Отчетность в налоговую в 2022 году

Сроки подачи отчетов в 2022 году необходимо контролировать с учетом переноса выходных дней, совпадения сроков подачи деклараций и других отчетных документов с нерабочими днями. Большинство отчетов отправляется в инспекцию Федеральной налоговой службы, данные персонализированной отчетности отправляются в Пенсионный фонд РФ, а информация о взносах за «травмы» отправляется в ФСС. Кроме того, следует иметь в виду, что не всегда есть возможность представить конкретный отчет на бумаге. В некоторых случаях для этого формата подачи данных устанавливаются особые сроки, 2022 год в этом вопросе не является исключением.

• 4 мая — декларация 3-НДФЛ по налогу на доходы физических лиц за 2022 год
• 4 мая — декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. Отчитываются ИП.
• 4 мая — отчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2022 года
• 4 мая — форма РСВ за 1 квартал 2022 года сдается организациями и ИП — страхователями, которые выплачивают взносы за своих сотрудников.
• 16 мая — СЗВ-М за апрель 2022 года — сведения о застрахованных лицах.
• 16 мая — СЗВ-ТД — за апрель 2022 года, если в отчетном месяце прошли кадровые мероприятия.

• 15 июля — СЗВ-М за июнь 2022 года — сведения о застрахованных лицах.
• 15 июля — СЗВ-ТД — за июнь 2022 года, если в отчетном месяце прошли кадровые мероприятия.
• 20 июля — единая упрощенная налоговая декларация за 1 квартал 2022 года сдается, если в отчетном периоде не было движения по кассе и счетам, нет налогооблагаемых объектов.
• 20 июля — форма 4-ФСС — сдают юридические лица и ИП в бумажном варианте
• 25 июля — форма 4-ФСС — сдают юридические лица и ИП в электронном виде
• 25 июля — до этой даты нужно успеть подать декларацию по НДС за 2 квартал 2022 года
• 25 июля — отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости за 2 квартал 2022 года. Эту форму отчетности сдают участники оборота товаров, подлежащих прослеживаемости в том случае, если в отчетном периоде такие операции были.
• 28 апреля — декларация по налогу на прибыль за 1 полугодие 2022 года

• 17 января — СЗВ-М за декабрь 2022 года — сведения о застрахованных лицах. В эту же дату сдается форма СЗВ-ТД, если в отчетном месяце прошли кадровые мероприятия.
• 20 января — единая упрощенная налоговая декларация
• 20 января — 4-ФСС — расчет взносов «на травматизм» (в бумажном виде)
• 25 января — 4-ФСС — расчет взносов «на травматизм» (в электронном виде)
• 25 января — декларация по НДС за 4 квартал 2022 года
• 31 января — расчет по страховым взносам (РСВ) за 2022 год.

• 1 марта — отчет 6-НДФЛ за 2022 год (бывшая 2-НДФЛ — Справка о доходах физического лица включена в отчетность 6-НДФЛ)
• 1 марта — крайний срок сдачи ЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 за 2022 год — формы персонифицированного учета в Пенсионный фонд
• 15 марта — СЗВ-М за февраль 2022 года — сведения о застрахованных лицах.
• 15 марта — СЗВ-ТД — за февраль 2022 года, если в отчетном месяце прошли кадровые мероприятия.
• 28 марта — декларация по налогу на прибыль организаций (как при ежемесячной, так и при ежеквартальной сдаче отчетности)
• 30 марта — декларация по имуществу организаций
• 31 марта — бухгалтерская отчетность за 2022 год сдается только в электронном виде
• 31 марта — декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. Отчитываются юридические лица

• 15 апреля — СЗВ-М за март 2022 года — сведения о застрахованных лицах.
• 15 апреля — СЗВ-ТД — за март 2022 года, если в отчетном месяце прошли кадровые мероприятия.
• 20 апреля — единая упрощенная налоговая декларация за 1 квартал 2022 года сдается, если в отчетном периоде не было движения по кассе и счетам, нет налогооблагаемых объектов.
• 20 апреля — форма 4-ФСС — сдают юридические лица и ИП в бумажном варианте
• 25 апреля — форма 4-ФСС — сдают юридические лица и ИП в электронном виде
• 25 апреля — сдаем декларацию по НДС за 1 квартал 2022 года
• 25 апреля — отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости за 1 квартал 2022 года. Эту форму отчетности сдают участники оборота товаров, подлежащих прослеживаемости в том случае, если в отчетном периоде такие операции были.
• 28 апреля — декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2022 года (для налогоплательщиков, сдающих такой отчет поквартально). Для налогоплательщиков, отчитывающихся ежемесячно, эта дата — крайняя для сдачи декларации по налогу на прибыль за март 2022 года.

