Как Заполнить Декларацию Ип 2022 Упрощенка: последняя информация, видео советы, изменения

Содержание

На этом заполнение декларации УСН Доходы для ИП без работников закончено. Соберите отчетность в правильном порядке: титульный лист, раздел 1.1. и раздел 2.1.1. Проверьте нумерацию страниц и подпишите еще раз в конце раздела 1.1. Сшивать декларацию не надо, чтобы не повредить штрих-коды.

По правилам налогового учета на упрощенке доходы считаются нарастающим итогом с начала года, а отчетными периодами являются первый квартал, первое полугодие и девять месяцев. Налоговым периодом, за который происходит окончательный расчет налога, признается календарный год.

Наличие наемных сотрудников имеет большое значение для расчета налога на УСН Доходы. Причина в том, что никакие расходы на этом режиме не учитываются, но, когда налог уже исчислен, его можно уменьшить на взносы, перечисленные в отчетном периоде. Как это выглядит на практике?

В строках 020 и 040 будут стоять прочерки, потому что исчисленные авансовые платежи полностью уменьшены на суммы взносов, перечисленных в первом и втором кварталах. В строках 050, 080 и 110 также ставим прочерки — они заполняются только если за соотвествующий период образовалась переплата налога.

Структура декларации УСН такова, что сначала идет раздел 1.1. с налоговыми платежами, которые должны быть перечислены в бюджет. Но чтобы получить эти суммы, надо сначала показать расчет налоговой базы, а он отражается в разделе 2.1.1. Поэтому, если вы заполняете декларацию самостоятельно, начинайте с этого раздела, а потом переходите в раздел 1.1.

Все доходы бухгалтер компании отразит в разделе 2.1.1 нарастающим итогом (именно этот раздел заполняет ООО «Детали», так как работает на УСН с объектом «доходы»). Тут же производится расчет налога. Ставка налога весь период была стандартная — 6 %. Так как пониженные ставки не применялись, поле 124 можно оставить пустым.

Декларация по УСН включает титульный лист и три раздела. Но каждая компания заполняет свой набор разделов. Компании и ИП с объектом «доходы» заполняют все разделы декларации, кроме 1.2, 2.2. Раздел 2.1.2 заполняют плательщики торгового сбора, раздел 3 — получатели целевого финансирования.

За непредставление отчетности предусмотрены штрафные санкции. Штраф за нарушение сроков или непредставление декларации составляет 5 % от неуплаченной суммы налога за каждый полный и неполный месяц просрочки. При этом штраф не может быть меньше 1000 рублей и больше 30 % указанной суммы (ст. 119 НК РФ).

За 1 квартал начислено 2 100 рублей.
За 2 квартал — 2 100 рублей (нарастающим итогом 4 200 рублей).
В 3 квартале начислено 1 400 рублей (нарастающим итогом 5 600 рублей).
И в последнем квартале года начислено взносов на сумму 2 500 рублей (итого за год 8 100 рублей).

Далее по строкам 130-133 указываются суммы исчисленного налога (авансовых платежей). Они указываются нарастающим итогом с начала года и не учитывают страховые взносы. Для строки 130 сумма определяется как произведение строки 110 и ставки налога. Для строки 131 — как произведение строки 111 и ставки налога в соответствующем периоде. Далее аналогично.

Руководство по; заполнению декларации по; УСН

В строке 101 указывается код признака применения налоговой ставки. Если весь год налог платили по стандартной ставке 6 % или по той, которая установлена законом субъекта, — ставьте код «1». Если в течение года превысили лимиты по численности и доходам и стали платить по ставке 8 % — ставьте код «2».

В строке 130 фиксируется налоговый аванс за первый квартал. Строки 131–133 отражают авансы и налог за последующие периоды. Как их рассчитать, указано непосредственно в бланке декларации слева от соответствующей строки.
В строки 140–143 вносят записи о суммах страховых взносов, больничных и платежей по добровольному личному страхованию. Бухгалтер любой фирмы обязан помнить, что сумму налога и авансов правомерно уменьшить на сумму указанных расходов, но не более чем на 50 %.

