⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Является ошибкой если на счет-фактурах ставят печать». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Даже если коммерсант по привычке поставил печать на счете-фактуре, судьба налогового вычета от этого не изменится. В первую очередь нужно обратить внимание на полноту и правильность отражения обязательных реквизитов, т. к. иначе проблем с вычетом не избежать. К примеру, недочеты и погрешности в наименовании, ИНН покупателя или продавца (письмо Минфина РФ от 02.05.2022 № 03-07-11/130), неверно указанное наименование товара (письмо Минфина РФ от 14.08.2022 № 03-03-06/1/47252), искаженная сумма налога или налоговая ставка (письмо ФНС России от 11.04.2022 № ЕД-4-3/6103@), применение факсимильной подписи (письмо Минфина от 27.08.2022 № 03-07-09/49478) — все это может стать угрозой для вычета.
Современные требования к проставлению печати в документах изменились коренным образом. Например, сейчас компаниям позволено вовсе не иметь печати, если в их уставе она не упомянута. Это стало возможным с 07.04.2022 (п. 7 ст. 2 закона «Об акционерных обществах» от 26.12.1995 № 208-ФЗ, п. 5 ст. 2 закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ).
Если печать на счете-фактуре не ставится, удастся ли получить вычет?
Коммерсант, который в последний раз оформлял счет-фактуру более 10 лет назад, сегодня может призадуматься: печать на счете-фактуре ставится или нет, т. к. в прошлом печать была обязательным реквизитом этого документа. Без ее присутствия составление счета-фактуры теряло смысл, а налоговый вычет был невозможен. В те времена статус любого документа без печати был ничтожен.
Достаточно после подписи указать фамилию и инициалы именно того лица, которое директором или главным бухгалтером уполномочено подписывать счета-фактуры. Также не обязательно делать в счете-фактуре ссылку на приказ или доверенность, которыми уполномоченному лицу передано право подписи. Однако, если вы укажете эти данные, хуже от этого не будет. Ведь в счета-фактуры можно вносить дополнительные показател
Ошибки в счете-фактуре: важные или нет
Ни Налоговый кодекс, ни Постановление № 1137 никак не ограничивают налогоплательщиков в свободе выбора, с какой даты надо начинать новую нумерацию выписываемых счетов-факту А московские налоговики рекомендуют отразить принципы нумерации в учетной политик Так что организация может сама установить, как часто нумерация ее счетов-фактур будет начинаться заново.
Жестких требований к формату даты в бумажном нет
Торговая организация, купившая импортные товары, может не получить от поставщика данные таможенной декларации (ТД), по которой товар ввезен в Россию. Этих данных может не быть и в товаросопроводительных документах. Тогда бухгалтерии надо организовать целое расследование, чтобы их узнать. Что, разумеется, не является обязанностью организации. Да это и не нужно. Поскольку налогоплательщик, реализующий импортные товары, несет ответственность только за соответствие сведений о стране происхождения товара и таможенной декларации, которые он указал в своих счетах-фактурах, тем сведениям, которые получил из счетов-фактур и товаросопроводительных документов своего поставщик
Очевидно, что не указание в счете-фактуре подписи главного бухгалтера из-за отсутствия такой должности в штатном расписании не мешает налоговикам идентифицировать продавца и покупателя сделки, стоимость товаров, работ, услуг, ставку и сумму налога (абз. 2 п. 2 ст. 169 НК РФ). Следовательно, отсутствие подписи главного бухгалтера в подобной ситуации не должно являться основанием для отказа в вычете НДС. Аналогичный вывод можно сделать из Письма Минфина России от 02.07.2022 № 03-07-09/25296. Судебная практика подтверждает правомерность вычета НДС по счету-фактуре , в котором отсутствует подпись главбуха, при отсутствии такой должности в штате поставщика (Постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 12.04.11 № А19-11133/08, ФАС Московского округа от 20.01.12 № А40-144847/10-98-1227).
В статье 169 НК РФ приведены все реквизиты, которые должен содержать счет-фактура. Тем не менее, не всегда отсутствие или ошибка в указании того или иного реквизита чревата «снятием» вычета НДС. Дело в том, что в пункте 2 статьи 169 НК РФ имеется одно важное правило, о котором, кстати, налоговики при проверке могут «забыть». И не лишним им будет напомнить о нем. Правило гласит: если ошибка в счете-фактуре не мешает налоговикам идентифицировать продавца, покупателя, наименование и стоимость товаров (работ, услуг, имущественных прав) а также ставку и сумму НДС, такая ошибка не является препятствием для вычета.
