Декларация При Закрытии Ип 2022 Усн: последняя информация, видео советы, изменения

Содержание

ИНН (код КПП индивидуальные предприниматели не указывают);
номер корректировки – «0», так как декларация подается первый раз и в ней нет исправлений;
налоговый период – «50»;
отчетный год – 2022;
код ИФНС – 6234;
код места учета – для предпринимателей это «120»;
полное имя ИП;
номер контактного телефона;
количество страниц в декларации.

Теперь надо еще раз проверить декларацию, подписать ее на первой странице и в разделе 1.1 и проставить дату сдачи. Обязательно сохраните доказательство сдачи отчета, например, второй экземпляр декларации с отметкой ИФНС или квитанцию об отправке заказного письма. Проверять документы ИП налоговая инспекция может еще в течение 4-х лет после снятия его с учета.

В разделе 1.1 указывают суммы налога к уплате: авансовые платежи и налог по итогу года. Но поскольку предприниматель из нашего примера заранее перечислил взносы, уменьшающие налог до нуля, в соответствующих строках никаких показателей не будет. Там проставляют прочерки.

Полученные доходы отражаются в строках 110-113 нарастающим итогом с начала года. Далее, в строках 130-133 показан исчисленный налог (то есть до уменьшения на взносы). И наконец, в строках 140-143 указывают суммы перечисленных взносов, на которые был уменьшен налог.

Минфин в письме от 05.03.2022 № 03-11-11/14121 сообщает, что в случае, когда бизнес прекращает свое существование, последнюю декларацию надо сдать в тот же срок, что и при отказе от УСН. Например, если ИП снялся с учета 23 марта, то отчитаться должен не позже 25 апреля.

Как правильно закрыть ИП, чтобы избежать вопросов от налоговой

Многие предприниматели ошибочно думают, что закрыли статус индивидуального предпринимателя, и можно обо всем забыть, но это не так. Налоговые документы и книги учета и расходов необходимо хранить еще 4 года после закрытия ИП. Дело в том, что налоговики имеют право задать вопросы или попросить пояснения в любой момент. Например, ваш контрагент попал под подозрения, и инспекторы начали проверку всех сделок.

Нужно оплатить Госпошлину в 160 рублей. Ее можно сформировать на сайте ФНС. Еще в правилах написано, что нужно предоставить справку в ПФР, что предприниматель вел персонифицированный учет. Но на практике налоговики делают это самостоятельно в рамках межведомственного обмена документами.

Индивидуальные предприниматели имеют право работать без печати, но некоторые ее используют. Когда статус ИП закрыт, то печать становится недействительной. Но ее могут использовать мошенники, и тогда у правоохранительных органов могут появиться вопросы. Поэтому лучше ее уничтожить.

ИП на УСН. Декларацию подают не позже 25 числа месяца, который идет за месяцем закрытия ИП. На титульном листе необходимо поставить 50 в поле «Код налогового периода».
ИП на ОСН. Декларацию 3-НДФЛ подают в течение 5 дней после внесения записи в ЕГРИП, а налог нужно заплатить в течение 15 дней. Декларацию по НДС подают не позже 25 числа месяца, который идет за кварталом, в который ИП прекратил деятельность. Налог платят сразу или делят на 3 части и платят каждый месяц до 25 числа в течение квартала.
ИП на ЕНВД. Подают декларацию не позже 20 числа месяца, который идет за месяцем закрытия ИП. Налог необходимо уплатить до 25 числа того же месяца.
ИП на патенте. Подают заявление до окончания патента. Имеют право пересчитать стоимость патента, а переплату вернуть или отправить в счет других налогов.

Самостоятельно в отделении ФНС. Обязательно возьмите с собой паспорт.
Через доверенное лицо. Его полномочия нужно обязательно заверить у нотариуса.
Почтой. Не забудьте объявить стоимость и сделать опись документов. Подпись предпринимателя должна быть заверенной у нотариуса.
Сайт ФНС или портал Госуслуги. Понадобится квалифицированная электронная подпись.
В МФЦ. Самостоятельно или через представителя.