НДФЛ в 2022 году: отчетность и уплата

Главный вид отчетности налогового агента по НДФЛ в 2022 году — расчет по форме 6-НДФЛ (утвержденной приказом ФНС России от 15.10.2022 № ЕД-7-11/753@). Данная форма включает справку о зарплате и НДФЛ физлица — как приложение к расчету (ранее аналогичную информацию для ФНС содержала справка 2-НДФЛ по приложению № 1 к приказу ФНС России от 02.10.2022 № ММВ-7-11/566@, сдававшаяся отдельно от расчета).

• зарплатой при увольнении;
• средним заработком (при простое не по вине работника, при командировках);
• суточными, превышающими лимит;
• натуральными доходами;
• материальной выгодой;
• списанной задолженностью.

1. Отпускные, больничные.

1. В графе «Отчетный период» расчета, сдаваемого при прекращении деятельности ИП или главы КФХ, указываются новые коды:

• 83 (если расчет сдается за 1 квартал);
• 84 (полугодие);
• 85 (9 месяцев);
• 86 (год).

1. В разделе 2 документа при отражении зарплаты высококвалифицированных специалистов заполняются новые поля:

• 115 (доход ВКС);
• 121 (количество ВКС по трудовым и гражданско-правовым договорам);
• 142 (НДФЛ, исчисленный с дохода ВКС);

1. В разделе 2 при отражении суммы налога на прибыль, подлежащей зачету (при выплате дивидендов), заполняется новое поле 155.

1. В поле «Статус налогоплательщика» при составлении справки на ВКС, являющегося налоговым резидентом, проставляется новый код 7.
2. Ниже графы «Ставка налога» в разделе 2 справки присутствуют поля для указания:

• КБК;
• общей суммы дохода работника;
• налоговой базы;
• исчисленной, удержанной суммы НДФЛ;
• фиксированных авансовых платежей;
• налога на прибыль, который подлежит зачету;
• перечисленной суммы НДФЛ;
• излишне удержанного НДФЛ.

Важно корректно заполнить платежку по НДФЛ. В частности, нужно указать корректные КБК в поле 104 (по НДФЛ с зарплаты не более 5 млн. рублей в год в 2022 году действует код 182 1 01 02010 01 1000 110), период уплаты НДФЛ в поле 107 (например, за январь 2022 года — МС.01.2022).

Новый бланк закреплен Приказом ФНС России № ЕД-7-11/[email protected] от 18.09.2022. А с отчетности за 1 квартал 2022 подаем новый бланк РСВ из Приказа № ЕД-7-11/[email protected] от 06.10.2022. В приказах Федеральной налоговой службы приведено точное название отчетности в ИФНС по НДФЛ и страховым взносам: по подоходному налогу сдают расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (6-НДФЛ, КНД 1151100), а по страховым взносам — расчет по страховым взносам (КНД 1151111).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! При заполнении декларации за 2022 год используйте ставки платы за 2022 год с использованием дополнительного коэффициента 1,08 (Постановления Правительства РФ от 24.01.2022 № 39). А ставка платы за НВОС по твердым коммунальным отходам «заморожена» на отметке 95 руб. до конца 2023 года (постановление Правительства от 16.02.2022 № 156).

Сейчас НООЛР утверждаются сроком на 5 лет при условии ежегодного представления технического отчета. При этом приказ Минприроды России от 25.02.2010 № 50 «О Порядке разработки и утверждения нормативов образования отходов и лимитов на их размещение» для объектов ОНВ федерального уровня надзора все еще действует, так же как и местные нормативные акты для региональных объектов.

• Перечислить ФККО и названия образованных на предприятии отходов;
• Указать их количество;
• Перечислить способы обращения с отходами (утилизация, размещение на полигон и тд.);
• Внести сведения о компаниях, которым вы передали эти отходы для размещения, утилизации, использования или обезвреживания.

• при приеме/увольнении работника – не позднее рабочего дня, следующего за днем издания соответствующего приказа;
• при иных кадровых мероприятиях – не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло то или иное кадровое мероприятие.

Налоговый календарь бухгалтера на 2022 год, сроки сдачи отчетности: таблица

Бухгалтеру в каждой организации часто приходится отправлять отчеты в налоговую. И первое, на что следует обращаться внимание при сотрудничестве с фискальными органами – это сроки предоставления документов. Именно от строгого соблюдения подачи документации в ФНС зависит дальнейшее прохождение финансовой отчетности и вероятность наложения на предприятие штрафных санкций от госорганов.

Чтобы упростить работу бухгалтерам, разработан налоговый календарь, в котором представлены виды налоговой отчетности и сроки предоставления документации. Важно учитывать, что если крайний срок сдачи отчетности приходится на выходной или праздничный день, то он сроком переносится на первый рабочий день после выходных. Данное правило переноса последнего срока сдачи отчетных документов касается и региональных праздников в субъектах РФ.