Номер корректировки. Цифра «0—» говорит о том, что декларация первичная. Уточненку можно выявить, если в поле стоит цифра отличная от нуля (для четвертой уточненки ставится номер «4—», для третьей — «3—» и т.п.).
Код налогового периода (для продолжающих работать компаний нужно выбрать код «34», для ликвидирующихся — код «50», а для переходящих на другой режим — «95»).
Код налоговой инспекции (возьмите его из уведомления о постановке на учет. Если уведомления нет под рукой, шифр налогового органа можно найти на сайте ФНС).
Код места представления декларации (120 — для ИП; 210 — для организации).
Полное название предприятия или ФИО бизнесмена (Общество с ограниченной ответственностью «Елка», Индивидуальный предприниматель Сенкин Артемий Степанович).
Код ОКВЭД. Его можно легко найти в выписке из ЕГРЮЛ (ЕГРИП) или же определить по классификаторам ОКВЭД2. Выписку из ЕГРЮЛ можно получить, отправив запрос в ФНС через интернет или придя лично. Лица, совмещающие несколько режимов, должны указать ОКВЭД, соответствующий их виду деятельности на УСН.
Цифровой код формы реорганизации или ликвидации (оставьте его пустым, если не было указанных обстоятельств).
ИНН/КПП реорганизованной организации (если были соответствующие обстоятельства).
Телефонный номер.
Сколько страниц насчитывает декларация.
Сколько листов насчитывают оправдательные документы.

ООО «Сова» в 2022 году получило доход 470 000 рублей, подтвержденные расходы составили 427 300 рублей. Бухгалтер Филина А. Ю. рассчитала налог: (470 000 — 427 300) х 15 % = 6 405 рублей. Далее Филина А. Ю. посчитала минимальный налог: 470 000 х 1 % = 4 700 рублей. Как видим из расчетов, минимальный налог меньше начисленного. Поэтому бухгалтер ООО «Сова» перечислит на счет ФНС 6 405 рублей (при условии, что ранее не было авансов).

ООО «Елка» вычислило годовой налог, и он равен 74 140 рублей. Взносы за сотрудников составили 68 324 рубля, а больничный директора Копейкина Стаса Игоревича составил 17 333 рубля. Итого расходы составили 85 657 рублей (68 324 + 17 333). Бухгалтер ООО «Елка» решил воспользоваться законным правом и уменьшил налог. Для этого бухгалтер Олькина С. Т. рассчитала половину от суммы налога (74 140: 2 = 37 070). Это максимальная сумма, на которую можно уменьшить налог к уплате. Она оказалась значительно меньше, чем сумма расходов, которые можно принять к вычету. Значит, Олькина С. Т. может уменьшить налог лишь на 37 070. Заплатить в бюджет ООО «Елка» придется 37 070 (74 140 — 37 070). В строку 143 бухгалтер занесет сумму 37 070.

Бланк декларации по УСН за 2022 — 2022 годы

Организации и индивидуальные предприниматели, ведущие свою деятельность по упрощенной системе налогообложения, обязаны представлять декларацию УСН-2022 в установленной форме с определенным порядком заполнения. Декларация УСН-2022 — ее форма, а также формат представления отчета в электронном виде — утверждены приказом ФНС России от 25.12.2022 № ЕД-7-3/958@. Для отчета за 2022 год ФНС разработала и утвердила новый бланк декларации по УСН. Применяется он с 20.03.2022 (это дата вступления в силу приказа № ЕД-7-3/958@).

Если хотите проверить самостоятельно свою декларацию до ее отправки, возьмите контрольные соотношения из письма ФНС от 30.05.2022 № СД-4-3/9567@. Эти соотношения применялись к предыдущему бланку декларации, но так как для новой формы контрольных соотношений пока не выпущено, можно пользоваться прежними.

о величине полученных в 2022 году доходов (если уплачиваете налог с доходов) и сумме разрешенных для УСН расходов (если база для начисления УСН-налога рассчитывается как разница между доходами и расходами);
сумме уплаченных страховых взносов, пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных работникам, и торгового сбора, оплаченного в бюджет (если вид деятельности, осуществляемый налогоплательщиком, подпадает под этот сбор);
уплаченных по отчетным периодам авансах по налогу — они уменьшат итоговую сумму к уплате в бюджет;

Расчет суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением УСН (объект налогообложения — доходы), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с гл. 33 НК РФ установлен торговый сбор

титульный лист;
раздел 1.2, где на основе данных налогоплательщика указывается сумма уплачиваемого налога, авансовых платежей либо сумма минимального налога к уплате (уменьшению);
раздел 2.2, где осуществляется расчет налога при выбранном объекте налогообложения «доходы минус расходы» либо минимального налога.