Бланк декларации по УСН за 2022 — 2022 годы

о величине полученных в 2022 году доходов (если уплачиваете налог с доходов) и сумме разрешенных для УСН расходов (если база для начисления УСН-налога рассчитывается как разница между доходами и расходами);
сумме уплаченных страховых взносов, пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных работникам, и торгового сбора, оплаченного в бюджет (если вид деятельности, осуществляемый налогоплательщиком, подпадает под этот сбор);
уплаченных по отчетным периодам авансах по налогу — они уменьшат итоговую сумму к уплате в бюджет;

Если хотите проверить самостоятельно свою декларацию до ее отправки, возьмите контрольные соотношения из письма ФНС от 30.05.2022 № СД-4-3/9567@. Эти соотношения применялись к предыдущему бланку декларации, но так как для новой формы контрольных соотношений пока не выпущено, можно пользоваться прежними.

Организации и индивидуальные предприниматели, ведущие свою деятельность по упрощенной системе налогообложения, обязаны представлять декларацию УСН-2022 в установленной форме с определенным порядком заполнения. Декларация УСН-2022 — ее форма, а также формат представления отчета в электронном виде — утверждены приказом ФНС России от 25.12.2022 № ЕД-7-3/958@. Для отчета за 2022 год ФНС разработала и утвердила новый бланк декларации по УСН. Применяется он с 20.03.2022 (это дата вступления в силу приказа № ЕД-7-3/958@).

Расчет суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением УСН (объект налогообложения — доходы), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с гл. 33 НК РФ установлен торговый сбор

титульный лист;
раздел 1.2, где на основе данных налогоплательщика указывается сумма уплачиваемого налога, авансовых платежей либо сумма минимального налога к уплате (уменьшению);
раздел 2.2, где осуществляется расчет налога при выбранном объекте налогообложения «доходы минус расходы» либо минимального налога.

Сдача отчетности при закрытии ИП

Подача заявления в налоговый орган осуществляется в бумажном или цифровом виде. Во втором случае требуется наличие собственной ЭЦП. Заявление рассматривается на протяжении 5 рабочих дней с даты подачи. Понадобится обязательно сдать налоговую декларацию, даже если показатели в ней нулевые.

Если ИП планирует сменить статус на самозанятый, нужно в этом же пункте выбрать «Система налогообложения» и поставить отметку напротив пункта «Налог на профессиональный доход». Обязательно ввести дату сдачи в ФНС заявления о постановке на учет как плательщика НПД.

Закрытие ИП становится возможным лишь после отправки ряда бумаг. Нужно сдавать индивидуальные сведения по каждому сотруднику в соответствии с формой АДВ-1, не забыв добавить СНИЛС. Также в перечень обязательных для сдачи документов входят СЗВ-М, СЗВ-ТД, ДСВ-3, СЗВ-СТАЖ.

При работе в программе 1С закрытие ИП может быть отражено следующим образом. Нужно перейти в разделе «Главное» в пункт «Налоги и отчеты», здесь выбрать «Страховые взносы (ИП)». Именно тут понадобится снять отметку с пункта под названием «ПФР и ФФОМС». Также надлежит обозначить дату, следующую за днем публикации в ЕГРИП данных о прекращении деятельности как индивидуальный предприниматель, нажать ОК.

Налоговая инспекция 5 суток отводит на проверку документации, после чего добавляет в ЕГРИП запись о том, что деятельность компании прекращается. ИП получает соответствующее свидетельство вместе с выпиской из ЕГРИП. При отсутствии в штате сотрудников налоговый орган сдает данные в ПФР о снятии ИП с регистрационного учета. У фонда есть 5 суток на то, чтобы снять компанию с учета.

Как закрыть ИП

в налоговой, где регистрировали ИП, — лично или отправить кого-то с нотариальной доверенностью;
по почте — ценным письмом с описью вложения. Подпись на заявлении нужно заверить у нотариуса;
через сайт налоговой, в разделе «Подача электронных документов на государственную регистрацию»;
с помощью учетной записи портала госуслуг;
через нотариуса.

по почте — ценным письмом с описью вложения. Подпись на заявлении нужно заверить у нотариуса;
через сайт налоговой в разделе «Подача электронных документов на государственную регистрацию»;
через сайт госуслуг;
через нотариуса.