Каждый год даты предоставления отчётной документации по налогам изменяются. Не стал исключением и 2022 год. В представленной ниже таблице вы найдете виды налоговых документов, а также отчетный период их составления, крайние сроки сдачи и категории налогоплательщиков, которым необходимо их предоставлять.

• изменены штрихкоды;
• в разделе 2 — поле КБК и поле «Сумма налога на прибыль, подлежащая зачету» при выплате дохода в виде дивидендов;
• в порядке заполнения справки — разъяснения по новым полям;
• в новой редакции изложен раздел 5 — добавлено поле «Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету»;
• появился новый 6 раздел «Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога», в который вошли два показателя: «Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом» и «Сумма неудержанного налога».

Ранее в доходах при формировании налоговой базы по налогу на прибыль не учитывались любые коронавирусные субсидии, полученные налогоплательщиками, которые включены в реестр субъектов МСП по состоянию на 1 марта 2022 года, если они ведут деятельность в отраслях, пострадавших от коронавирусной инфекции.

Сверхнормативные суточные необходимо будет отражать по коду 2022 «Суточные, превышающие 700 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке на территории Российской Федерации и не более 2 500 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке за пределами территории РФ».

• С 01.01.2022 года вводятся единые для всех регионов сроки уплаты налога на имущество организаций — 1 марта года, следующего за налоговым периодом, и авансовых платежей — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. Регионы не вправе теперь будут устанавливать свои сроки уплаты (Федеральный закон от 02.07.2022 № 305-ФЗ).
• Арендодатель или лизингодатель с 2022 года уплачивает налог по предмету аренды или лизинга (Федеральный закон от 29.11.2022 № 382-ФЗ).

• первоначальная стоимость ОС меняется независимо от размера остаточной стоимости ОС. Если после реконструкции, модернизации, техперевооружении первоначально установленный срок полезного использования имущества не увеличился, то применяется принятая ранее норма амортизации (Федеральный закон от 02.07.2022 № 305-ФЗ).

• Действующее 50%-ное ограничение на перенос убытков прошлых лет продлено с 31.12.2022 года до конца 2024 года (Федеральный закон от 02.07.2022 № 305-ФЗ).
• В доходах при расчете налога на прибыль не учитываются любые коронавирусные субсидии, полученные из федерального или регионального бюджета субъектами малого и среднего предпринимательства или социально ориентированными некоммерческими организациями.

• РСВ на обязательную страховку на будущую пенсию, медицинскую помощь и по ВНиМ: при условии начисления зарплаты более чем 10 работникам;
• 4-ФСС, если за предыдущие 12 месяцев штат у действующей компании составлял больше 10 сотрудников, и те же условия характерны для вновь появившейся фирмы;
• ДСВ-3 в ПФР по прочим взносам на накопительную часть пенсии, если количество работающих граждан за предыдущие 90 дней превысило 10 единиц;
• форму СЗВ-ТД при штате за прошедший месяц 10 человек и больше;
• прочая отчетность персонифицированного учета сдается электронно, если количество работников за прошедший отчетный промежуток так же превышает 10 единиц.

• НДФЛ: 6-НДФЛ, справки о прибыли, сумме сбора за физлиц. Но при условии начисления средств более чем 10 гражданам. В то же время согласно Письму ФНС № БС-4-11/25215, при выплате зарплаты 10 работникам и меньше версию отчета разрешено выбрать самостоятельно.
• Журнал учета счетов-фактур, который необходим только посредникам, работающим от своего имени в пользу других, оформляя счета-фактуры.

Наказание зависит от вида отчетности, формат которой нарушен. Так, за неправильную сдачу деклараций по налогам и исчислениям, в том числе по 6-НДФЛ и РСВ, положен штраф величиной 200 рублей. Причем санкция накладывается на каждую декларацию в бумажной версии. Исключение составляет декларация по НДС. Налоговики не назначают санкции за нее, так как электронный формат для этого отчета не предусмотрен.

Еще один отчет, за который не назначат санкцию ─ это журнал учета счетов-фактур. Законодательно штраф за несоблюдение электронной версии не ратифицирован. Однако в российском НК даже нет комментариев о том, что бумажный документ считается непредоставленным.

Календарь бухгалтера на 2022 год

Налоговый период на УСН – календарный год, поэтому упрощенцы сдают всего одну декларацию. Сроки сдачи и уплаты годового налога для ИП и ООО различаются. Кроме того, в каждый отчетный период надо заплатить авансовые платежи, если были получены доходы. Отдельной отчетности по уплаченным авансам нет, они отражаются только в годовой декларации. Эта таблица отчетности самая короткая.

Но для нашей основной аудитории, которую составляют представители малого бизнеса, более полезным окажется другой график. Специально для вас мы подготовили налоговый календарь на 2022 год. Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов в нем приводятся по каждой системе налогообложения в отдельности. Пользоваться таким календарем намного проще, чем профессиональным бухгалтерским.