Неверный код валюты
Бывает, что в счете-фактуре конкретное наименование не указывается, а дана только ссылка на договор (например, услуги по договору такому-то). Хотим сразу предупредить, что таких формулировок лучше не допускать. Налоговики на практике часто не принимают подобные счета-фактуры, полагая, что такое оформление не позволяет понять точное название товаров, работ или услуг. Причем даже судебное рассмотрение спора не гарантирует вынесение решения в вашу пользу. Например, в Постановлении Девятого арбитражного апелляционного суда от 17.01.2022 № 09АП-38028/2022 по делу № А40-80881/12-91-445 для суда имел значение (наряду с другими обстоятельствами) тот факт, что счета-фактуры в графе «наименование товара» не раскрывали видов оказанных услуг, а содержали общую формулировку «услуги по договору». В итоге, спор был решен в пользу инспекции.
Например, указана ставка 10%, а НДС исчислен по ставке 18%, либо по товарам, облагаемым по ставке 0%, указана ставка 18%.
- или отсутствует, хотя в графе 7 указана ставка 10 или 18%;
- или не получается при перемножении показателей граф 5 и 7.
Общий подход к внесению исправлений в счета-фактуры основан на том, что во избежание отказа в вычете НДС, счет-фактура подлежит корректировке, если в его оформлении присутствуют существенные ошибки. Существенные ошибки в счет-фактуре – это ошибки, которые не позволяют определить:
05.01.2022 Внимание! Документ устарел! Новая версия этого документа бесплатно в КонсультантПлюс
Правительства № 1137 от 26 декабря 2022 г.), существуют многочисленные ведомственные разъяснения и письма Минфина РФ, регулирующие вопросы необходимости исправления ошибок, допущенных при выписке счетов-фактур. Нередко последней инстанцией, призванной урегулировать споры между плательщиками и налоговыми органами, является суд.
Какие существенные ошибки в счетах-фактурах могут поставить крест на вычете по НДС? Какие ошибки и неточности считаются допустимыми и не препятствуют вычету по НДС? На эти и другие вопросы ответим в материале.
Счета-фактуры: существенные ошибки для вычета по НДС
НДС, начисленный продавцом при реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав, можно уменьшить на налоговые вычеты (ст. 166, п. 1 ст. 171 НК РФ). Для этого должны соблюдаться четыре основных условия. В том числе должны отсутствовать существенные ошибки в счетах-фактурах 2022 .
Четыре условия
- стороны сделки (продавца – покупателя, исполнителя – заказчика);
- наименование и стоимость реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав;
- налоговую ставку и сумму НДС, предъявленную покупателю.
Правительства № 1137 от 26 декабря 2022 г.), существуют многочисленные ведомственные разъяснения и письма Минфина РФ, регулирующие вопросы необходимости исправления ошибок, допущенных при выписке счетов-фактур. Нередко последней инстанцией, призванной урегулировать споры между плательщиками и налоговыми органами, является суд.
Мы заботимся о качестве материалов на сайте и чтобы защитить авторские права редакции, мы вынуждены размещать лучшие статьи и сервисы в закрытом доступе. Читайте в электронной газете О газете Реклама Ввести код доступа. Главбуху никто не сможет перечить Отпускные в расчете по страховым взносам за полугодие г. Статьи Счета-фактуры. Темы: Счета-фактуры.
Ставится ли печать на счете-фактуре (нюансы)?
Например, указана ставка 10%, а НДС исчислен по ставке 18%, либо по товарам, облагаемым по ставке 0%, указана ставка 18%.
- или отсутствует, хотя в графе 7 указана ставка 10 или 18%;
- или не получается при перемножении показателей граф 5 и 7.
Так как знак «М.П.» из счета окончательно убран не был, то некоторые региональные налоговые органы не признавали такой документ действительным и отказывали в расчете вычетов. Это вызывало большое количество споров, а также немало недовольства со стороны владельцев таких документов.
В таком случае она является дополнительным подтверждением заключения сделки и одновременно еще одним реквизитом компании на документе. При этом ее наличие никак не изменяет значимости документа, и он имеет полную силу как с печатью, так и без нее.
С какого года и когда отменили?
Другой вопрос – что будет, если печать все-таки поставить? По сути, также ничего. Наличие печати ни насколько не уменьшает юридическую значимость и тем более не делает его недействительным.
