Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Куда платить страховые взносы ип за себя в 2022 году». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
То есть, если у ИП есть счет в банке (открытый именно на ИП), то лучше платить налоги и взносы поквартально. И только со счета ИП в банке, а не наличными, по квитанции. Да, я знаю, что взносы можно платить в любое время, любыми суммами, главное, чтобы до 31 декабря все было оплачено. Но банки давно апеллируют к рекомендациям ЦБ, где написано про 1,1%. (раньше писали про 0,9%).
Фиксированные взносы ИП — за себя — в 2022 году: примеры и ответы на частые вопросы
- Прохождения ими военной службы по призыву;
- Ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет;
- Ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
- Проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства;
- Проживания за границей супругов работников, направленных, в частности, в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации;
- За периоды, в которых приостановлен статус адвоката, и в течение которых ими не осуществлялась соответствующая деятельность.
1. Если доход ИП составит МЕНЕЕ 300 тысяч рублей в год:
2. Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2022 года, 6 884 рублей за расчетный период 2022 года и 8 426 рублей за расчетный период 2022 года.
Установлена также верхняя граница платежей на пенсионное страхование. С учетом дополнительного взноса сумма не должна превышать 259 584 рублей. Что касается взноса на медицинское страхование, то его размер не связан с доходами предпринимателя и всегда составляет 8 426 рублей.
Фиксированные платежи ИП в 2022 году за себя
- доход ИП не должен превышать 2,4 млн рублей в год;
- нельзя нанимать работников по трудовому договору;
- заниматься можно только оказанием услуг, выполнением работ и продажей товаров собственного изготовления.
Сколько надо платить ИП за себя в 2022 году
Если вы точно знаете, что через какое-то время возобновите бизнес, то надо заранее обратиться в свою налоговую инспекцию с письменным заявлением. Его форма есть в письме ФНС России от 07.06.2022 N БС-4-11/11018@, которое можно найти в свободном доступе. Но если перспективы бизнеса после длительной паузы неясны, возможно, стоит закрыть ИП, а при необходимости зарегистрироваться снова.
Если гражданин «закрывает» ИП, количество календарных дней считайте по день включительно, когда зарегистрировано прекращение предпринимательской деятельности. Например, если ИП утратил свой статус 20 мая, учтите дни с 1 по 20 мая.
Когда срок фиксированных взносов ИП приходится на выходной день, перечислите страховые взносы в следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК). Точный срок уплаты фиксированных взносов ИП в 2022 году смотрите в таблице.
Как определить величину фиксированных взносов за неполный год
Фиксированные платежи ИП в 2022 году за себя увеличились. Поправки коснутся всех предпринимателей без исключения. Редакция УНП подготовила таблицу с актуальными размерами взносов ИП за себя и образцы платежек.
На оплату фиксированных платежей предпринимателю дается год – заплатить их нужно до 31 декабря того года, за который начислены взносы. Платежи, которые рассчитываются с превышения дохода в 300 000 руб., оплачиваются до 1 июля года, следующего за тем, в котором получен доход. Сроки представлены в таблице ниже.
Сколько составляют фиксированные страховые взносы ИП в 2022 году? На сколько увеличится сумма годовых платежей ИП при превышении дохода в 300 000 рублей? На какие КБК в 2022 году вносить платежи в ИФНС? Какие сроки уплаты? Можно ли получить освобождение от уплаты страховых взносов? Даем ответы на вопросы.