После государственной регистрации ИП и организации становятся субъектами предпринимательской деятельности. Их ставят на налоговый учет в ИФНС по месту прописки предпринимателя или месту нахождения юридического лица. Каждый бизнесмен должен знать, какую систему налогообложения он применяет. От этого зависят сроки сдачи отчетности и уплаты налогов.

Плательщики ОСНО должны также платить налог на добавленную стоимость. Однако мелкий бизнес может освободиться от уплаты НДС, если выручка за последние 3 месяца не превысила двух млн рублей. Особенность деклараций по этому налогу в том, что сдают их только в электронном виде, заверив усиленной ЭЦП.

1. Налоговая отчетность. Это налоговые декларации по льготному режиму или отдельному налогу, а также книги налогового учета.
2. Бухгалтерская отчетность. Полная бухгалтерская отчетность состоит из нескольких отчетов, но субъекты малого предпринимательства отчитываются в упрощенном порядке — только баланс и отчет о финансовых результатах. К малым относятся организации, имеющие не более 100 работников, и чей годовой доход не превышает 800 млн рублей. По этим критериям под статус СМП вписывается большинство ООО.
3. Отчетность за работников. Это, пожалуй, самая сложная отчетность. Здесь много разных форм, которые подают в ИФНС, ПФР и ФСС. Есть отчеты, которые сдают раз в год или квартал, но есть и ежемесячные. Освобождены от этой обязанности только ИП без работников.
4. Статистическая отчетность. Эти отчеты собирает Росстат, причем необходимость их сдавать зависит от того, попали ли ИП или организация в статическую выборку. Кроме того, периодически Росстат проводит сплошное наблюдение за деятельностью малого бизнеса, в рамках которого отчитываются все ИП и юридические лица, входящие в категорию МСП. Последний раз такая кампания проводилась за 2022 год.
5. Отчетность по отдельным налогам. Эта обязанность установлена только для тех, у кого есть соответствующий объект налогообложения, например, собственная коммерческая недвижимость.

Резиденты Арктической зоны имеют право на нулевую ставку налога на прибыль в федеральный бюджет и пониженную ставку налога в региональный бюджет. Но для них действуют ограничения по видам деятельности, а также особые условия, которые нужно выполнить, чтобы стать резидентом.

Одним из самых нашумевших событий 2022 года стала прогрессивная ставка НДФЛ. Несмотря на поднятую шумиху, надо признать, что большинство населения этого изменения даже не заметит. Посудите сами — 15% налога заплатят те, чей доход превысит 5 миллионов рублей, в среднем это более 416 тыс. рублей в месяц. Это минимум в 10 раз выше средней зарплаты.

Ещё одно нововведение — плательщики транспортного и земельного налога обязаны самостоятельно сообщать в налоговую о том, что у них есть объекты налогообложения, которые инспекция не учла при расчёте этих налогов. Это необходимо делать по форме, утверждённой приказом ФНС от 25.02.2022 № ЕД-7-21/124. Если скрыть от ИФНС объект налогообложения, то последует штраф в размере 20 процентов от суммы неуплаченных налогов.

Представление консолидированной бюджетной (бухгалтерской) отчетности главными администраторами средств федерального бюджета осуществляется не позднее сроков, установленных приказом Федерального казначейства от 30.11.2022 № 36н «О сроках представления главными распорядителями средств федерального бюджета, главными администраторами доходов федерального бюджета, главными администраторами источников финансирования дефицита федерального бюджета консолидированной месячной, квартальной и годовой бюджетной отчетности, консолидированной квартальной и годовой бухгалтерской отчетности федеральных бюджетных и автономных учреждений в 2022 году».

Расширен перечень видов деятельности, подпадающих под патент. Принимают решения — какие именно применяются в конкретном регионе — местные власти. Но региональное законодательство за федеральным не поспевает: на конец 2022 года далеко не все регионы внесли изменения в свои законы.

Сроки сдачи отчетности на УСН, ОСНО, патенте на 2022 год

Что сдавать. Форма декларации за 2022 год утверждена в приложении № 3 к Приказу ФНС РФ от 18.06.2022 № ЕД-7-21/574@. Между бумажной и электронной формой могут выбирать только те компании, у которых в прошлом году среднесписочная численность не превышала 100 человек. Остальные обязаны отчитываться в электронном виде.

Кто сдает. Организации и предприниматели, которые не вели деятельность в отчетном периоде. Эту форму можно использовать при условии, что по указанным в декларации налогам не было объектов налогообложения, а по счетам и в кассе отсутствовало движение денежных средств.