Фиксированные взносы платят все ИП. В 2022 году срок уплаты — в течение 15 календарных дней с даты внесения записи о закрытии ИП в ЕГРИП. Если вы закрываетесь в середине года, то сумму взносов нужно рассчитывать пропорционально отработанным месяцам и дням. Их платят отдельно за обязательное пенсионное и медицинское страхование.

ИП на ОСН подают 3-НДФЛ и декларацию по НДС. Дедлайн декларации 3-НДФЛ — 5 дней после внесения записи в ЕГРИП, налог нужно уплатить в течение 15 дней. Декларация по НДС подается не позже 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором ИП закрылся. Налог нужно уплатить либо сразу, либо разделить на три части и платить в течение квартала ежемесячно до 25 числа.

Еще на сайте налоговой написано, что нужна справка из пенсионного фонда о том, что вы предоставили все сведения по взносам. Но тут же написано, что эта справка не обязательна — налоговая умеет делать внутренний запрос в ПФР. Я эту справку ни разу не прикладывала.

Как закрыть ИП

Приготовьтесь к увольнению всех сотрудников, в том числе отпускников, болеющих, беременных и несовершеннолетних. Предупредите их об увольнении письменно в произвольной форме под подпись. Сделайте это за две недели до увольнения, если в трудовом договоре не прописан другой срок.

Чтобы узнать без визита в налоговую о закрытии ИП, зайдите на сайт ФНС в раздел «Сведения о государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей. » и введите во вкладке «Индивидуальный предприниматель/КФХ» ФИО и регион, либо ОГРНИП или ИНН. Так вы своевременно узнаете о прекращении регистрации или поймете, что налоговая не закрывает ИП и нужно решить какие-то вопросы.

в налоговой лично или через представителя с нотариальной доверенностью; потребуется паспорт, а инспектор выдаст расписку с датой подачи документов;
через Почту России ценным письмом с описью вложения, заверив подпись на заявлении у нотариуса; кассовый чек и опись, подписанная работником почты, подтверждают отправку документов, а датой подачи заявления будет день, когда налоговая получит письмо;
через сайт ФНС в разделе «Подача электронных документов на государственную регистрацию»;
через портал « Госуслуги », перейдя из аккаунта на Госуслугах в личный кабинет ИП на сайте ФНС;
через МФЦ лично или через представителя с нотариальной доверенностью.

Для прекращения регистрации ИП подайте в налоговую квитанцию об уплате госпошлины и заполненное заявление по форме № Р26001 о прекращении деятельности в статусе ИП. В 2022 году форма обновилась, теперь бланк и правила заполнения можной найти в приказе утвержденной ФНС от 31.08.2022 № ЕД-7-14/617@. Заявление заполните на компьютере и распечатайте, либо сделайте это вручную черной ручкой печатными буквами. Также можете приложить справку из ПФР об отсутствии долгов по отчетам, но это необязательно: налоговая сама сделает запрос в фонд.

ОСН: подайте 3-НДФЛ и декларацию по НДС. 3-НДФЛ подайте в течение 5 дней после закрытия ИП, налог уплатите в течение 15 дней. Декларацию по НДС подайте в течение 25 дней после завершения квартала, в котором вы закрыли ИП. Налог уплатите в эти же сроки или разделите на три части и платите в течение трех месяцев до 25 числа.

Денежные отчеты кассиров и контрольные кассовые ленты по расчетам с гражданским населением необходимо хранить не менее 5 лет. Первичная бухгалтерская документация хозяйственной деятельности подлежит сбережению на период до 3-4-х лет на случай встречных сверок взаиморасчетов и в качестве доказательной базы при выяснении реальной суммы долговых обязательств.

Все документы после закрытия предприятия должны храниться надлежащим образом в специально отведенном для этих целей помещении. При этом строго соблюдаются условия систематизированного контроля и ограничение свободного доступа к документам посторонним лицам. Собранный архив не должен подвергаться внешнему воздействию влаги и попаданию солнечных лучей. Хранилище не может быть чердачным или подвальным помещением. За нарушение предписанных нормативов существует административная ответственность, что регламентируется ст. ст. 5, 13 КоАП РФ.

