной инспекции в муниципальном образовании, в которую они будут сдавать отчетность по всем обособкам.
Юрлица, у которых головное и обособленные подразделения находятся в одном муниципалитете, могут отчитываться в налоговую по месту учета головного подразделения.

Общая часть — укажите ИНН и КПП налогового агента. ИП и специалисты частной практики указывают только ИНН. В поле «Номер справки» впишите ее уникальный номер в отчетном периоде. В поле «Номер корректировки» укажите 00 для первичной справки, 01 для первой корректирующей справки, 02 для второй и так далее. Для аннулирующей справки указывайте код 99.

Вы выплачивали физлицу только доходы, которые не облагаются НДФЛ. Например, вручили подарок стоимостью до 4 000 рублей и больше ничего не платили;
Вы выплачивали доходы физлицам, не являясь при этом налоговым агентом. Например, покупали у граждан машину или гараж или оплачивали работы ИП, самозанятого, частнопрактикующего нотариуса и пр.
Вы начислили доходы физлицу, но на момент подачи справки еще не выплатили их. В таком случае нужно будет подать уточненный 6-НДФЛ с приложением за период начисления дохода.

Несдача справок в составе 6-НДФЛ — основание для привлечения к ответственности по ст. 126 НК РФ за непредставления сведений, необходимых для налогового контроля. Штраф за каждую не сданную вовремя справку составит 200 рублей с организации или ИП. Дополнительный административный штраф в сумме от 300 до 500 рублей может быть наложен на руководителя организации, главбуха или иное должностное лицо (ст. 15.6 КоАП РФ).

Срок проверки заявления на вычеты могут продлить до 3-х месяцев, если до её окончания налоговый орган установит признаки, указывающие на возможное нарушение налогового законодательства. Такое решение будет отражено в личном кабинете в течение 3-х дней с даты принятия.

При наличии недоимки по НДФЛ, иным налогам, задолженности по пеням и/или штрафам налоговый орган самостоятельно делает зачет суммы налога, подлежащей возврату в связи с предоставлением налогового вычета. Срок принятия такого решения – 2 дня после дня принятия решения о предоставлении вычета полностью или частично.

Срок рассмотрения заявления – 30 календарных дней со дня подачи. В этом же срок налоговая сообщает через ЛК о результатах рассмотрения, а также сама предоставляет налоговому агенту (а не плательщику, как до 2022 года) подтверждение права физлица (работника) на получение соцвычетов. Естественно, возможен и отрицательный исход, когда выявлено отсутствие права на такой вычет.

не позднее 20 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, – в отношении сведений, представленных налоговым агентом или банком до 1 марта;
в течение 20 рабочих дней после дня представления сведений – в отношении представленных налоговым агентом или банком сведений после 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Упрощённый порядок получения вычетов по подоходному налогу подразумевает бесконтактное общение с налоговыми органами через личный кабинет на сайте ФНС путём подачи только заявления. Право на получение вычета в таком формате налоговики будут проверять сами с помощью своей автоматизированной информационной системы.

Обновлена форма расчета 6-НДФЛ, а также справки о доходах и суммах налога физлиц

Внесены изменения в форму расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядок его заполнения и представления, формат его представления в электронной форме, а также в форму справки о полученных физлицом доходах и удержанных суммах НДФЛ (приказ ФНС России от 28 сентября 2022 г. № ЕД-7-11/845@). Приказ вступит в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования, но не ранее 1 января 2022 года, и будет применяться, начиная с представления расчета по форме 6-НДФЛ за 2022 год.

Основные поправки касаются отражения исчисленных налогов и доходов высококвалифицированных специалистов. Так, в частности предусмотрены строки для указания общего количества таких сотрудников, которым в отчетном периоде начислен доход по трудовым договорам (контрактам) и гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ (оказание услуг) и обобщенной по ним суммы исчисленного налога нарастающим итогом с начала налогового периода.