• СЗВ-СТАЖ по итогам 2022 года подайте до 1 марта 2022 года вместе с описью ОДВ-1. Форма отчета утверждена постановлением Правления ПФР от 06.12.2022 № 507п.
• ДСВ-3 сдавайте ежегодно, если уплачиваете за сотрудников допвзносы на формирование накопительной пенсии. Направить отчет за квартал следует после его окончания в течение 20 дней, считая выходные и праздники. Форма утверждена постановлением Правления ПФР от 09.06.2022 г. № 482п.
• СЗВ-М подавайте по итогам каждого месяца до 15-го числа следующего месяца. Форма на 2022 год не изменялась — постановление Правления ПФ РФ от 15.04.2022 № 103П.
• СЗВ-ТД сдавайте на следующий рабочий день после оформления приказа о приеме или увольнении. В других случаях (переименование организации, повышение квалификации, смена должности и т.д.) отчет подается до 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло кадровое событие. Форма утверждена постановлением Правления ПФ РФ от 25.12.2022 № 730П с обновлением от 1 июля 2022 года.

Что сдавать. За 2022 год отчитывайтесь по новым форме и формату, утвержденным Приказом ФНС РФ от 05.10.2022 N ЕД-7-3/869@. Подавайте декларацию в электронном виде. На бумаге отчитаться тоже можно, но при условии, что в прошлом году среднесписочная численность не превышала 100 человек.

Эти отчеты обязательны для всех организаций и предпринимателей с работниками. Даже в тех случаях, когда деятельность не велась и выплат физлицам не было, они должны сдавать нулевые расчеты по страховым взносам и 4-ФСС. Исключение — предприниматели, которые не являются страхователями. Еще один отчет — 6-НДФЛ, но он не подается, если предприниматель или организация не были налоговыми агентами в отчетном периоде.

Сроки сдачи отчетности в 2022 году

Налог на АУСН будет рассчитываться налоговиками самостоятельно на основании информации из онлайн-касс, сведений по расчетным счетам в банках и из личного кабинета налогоплательщика. При этом налоговым периодом является календарный месяц, а хозяйствующий субъект сам может выбрать объект налогообложения — «доходы» или «доходы минус расходы».

Важно! При применении нового спецрежима не нужно будет сдавать декларацию по единому налогу. Компании и ИП не будут сдавать отчетность по формам 6-НДФЛ, РСВ и 4-ФСС. Отчетность по НДФЛ налоговики будут получать из банка, а сведения, нужные для формирования отчетности, банк будет получать от хозяйствующих субъектов.

• Неправильное указание НДС в документах;
• Отсутствие счетов-фактур, проверка дублей;
• Неправильный учет ТМЦ (пересорт, неверная последовательность прихода и расхода);
• Дублирование элементов (номенклатура, валюты, контрагенты, договоры и счета и т.д.);
• Ошибки во взаиморасчетах («красные» и развернутые сальдо по документам расчетов или договоров на счетах 60, 62, 76.);
• Контроль заполнения реквизитов в документах (контрагенты, договоры);
• Контроль (наличие, отсутствие) движений в документах и другие;
• Проверка корректности договоров в проводках.

сдавать отчет не нужно (, , ) 2-НДФЛ год не позднее 1 апреля следующего года () сдавать отчет не нужно (, , к Приказу ФНС России от 02.10.2022 N ММВ-7-11/566@) Сведения о среднесписочной численности год не позднее 20 января текущего года – за предыдущий год () сдавать отчет не нужно () Отчетность в ПФР СЗВ-М месяц не позднее 15-го числа следующего месяца () сдавать отчет не нужно (, , , ) СЗВ-СТАЖ год не позднее 1 марта следующего года () сдавать отчет не нужно (, , ) Отчетность в ФСС Форма 4-ФСС квартал

Отчетность Период Срок сдачи Организация ИП с работниками ИП без работников Отчетность в ИФНС Декларация по УСН год не позднее 31 марта следующего года () не позднее 30 апреля следующего года () Бухгалтерская отчетность год не позднее 3-х месяцев после окончания года (, ) сдавать отчетность не нужно () Отчет по страховым взносам квартал, полугодие, 9 месяцев, год не позднее 30-го числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, девятью месяцами, годом (, ) 6-НДФЛ квартал, полугодие, 9 месяцев, год

15.07.2022 Пенсионный фонд РФ СЗВ-М Июнь 2022 Важно! Это ежемесячная форма! Подать сведения нужно обо всех работниках с которыми заключены договора (ГПХ, подряда, трудовые, авторские и прочие). Сдавайте отчет электронно, если в компании трудится 25 и более работников.

Что ИП, что юридическое лицо обязано сдать отчетность в установленные сроки. Итак, какие отчеты сдает ООО на УСН за 2 квартал 2022 года, а также ИП, если в штате есть работники: Когда сдавать Куда сдавать По какой форме отчитываться Отчетный период Примечания 08.07.2022 Росстат П-4 (НЗ) Апрель-июнь 2022 Заполните сведения о неполной занятости работников. Отчет допускается сдать, как на бумаге, так и в электронном виде.