Как заполнить налоговую декларацию УСН

Приказом ФНС № ЕД-7-3/958@ утверждено заполнение декларации УСН 6% для ИП без работников или с наемным персоналом. Суммы в этот отчет вносятся в целых рублях. Копейки округляются. Если документ заполняется от руки, необходимо использовать чернила синего, фиолетового или черного цвета.

Если у индивидуального предпринимателя нет работников, в этих строках он ставит суммы фактически перечисленных страховых взносов за себя в тех налоговых периодах, когда осуществлялась уплата денежных средств в бюджет. Т. к. ИП вправе платить взносы по своему усмотрению до 31 декабря, то, к примеру, если он перечислил всю сумму в декабре, в налоговой декларации он заполнит только строку 143. Уменьшить сумму налога к уплате предприниматель вправе на все перечисленные за себя в отчетном периоде взносы.

На титульном листе указывается количество страниц. Официальных указаний, как это делать, нет, главное, чтобы все знакоместа были заняты. Учтите, что при подписании декларации по УСН представителем, а не директором фирмы, имеется как минимум одно приложение — доверенность на представителя.

в графах 2 и 5 по средствам с установленным сроком ставят даты получения и использования;
в графе 3 — сумма полученных средств с установленным сроком;
в графе 4 — денежные средства, полностью использованные по назначению в установленный срок;
в графе 6 — сумма неиспользованных средств, срок по которым еще не истек;
в графе 7 — использованные денежные средства не по целевому назначению (их включают во внереализационные доходы в момент фактического использования).

раздел 1.1. «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика»;
раздел 1.2. «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика»;
раздел 2.1. «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы)»;
раздел 2.2. «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов)»;
раздел 3. «Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования».

Декларация УСН с объектом «доходы» за 2022 год

Налоговая декларация по единому налогу при УСН индивидуальными предпринимателями сдаётся ежегодно, до 30 апреля года, следующего за отчётным (подп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). В этом году 30 апреля — выходной, поэтому крайний срок сдачи перенесён на следующий рабочий деньж

Рассчитывается сумма сбора, уменьшающего налог, путем вычета из строк 130-133 значений, указанных в строках 140-143 за соответствующий период. Если полученный результат больше суммы торгового сбора, то в строках 160-163 повторяется значение строк 150-153. Если меньше, то указывается то, что рассчитано.

Следующие четыре строки с кодами 130-133 предназначены для указания начисленной суммы налога (авансового платежа) за квартал, полгода, 9 месяцев и год. Сумма рассчитывается путем умножения полученного дохода за соответствующий период на ставку налога. При использовании специальных программ или сервисов это значение заполняется автоматически.

Нужно ли подавать декларацию предпринимателю, если его деятельность в регионе облагается по ставке 0%? Безусловно. Налога к уплате у него не будет, но декларацию подать необходимо. В этом случае доходы указываются как обычно, а в поле для указания налоговой ставки проставляется «0».

Субъекты, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, заполняют разделы 1.1 и 2.1.1 в обязательном порядке. Если при этом они являются плательщиками торгового сбора, то также заполняют раздел 2.1.2.
Раздел 3 заполняется только теми, кто в отчётном периоде получал средства целевого финансирования. Как правило, у рядовых фирм и ИП этот раздел в декларации отсутствует.
Раздел 2.2 заполняют УСНщики, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы минус расходы.

Декларация предоставляется в ИФНС на унифицированном бланке до 30 апреля следующего года. В 2022 году отчитаться требуется за 2022 год до 4 мая 2022. Форма отчета утверждена в Приказе ФНС России от 25.12.2022 № ЕД-7-3/958@. Декларация предоставляется даже при отсутствии деятельности. В этом случае подается «нулевой» бланк.