Предупредить работников об увольнении необходимо заранее. Обычно информацию предоставляют за 2 недели, если иное не предусмотрено в договоре. Уведомление направляют в произвольной форме. Дополнительно об увольнении сотрудников в связи с закрытием ИП необходимо сообщить в Службу занятости. Заявление подается по месту жительства предпринимателя, а в форме бланка указываются данные:

Статус можно уточнить через официальный сайт ФНС. Для этого необходимо зайти в раздел «сведения о гос. регистрации». В появившемся перечне возможностей нужно кликнуть на вкладку ИП КФХ. Затем предстоит ввести данные о предпринимателе. Необходимо указать ФИО или регион. Если известно, можно ввести номер ИНН или ОГРНИП. Сведения на сайте ФНС оперативно обновляются. Коррективы вносятся ежедневно. Поэтому удастся узнать актуальную информацию.

Закрытие действующих банковских счетов возможно только при предоставлении подтверждающей выписки из ЕГРИП;
Расторжение договора о банковском обслуживании по инициативе ИП (если это не было предусмотрено) снимет возможные подозрения со стороны контролирующих правовых органов и станет подтверждением полного прекращения ведения бизнеса;
Банковские услуги содержат обширных перечень, кроме обслуживания счетов, поэтому лучше целиком завершить деловые отношения с банком, чтобы не платить за «воздух»;
Оставшиеся на счетах средства переводятся в другое банковское учреждение или выдаются в кассе наличными;
При расторжении договора о банковском обслуживании ИП выдается характерная справка;
Важно сразу уведомить всех контрагентов, что счета утратили актуальность во избежание возможной хлопотной ситуации при погашении дебиторами долговых обязательств;
При непогашенных действующих кредитах договор с ИП перезаключается на другую физическую особу или юридическое лицо, если не планируется списание долгов при процедуре признания банкротства.

Только не подавайте ЕНВД-4 слишком рано, иначе может случиться так, что будете числиться на ОСНО какое-то время, и появится обязанность подготовить еще декларации 3-НДФЛ и НДС за те дни, когда в качестве плательщика ЕНВД уже снялись с учета, а ИП еще не закрыли.

Дело в том, что в статье 346.23 НК РФ говорится, что декларация сдается до 25 числа следующего месяца после того, в котором была прекращена деятельность по УСН. Но речь идет только о прекращении деятельности на упрощенке, а это может быть и тогда, когда предприниматель меняет режим налогообложения, но остается в статусе индивидуального предпринимателя.

Нужно ли сниматься с учета как плательщик ЕНВД – вопрос спорный. По логике нет, ведь человек совсем перестает быть предпринимателем, а не просто прекращает деятельность именно на ЕНВД. Не может же он быть плательщиком ЕНВД, если уже не в статусе предпринимателя.

После внесения записи в ЕГРИП о прекращении статуса ИП у бывшего предпринимателя есть еще 15 дней на то, чтобы заплатить фиксированные страховые взносы за часть года, в течение которой он числился как ИП. Но помните, что взносы, уплаченные после закрытия ИП, вычесть из налога уже не получится.

Как закрыть ИП: пошаговая инструкция — 2022

Однако Верховный Суд неоднократно указывал, что выплата работодателем работнику выходного пособия и сохранение за ним среднего заработка на период его трудоустройства в связи с увольнением по п. 1 или п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ гарантированы только в случае увольнения работника из организации. Лицам, занятым у физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, указанная гарантия ТК РФ не предусмотрена. Прекращение трудового договора для этой категории работников урегулировано специальной нормой — ст. 307 ТК РФ (Определение Судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда РФ от 05.09.2022 № 74-КГ16-23). Поэтому выходное пособие платить не нужно, если оно не закреплено в трудовых договорах с работниками.

6-НДФЛ и 2-НДФЛ по работникам (не позднее дня закрытия ИП);
расчет по страховым взносам (не позднее дня закрытия ИП);
расчет 4-ФСС (не позднее дня закрытия ИП);
персотчетность, в частности, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, СЗВ-ТД (в сроки, установленные для каждой формы отчетности);
статистическую отчетность, если ИП был обязан ее сдавать.