() сдавать отчет не нужно (, ) Если у компании есть объекты налогообложения для начисления и уплаты земельного, транспортного, водного налога или налога на имущество от кадастровой стоимости, то отчетность по ним сдается в установленные законодательством сроки. Полный календарь бухгалтера (включая сроки уплаты налогов) смотрите .

Календарь бухгалтера: сроки сдачи отчетности в 2022 году

Календарь отчетности-2022 для бухгалтера — это удобный онлайн-сервис, в который включены конкретные дни предоставления отчетов. Он учитывает переносы дат в соответствии с действующим законодательством, а также предоставляет полную информацию по заполнению деклараций.

Перейдите на страницу, чтобы посмотреть налоговый календарь на 2022 год и сроки сдачи отчетности в конкретном месяце или квартале. Кроме конкретных дат, когда надо готовить и направлять формы в контролирующие государственные органы, мы собрали комментарии, ссылки на образцы и инструкции по заполнению всех бланков.

Помните, что календарь бухгалтера с таблицей сроков сдачи отчетности в 2022 году — это последние даты, разрешенные действующими нормативными актами. В некоторых случаях предусмотрены послабления для отдельных категорий бизнеса или переносы в связи с праздничными днями и выходными. Но рекомендуем не дожидаться крайней даты, а направлять заполненные бланки заранее, чтобы было время исправить неточность и отправить документ повторно.

Новые формы отчетности в 2022 году

• Декларация по налогу на прибыль за 2022 год (изменения внесены в прежний Приказ ФНС РФ от 23.09.2022 № ММВ-7-3/475@). Приказ ФНС РФ, которым внесены изменения, — от 05.10.2022 № ЕД-7-3/869.
• Декларация по УСН за 2022 год, Приказ, утвердивший новый вид декларации, утвержден довольно давно, это Приказ ФНС от 25.12.2022 № ЕД-7-3/958@. ФНС своим письмом разрешала использовать новую Декларацию УСН уже за 2022 год. Но только если Вы делали это после 20.03.2022 (Письмо ФНС от 02.02.2022 № СД-4-3/1135@). Новую декларацию мы подробно разбирали в нашей статье

• КБК, ранее разделы 2 делились только по ставкам налога.
• Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету — те же данные, что и по стр. 155 Раздела 2 Расчета 6-НДФЛ.

1. Формы персонифицированной отчетности и РСВ в 2022 году.

Но не во всех случаях порядок заполнения четко прописан. Например, в отношении доходов, отражаемых в разделе 2, ФНС РФ в последних своих письмах рекомендует отражать только те доходы, которые фактически выплачены на дату представления отчета. Позиция отражена в письмах ФНС РФ от 13.09.2022 № БС-4-11/12938@, от 06.10.2022 № БС-4-11/14126@.

• Пониженная ставка по налогу на прибыль, если таковая введена в регионе. Это касается приложения 2 к Декларации. В приложении появился также новый раздел Б. Актуально для налогоплательщиков, заключивших соглашение о защите и поощрении капвложений.
• При применении инвестиционного налогового вычета в разделе «Г» приложения 7 к листу 02 Декларации:

• в новой строке 026 — остаток суммы уменьшения налога, подлежащий зачислению в Федеральный бюджет (неучтенный в предыдущие налоговые периоды),
• в новой строке 060 — остаток неучтенного инвестиционного налогового вычета на конец налогового периода,
• В листе 03 в строках 035-037 (094-095) — дивиденды, полученные международными холдинговыми компаниями.

1. 6 НДФЛ в 2022 году

Если в 2022 налогооблагаемый доход вашей компании на УСН превысил лимит для налогообложения по обычной ставке, советуем дополнительно ознакомиться с письмом ФНС от 24.11.2022 № СД-4-3/16342. В нем даны подробные разъяснения по заполнению строк Декларации УСН в таком случае.

Отчетность в ИФНС в 2022 году на бумажном носителе

С отчетности 2022 год сдаем новые годовые формы: № 1-предприятие «Основные сведения о деятельности организации», 1-ИП «Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя», МП (микро) «Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия», № 1-турфирма, № 1-Т, № 1-ПР и другие.
Адреса, сроки и периодичность представления отчетов в 2022 году указаны на бланках самих форм.

Если в 2022 году на руках останется действующая подпись Контура или другого УЦ, получившего аккредитацию по новым правилам 63-ФЗ, то ей можно продолжать пользоваться, пока ее срок действия не закончится. Экстренно обращаться в ФНС или УЦ 1 января 2022 года, чтобы получить подпись, соответствующую новому законодательству, не обязательно — ни руководителю, ни сотруднику. Сделать это можно в спокойном режиме, когда текущая подпись аккредитованного УЦ будет подходить к концу.

