Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «В Сентябре Сотрудникк Получил Доход А В Декабре Доход С Минусом Как Отразить В 2 Ндфл». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
3. В сентябре сотруднику начислены и выплачены отпускные за сентябрь-октябрь 2022. В октябре он представил Уведомление ИФНС на получение имущественного вычета (покупка жилья). Так как НДФЛ был удержан и перечислен в сентябре, то сумма приходящаяся на октябрь в справке 2 НДФЛ получается как излишне удержанная и перечисленная. Как быть7
КонсультантПлюс: Форумы
1. Если сумма вычетов превышает сумму доходов, то налоговая база равна нулю и НДФЛ удерживать не нужно. При этом получившаяся разница между суммой вычетов и суммой доходов на следующий год не переносится .
Раздел 3 справки заполняется в обычном порядке – вы указываете фактически полученные суммы дохода.
Что касается раздела 4.1, то многие бухгалтерские программы просто не позволят указать сумму вычета больше, чем полученный доход. То есть общая сумма предоставленных вычетов не может превысить общую сумму дохода, полученного за год.
Если сотрудник имеет право на один вид вычета, то в разделе 4 вы указываете соответствующий код и сумму вычета, которая равна общей сумме дохода.
Если работник имеет право на несколько видов вычета, то сумма вычетов будет определяться последовательно по остаточному принципу. Например, если у сотрудника два ребенка, то сумма вычета по первому указывается в полном размере, а на второго определяется по остаточному принципу как разница между суммой полученного дохода и суммой вычета по первому ребенку.
#1 22.01.2022 13:28:18
2. Отпускные не являются оплатой труда . Поэтому исчислять и удерживать НДФЛ с отпускных нужно на дату их выплаты независимо от того, за какой период они начислены. В связи с этим в справке 2-НДФЛ за декабрь нужно отразить всю сумму выплаченных работнику отпускных . Сумму налога, исчисленную с этих отпускных, удержанную и перечисленную в бюджет, нужно также включить в общие показатели строк 5.3, 5.4 и 5.5 соответственно.
Помимо налоговой инспекции, справка 2-НДФЛ выдается на руки сотруднику, в отношении которого она заполнена, по его запросу (п. 3 ст. 230 НК РФ). А он может использовать ее в различных целях. Например, на основании сведений из справки заполняется декларация по форме 3-НДФЛ. Справка может понадобиться для подтверждения доходов при получении кредита в банке или визы при выезде за границу. С этой точки зрения указание в справке 2-НДФЛ только облагаемых выплат не будет отражать реальную сумму доходов, полученных сотрудником. Более того, вполне вероятна ситуация, когда в течение года человек получит матпомощь сначала у одного работодателя (например, 5000 руб.), а затем – у другого. При увольнении ему выдадут справку 2-НДФЛ, в которой будет указана матпомощь в размере 1000 руб. (5000 руб. – 4000 руб.). Устроившись на другую работу, он может получить матпомощь повторно. Предположим, снова в размере 5000 руб. По закону в такой ситуации сотрудник должен уплатить НДФЛ с дохода 6000 руб. (5000 руб. + 5000 руб. – 4000 руб.). Однако из-за отсутствия полной информации в справке 2-НДФЛ от предыдущего работодателя бухгалтер на новом месте работы сотрудника снова не включит в расчет дохода 4000 руб. и удержит НДФЛ только с 1000 руб. В результате налоговая база по НДФЛ будет занижена, и если при проведении выездной проверки этот факт вскроется, организации грозит не только доначисление налога, но также пени и штраф по статье 123 Налогового кодекса РФ.
Кроме того, если организация выплачивает нормируемые доходы сотруднику, который устроился в организацию в середине года, с него стоит взять заявление. В нем сотрудник должен указать, что подобных доходов в текущем году он нигде не получал. А если получал – то в какой сумме. При наличии такого заявления можно не облагать НДФЛ льготируемые выплаты в пределах 4000 руб. Ответственность за достоверность сведений о доходе, указанных в этом заявлении, будет нести сам сотрудник.
Раздел 3
Во время отпуска сотрудник свободен от исполнения трудовых обязанностей, следовательно, к доходам в виде оплаты труда сумма отпускных не относится. Для расчета НДФЛ датой фактического получения дохода в виде отпускных является день их выплаты (день перечисления на расчетный счет сотрудника в банке) (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Поэтому в справке по форме 2-НДФЛ сумму отпускных отражайте в том месяце, в котором они были выплачены сотруднику. Так следует поступать и в тех случаях, когда отпуск сотрудника начинается в одном месяце (году), а заканчивается в другом. Например, всю сумму отпускных, выплаченных в декабре 2022 года, за отпуск, который заканчивается в январе 2022 года, нужно отразить в справке по форме 2-НДФЛ за 2022 год.