В графах 2 и 2а надо указывать те единицы измерения, которые предусмотрены Общероссийским классификатором единиц измерения. Если же используемой вами единицы измерения в нем нет (к примеру, вы отпускаете товар в упаковках), то в графах 2 и 2а счета-фактуры ставьте прочер
Ошибки в счете-фактуре: важные или нет
Крупные компании, у которых довольно много клиентов, отгрузок и, как следствие, масса счетов-фактур, иногда облегчают себе жизнь: счет-фактуру никто не подписывает. Его просто распечатывают на цветном принтере вместе с подписью руководителя и главного бухгалтера и передают в бумажном виде покупателю. Покупатель может и не обратить внимания на то, как поставлена подпись: собственноручно или иначе, и принять НДС по такому счету-фактуре к вычету.
Комбинированное заполнение допустимо
Достаточно после подписи указать фамилию и инициалы именно того лица, которое директором или главным бухгалтером уполномочено подписывать счета-фактуры. Также не обязательно делать в счете-фактуре ссылку на приказ или доверенность, которыми уполномоченному лицу передано право подписи. Однако, если вы укажете эти данные, хуже от этого не будет. Ведь в счета-фактуры можно вносить дополнительные показател
Как было уже рассмотрено выше, если печать не поставить, никаких нарушений закона или санкций со стороны налоговой службы не последует, так как ее наличие вовсе не обязательно (и в большинстве случаев все современные компании совсем ее не ставят).
Печать на счет фактуре ошибка или нет
Другой вопрос – что будет, если печать все-таки поставить? По сути, также ничего. Наличие печати ни насколько не уменьшает юридическую значимость и тем более не делает его недействительным.
С какого года и когда отменили?
Что касается адреса, то должен быть указан тот адрес, который содержится в ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Об этом сказано в подпункте «г» пункта 1 Правил заполнения счета-фактуры (утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2022 № 1137). При этом не страшно, если в адресе организации, указанном в счете-фактуре, использована иная последовательность слов, чем в реестре. Как сообщают чиновники, такое заполнение не может являться препятствием для получения вычета по НДС (письмо Минфина России от 23.11.2022 № 03-07-11/84720).
Любая сделка сопровождается оформлением пакета документов, одним из которых является счет-фактура. В основном, выписывают эту форму налогоплательщики НДС. А нужна ли печать на счет-фактуре или можно обойтись без данного реквизита? Разберемся в актуальных законодательных требованиях.
Нужна ли печать на счет-фактуре
Основные требования к составлению счет-фактуры перечислены в п. 5-6 стат. 169 НК. Здесь подробно сказано, какие реквизиты должен содержать документ. К примеру, это номер по порядку и дата выставления; наименование сторон сделки (продавца, покупателя, грузоотправителя, грузополучателя); вид реализуемой продукции или услуг; денежные и натуральные показатели измерения; страна происхождения; общая стоимость, величина НДС и ставка и т.д.
Нужна ли печать на счет-фактуре
НДС – один из главных налогов, уплата которого нередко пробивает брешь в кармане налогоплательщика. Поэтому важно правильно рассчитывать этот сбор, отражая не только начисление, но и вычеты. Правомерным возмещение НДС признается, если документы оформлены корректно. Можно ли брать к вычету тот налог, на который выставлен счет-фактура без печати? Безусловно, ответ будет положительным, ведь печать не относится к обязательным реквизитам.
И не лишним им будет напомнить о нем. Правило гласит: если ошибка в счете-фактуре не мешает налоговикам идентифицировать продавца, покупателя, наименование и стоимость товаров (работ, услуг, имущественных прав) а также ставку и сумму НДС, такая ошибка не является препятствием для вычета. Поэтому, если ваш инспектор, обнаружив в счете-фактуре неточность в написании, например, адреса продавца, укажет на незаконность вычета, то вы имеете все основания утверждать обратное.
Таким образом, ответ на вопрос, ставят ли печать на счете-фактуре, таков: уже много лет она не является обязательным реквизитом. Хотя те, кто еще не привык к документам без печати, могут ее ставить в качестве дополнительного реквизита (письмо Минфина от 30.10.2022 № 03-07-09/146, ФНС от 26.01.2022 № ЕД-4-3/1193).
Ошибки в счетах-фактурах, не препятствующие вычету
Об этом гласит п.14 Правил.Не регистрируются в книге покупок и счета-фактуры с подчистками и помарками (п.29 Правил). Следовательно, НДС по ним не участвует в определении общей суммы налога, предъявляемой к вычету.Таким образом, во избежание неприятных налоговых последствий нужно тщательно контролировать правильность оформления счетов-фактур. Однако зачастую на практике не просто с ходу определить, есть ошибка или нет.Бывает, что в счете-фактуре, полученном от поставщика, вместо подписей стоят их факсимильные воспроизведения (оттиск, печать на принтере и т.д.).