Сохранение возможности предоставления респондентами субъектам официального статистического учета первичных статистических данных на бумажных носителях не в полной мере отвечает задачам цифровизации государственного управления и сопряжено со снижением качества работы с указанными данными, а также риском их недостоверности (возможные ошибки при переводе субъектом официального статистического учета первичных статистических данных в электронный вид, увеличение времени на получение первичных статистических данных от респондентов (до трех и более недель после истечения срока их предоставления с учетом необходимости письменного уведомления респондента об ошибках).

• Удобство меню личного кабинета
• Стоимость
• Качество работы технической поддержки
• Время работы поддержки: в идеале 7 дней в неделю
• Положительные отзывы
• И конечно же, насколько адекватно и качественно работает сам сервис!

От необходимости сдачи годовой бухгалтерской отчетности в Росстат организации избавили в прошлом году. И эту отчетность перевели в электронный формат. Статотчетность сдается как на бумаге, так и в электронном виде, по желанию респондента. Зачастую специалисты Росстата даже просят сдавать им бумажные бланки, так как им их удобнее обрабатывать. Но законодатели с этим не согласны.

Новые сроки сдачи отчетности в 2022 году в одной таблице

Если кликнуть по названию интересующего месяца, появится список отчетов и платежей для этого месяца. В календаре указана не конкретная дата, когда нужно сдать отчет или заплатить налог, а крайний срок, до которого это нужно сделать включительно. Например, если вы сдадите СЗВ-М не 15, а 1 января или февраля, ПФР против не будет. А вот если вместо 15 числа сдать отчет 20-го, начислят штраф. Последний день для отправки отчета или платежа помечен фиолетовым цветом.

Важно! При применении нового спецрежима не нужно будет сдавать декларацию по единому налогу. Компании и ИП не будут сдавать отчетность по формам 6-НДФЛ, РСВ и 4-ФСС. Отчетность по НДФЛ налоговики будут получать из банка, а сведения, нужные для формирования отчетности, банк будет получать от хозяйствующих субъектов.

Чтобы исключить из календаря лишние данные, воспользуйтесь фильтрами-галочками: выбирайте события “по сотрудникам”, для работы с ФНС — налоговые события или выбирайте только бухгалтерскую отчетность. Скажем, если у ИП нет сотрудников, ему не нужно сдавать СЗВ-М или СЗВ-ТД, поэтому он может снять галочку “по сотрудникам” и видеть только релевантную информацию о налоговых отчетах и платежах.

Налоговая служба обновила зарплатную отчётность в 2022 году. Цель изменений — сокращение количества бланков для экономии трудозатрат как налогоплательщиков, так и сотрудников ведомства. Данные необходимо переносить в отчёты с новыми строками или объединённые справки. Срок сдачи для документов различный.

• пониженную ставку налога на прибыль, если она введена в регионе для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность по предоставлению прав использования результатов интеллектуальной деятельности;
• применение инвестиционного налогового вычета в расходах на НИОКР (раздел Г Приложения № 7 к листу 02 «Расчет инвестиционного налогового вычета»);
• целевые поступлений, целевое финансирование, доходы, не подлежащих налогообложению.

1. 21 октября 2022 — за 3 квартал 2022.
2. Если указанные дни приходятся на выходные или праздники, то последним днём сдачи отчётности считается следующий за ним ближайший рабочий день.
3. 22 июля 2022 — за 2 квартал 2022;
4. 21 января 2022 — за 4 квартал 2022;
5. 22 апреля 2022 — за 1 квартал 2022;
6. Сроки сдачи в 2022 году (с учётом переноса из-за выходных дней):
7. Сдать налоговую отчётность на ЕНВД, предприниматели могут лично в бумажном виде, по почте заказным письмом с описью вложения или через интернет.

333.8 НК РФ Декларация по ЕНВД за 3 квартал Плательщики ЕНВД Электронный журнал учета счетов-фактур за 3 квартал Экспедиторы посредники и застройщики 4-ФСС за девять месяцев на бумаге Страхователи со списочной численностью не более 25 человек 25 октября Декларация по НДС за 3 квартал Плательщики НДС и налоговые агенты 4-ФСС за девять месяцев в электронке Страхователи со списочной численностью работников более 25 человек 28 октября Декларация по налогу на прибыль за сентябрь или за девять месяцев Организации на ОСНО Налоговый расчет по налогу на прибыль за сентябрь или за девять месяцев Компании на ОСНО в отношении доходов и налогов иностранных компаний 30 октября Расчет по страховым взносам за девять месяцев Все работодатели-страхователи Расчет по налогу на имущество по авансовым платежам за 3 квартал Плательщики налога 31 октября 6-НДФЛ за девять месяцев Налоговые агенты 15 ноября СЗВ-М за октябрь Все работодатели-страхователи 28 ноября Декларация по налогу на прибыль за октябрь Организации, которые отчитываются ежемесячно Налоговый расчет по налогу на прибыль за ноябрь Налоговые агенты по налогу на прибыль 16 декабря СЗВ-М за ноябрь Все работодатели-страхователи 30 декабря Декларация по налогу на прибыль за ноябрь Организации, которые отчитываются

Отметим, что в этом случае заполнение налоговой декларации не требуется, но предприниматель в обязательном порядке должен вести Книгу учёта доходов и расходов.При нескольких патентах, книга учета ведётся отдельно по каждому патенту вручную или в электронном виде.