В 2022 году некоторые предприниматели имеют право на налоговые каникулы, которыми предусматривается нулевая ставка по УСН. Льгота предоставляется на 2 года и действует до конца 2023 (Закон № 266-ФЗ от 31.07.2022). Остальные налоги платятся в общем порядке. Чтобы ИП мог воспользоваться каникулами, должны соблюдаться следующие обязательные условия:

С прошлого года изменились условия применения упрощенной системы налогообложения (УСН). Применять УСН разрешили и тем, у кого незначительно превышены показатели численности и доходов. Но в этом случае налог придется платить по повышенной ставке на любом виде «упрощенки». Расскажем о действующих условиях применения УСН для ИП в 2022 году, как платить налог с «упрощенки» без ошибок, куда и в какие сроки отчитываться.

«Упрощенка» для предпринимателя бывает 2 видов. Первая — это «Доходы», вторая — «Доходы минус расходы». От выбранного объекта налогообложения будет зависеть ставка налога и порядок его расчета. Изменять объект налогообложения разрешается, но только со следующего года. Для этого в ИФНС подается уведомление в срок не позже 31 декабря.

основные доходы — от реализации ТРУ (товаров, работ и услуг) собственного производства или приобретенных со стороны,
внереализационные доходы — например, курсовые разницы, проценты по займам, выявленные при инвентаризации излишки материально-производственных запасов и прочие (ст. 250 НК РФ).

Если признак выбран «1», то строки 140-143 не могут быть более половины суммы исчисленного налога в строках 130-133, потому что налог можно уменьшать не более чем на 50%. Исключение составляют плательщики торгового сбора, поскольку ограничение в 50% для этого сбора не установлено. Но данные о торговом сборе в строках 140-143 раздела 2.1.1 не указываются.

Поля для реорганизованных организаций индивидуальные предприниматели и организации, не являющиеся реорганизованными, не заполняют. Номер телефона можно не указывать, но в случае обнаружения ошибок и неточностей в декларации, наличие телефона поможет налоговым инспекторам быстрее донести информацию об этом до налогоплательщика, поэтому поле все-таки стоит заполнить.

Пример: в разделе 1.1 в строке 070 указана сумма 60000 рублей. В разделе 2.1.1 в строке 133 указана сумма 481 200 рублей, в строке 143 — 150000 рублей, в разделе 2.1.2 в строке 163 — 331 200 рублей. Считаем по формуле: строки 133-143-163-070 481200 —150000 — 331200 — 60000 = — 60000 рублей. Получается налог за год к уменьшению и поэтому 600 рублей (без минуса!) указывается в строке 110 раздела 1.1.

В строках 150-153 указывается весь торговый сбор, уплаченный в 2022 году (даже если это был сбор, уплаченный за 2022 год). А в строках 160-163 только сбор, уменьшающий налог. Напомним, что торговый сбор может уменьшить исчисленный налог вплоть до нуля. Для определения размера торгового сбора, уменьшающего налог, необходимо из строк 130-133 вычесть соответствующие строки 140-143. Если полученные результаты больше строк 150-153, то в строках 160-163 повторяются данные строк 150-153. Если меньше, то указывается разница между строками 130-133 и 140-143.

В строке 020-110 указываются суммы начисленных авансовых платежей за отчетные периоды и налог за календарный год. Для расчета платежей берутся суммы из раздела 2.1.1 и 2.1.2 декларации. От суммы налога, указанного в строке 130, отнимается сумма взносов, указанная в строке 140. Налогоплательщики, уменьшающие налог на торговый сбор, считают эту строку несколько иначе: из строки 130 раздела 2.1.1 вычитается строка 140 этого же раздела, а потом строка 160 раздела 2.1.2.

По строкам 120–123 плательщик указывает ставку налога, в большинстве случаев она равна 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Свою ставку можно найти в региональном законодательстве или сделать соответствующий запрос в налоговую инспекцию. В строке 124 укажите обо снование применения ставки, е сли она у становлена законом субъекта РФ. В первой части проставляется значение из Приложения № 5 к порядку заполнения, во второй — номер, пункт, подпункт статьи закона субъекта РФ.

В разделе 1.2 для УСН «доходы минус расходы» есть дополнительная строка 120 для минимального налога к уплате. Он определяется в строке 280 раздела 2.2. Строка 120 заполняется, если минимальный налог оказался больше, чем сумма авансовых платежей, уплаченных в течение года. Если минимальный налог меньше, то в строках 100 и 120 ставьте прочерки , а в 110 укажите сумму, рассчитанную по формуле (авансовые платежи за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев — исчисленный минимальный налог).