Также в обновленной форме нужно будет указывать сумму налога на прибыль, исчисленную и удержанную в отношении дивидендов, полученных российской организацией, подлежащую зачету при определении суммы налога, которая должна быть уплачена в отношении доходов налогоплательщика, признаваемого налоговым резидентом РФ, от долевого участия в этой российской организации, пропорционально доле такого участия. Напомним, что сумма налога на прибыль, подлежащая зачету, определяется в соответствии с п. 3.1 ст. 214 Налогового кодекса.

С 2022 года обновится налоговая декларация по форме 3-НДФЛ

ФНС России подготовлен проект обновленной формы налоговой декларации по НДФЛ (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления в электронной форме 1 . Предполагается, что соответствующий приказ вступит в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования, но не ранее 1 января 2022 года, и будет применяться начиная с представления налоговой декларации по налогу за налоговый период 2022 года.

Декларацию, как и прежде, можно будет заполнить как на бумажном носителе от руки либо распечатать на принтере, так и с использованием программного обеспечения, предусматривающего при распечатывании вывод на страницах двумерного штрих-кода. При этом двусторонняя печать декларации на бумажном носителе не допускается.

Необходимость корректировки действующей формы обусловлена внесением изменений в налоговое законодательство, вступивших в силу с 1 января 2022 года, в части увеличение налоговой ставки по НДФЛ с доходов физлиц, превышающих 5 млн руб. за налоговый период (Федеральный закон от 23 ноября 2022 г. № 372-ФЗ). Также были внесены поправки предусматривающие возможность налогоплательщикам получать налоговые вычеты по НДФЛ в упрощенном порядке (Федеральный закон от 20 апреля 2022 г. № 100-ФЗ). Напомним, что речь идет об инвестиционном вычете, а также имущественных вычетах по расходам на приобретение объектов недвижимости (ст. 221.1 Налогового кодекса).

1 С текстом законопроекта » Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме» и материалами к нему можно ознакомиться на федеральном портале проектов нормативных правовых актов (ID: 01/02/08-21/00119110).

Справка-приложение — это аналог 2-НДФЛ. Ее надо заполнять только при составлении расчета за полный год. Первый раз это надо будет сделать уже в марте 2022 года. В справке отразите информацию о доходах физлиц в прошлом году, о суммах НДФЛ начисленного, удержанного и уплаченного в бюджет, а также о неудержанных налогах.

В квартальной отчетности отражается совокупный доход, выплаченный всем физическим лицам. Данные в разделе 1 формы 6-НДФЛ показываются за последние три месяца отчетного периода, в разделе 2 — нарастающим итогом с начала года. Справки о доходах и сумме налога заполняются один раз в год, с квартальными отчетами их сдавать не надо.

Так, в строке 020 указывается обобщенная сумма удержанного налога по всем работникам за последние три месяца, в строке 021 — дата, не позднее которой налог надо перечислить в бюджет, в строке 022 — обобщенная сумма удержанного налога к уплате. Строки 030-032 предусмотрены для сумм НДФЛ, которые вернули работникам.

поле 115 — из сумм доходов по трудовым и гражданско-правовым договорам (строки 112 и 113) выделяют сумму доходов высококвалифицированных специалистов;
поле 121 — из общего количества получателей дохода выделяют высококвалифицированных специалистов;
поле 142 — выделяют сумму НДФЛ, исчисленного с доходов высококвалифицированных специалистов.

Во втором разделе следует показать обобщенную по всем физлицам сумму начисленного дохода, исчисленного и удержанного НДФЛ с начала налогового периода. Отдельными строками записываются суммы начисленных дивидендов, доходов по трудовым и гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг).

Сумма авансов, строка 150. Она актуальна, только если в компании есть иностранцы, работающие в России по патенту. За этот патент они должны вносить ежемесячные авансовые платежи по НДФЛ. Их можно потом вычитать из зарплатного налога, если работодатель получит на это разрешение в своей ИФНС.

Когда налоговый агент нарушает ограничение и сдает 6-НДФЛ за 10 и более физических лиц на бумаге, налоговики могут оштрафовать его на 200 Р . При этом такой отчет будет считаться представленным, а значит, налоговики не вправе блокировать банковские счета агента и штрафовать его за опоздание.