После закрытия прошлого года в Январе завели больничный за декабрь, переходящий на январь. Сумма больничного = 64 тыс. рублей. Сумма зарплаты за Январь = 3 тыс. рублей. Сумма сторно зарплаты за декабрь = — 7 тыс. рублей.
ТЕМА: Отрицательная сумма дохода в справке 2НДФЛ
Получается, что сумма дохода по коду 2000 = -4000 рублей, что вроде как не есть хорошо для справки 2НДФЛ. Программа отняла эти 7 тысяч с декабря.
По логике программы мы должны теперь пересчитать декабрь, сделать корректировку 2НДФЛ и РСВ-1 и вернуть излишне удержанный налог, раз доход фактически меньше. Но год закрыт и трогать его не хотелось бы.
Нам посоветовали из больничного очистить колонку с названием сторнируемого документа, пересчитать НДФЛ.
Теперь в РСВ-1 и 2НДФЛ суммы дохода за декабрь меньше на 7 тыс., чем были до больничного, но излишне удержанный налог исчез. Прошлый период вроде как получился нетронутым. Но в январе 2022 в 2НДФЛ стоит отрицательная сумма по коду 2000 и положительная по коду 2300. Общая база для налога выходит положительной.
Как убрать этот минус из 2НДФЛ, и надо ли его убирать?
В конце марта сдавать отчет, а у нас затык с этой ситуацией по одному сотруднику.
Отрицательная сумма дохода в справке 2НДФЛ 1 год 8 мес. ago #5158
Логика поведения программы верная, в декабре была неверно начислена заработная плата (обычно, если сотрудника нет на месте, перед расчетом ЗП вводится документ «Невыходы», тогда за введенный период ЗП не рассчитывается), то при начисление больничного сторнируются дни расчета за декабрь. Вся сложность, конечно, в том, что больничный переходящий из одного года в другой. Если не хотите переделывать 2022 год, то тогда оставляйте — 7 000 по коду 2000 в январе 2022.
Доход от аренды автомобиля – это доход, который не связан с оплатой труда. Дата его получения – день выплаты денег ( подп. 1 п. 1 ст. 223 НК). Если аренда выплачена вся разом, то в месяце выплаты включите ее всю в налоговую базу и удержите налог.
Когда Вы выплачивали аренду за 12 месяцев, Вы уже отразили налог в 6-НДФЛ в разделах 1 и 2. Когда по новому договору будете выплачивать аренду (за минусом трех месяцев), Вы сделаете также – удержите и перечислите НДФЛ со всей выплаченной суммы (без привязки к начислению аренды в бухучете).
Вопрос
Задавали вопрос об авто-расторжении текущего договора и аренде нового авто с этим же сотрудником. Расторгли договор с 31.09.2022, выплатили ранее сумму аренды по 31.12.2022, образовалась задолженность за сотрудником. в 2022 г. сдает нам в аренду другое авто. Как отразить в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ сумму уплаченного НДФЛ и саму сумму полученного дохода у сотрудника, сдавшего авто нам в аренду? Поясню, перечислен доход и НДФЛ с него за 12 мес. Но по договору доп.соглашением авто использовался нами 9 мес.2. зачет возможен, как выше мы обсуждали. При заключении дополнительного соглашения на новое авто с этим же сотрудником — как и сколько нам выплатить ему доход и НДФЛ: полностью сумму по новому договору либо за минусом долга с пред.договора?
Но как применить такой подход, если имели место переходящие выплаты? Как понять, к какому периоду относится начисленная в декабре 2022 года и выплаченная в январе 2022 года зарплата? В таких ситуациях ориентируйтесь на дату, не позднее которой НДФЛ нужно перечислить в бюджет. То есть выплаченный доход и удержанный НДФЛ отразите в том отчетном периоде, на который приходится крайний срок для уплаты НДФЛ. Когда вы фактически выплатили доход, удержали и перечислили налог, значения не имеет. То есть, в разделе 2 расчета за 2022 год нужно отразить данные о выплате доходов (удержании налога), по которым предельный срок уплаты НДФЛ выпадает на период с 1 октября по 31 декабря включительно (письмо ФНС России от 24.10.2022 № БС-4-11/20226). С декабрьской зарплаты крайняя дата уплаты НДФЛ наступает уже в 2022 году. Поэтому в раздел 2 расчета 6-НДФЛ за 2022 год декабрьская зарплата попасть, в принципе, не должна.
