Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Когда перечислять страховые взносы с отпускных в 2022 году». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Лимит на отчисления в ПФР и ФФОМС не предусмотрен. В случае с пенсионными отчислениями установлена предельная сумма в 1 292 000 рублей. По достижении работником этой величины применяется пониженный тариф: вместо 22% действует 10% (п. 1 ст. 426 НК РФ).
Ответственность за нарушение всегда несет работодатель. В статье 119 Налогового кодекса указан штраф в размере 5% (от суммы взноса), начисляемый за каждый просроченный месяц. Лимит этой суммы составляет не менее 1000 рублей, но не более 30% от величины платежей.
Взносы в ФСС от несчастных случаев и профессиональных заболеваний
Страхование от НС и ПЗ производится по всем служащим, трудоустроенным по трудовым и гражданско-правовым соглашениям, авторским и лицензионным договорам (если такое условие установлено договорными отношениями). Новостей о порядке начисления и уплаты взносов на травматизм в 2022 году на текущий момент нет.
Каждому работнику положен ежегодный оплачиваемый отпуск (ст. 114 ТК РФ). Не позднее чем за 3 дня до его начала сотруднику должны быть выплачены отпускные (ст. 136 ТК РФ). На отпускные начисляются страховые взносы (в том числе «на травматизм»), поскольку отпускные признаются объектом обложения взносами и не поименованы в списке необлагаемых выплат (ч. 1 ст. 7, ст. 9 Закона от 24.07.2022 N 212-ФЗ , п. 1 ст. 20.1, ст. 20.2 Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ ).
Страховые взносы на отпускные
- оплата допотпуска, предоставляемого «чернобыльцам». Поскольку она выплачивается за рамками трудовых отношений (Письмо ФСС от 17.11.2022 N 14-03-11/08-13985 );
- оплата отпуска для санаторно-курортного лечения, предоставляемого, если с работником произошел несчастные случай или он получил профессиональное заболевание (п. 1 ч. 1 ст. 9 Закона от 24.07.2022 N 212-ФЗ , пп. 3 п. 1 ст. 8 Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ , Письмо Минтруда от 27.10.2022 N 17-3/В-524 ).
Страховые взносы с отпускных: когда платить
Обязательные платежи по взносам работодатель исчисляет по итогам каждого календарного месяца исходя из сумм, начисленных в пользу работника (ч. 3 ст. 15 Закона от 24.07.2022 N 212-ФЗ ). А уплачивает их в ПФР, ФСС и ФФОМС не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления (ч. 5 ст. 15 Закона от 24.07.2022 N 212-ФЗ ).
Работник получил отпускные 17 февраля 2022 года. По общему правилу крайний срок для уплаты налога – 29 февраля. Но в 2022 году последний день февраля выпал на субботу – нерабочий день. Значит, перечислить налог можно в понедельник 2 марта.
НДФЛ с отпускных: когда платить в 2022 году
Да, действует. Если последнее число месяца выпадает на выходной день, то срок перечисления НДФЛ продлевается до ближайшего рабочего дня (письмо ФНС №БС-4-11/6420@ от 05.04.2022г.). С учетом этого правила в 2022 году НДФЛ с отпускных перечисляйте в такие сроки:
Можно ли перечислить НДФЛ раньше последнего числа месяца?
Срок начисления отпускных законодательством не установлен. Бухгалтер может рассчитать их и отразить в учете в любой день до начала отпуска. А вот для выплаты отпускных срок установлен. Согласно ст. 136 ТК РФ работодатель должен выдать деньги работнику за три дня до начала отпуска. Раньше выплатить можно, позже – нельзя.
А вот перечисление налога в бюджет происходит не позднее последнего числа месяца, в котором произошла выплата отпускных (п. 6 ст. 226 НК РФ). Если такой день выпадает на выходной, то срок переносится на первый рабочий день следующего месяца.
Налог удерживается с отпускника в 2022 году датой выплаты отпускных. Сотрудник получает на руки сумму за вычетом НДФЛ (подп. 1 п. 1 ст. 223, пп. 3, 4 ст. 226 НК РФ, письма Минфина России от 28.03.2022 № 03-04-06/19804, от 17.01.2022 № 03-04-06/1618).