А вот в раздел 2 расчета за девять месяцев зарплату и НДФЛ за сентябрь вписывать не надо — по факту зарплата за сентябрь будет выплачена в октябре. Тогда же надо удержать и перечислить в бюджет НДФЛ. В итоге сведения о сентябрьской зарплате попадали в раздел 2 расчета за год.

При ликвидации компании на титульном листе в поле «Отчетный период» необходимо указать один из кодов:

51 — при ликвидации в первом квартале.
52 — при ликвидации во втором квартале.
53 — при ликвидации в третьем квартале.
90 — при ликвидации в четвертом квартале.

По закону сдавать форму 6-НДФЛ должны компании и индивидуальные предприниматели, которые обязаны исчислить налог, удержать его у налогоплательщика и перечислить в бюджет. Но если в отчетном периоде никаких выплат физическим лицам не было, то и удерживать и перечислять в бюджет нечего.

Обновлена форма расчета 6-НДФЛ, а также справки о доходах и суммах налога физлиц

Новая форма 3-НДФЛ за 2022 год для подачи в 2022

на бумаге с подачей в ФНС лично или через представителя по доверенности — можно вручную заполнить бланк 3-НДФЛ, можно заполнить на компьютере и распечатать, можно заполнить в специальной программе и распечатать;
в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

не нужно заполнять поля 001 и 002 — налоговая ставка и код вида дохода;
строка 010 заполняется кодом, согласно Приложению 3 к Порядку заполнения новой 3-НДФЛ;
добавлены новые поля 061, 062 и 063 — для отражения базы, облагаемой по ставке 13%, 15% и прочих баз;
добавлена строка 081 — для отражения налога, удержанного по ставке 15% с базы свыше 5 млн. руб.
скорректированы наименования некоторых полей.

не нужно заполнять ставку налога (в прежней форме 3-НДФЛ заполнялась в поле 001);
строка 010 разделилась на две — 010 и 011 (код страны источника и зачисления выплат);
появилась строка 080, где указывается суммарная сумма дохода, освобождаемого от НДФЛ, и строка 090, где показывается код основания для освобождения (ранее было три поля 071, 072, 073).

Отчетность по НДФЛ за 2022 год: «шпаргалка» для налоговых агентов

Новая форма 6-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России от 28.09.2022 №ЕД-7-11/845@, которым внесены изменения в действующую форму расчета, введенную приказом ФНС России от 15.10.2022 года № ЕД-7-11/753@. Срок представления 6-НДФЛ за 2022 год — не позднее 1 марта 2022.

Изменение формы связано с поправками в НК РФ, вступившими в силу в 2022 году. Рассмотрим основные разделы и ключевые принципы заполнения 6-НДФЛ, а также изменения, которые вступили в силу в 2022 году, и которые налоговый агент должен учесть при заполнении отчетности за 2022 год.

добавлен специальный код для высококвалифицированных специалистов — налоговых резидентов РФ. В поле «Статус налогоплательщика» раздела 1 справки укажите код «7» (п. 3.1 Приложения № 2 к Приказу ФНС России от 28.09.2022 № ЕД-7-11/845@);
в раздел 2 справки добавлено поле «Код бюджетной классификации» (пп. 4.1, 5.1 Приложения № 2 к Приказу ФНС России от 28.09.2022 № ЕД-7-11/845@);
в раздел 2 добавлено поле «Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету», которое заполняется при выплате дивидендов физическому лицу — резиденту РФ, в отношении которых при расчете НДФЛ организация зачла налог на прибыль в соответствии с п. 3.1 ст. 214 НК РФ (п. 4.3 Приложения № 2 к Приказу ФНС России от 28.09.2022 № ЕД-7-11/845@).

показатель 1 — сумма доходов от долевого участия, в отношении которых исчислена сумма налога;
показатель 2 — произведение показателей К и Д2, из формулы для расчета удерживаемого налога на прибыль (п. 5 ст. 275 НК РФ). Напомним, что К показывает отношение суммы дивидендов, подлежащих распределению в пользу налогоплательщика — получателя дивидендов, к общей сумме дивидендов, подлежащих распределению российской организацией в пользу всех получателей, а Д2 — общая сумма дивидендов, полученных российской организацией.