В расчете 6-НДФЛ за I квартал 2022 года НДФЛ, который был рассчитан с декабрьской зарплаты, пополнит строку 070 на показатель 99 970 рублей. Что касается раздела 2, то сгруппируйте показатели следующим образом:
Зарплата за декабрь в январе 2022 года: как заполнить раздел 1
На заполнении титульного листа выплаченная в январе 2022 года декабрьская зарплата не отразится. Однако в заполнении разделов 1 и 2 будут некоторые важные особенности, которые имеет смысл учесть, чтобы сдать расчет за 2022 года с первого раза.
3. В сентябре сотруднику начислены и выплачены отпускные за сентябрь-октябрь 2022. В октябре он представил Уведомление ИФНС на получение имущественного вычета (покупка жилья). Так как НДФЛ был удержан и перечислен в сентябре, то сумма приходящаяся на октябрь в справке 2 НДФЛ получается как излишне удержанная и перечисленная. Как быть7
КонсультантПлюс: Форумы
1. Если сумма вычетов превышает сумму доходов, то налоговая база равна нулю и НДФЛ удерживать не нужно. При этом получившаяся разница между суммой вычетов и суммой доходов на следующий год не переносится .
Раздел 3 справки заполняется в обычном порядке – вы указываете фактически полученные суммы дохода.
Что касается раздела 4.1, то многие бухгалтерские программы просто не позволят указать сумму вычета больше, чем полученный доход. То есть общая сумма предоставленных вычетов не может превысить общую сумму дохода, полученного за год.
Если сотрудник имеет право на один вид вычета, то в разделе 4 вы указываете соответствующий код и сумму вычета, которая равна общей сумме дохода.
Если работник имеет право на несколько видов вычета, то сумма вычетов будет определяться последовательно по остаточному принципу. Например, если у сотрудника два ребенка, то сумма вычета по первому указывается в полном размере, а на второго определяется по остаточному принципу как разница между суммой полученного дохода и суммой вычета по первому ребенку.
#1 22.01.2022 13:28:18
2. Отпускные не являются оплатой труда . Поэтому исчислять и удерживать НДФЛ с отпускных нужно на дату их выплаты независимо от того, за какой период они начислены. В связи с этим в справке 2-НДФЛ за декабрь нужно отразить всю сумму выплаченных работнику отпускных . Сумму налога, исчисленную с этих отпускных, удержанную и перечисленную в бюджет, нужно также включить в общие показатели строк 5.3, 5.4 и 5.5 соответственно.
В декабре Иванов А.С. пособие не получит, так как срок выплаты зарплаты в этом месяце минул. Сумма больничного будет выплачена 10.01.19 в размере 7640,77руб. (8782,50 – 1141,73) и попадет в справку 2НДФЛ за 2022 год.
Как отразить в справке 2-НДФЛ больничный лист: особенности заполнения
Нередко возникают трудности с «переходящими больничными», когда больничный лист начислен в декабре, а пособие по нему выплачено в январе следующего года. Рассмотрим, как в этом случае отразить в справке 2-НДФЛ выплаченный в январе листок нетрудоспособности. Такие ситуации часто вызывают вопросы у бухгалтеров.
Пошаговая инструкция и примеры формулировок
Чтобы Налоговая инспекция смогла определить, какой вид дохода включен в справку, все выплаты в пользу работников кодируются. Полный перечень кодов можно посмотреть в Приложении 1 к приказу ФНС России № ММВ-7-11/387 от 10.09.15. Суммы пособий по временной нетрудоспособности нужно отразить с предусмотренным для этого случая кодом 2300.
За второй квартал доходы работника — 190 000 руб. Всю сумму компания уменьшила на вычет, поэтому не исчисляла и не удерживала НДФЛ. За полугодие компания предоставила вычет — 370 000 руб. (180 000 + 190 000). Эту сумму компания отразила в строке 030. Компания в течение полугодия удержала 23 400 руб. и вернула сотруднику, поэтому отразила эту сумму в строке 090.
Работник, у которого есть дети, вправе получить стандартный вычет. Для этого «физик» пишет заявление и представляет свидетельство о рождении ребенка, копию паспорта и другие документы, подтверждающие право на вычет (ст. 218 НК РФ). Вычет положен работнику с месяца рождения ребенка.