По строкам 140–143 указываются суммы выплаченных страховых взносов и пособий в связи с болезнью. На указанные суммы можно уменьшить общий налог. Если в строке 102 указан статус «1», сократить налог можно не более чем на 50 %. Индивидуальный предприниматель, который работает один без работников, вправе сократить налог на всю сумму фиксированных платежей.

Полученная разница между доходами (строки 210–213) и расходами (220–223) отражается в строках 240–243. Это будет налоговая база, с которой нужно исчислить налог. Если расходы превышают доходы, строка остается пустой. Убыток текущего периода нужно зафиксировать в строках 250–253.

Рассмотрим расчет на примере. Доходы ООО «Крепеж» за 2022 год равны 870 000 рублей. В регионе, где работает общество, действует ставка 6 %. Так как фирма на рынке первый год, в штате числится только директор. За него в течение года было перечислено в фонды взносов на сумму 180 000 рублей. Вычислив годовой налог на УСН, видим, что взносы выше налога. Значит, ООО «Крепеж» вправе уменьшить налог в два раза (52 200 х 50 %), т. е. на 26 100 рублей.Раздел 2.1.1 бухгалтер компании заполнит так:

строка 113 — 870 000;

строка 123 — 6,0;

строка 133 — 52 200 (870 000 х 6,0 %);

строка 143 — 26 100.

Форма налогового отчета за 2022 год для ИП и ЮЛ не менялась с 2022 года, она регламентируется Приказом ФНС России № ММВ-7-3/99@ от 26.02.2022 г. Сдача отчетности за 2022 год будет проводится по новой форме, об этом мы писали в статье «Когда в 2022 году применять новую форму декларации по УСН, а когда – старую?», об этом говорится в Письме ФНС от 02.02.21 N СД-4-3/1135@. Если ИП или ЮЛ сдает декларацию за 2022 год досрочно (например в связи с закрытием), то с 20.03.2022 будет действовать новая форма. Но в в данном письме говорится, что инспекции должны принимать и старую форму также.

«Бумажную» декларацию предоставить в налоговую инспекцию в двух экземплярах. Это можно сделать как лично, так и через своего представителя. В ИФНС останется один экземпляр, а второй с проставленным штампом о приемы отдадут налогоплательщику. Этот экземпляр будет служить доказательством того, что отчетность сдана.

Заполняем раздел «Доходы», указывая данные по кварталам. Суммы могут быть дробные, разделителем рублей и копеек может быть как точка, так и запятая. Обращаем внимание на то, что в декларации суммы округляются до полных рублей, но копейки нужно указывать для более точного расчета.

Заполняем раздел «Уплачено взносов в ПФР и ФФОМС» по тем же правилам, указывая выплаченные суммы поквартально. Взносы ОПС и ОМС суммируем, взносы, уплаченные с дохода свыше 300 тыс. руб. (1%) тоже учитываем. Ставим галочку «ИП не производит выплаты физ.лицам», если у ИП не было наемных сотрудников.

Такой штрих-код облегчает инспекторам внесение данных отчетности, так как в нем дублируется информация, содержащаяся в документе. Данное требование незаконно и противоречит НК РФ. Двумерного кода в законодательно утвержденной форме документа нет (см. пункт «Форма налоговой декларации по КНД 1152022» выше).

значение строки 140 не может превышать показатель строки 130;
значение строки 141 не может превышать показатель строки 131;
значение строки 142 не может превышать показатель строки 132;
значение строки 143 не может превышать показатель строки 133.

В поле «ИНН» отражают ИНН ИП из 12 знаков. То есть никаких прочерков ячеек, как в примерах для организаций, нет.
Поле «КПП» ИП прочеркивает, т. к. этого кода у него нет.
В поле «Налогоплательщик» ИП нужно указать свои имя, фамилию и отчество (если есть) – полностью. Причем каждый элемент имени нужно вписывать с начала новой строки. Ячейки, остающиеся пустыми, прочеркивают.
В поле «По месту нахождения (учета) (код)» ИП ставят код «120».
Поля “Форма реорганизации (ликвидация) (код)” и “ИНН/КПП реорганизованной организации” ИП никогда не заполняют. Во всех надо поставить прочерки.
В разделе “Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю” нужно вписать:

1 – если заполняете и сдаете декларацию сами. Ф.И.О. ИП в таком случае здесь дублировать не нужно! Достаточно тех, что указаны вверху листа;
2 – если декларацию за ИП сдает представитель. У него должна быть нотариально заверенная доверенность, копию которой нужно приложить к декларации, либо доверенность в форме электронного документа, подписанная электронной подписью ИП. В этом случае в раздел вписывают реквизиты представителя.