115 — общая сумма дохода, начисленного по всем высококвалифицированным иностранным специалистам. В текущей форме соответствующий доход отражается в составе общей суммы доходов физических лиц (строка 110);
121 — общее количество высококвалифицированных специалистов, получивших доход в отчетном периоде. В текущей форме количество таких специалистов отражается в общей численности физических лиц (строка 120);
142 — сумма НДФЛ, исчисленная с доходов высококвалифицированных специалистов. В текущей форме соответствующая сумма НДФЛ включается в общую сумму исчисленного НДФЛ (строка 140) (пп. 2.1 — 2.5 Приложения № 2 к Приказу ФНС России от 28.09.2022 № ЕД-7-11/845@).

6-НДФЛ (со справками 2-НДФЛ)

В поле «Код по ОКТМО» указывается ОКТМО муниципального образования. Данный код выбирается из соответствующего классификатора. Узнать свой код ОКТМО можно с помощью электронного сервиса ФНС «Федеральная информационная адресная система» (http://nalog.ru, раздел «Все сервисы»).

В поле «ИНН в Российской Федерации» указывается ИНН физического лица, подтверждающий постановку данного лица на налоговый учет. При отсутствии у налогоплательщика ИНН данное поле не заполняется. В то же время узнать ИНН можно на сайте ФНС России (http://nalog.ru) в разделе «Сервисы/ Сведения об ИНН физического лица».

По строке 030 отражается общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом физическим лицам за последние три месяца отчетного периода (например, когда работник представил уведомление о праве на социальный или имущественный вычет не с начала года).

По строке 150 указывается сумма фиксированных авансовых платежей, которые заплатил иностранец при получении патента. На эту сумму налоговый агент может уменьшить сумму исчисленного налога при наличии соответствующих документов (заявление от сотрудника, уведомление из ИФНС, квитанции об уплате фиксированных платежей).

В поле «Общая сумма дохода» автоматически рассчитывается величина начисленного и фактически полученного физическим лицом дохода по итогам налогового периода. Для этого суммируются все доходы, отраженные в приложении к справке. При этом доходы не уменьшаются на налоговые вычеты, указанные в разделе 3 и приложении к справке.

Справка 2-НДФЛ в 2022 году: бланк, коды и порядок выдачи работникам

До 2022 года этот документ назывался 2-НДФЛ, и, кроме выдачи на руки работникам, налоговые агенты ежегодно оформляли его и сдавали в ИФНС на всех сотрудников организации. Теперь ситуация изменилась. Отдельной 2-НДФЛ больше не существует. Для отчетности ее включили в состав расчета 6-НДФЛ. Приказом ФНС № ЕД-7-11/753@ от 15.10.2022 утверждена новая форма справки 2-НДФЛ в 2022 году для выдачи на руки налогоплательщикам. Она носит название «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Но функционал документа, его назначение и требования к его выдаче не изменились.

Функция, которую выполняет справка о доходах физического лица, — информирование уполномоченных органов и организаций (например банков) о размере заработка граждан и суммах удержанного с него налога. Составление этого документа является одной из основных задач любого бухгалтера, который занимается вопросами заработной платы.

Налоговым агентам следует внимательно следить за верным указанием кодов налоговых вычетов. Например, стандартный вычет на ребенка обозначают кодом 126. Если ошибиться, то придется доказывать, что вычет предоставлен законно и его сумма не превышает предусмотренную Налоговым кодексом РФ. Если налоговый агент необоснованно увеличил сумму вычета, тем самым он уменьшил сумму налога к уплате, фактически обманув бюджет. В этом случае его заставят не только вернуть разницу с учетом пени по нормам статьи 75 НК РФ, но и заплатить штраф в размере 20% от этой суммы, по нормам статьи 123 НК РФ.