3. Компания предоставила работнику имущественный вычет с начала года
Раздел 2. Зарплату за апрель — 90 000 руб. — компания выдала 5 мая. В этот же день исчислила и удержала НДФЛ без учета вычетов — 11 700 руб. (90 000 руб. × 13%). Дата получения дохода — 30 апреля. Зарплату за май компания выдала 6 июня. Дата получения дохода — 31 мая. Зарплату за июнь компания выдала в июле, поэтому не отражала выплату в разделе 2 расчета за полугодие. Расчет компания заполнила, как в образце 69.
С другой стороны, за недостоверные сведения в справках 2НДФЛ предусмотрен штраф в размере 500 руб. за каждую «бракованную» справку . А под недостоверными сведениями ФНС понимает, в частности, и неверные коды доходов .
Годовые справки 2-НДФЛ
Ответ. Налог, удержанный из декабрьской зарплаты в январе при ее выплате, в разделе 5 справки 2НДФЛ за 2022 г. вам надо отразить и как исчисленный, и как удержанный, и как перечисленный. Ведь на дату представления справок 2НДФЛ в инспекцию вы этот налог у физлиц удержали и в бюджет заплатили. Тот факт, что он удержан и перечислен в бюджет в 2022 г., а не в 2022 г., значения не имеет .
Как исправить код дохода в 2НДФЛ
Ответ. До 01.01.2022 не было ответственности за недостоверные сведения (отражение доходов не по тем кодам доходов) в справках 2НДФЛ. Она введена только с 01.01.2022. Поэтому положения ст. 126.1 НК РФ об ответственности могут применяться только в отношении налоговых правонарушений, допущенных начиная с 1 января 2022 г.
Учитывая, что гл. 23 НК РФ не предусмотрены исчисление, удержание и перечисление налоговым агентом отрицательных сумм налога, отражение в расчете по форме 6-НДФЛ отрицательных значений сумм НДФЛ будет противоречить утвержденному порядку заполнения расчета.
В разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ указываются даты фактического получения физическими лицами дохода и удержания налога, сроки перечисления налога и обобщенные по всем физическим лицам суммы фактически полученного дохода и удержанного налога ( п. 4.1 Порядка заполнения и представления расчета по форме 6-НДФЛ).
Вопрос:
Указание в справке по форме 2-НДФЛ либо в расчете по форме 6-НДФЛ отрицательных значений не допускается. Нормативно-правовое регулирование данного вопроса указано в пункте 1 Подборки, обоснование данного неофициального мнения представителя ФНС — в пункте 2 Подборки.
Тут еще есть момент стыковки программы с БГУ. Если все отнести на «зарплатную» статью, то при переносе он попадет в 211 КЭК, что неверно. Поэтому и относить его по сути нужно на отдельную статью. И НДФЛ удерживается как раз в разбивке по КЭК, т.е. если сотрудник работает на основном месте работы — 211, по договору ГПХ — уже с 226 итд.
В Сентябре Сотрудникк Получил Доход А В Декабре Доход С Минусом Как Отразить В 2 Ндфл
Если у Вас сотрудник получил деньги на санаторно -курортное лечение, вы должны удержать налог с этих доходов. Как советовали Вам выше, сделайте начисление и межрасчетную выплату. Начисление по санаторно курортному лечению можно отнести на другую аналитику, чтобы отделить эти суммы от зарплаты.
Прочий доход (НДФЛ) 1 год 2 мес. назад #9
Прочий доход — это не «воздух». Это (в данном случае — путевка), то, что оплатила организация за сотрудника. То есть, что правильно, организация должна была бы начислить работнику сумму, за которую он мог бы самостоятельно приобрести путевку. И эта сумма должна быть начислена с учетом НДФЛ, который должен быть удержан с суммы путевки, то есть Сумма начисления = Сумма путевки + Сумма НДФЛ. Но сумма НДФЛ должна быть определена с учетом Вычетов и Скидок конкретного работника.
Таким образом, путевка — это не Прочий доход, и не Зарплата, а Доход в материальном виде, но который вполне выражается в виде суммы начисления, которая входит в совокупный годовой доход сотрудника и облагается НДФЛ, если, конечно, у сотрудника нет льготы по этому виду дохода.
И, как уже было здесь посоветовано, правильнее и проще оформить оплату путевки через Прочие начисления, а не через Прочие доходы. Но начисление за путевку должно учитывать НДФЛ, который должен быть удержан с сотрудника с этой суммы.