В силу законодательных нюансов приказ от 2022-го года вступил в силу только 20 марта 2022 года, поэтому на отчетность за 2022 год не повлиял. Сдавать декларацию по этой форме впервые надо за отчетный период 2022 год (поэтому в заголовке статьи и указано, что декларация новая).

В строки 140 – 143 ИП вносит страховые взносы за себя, которые фактически уплатил в отчетном году (в нашем случае – в период с 01.01.2022 по 31.12.2022). При этом ИП без работников имеет право уменьшить аванс или налог к уплате по УСН до нуля за счет уплаченных за себя взносов.

Рекомендуем прочесть: Пломбы по омс

Под «ИП без работников» следует понимать ИП, который не был в течение всего года страхователем и налоговым агентом для физических лиц. Если хотя бы одному физлицу было выплачено вознаграждение, с которого ИП был обязан удержать НДФЛ как налоговый агент и/или начислить страховые взносы, такой коммерсант рассматривается уже как ИП с работниками. При этом не важно, был ли с таким физлицом заключен трудовой договор или договор ГПХ на выполнение работ (услуг) для ИП.

приобрел товар, подлежащий прослеживаемости, у неплательщика НДС;
списал товар в результате обнаруженной недостачи в ходе инвентаризации;
восстановил товар в результате обнаруженного в ходе инвентаризации излишка;
товар выбыл в результате утилизации.

при приеме или увольнении работника — не позднее следующего рабочего дня;
при постоянном переводе сотрудника, присвоении ему новой квалификации с записью в трудовую, а также при подаче им заявления о выборе формы трудовой книжки — до 15 числа следующего месяца.

Декларация по косвенным налогам. Ее сдают предприниматели, которые ввозят в Россию товары из ЕАЭС: Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии. Отчитываться в налоговую нужно каждый месяц, до 20 числа, следующего за месяцем, когда импортные товары приняли к учету.

Отчет об операциях с товарами подлежащими прослеживаемости. Прослеживаемости подлежат товары из перечня, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 01.07.2022 № 1110. Туда входят мониторы, проекторы, детские коляски и автокресла, холодильники, автопогрузчики импортного производства. Прослеживание началось 8 июля 2022 года, поэтому отчитываться надо только по товарам, которые были ввезены на территорию РФ после этой даты.

4-ФСС . Подается в фонд социального страхования раз в квартал. В отчете 4-ФСС отражают взносы на травматизм — от 0,2 до 8,5%. Дополнительно нужно указывать информацию о больничных по производственным травмам, несчастных случаях на производстве, обязательных медосмотрах сотрудников.

Налоговая декларация для ИП на УСН

Ставка налога в связи с применением УСН составляет 6% или15 %, что зависит от объекта налогообложения. Если ИП платит налог с доходов, то нужно перечислить в бюджет 6% от доходов. Если с доходов за вычетом расходов — 15%. Налог платят нарастающим итогом раз в квартал. А вот отчитываются бизнесмены на упрощенке об исчисленном налоге раз в год.

ИП на УСН отчитываются в налоговую по итогам года, декларацию нужно сдать не позднее 30 апреля. Составить и подать отчет нужно, даже если бизнес пока не имеет оборотов или приостановил деятельность. В этом случае предприниматель просто указывает в декларации, что дохода не было, а значит нет и налогооблагаемой базы.

Официальный код налоговой декларации для ИП на УСН — 1152022. Поэтому можно встретить такое название этого отчета: бланк по форме КНД 1152022. Звучит строго, на деле упрощенка на то и упрощенка, что заполнение и сдача отчета не составляют большого труда. Тем более в помощь ИП есть сервис «Новый Астрал Отчет». Он заботится о вашей отчетности также, как ваша мама заботиться о том, чтобы вы надели шапку в холодную погоду.