КБК ИП: фиксированный платеж “за себя” в 2022 году
ИП в 2022 году вел предпринимательскую деятельность на УСН. Доходы предпринимателя за год по Книге учета составили 10 млн. руб. Так как предприниматель отработал расчетный период полностью, за 2022 год он не позднее 31 декабря 2022 года заплатил фиксированные суммы. Не позднее 31 декабря 2022 года перечислил:
- посчитать, сколько полных календарных месяцев фактически отработано в 2022 году – начиная с января 2022 года или с месяца постановки на учет и до декабря 2022 года или до месяца снятия с учета;
- посчитать, сколько дней отработано в неполных месяцах (месяца постановки на учет или снятия с учета);
- определить сумму взносов, приходящуюся на полные месяцы (установленная величина взносов / 12 * количество полных месяцев);
- определить сумму взносов, приходящуюся на дни неполностью отработанного месяца (установленная величины взносов / 12 / количество календарных дней месяца * количество календарных дней, когда ИП был на учете);
- сложить суммы из п. 3 и п. 4.
Фиксированные платежи ИП в 2022 году за себя
Николаев И. П. зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя 18 марта 2022 года, что подтверждается свидетельством о постановке на учет. Но уже к октябрю 2022 года Николаев И. П. понял, что работа на себя прибыли ему не приносит, и принял решение прекратить предпринимательскую деятельность. Запись о снятии с учета зафиксирована в ЕГРП датой 26 октября 2022 года.
Как определить величину фиксированных взносов за неполный год
Период проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ, постоянные представительства РФ при международных организациях, торговые представительства РФ в иностранных государствах, представительства федеральных органов исполнительной власти, государственных органов при федеральных органах исполнительной власти либо в качестве представителей этих органов за рубежом, а также в представительства государственных учреждений РФ (государственных органов и государственных учреждений СССР) за границей и международные организации, перечень которых утверждается Правительством РФ, но не более пяти лет в общей сложности
Есть также максимальная граница пенсионных платежей. Даже если годовой доход предпринимателя большой, заплатить надо не более восьмикратного размера фиксированной суммы. Взносы на медицинское страхование не меняются.
Рассчитывать на налоговую амнистию здесь не стоит, потому что списывались только суммы взносов, неправомерно начисленные Пенсионным фондом (за несданную вовремя декларацию ПФР требовал страховые взносы в максимально возможном размере, независимо от реального дохода ИП). А правильно рассчитанные суммы взносов никогда никому не прощались.
Как считают доходы для дополнительного взноса
- На ПСН – потенциально возможный годовой доход.
- На ЕНВД – вмененный доход, рассчитанный на основании базовой доходности, физического показателя, коэффициентов К1 и К2.
- На УСН Доходы – общий реализационный и внереализационный доход, который рассчитывается по правилам статьи 346.15 НК РФ.
- На ОСНО – доход, уменьшенный на предпринимательские вычеты.
- На ЕСХН – доход, учитываемый по правилам статьи 346.5 НК РФ.
Фиксированные страховые взносы ИП за себя в 2022-2022 году платятся только за тот период, пока лицо имело статус индивидуального предпринимателя. При этом в расчет берутся календарные дни, в течение которых лицо было индивидуальным предпринимателем. Расчет страховых взносов за неполный год выполняется, в соответствии с п. 3–5 ст. 430 НК РФ. А именно:
Платежные поручения на уплату обязательных страховых взносов в 2022-2022 году (за исключением взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) должны быть заполнены следующим образом:
Уплата страховых взносов ИП «за себя» в 2022-2022 году
В 2022 году размер добровольных страховых взносов ИП по нетрудоспособности и в связи с материнством рассчитывается от МРОТ, установленного Правительством на 1 января 2022 года и составляетт (МРОТ 11 280 руб. × 2,9% × 12 мес.) = 3 925,44 рубля.
С 2022 года страховой и накопительный фонды объединили все взносы. Теперь все взносы уплачиваются в страховой фонд, независимо от возраста ИП. Таким образом, у ИП два направления уплаты взносов — в ПФР, на страховую часть пенсии, и ФОМС.
Фиксированные платежи ИП – 2022
При этом в течение всех перечисленных периодов они не должны заниматься бизнесом, и им нужно представить в налоговый орган по месту учета заявление об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающие документы.