Так, в Центральный районный суд г. Читы обратилась женщина с иском к своему бывшему работодателю — ИП о восстановлении на работе, изменении формулировки увольнения, о взыскании зарплаты за время вынужденного прогула. В заявлении она пояснила, что работала у индивидуального предпринимателя в салоне штор в качестве продавца-консультанта. За весь период работы нареканий не имела, должностные обязанности выполняла надлежащим образом. В дальнейшем она сообщила ответчику о своей беременности, в связи с чем ответчик начал создавать невыносимые условия для работы: на нее стали кричать, предъявлять претензии по малозначительным поводам, отказывать в предоставлении времени для обеда, оказывать психологическое воздействие с целью увольнения по собственному желанию. Под давлением ИП она вынуждена была написать заявление об увольнении по собственному желанию, хотя в действительности прекращать трудовые отношения она не желала, в связи с чем в этот же день она обратилась в прокуратуру с заявлением о незаконных действиях ИП. На следующий день она предприняла попытку отозвать свое заявление об увольнении, на что ИП пояснил, что приказ об увольнении уже подготовлен. Вскоре ИП ликвидировал свою деятельность.

При ликвидации ИП соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате им за этот период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором была осуществлена государственная регистрация ликвидации ИП. А за неполный месяц работы ИП соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца до даты закрытия ИП в ФНС (п. 5 ст. 430 НК РФ, письмо Минфина РФ от 13.07.2022 № 03-08-02/49179). Фиксированные страховые взносы за последний расчетный период ИП должен уплатить не позднее 15 календарных дней с даты внесения записи в ЕГРИП о прекращении предпринимательской деятельности (ст. 432 НК РФ).

ТК РФ устанавливает, что если есть риск массовой потери работы, то работодатель обязан уведомить орган занятости не позднее трех месяцев до начала увольнений. Поскольку официальная форма уведомления центра занятости законодательством РФ не предусмотрена, то можно воспользоваться как рекомендуемой формой, так и собственной (письмо Роструда от 26.09.2022 № ТЗ/5624-6-1).

Сдача отчетности при закрытии ИП

Уведомить службу занятости о сокращении сотрудников. Уведомление надлежит отправить минимум за 2 месяца до даты увольнения.
Погасить имеющуюся задолженность по налоговым отчислениям, взносам. В противном случае придется платить долги как обычному физлицу.
Снять с учета кассу в случае ее наличия. Требуется подать соответствующее заявление в территориальный налоговый орган. Сделать это можно в онлайн-режиме, через сайт ФНС.
Сообщить о закрытии ИП контрагентам. Также стоит запросить акты сверки, чтобы обнаружить задолженности, при их наличии.
Закрыть расчетный счет в банке.

Важно исполнить обязательства и перед ПФР. ИП является работодателем для себя, так что нужно вовремя вносить страховые взносы за время пребывания в статусе индивидуального предпринимателя. Оплатить задолженность перед Пенсионным фондом потребуется и после закрытия ИП.

заявление о прекращении компанией деятельности, ликвидационную декларацию за 2022 год — зависит от выбранной системы налогообложения;
сдача отчетности при закрытии ИП подразумевает и рассчитанный 6-НДФЛ, а также справки по форме 2-НДФЛ;
рассчитанные страховые взносы по сотрудникам.

В личном кабинете оператора фискальных данных проверить, все ли сведения об операциях по кассе переданы в ФНС.
Сформировать отчет о закрытии фискального накопителя.
Передать в ФНС отчет о закрытии ФН вместе с заявлением о снятии ККМ с учета (форма утв. приказом ФНС России от 29.05.2022 № ММВ-7-20/484@) лично либо через ОФД.

Может возникнуть такой вопрос: если отчеты сдавались в электронном виде, а по некоторым декларациям срок сдачи наступает после прекращения деятельности, как сдать отчетность после закрытия ИП — на бумаге или в электронном виде? ИП вправе предоставить отчетность на бумажном носителе (за исключением декларации по НДС) или по телекоммуникационным каналам, если срок действия ключа электронной подписи не истек.