Указать период и дату выдачи справки 2-НДФЛ для сотрудников (справки о доходах).
Вписать данные налогового агента (организации) — наименование, код ОКПО, ИНН, номер телефона, адрес.
Отразить данные налогоплательщика — Ф.И.О., ИНН, дату рождения, реквизиты и код документа, удостоверяющего личность, код статуса налогоплательщика.
Привести действующую ставку налога — в примере стандартные 13%.
Привести в разделе 3 коды полученных налогоплательщиком доходов за каждый месяц (в примере зарплата — код 2000).
Сообщить об использованных вычетах с указанием их кодов.
Указать общие суммы выплат и удержанного налога.

Отдельные коды ФНС присвоила доходам граждан от операций с финансовыми инструментами: появился код инвестиционного вычета «619». Он соответствует сумме положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком по операциям на индивидуальном инвестиционном счете. Код дохода «дивиденды» не изменился, их по-прежнему обозначают 1010.

Вы можете вернуть эту сумму из своих денег, а потом уменьшать на неё платежи по НДФЛ за всех сотрудников. И так, пока полностью не возместите налог, но в рамках трёх месяцев. Иногда суммы налога, который предстоит перечислить в ближайшие три месяца, не хватает для возмещения переплаты. Поэтому прикиньте будущие платежи заранее. И если поймёте, что их недостаточно, подайте в налоговую заявление о возврате излишне удержанного налога. Это нужно сделать в течение 10 дней со дня получения заявления от сотрудника.

До 2022 года в налоговую по итогам года сдавали 6-НДФЛ за год и справки по каждому сотруднику в отдельном отчёте 2-НДФЛ. В 6-НДФЛ показатели обобщенные, поэтому, чтобы налоговая могла понять, какой доход получил каждый сотрудник, нужны персонализированные справки по каждому сотруднику.

Исчисленный налог — 13% от разницы между доходами и налоговыми вычетами.
Удержанный налог — сколько НДФЛ вы удержали из зарплаты сотрудника.
Неудержанный налог — налог, который не смогли удержать.
Перечисленный налог — сколько НДФЛ вы перечислили в налоговую.

Наняв работника, вы становитесь его налоговым агентом. Теперь вы должны считать, удерживать и перечислять в налоговую НДФЛ с его зарплаты. Важно: вы платите НДФЛ не из своих денег, а удерживаете из зарплаты сотрудника. То есть вы посредник между ним и государством. Обычно, размер НДФЛ 13% от дохода. Но бывает и больше. Например, с выигрыша в лотерею нужно заплатить 35%.

Если вы всегда перечисляли ровно столько, сколько должны, проблем не будет — исчисленный, удержанный и перечисленный налог будут равны, а неудержанного налога не будет. Но встречаются ситуации, когда суммы различаются. Причины бывают разные. Например, при пересчёте налога в случае увольнения сотрудника вы не можете удержать налог, а при несвоевременном перечислении налога в бюджет образуется недоплата.

Сокращено количество работодателей, имеющих право представлять отчетность по НДФЛ на бумаге. Согласно новым изменениям при численности физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 10 человек налоговые агенты могут представлять справки 2-НДФЛ и расчеты 6-НДФЛ на бумажных носителях (ранее было до 25). То есть, что работодатели с численностью работников более 10 человек должны будут отчитываться по НДФЛ исключительно в электронной форме.
Статья 230 НК РФ дополняется новыми положениями, которые разрешают налоговым агентам, имеющим несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования, уплачивать НДФЛ и отчитываться по этому налогу по месту нахождения одного из своих подразделений.
Перенесен срок сдачи годовых сведений по форме 6-НДФЛ и 2-НДФЛ с 1 апреля на 1 марта.
Начиная с отчетности за 2022 год поправки предусматривают упразднение отдельной формы 2-НДФЛ. Предполагается, что данные формы 2-НДФЛ за 2022 год и последующие годы, будут представляться в составе расчета 6-НДФЛ.

