⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Расчет по страховым взносам на умершего сотрудника». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Родственников, подавших заявление по истечении 6 месяцев, также необходимо направить к нотариусу, так как зарплата теперь будет выдана не в порядке очередности (кто быстрее подал заявление), а в порядке законного или завещательного наследования.
- пособие по временной нетрудоспособности (если сотрудник умер во время больничного) – выдается только членам семьи, с которыми умерший проживал совместно;
- декретные пособия (по БиР, по уходу за ребенком), если сотрудница умерла во время указанного отпуска;
- командировочные расходы, если сотрудник умер во время командировки;
- материальная помощь родственникам, при условии, что такая выплата предусмотрена локальными актами организации или коллективным договором.
Кому и в какие сроки выплачивается?
В первую очередь от родственников или иждивенцев требуется письменное заявление. Оно составляется в письменной форме и должно содержать все необходимые работодателю сведения, которые подтвердят наличие родства (иждивения заявителя).
В соответствии с п. 18 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов.
Облагаются ли страховыми взносами и удерживается ли ндфл с начислений умершего сотрудника? Бухгалтерские консультации в компании Гарант-Виктория
В данном случае у организации-работодателя не возникает обязанности налогового агента по удержанию НДФЛ с суммы заработной платы и компенсации за неиспользованный отпуск, начисленной умершему работнику, а также с указанной суммы при ее выплате в установленном порядке членам семьи.
НДФЛ
Учитывая, что органом, уполномоченным давать разъяснения по вопросам применения законодательства о страховых взносах, является именно Министерство труда и социальной защиты РФ (ч. 5 ст. 1 и ч. 2 ст. 28 Закона N 212-ФЗ, постановление Правительства РФ от 14.09.2022 N 731), полагаем целесообразным в рассматриваемой ситуации руководствоваться приведенными разъяснениями. Поскольку по этому вопросу возможно возникновение спора с органом контроля за уплатой страховых взносов, целесообразно также обратиться за соответствующими разъяснениями в этот орган.
ФНС России письмом от 01.09.2022 N БС-4-11/17463 довела до своих территориальных органов и плательщиков страховых взносов позицию Минфина России, изложенную в письме от 22.08.2022 N 03-15-07/53912 по вопросу обложения страховыми взносами выплат в пользу сотрудника, который скончался. Такие выплаты получают родственники умершего, но чиновники уверены, что их необходимо облагать страховыми взносами.
Специалисты ФНС напомнили, что по нормам статьи 141 Трудового кодекса РФ заработная плата, не полученная ко дню смерти работника, выдается членам его семьи или лицу, находившемуся на иждивении умершего на день его смерти. При этом, такие суммы выплат фактически начислены до даты смерти работника, то есть в период, когда он являлся работником организаии или ИП и застрахованным лицом по обязательному социальному страхованию. Такие выплаты облагаются страховыми взносами, поскольку нормами статьи 420 Налогового кодекса РФ определено, что объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов — организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в частности, в рамках трудовых отношений.
Что случилось?
Кроме того, чиновники напомнили, что статьей 424 НК РФ определено, что датой осуществления выплат и иных вознаграждений является день их начисления в пользу работника. Поэтому такие выплаты начисляются именно застрахованному лицу, а не его наследникам.
Например, в июне 2022 г. сотруднику начислили и выплатили пособие по болезни исходя из МРОТ, поскольку у организации не было справки о заработке за 2 года, предшествующих болезни, с прошлого места работы. В июле 2022 г. (в III квартале) сотрудник принес справку и ему доначислили пособие .
НТВП Кедр
ФНС разъяснила, что если в текущем периоде вы пересчитываете соцстраховское пособие, выплаченное в прошлых отчетных периодах, и доначисляете работнику какую-то сумму, то доплату нужно отразить в расчете по взносам в месяце начисления. То есть уточненка по взносам за период назначения пособия не нужна.
Подписка на обзоры и консультационные материалы.
В то же время ФНС напомнила, что взносы на ВНиМ уменьшают на расходы по социальному страхованию . Поэтому пособие на погребение необходимо отразить в приложении N 3 по строке 090 и в приложении N 2 по строке 070. И сделать это нужно в периоде начисления пособия родственнику . Например, если вы начислили пособие на погребение в сентябре, отразите его в указанных приложениях расчета за 9 месяцев.
Шаповал,ведущий юристЕсли после смерти работника к вам обратятся его близкие, то им нужно будет выплатить то, что он заработал, но не успел получить. И оказать помощь семье в связи со смертью работника, если это прописано в ваших внутренних документах. После смерти работника его семье положены два вида выплат.