Некоторые ИП применяют общий режим налогообложения. Это связано со спецификой деятельности (ключевые покупатели — плательщики НДС, и для них невыгодно сотрудничать с поставщиком на льготном режиме). Кроме того, при превышении предельного размера выручки, численности сотрудников или при совершении определенных операций ИП переходит на ОСНО в принудительном порядке. И, наконец, если не успеть вовремя подать заявление на упрощенку, то в ближайшем году придется применять общий режим.

Уничтожение печати делается в целях подтверждения факта утраты юридической силы штампа. Нельзя исключать факт изготовления злоумышленниками печати по образцу оттиска в незаконных целях. Для уничтожения рекомендуется обратиться в организацию, занимающуюся изготовлением оттисков. На руки ИП получит акт об уничтожении.

Если предприниматель пользовался упрощенной системой налогообложения, то подача декларации при закрытии ИП на УСН в 2022 г. — его прямая обязанность. Ее направляют не позже 25-го числа месяца, следующего за месяцем закрытия, включительно (п. 2 ст. 346.23 НК РФ). Но есть и другое мнение относительно срока сдачи декларации УСН при закрытии ИП в 2022 году, которое высказывала ФНС в письмах от 29.04.2022 № СА-4-7/7515@ и от 08.04.2022 № СД-3-3/1530@. Из этих разъяснений следует, что отчитаться ИП разрешено не позднее 30 апреля года, следующего за годом закрытия. Этот момент рекомендуем уточнить в своей ИФНС.

Декларация по УСН при закрытии ИП

4. Оплатить страховые взносы. Можно оплатить и после закрытия ИП, но в этом случае их нельзя учитывать при уменьшении налога (Письмо Минфина от 27.08.2022 № 03-11-11/49540.), поэтому налог будет больше. Размер взносов рассчитывается исходя из даты подачи заявления о закрытия ИП, но нужно учитывать, что запись в ЕГРИП вносится через 5 дней после подачи заявления, а если подавать документы через МФЦ – 10 дней.

в ИФНС, к которой относится ИП, — лично или по нотариальной доверенности;
по почте — ценным письмом с описью вложения. В этом случае подпись на заявлении заверяется у нотариуса;
через сайт налоговой, на странице «Подача электронных документов на государственную регистрацию»;
с помощью учетной записи портала госуслуг.

1. По итогам налогового периода индивидуальный предприниматель должен подать налоговую декларацию . При закрытии ИП на УСН последним налоговым периодом считается период с 1 января (или, если предприниматель зарегистрировался в течение года, с даты госрегистрации) календарного года, в котором утратила силу его госрегистрация в этом качестве, и до дня госрегистрации прекращения деятельности.

ИФНС через 5 рабочих дней должна предоставить бывшему предпринимателю выписку из гос.реестра. Этот документ является подтверждающим закрытие ИП, а дата записи является датой прекращения деятельности. Более подробно действия предпринимателя разберем в статье ниже.

Декларация заполняется так же, как и ежегодная, только «Код налогового периода» указывается 50. Приведем пример такой декларации для предпринимателя с объектом налогообложения «доходы» 6% и не имеющего наемных работников. Используется новая форма, утвержденная П риказом ФНС от 25.12.2022 №ЕД-7-3/958@ .

Декларация УСН при закрытии ИП в 2022 году образец заполнения код 50 или 96

Сдача отчетности при закрытии ИП становится существенно проще, если в штате не имеется сотрудников. В таком случае можно обойтись подачей заявления по форме Р26001 и уплатой государственной пошлины в размере 160 рублей. Однако второе условие необязательно к выполнению при отправке документации в цифровом формате. Это касается также МФЦ и нотариуса. Желательно представить бумагу, свидетельствующую о подаче сведений в ПФР.

В период кризиса или простоя вероятна ситуация, когда аванс за первый квартал окажется больше исчисленного за полугодие (ввиду снижения доходов). Значит, получится сумма к уменьшению — ее записывают в строку с кодом 050. Например, за I квартал ООО «Елка» отправило аванс 2 150 рублей, а по итогу полугодия аванс равен всего 1 900 рублей. Значит, платить ничего не нужно, а в строке 050 бухгалтер ООО «Елка» запишет 250 (2 150 — 1 900).