Новая форма 2-НДФЛ 2022 (с отчетности за 2022 год)
Новая форма 2-НДФЛ (форма по КНД 1175018) утверждена Приказом ФНС России от 15.10.2022 № ЕД-7-11/753@ «Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц» (вместе с «Порядком заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)»), в редакции Приказа ФНС России от 28.09.2022 № ЕД-7-11/845@.
Начало действия документа: с отчетности за первый квартал 2022 года.
Начало действия последней редакции: 01.01.2022 (с отчетности за 2022 год).
Код формы по КНД: 1175018.

Новое от 03.02.2022: ФНС РФ разъясняет, можно ли и как получить справку 2-НФДЛ для самозанятых (Напоминает: что справки 2-НДФЛ физ. лицам по их заявлениям выдают налоговые агенты. Таким образом, плательщик налога на профессиональный доход не может получить справку 2-НФДЛ с указанием сумм дохода, полученных им при применении специального налогового режима для самозанятых. Справку о доходах налогоплательщика налога на профессиональный доход можно сформировать в веб-кабинете «Мой налог» в разделе «Настройки», далее «Справки»).

Как заполнить отчет 6-НДФЛ в 2022 году

ИНН и КПП (для организаций);
номер корректировки – «0–» для первичного расчета, если же подается корректирующий, то «1–», «2–» и так далее;
код периода – «34», так как мы подаем 6-НДФЛ за год. Другие коды есть в Приложении № 1 к Порядку заполнения. ИП нужно обратить внимание на то, что в случае представления формы в связи со снятием с учета следует использовать новые коды 83-86;
календарный год, за который составляется отчет;
номер ИФНС, в которую он подается;
код по месту учета из Приложения № 2 к Порядку. Отчет 6-НДФЛ за 2022 год в нашем образце заполнения составлен на организацию, поэтому мы использовали код «214». Предприниматели должны выбрать код «120»;
название организации в сокращенном виде (ООО «Березка»), если оно предусмотрено уставом. Если нет, нужно указать полное название. ИП вписывает фамилию, имя и отчество;
при реорганизации или закрытии обособленного подразделения – соответствующий код из Приложения № 4 к Порядку.
ИНН реорганизованной фирмы / закрытого подразделения, если заполнен предыдущий пункт;
код ОКТМО;
телефон для связи – вносится с кодом «+7»;
количество страниц расчета;
количество листов доверенности, если необходимо;
код «1» в блоке подтверждения достоверности, если документ подписывает лицо, которое действует без доверенности (директор организации или лично ИП). В ином случае нужно ставить код «2»;
ФИО того, кто подписывает форму. Организация вписывает сюда имя директора или иного уполномоченного на подпись лица. ИП заполняет строки только в случае, если вместо него подпись проставит доверенное лицо;
название организации-представителя, если отчетность формирует сторонняя фирма;
реквизиты доверенности, если действует представитель.

Код бюджетной классификации.
Сумма дохода, который облагается НДФЛ по указанной ставке. Вычеты не учитываются.
База по НДФЛ, равная разнице между суммами дохода и вычетов (раздел 3 Справки).
Исчисленная сумма налога.
НДФЛ, который фактически удержан.

Сумма уплаченного налога на прибыль, пропорциональная доле работника в уставном капитале российской организации, получившей дивиденды и заплатившей с них налог на прибыль. Эта сумма с 2022 года уменьшает налог на доход такого работника.Сумма авансового платежа – стоимость патента иностранного работника, принимаемая к вычету.

В разделе 2 отражаются общие по всем работникам данные о полученном доходе, а также начисленном и удержанном НДФЛ. Раздел 2 заполняется в разрезе ставок, но в отличие от раздела 1 суммы указываются нарастающим итогом с начала года (а не за 3 последних месяца).

Стоит сказать, что в 2022 году форму переработали кардинально. Теперь в нее входит справка 2-НДФЛ, которая отдельно больше не представляется. Изменения 2022 года стали не столь существенными и по большей части связаны с налогообложением дивидендов, полученных физическим лицом от участия в других компаниях. Также в нем есть новшества, связанные с доходами высококвалифицированных специалистов (ВКС).