Пример расчета НДФЛ с отпускных
Напомним, что доход Иванова нарастающим итогом с начала года не достиг 350 000 руб., право на стандартный вычет сохраняется. Но так как вычет за март уже был предоставлен, при расчете зарплаты удерживается сумма НДФЛ в размере 5 590 руб. (43 000 руб. x 13%).
По новым правилам отпускные в 2022 году нужно будет выплачивать не позднее чем за три рабочих дня до начала отпуска. Например, работник собирается отдыхать с понедельника. Тогда отпускные нужно будет выплатить до конца рабочего дня вторника предыдущей недели.
За сколько дней до отпуска выплачиваются отпускные в 2022 – 2022 году
Закон не запрещает выдавать отпускные раньше срока. Устанавливается лишь крайний срок оплаты. К примеру, если вы должны выдать деньги не позднее 23 августа, вы вправе выплатить отпускные 22 или даже 21 августа. Это не будет нарушением. Узнайте, как добиться, чтобы сотрудник использовал все дни отпуска.
За сколько дней выплачиваются отпускные в 2022 году
Выдать отпускные обязательно не позднее чем за три календарных дня до его начала. Из этого правила следует, что крайний срок выплаты – 25 августа. Однако в 2022 году это воскресенье. Значит, бухгалтер обязана выдать работнику отпускные не позднее 23 августа 2022 года.
Пример 4. Предположим, что заработная плата Смирнова Н.И. за май составила 25000 рублей. Его налоговый вычет составляет 1400 рублей. Отпускные были выданы Смирнову 27 мая в сумме 22000. Значит, НДФЛ с заработной платы составит: (25000 – 1400) × 13% = 23600 × 13% = 3068 рублей. налог с отпускных (уже без вычета) составит: 22000 × 13% = 2860 рублей. Помните также, что в отличие от НДФЛ с зарплаты (который может быть перечислен в начале следующего месяца), налог с отпускных нужно успеть перечислить в бюджет до конца текущего месяца! В нашем случае – 29 мая 2022 года.
Как платить налог, если отпуск работника начинается в одном месяце, а заканчивается в другом? Дата начала и окончания отпуска не имеют значения. Важна только дата выдачи денег работнику. Например, сотрудник будет отдыхать с 27 февраля по 12 марта 2022 года. Отпускные он получил 21 февраля. Значит, налог нужно перечислить до 28 февраля 2022 г.
Когда платить НДФЛ с отпускных в 2022 году: примеры
Многие бухгалтеры задают такой вопрос: отнимать ли налоговый вычет при начислении НДФЛ с отпускных в 2022 году? Нужно помнить, что налоговый вычет отнимается один раз в месяц из совокупного дохода. Поэтому если в текущем месяце вы начисляете работнику и заработную плату, и отпускные, то налоговый вычет отнимается только от зарплаты.
Согласно п. 6 ст. 226 НК РФ уплата НДФЛ должна производиться не позднее последнего числа месяца, в котором производились выплаты. В данном нормативном акте говорится об ограничении срока произведения уплаты НДФЛ, т.е. уплата, произведённая в более поздний срок, будет рассматриваться нарушением законодательства с привлечением работодателя к административной ответственности.
Какими налогами облагаются отпускные в 2022 году
Работник собирается в отпуск с 15 января 2022 года. Период с января по июнь и с августа по ноябрь сотрудник отработал полностью. В июле он был в отпуске 28 календарных дней, а в декабре 2022 года 10 календарных дней болел. Остальное время он отработал полностью. Покажем, как бухгалтер посчитает количество отработанных дней для расчета среднего заработка.
Порядок уплаты НДФЛ с отпускных в 2022 году
Но по факту всё не так понятно. Так, при значительном росте инфляции на государственном и муниципальных уровнях принимаются решения об увеличении МРОТ. Но если заработная плата, актуальная на момент повышения размера минимальной оплаты труда, превышает такой показатель, то она вполне может остаться прежней. Значит, и отпускные увеличиваться не будут.
Сотрудникам с ненормированным рабочим днем в 2022 году предоставляется дополнительный оплачиваемый отпуск продолжительностью 5 календарных дней. Работник решил дополнительный отпуск присоединить к основному и написал заявление на отпуск с 1 августа 2022 года. Бухгалтер рассчитал отпускные сразу за весь период отпуска (основной + дополнительный) и на всю сумму отпускных начислил страховые взносы.