МОСКВЕ ПИСЬМО от 16 июля 2022 г. N 20-15/3/……………….При этом налоговый агент удерживает НДФЛ при фактической выплате дохода, а также представляет сведения по форме 2-НДФЛ в налоговый орган по месту своего учета в общеустановленном порядке. Заместительруководителя Управления советник государственной гражданской службы 2-го класса Е.А.
Выплата больничного родственнику умершего сотрудника
Отвечает Лилия Габсалямова, эксперт в области нормативно-правового регулирования страховых взносов. В расчете по страховым взносам пособие на погребение покажите только в строке 070 приложения 2 и строке 090 приложения 3.
Выплаты, производимые членам семьи умершего работника после его смерти не облагаются НДФЛ, так как доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования не облагаются НДФЛ (п.18 ст. 217 НК РФ). А доходом работника начисленные заработная плата и компенсация за неиспользованный отпуск уже не являются.
Расчеты с умершим работником
Добрый день, подскажите пожалуйста, как в 1С ЗУП 3.1 (3.1.7.87), правильно оформить выплаты по умершему работнику? Ситуация: работник умер 14.08.2022, Свидетельство о смерти родственники еще не предоставили, мы его увольняем 14.08.18 (зная о смерти и чтобы остановить дальнейшие расчеты по нему, т.е. начисление аванса), когда нужно сформировать ведомость на выплату? Выплата будет родственникам, как это оформить в ЗУП? Согласно письму Минфина от 24.04.2022 № 03-15-06/24374 выплаты, начисленные после смерти работника, НДФЛ и взносами не облагаются. А в программе в документе «Увольнение» и при создании Ведомости на выплату НДФЛ удерживается, взносы начисляются. Может нужно использовать какой-то другой документ в данной ситуации? Подскажите пожалуйста. С уважением, Петрова Галина Викторовна.
Все комментарии (7)
Здравствуйте, про «не «закрываются» расчеты по зарплате» я имела в виду, что в августе работник отработал несколько смен до дня смерти, которые отражены в Табеле учета рабочего времени, и за эти дни ему положена зарплата, которую мы тоже начислим после даты смети. Я табель распечатала, зарплату рассчитала, а потом документом отсутствия все обнулила. Полученную сумму вместе с компенсацией за неиспользованный отпуск начислила документом «Начисление прочих доходов». Вроде бы все получилось. Спасибо за консультации.
С уважением, Петрова Галина Викторовна.
Есть разные способы это сделать.
Можно по пропорции (с некоторой даты, пропорционально дням месяца до смерти и после смерти) разделить доход на облагаемый и необлагаемый (примерно как это делается с аттестованными).
Можно просто на 277 вид поставить отрицательную сумму равную той, которая не должна облагаться (только не забудьте в таблице соответствия убрать 99 фонд с 277 вида).
Как отражать в РСВ выплаты родственникам умершего сотрудника
По-моему уже должно быть в крови: правильно исправлять первичные данные (то есть в ЛС), НЕ правильно вручную исправлять отчеты. Вы же отчеты можете готовить по несколько раз за один и тот же период. Вы потом вспомните все то что делали руками при первой подготовке?
Как должен быть помечен вид пособия на погребение написано в инструкции по настройке 4-ФСС (Приложение 2 это копия первого раздела старой 4-ФСС).
Ответы 1
Для настройки таблиц 2 и 7 используется столбец 2 таблицы входимости для
сводов. В этом столбце соответствующие виды начислений должны быть
помечены следующими символами:
· по временной нетрудоспособности — ‘9’,
· по беременности и родам — ‘2’,
· ранние сроки беременности — ‘7’,
· при рождении ребенка — ‘4’,
· ежемесячное пособие по уходу за ребенком — ‘3’,
· по уходу за детьми-инвалидами — ‘6’,
· социальное пособие на погребение — ‘5’
Причиной прекращения трудовых отношений между работающим в компании человеком и руководством могут выступать форс-мажорные обстоятельства. Когда оформляется увольнение в связи со смертью работника, преждевременная кончина сотрудника как раз считается одной из подобных причин. Каким бы печальным ни было основание расторжения трудового контракта, очень важно знать как правильно это оформить.
Увольнение сотрудника в связи со смертью: какой датой оформляется приказ, как оформить
Когда на предприятии осуществляется прекращение договора с работником по причине его смерти, то его заработанные суммы не пропадают. Всю заработанную, но не выданную на руки зарплату необходимо передать его близким родственникам. Ими признаются супруг (супруга), дети, родители.
Какую дату нужно поставить в приказе при увольнении в связи со смертью работника
Однако, кадровику нужно не забыть, что причиной для такого рода увольнения может быть только свидетельство о смерти, и пока он не увидит его копию, опираясь только на разговоры и слухи, оформлять документы на расторжение трудового договора не стоит. Ведь в такой ситуации очень легко попасть впросак, и отразить недействительный факт.