Не позже 30 числа месяца, идущего за отчетным периодом (кварталом) Аналогично ЕРСВ, за исключением годового отчета – за год форма сдается не позже 1 апреля следующего года По итогам года не позже 1 апреля года, идущего за отчетным В отделение Пенсионного фонда по месту учета ИП, как работодателя По итогам каждого месяца до 15 числа месяца, идущего за отчетным Формы: По итогам года до 1 марта года, идущего за отчетным При подаче физлицом заявления о выходе на пенсию – в течение 3 дней с момента обращения лица к работодателю В филиал ФСС по месту учета ИП, как работодателя По итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года.

Подается в ИФНС по месту жительства ИП (за исключением декларации по ЕНВД, которая сдается в ИФНС по месту ведения деятельности). Система налогообложения Вид отчетности Сроки подачи отчетности Декларация по НДС По итогам каждого квартала до 25 числа месяца (включительно), следующего за отчетным кварталом Форма 4-НДФЛ Сдается после фактического появления доходов от хозяйственной деятельности в течение 5 дней после окончания месяца, в котором появились доходы. Примечание: На основании декларации ФНС рассчитывает авансовые платежи по НДФЛ на текущий год.

Календарь отчетности и платежей в 2022 году удобен для небольшого бизнеса: ООО или ИП, работающим на ОСНО или УСН, с численностью сотрудников до 100 человек. В график включены основные платежи по НДС, по УСН, по налогу на прибыль и отчеты в виде деклараций, а еще бухгалтерская отчетность, СЗВ-М, СЗВ-ТД, 4-ФСС, 6-НДФЛ, РСВ и так далее.

Календарь бухгалтера 2022 составлен с учетом последних законодательных изменений. Например, по сравнению с 2022 годом в календаре появились четкие сроки уплаты налога на имущество организаций. Раньше эти даты устанавливались региональным законодательством, а вот с 2022 года они будут закреплены в НК РФ.

• 1 — 15 декабря — Сдать СЗВ-М за ноябрь 2022 года
• 1 — 15 декабря — Сдать СЗВ-ТД* за ноябрь 2022 года
• 1 — 15 декабря — Уплатить страховые взносы (ПФР, ФОМС, ФСС) и взносы на травматизм за ноябрь 2022 года

• 1 — 26 декабря — Уплатить 3-ью часть НДС за 3 квартал 2022 года

• 1 — 28 декабря — Сдать декларацию по налогу на прибыль за январь-ноябрь 2022 года (налогоплательщики ежемесячно сдающие отчетность по прибыли)
• 1 — 28 декабря — Уплатить налог на прибыль за ноябрь 2022 года (налогоплательщики, уплачивающие налог ежемесячно по фактической прибыли)
• 1 — 28 декабря — Уплатить налог на прибыль за декабрь 2022 года (налогоплательщики, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи с доплатой по результатам квартала)

• 1 — 16 мая — Сдать СЗВ-М за апрель 2022 года
• 1 — 16 мая — Сдать СЗВ-ТД* за апрель 2022 года
• 1 — 16 мая — Уплатить страховые взносы (ПФР, ФОМС, ФСС) и взносы на травматизм за апрель 2022 года

• 1 — 25 мая — Уплатить 2-ую часть НДС за 1 квартал 2022 года

• 1 — 30 мая — Уплатить налог на прибыль за май 2022 года (налогоплательщики, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи с доплатой по результатам квартала)
• 1 — 30 мая — Сдать декларацию по налогу на прибыль за январь-апрель 2022 года (налогоплательщики ежемесячно сдающие отчетность по прибыли)
• 1 — 30 мая — Уплатить налога на прибыль за апрель 2022 года (налогоплательщики, уплачивающие налог ежемесячно по фактической прибыли)

• 1 — 31 мая — Уплатить НДФЛ с больничных и пособий, выданных в мае 2022 года

Платежи и отчеты в календаре разделены на три группы: налоговые декларации и отчеты, бухгалтерские и отчеты по сотрудникам. Одни нужно сдавать или уплачивать каждый месяц, скажем, СЗВ-М, платежи по НДС или НДФЛ. Другие — ежеквартально, например, 4-ФСС, уплата налога на прибыль. Есть и годовые события — сдача бухотчетности, СЗВ-СТАЖ и так далее. Все эти события собраны в календаре.