Рассчитать страховые взносы нужно в месяце начисления отпускных. Например, если сотрудник уходит в отпуск с 1 июля 2022 года, а отпускные ему начислены в июне, то отпускные войдут в облагаемую базу по страховым взносам в июне. То есть – опирайтесь на месяц начисления.
Срок уплаты страховых взносов с отпускных по НК РФ
Если уплата страховых взносов в 2022 году с отпускных попадает на выходной или праздничный день, то взносы уплачиваются в ближайший за ним рабочий день. Для взносов не важно, когда компания выплатила отпускные сотруднику или с какого числа у него отпуск.
Отпускные облагаются страховыми взносами в 2022 году или нет? Данный вопрос возникает у большинства работодателей. Выделяют несколько видов отпускных выплат, которые требуют определенного порядка исчисления взносов. Рассмотрим их подробнее в данной статье.
Как облагаются страховыми взносами отпускные (2022)
- Дополнительный отпуск гражданам, подвергшимся радиационному излучению при аварии, произошедшей на Чернобыльской АЭС (подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, письмо ФСС от 17.11.2022 № 14-03-11/08-13985). Такие выплаты являются компенсацией вреда здоровью работников и осуществляются из бюджетных средств.
- Отпуск, связанный с лечением в санаторно-курортных организациях, который предоставляется работникам с профессиональными заболеваниями или с производственными травмами (п. 1 ст. 8 закона № 125-ФЗ). Если во время производственной деятельности произошел несчастный случай с работником или он получил профессиональное заболевание, работодатель обязан обеспечить его дополнительным оплачиваемым отпуском на время его проезда, лечения и восстановления, а также возместить затраты на проезд до места лечения и обратно.
Виды отпусков, с которых исчисляются страховые взносы
Страховые взносы рассчитываются и уплачиваются с вознаграждений, выплачиваемых работникам по трудовым договорам, по итогам месяца. П. 3 ст. 431 НК РФ предусматривает перечисление страховых взносов в бюджет до 15-го числа следующего месяца.
Следует иметь в виду! До 15 апреля 2022 года компаниям необходимо подтвердить трудовую деятельность за 2022 год для установления минимального процента по страхованию. Если не сделать этого, ФСС установит тариф в максимальном значении для деятельности компании (класс будет определяться по ОКВЭД).
Какие и когда платить страховые взносы с отпускных
- дополнительные дни отдыха для лиц, подвергшихся излучению на Чернобыльской АЭС;
- санаторно-курортное лечение или дополнительные дни отдыха для сотрудников, получивших профессиональное заболевание или травму. Работодатель в этом случае обязан не только обеспечить сотрудника отпуском и лечением, но также возместить все транспортные расходы по проезду до места лечения.
Декларирование
Согласно ТК РФ, каждому работнику должен быть предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск. Помимо этого, могут предоставляться учебные отпуска, дополнительный отдых за ненормированный рабочий день и прочее. Независимо от того, закреплен тип отпуска в ТК РФ или нет, все начисляемые суммы отпускных облагаются страховыми взносами.
На отпускные начисляются страховые взносы (в том числе «на травматизм»), поскольку отпускные признаются объектом обложения взносами и не поименованы в списке необлагаемых выплат. В 2022 году страховые взносы начисляйте одновременно с отпускными на всю сумму, а платите в следующем месяце – не позднее 15-го числа (п. 3 ст. 431 НК РФ, Письмо Минтруда от 04.09.2022 N 17-4/Вн-1316).
В 2022 году НДФЛ удержите со всей суммы отпускных. Срок уплаты НДФЛ – не позднее последнего числа месяца, в котором отпускные выплачены, а если это выходной – в первый рабочий день следующего месяца (Письмо Минфина от 17.01.2022 N 03-04-06/1618).
НДФЛ с отпускных в 2022 году
- оплата дополнительного отпуска, предоставляемого «чернобыльцам». Поскольку она выплачивается за рамками трудовых отношений (Письмо ФСС от 17.11.2022 N 14-03-11/08-13985);
- оплата отпуска для санаторно-курортного лечения, предоставляемого, если с работником произошел несчастный случай или он получил профессиональное заболевание.