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) в 2022 году
В Письме ФНС РФ от 26.04.2022 № БС-4-11/7990@ указывается, какие документы нужно собрать по каждому из случаев. Так, например, чтобы подтвердить период прохождения военной службы, нужно предъявить военный билет, справки военных комиссариатов, воинских подразделений, архивных учреждений.
С 01.01.2022 уточняется порядок уплаты фиксированного платежа ИП, адвокатами, нотариусами и т. п. за периоды, когда они могут применять освобождение от взносов. Такими периодами, напомним, являются время службы в армии, «детских» отпусков, ухода за инвалидом или престарелым родственником и др. (см. п. 7 ст. 430 НК РФ).
- на пенсионное страхование:
- при годовом доходе до 300 000 рублей — 32 448 руб.;
- при доходе более 300 000 рублей — 32 448 + 1% с суммы превышения, но не более 259 584 руб. (8-кратного фиксированного платежа за 2022 год).
- на медицинское страхование:
- 8426 руб.
Размеры фиксированного платежа на 2022 год
- пропорционально количеству отработанных месяцев (эта норма действует и в настоящее время);
- пропорционально количеству календарных дней в месяце — за неполностью отработанный месяц (это правило будет закреплено в п. 8 ст. 430 НК РФ с 2022 года благодаря закону от 29.09.2022 № 325-ФЗ).
Гражданин, работающий в качестве индивидуального предпринимателя, должен производить отчисления на собственное страхование. Это его обязанность, которая возникает с момента регистрации в качестве ИП и прекращается только после снятия с налогового учета.
КБК по взносам ИП за себя в 2022 году
Если взнос уплачен на неверный КБК, он «зависнет» в невыясненных платежах. Налоговая его не увидит и может начислить пени на сумму задолженности. Однако это незаконно — ведь ошибка в КБК не является основанием для признания обязанности по уплате взноса неисполненной (Письмо ФНС России от 10.10.2022 № СА-4-7/19125@).
Фиксированный взнос на ОПС (если доход не превышает 300 000 руб.)
Также есть отдельные КБК на уплату штрафов по фиксированным взносам на ОПС и ОМС, но они не применяются. Связано это с тем, что оштрафовать ИП при неуплате взносов можно только, если это произошло из-за неправильного их отражения в отчетности.
Сумма взносов в ПФР будет зависеть от годового дохода предпринимателя. Так, если ИП заработает менее 300 000 рублей, то к уплате обязательны 32 448 рублей. Если же сумма дохода превышает 300 000 рублей, то оплатить надо будет все те же 32 448 рублей плюс один процент от размера дохода, превышающего установленную сумму.
- срочная служба в армии;
- уход за ребенком, который не достиг полуторагодовалого возраста;
- уход за инвалидом первой группы, ребенком-инвалидом либо за престарелым родственником старше восьмидесяти лет;
- при наличии супруга (супруги) военного-контрактника;
- при проживании за рубежом вместе с супругом (супругой), являющимся консульским или дипломатическим работником.
Сроки, в которые необходимо произвести уплату
Если ИП начал свою работу не с начала календарного года (или прекращает свою деятельность в течение года), то размер взноса рассчитывается, согласно количеству дней, в которые производилась хозяйственная деятельность по формуле:
Сумму годовой выручки определяют разными способами в зависимости от типа учёта, который выбрал предприниматель. На УСН (упрощённой системе налогообложения) работает большинство, поэтому рассмотрим её подробнее.
- До 31.12.2022, если доход ниже 300 000 рублей (если доход выше, то фиксированную часть всё равно необходимо заплатить до 31 декабря);
- До 01.07.2022, если доходы выше 300 000 рублей (только с превышающего дохода).
Как платить
Страховые взносы ИП в 2022 году за себя без учёта наёмных сотрудников обязательно платить с первого дня регистрации юридического лица. Отчисления необходимо делать пенсионный фонд и на медицинскую страховку. К налогам эти взносы не имеют отношения, поэтому если ИП не ведёт деятельность и не получает доход, от уплаты его это не освобождает.