Ликвидация компании или закрытие ИП не освобождает налогоплательщика от подачи деклараций за прошедший период. Упрощенная система – не исключение. Компании и ИП, отчитывающиеся по УСН в последний раз, в декларации должны проставить специальные коды, указывающие на ликвидацию.

На первый взгляд может показаться, что заполнить декларацию по УСН под силу только профессионалу. Но если затратить немного времени и вооружиться приведенной инструкцией, все окажется не так сложно. В данной статье мы расшифровали построчно все разделы и привели примеры расчетов.

С 20 марта 2022 года в силу вступила новая форма декларации и электронный формат, утвержденные приказом ФНС от 25.12.2022 № ЕД-7-3/958. Её обязательно применять для отчётности за 2022 год. А вот декларацию за 2022 год после 20 марта можно сдать по любой из форм (письмо ФНС от 02.02.2022 № СД-4-3/1135):

Как заполнить и сдать декларацию по УСН при закрытии ИП в 2022 году? Образец документа

В этой статье поэтапно рассмотрена процедура заполнения и подачи ликвидационной декларации предпринимателя на УСН, подробно разобраны отличия данного документа от обычной налоговой декларации, рассказано о сроках ее подачи, о том, как правильно рассчитать отчетный налоговый период, а также изложена информация о последствиях, ожидающих предпринимателя, если он не предоставит документы в положенный срок.

«34» – за календарный год;
«50» – применяется, если были произведены реорганизация (ликвидация) организации или закрытие ИП;
«95» – применяется, если предприниматель поменял режим налогообложения;
«96» – применяется, если была прекращена предпринимательская деятельность на УСН.

Первая страница заполняется по общим правилам заполнения титульного листа.
Вторая страница – раздел 1.1. Авансовые платежи и налоги не прописываются, указывается только код по ОКТМО.
Третья страница – раздел 2.1.1. Поля с доходами и налогами оставляем пустыми, остальные заполняем.

Если предприниматель не сдает вовремя налоговую декларацию, на него накладывают штраф. Согласно статье 119 НК РФ размер штрафа составляет 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (в том числе неполный). Штраф устанавливается не больше 30% от суммы налога, прописанной в декларации, и не меньше 1000 р.

При ликвидации ИП нужно подавать декларацию, даже если доходов за отчетный период не было. В таком случае сдается «нулевая» декларация ИП. Отличие заполнения такой декларации от обычной в том, что не указываются доходы, авансовые платежи и страховые взносы ИП. Рассмотрим заполнение нулевой декларации ИП на УСН с объектом налогообложения «доходы».

На основании его обращения в EГPИП сделана запись о прекращении предпринимательской деятельности 20.11.2022. Соответственно, бывший предприниматель должен сдать декларацию по УСН. Сделать это он вправе в текущем либо следующем месяце, но не позднее 25.12.2022.

Помимо вышеперечисленных действий, ИП должен сдать в установленные сроки последнюю «ликвидационную» декларацию и необходимую страховую отчетность. К моменту подачи плательщик должен «рассчитаться» за предыдущие долги по несданным декларациям. Т. е. не представленной отчетности за прошедшие периоды у него не должно быть.

Если предприниматель работал без наемного персонала, то на этом его «миссия» заканчивается. Кроме сдачи налоговой отчетности (деклараций) ему более ничего подавать никуда не нужно. Остается только заплатить за себя общеобязательные взносы в ближайшие 15 кален. дней после официальной регистрации закрытия.

Причины закрытия (ликвидации) ИП могут быть разными. Чаще всего физлицо прекращает предпринимательскую деятельность по собственному желанию. Но бывают ситуации, когда к этому приводит вынужденная необходимость. Например, банкротство, завершение срока действия регистрации физлица в РФ, судебное решение и др. Описанный далее порядок закрытия ИП характерен для общего случая, при добровольном прекращении деятельности.

Ошибка 1. ИП утрачивает свой статус только тогда, когда соответствующая запись о прекращении деятельности сделана в ЕГРИП, а ему выдано на руки свидетельство о снятии с учета. Датировка, проставленная в данном свидетельстве, и есть дата закрытия ИП.