Нулевая декларация по УСН за 2022 год для ИП

Зачем совмещать патент с упрощенкой? Дело в том, что ПСН применяется по отношению только к некоторым видам деятельности. Но если ИП указал при регистрации несколько разных кодов ОКВЭД, и только по одному из них получил патент, ИФНС ждет от него отчет по другим видам деятельности. Даже когда он ими не занимается и не получает доходов. Причем, если предприниматель перешел на УСН, то это будет одна нулевая декларация в год. В противном случае, придется отчитываться в рамках общей системы, а это уже сложнее.

Учет на первом варианте УСН очень простой, надо только отражать в декларации полученные доходы и перечисленные страховые взносы. На варианте «Доходы минус расходы» все намного сложнее, потому что здесь есть особый порядок учета расходов, близкий к расчету налога на прибыль.

За неподанную нулевую декларацию штрафуют так же, как и за обычную – не менее 1 000 рублей за каждый месяц просрочки. Кроме того, через 10 дней после истечения крайнего срока сдачи ИФНС вправе заблокировать расчетный счет предпринимателя. Это особенно неприятно, если ИП ведет активную деятельность на ПСН, например, оформил патент на розничную торговлю.

Обычно нулевую декларацию УСН сдают предприниматели, которые еще не начали вести деятельность после регистрации. Например, ИП зарегистрировался в ноябре и подал уведомление о переходе на упрощенную систему. До конца декабря он не получил еще никаких доходов, но поскольку уже считается плательщиком УСН, то должен сдать нулевую декларацию.

строка 101: проставьте значение «1», потому что не превышен стандартный лимит доходов 150 млн рублей;
строка 102: выберите нужное значение – «1» для работодателей или «2» для ИП без работников;
строки 120-123: проставьте значение налоговой ставки, действующей в вашем регионе, для УСН Доходы это обычно 6%.

Как Заполнить Декларацию Ип 2022 Упрощенка

Если повышенная ставка 8 процентов применяется с 1-го квартала, то строка 132 определяется в обычном порядке (так, как при применении в течение всего 2022 года ставки 6 процентов), то есть налоговую базу за 9 месяцев нужно умножить на 8 процентов. Связано это с тем, что согласно п. 1.1 ст. 346.20 НК РФ если превышение доходов и численности работников допущены в 1-м квартале календарного года, то ставка в размере 8 процентов применяется с 1 января этого года.

Если повышенная ставка применяется со 2-го квартала, то строка 133 определяется следующим образом. Из налоговой базы за год нужно вычесть налоговую базу за 1-й квартал и разницу умножить на ставку 8 процентов. К полученной сумме следует прибавить сумму исчисленного авансового платежа за 1-й квартал 2022 года (строка 130).

Если повышенная ставка применяется с 3-го квартала, то строка 133 определяется следующим образом. Из налоговой базы за год нужно вычесть налоговую базу за полугодие и разницу умножить на ставку 8 процентов. К полученной сумме следует прибавить сумму исчисленного авансового платежа за полугодие 2022 года (строка 131).

ФНС России в письме от 24.11.2022 № СД-4-3/16342@ разъяснила, как в декларации по УСН за 2022 год определять сумму авансового платежа за 9 месяцев и налог за 2022 год, если повышенная ставка применяется с 1-го квартала, со 2-го квартала, с 3-го квартала, а также с 4-го квартала 2022 года.

Согласно п. 1 и п. 2.1 ст. 346.20 НК РФ налогоплательщики, применяющие УСН, обязаны с 2022 года рассчитывать авансовые платежи по налогу и налог по повышенным ставкам, если доходы, исчисленные нарастающим итогом с начала года, превысили 150 млн рублей, но не превысили 200 млн рублей. Налог по повышенным ставкам рассчитывается с квартала, по итогам которого превышены доходы. При этом повышенная ставка применяется к разнице между налоговой базой за соответствующий налоговый (отчетный) период и налоговой базой за период, который предшествует кварталу, в котором превышены доходы. Налогоплательщики с объектом «доходы» рассчитывают налог (авансовый платеж) с указанной разницы по ставке 8 процентов, а налогоплательщики с объектом «доходы, уменьшенные на расходы» – по ставке 20 процентов.