Продажа Жилого Дома Юрлицом Ндс 2022: последняя информация, видео советы, изменения

Содержание

⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Продажа Жилого Дома Юрлицом Ндс 2022». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Декларация по НДС представляется в ИФНС до 25 числа месяца, следующего за окончанием квартала. НДС, указанный в декларации, уплачивается равными долями не позднее 25 числа каждого из 3 месяцев, следующего за истекшим кварталом.

Расчет и порядок уплаты НДС с продажи (реализации) основных средств

Остаточная стоимость ОС, подлежащего продаже, — 500 000 руб., при этом НДС в момент приобретения этого основного средства был учтен в его стоимости. Цена продажи — 750 000 руб. Сумма для расчета НДС = 250 000 руб. (750 000 — 500 000). Предъявленная сумма НДС — 41 667 руб. (250 000 х 20 / 120).

Продажа ОС на ОСНО — проводки

Если при покупке НДС был учтен на 01 счете, то 20% исчисляем с разницы между продажной и остаточной стоимостью. В этом случае при реализации ОС по остаточной стоимости или ниже налоговая база для исчисления НДС будет равна 0.

При продаже имущества после истечения минимального срока владения подавать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ продавцу не нужно. Если же недвижимость продана до того, как вышел срок минимального владения, налогоплательщику придется задекларировать свой доход (до 30 апреля следующего после продажи года), даже если итоговая сумма НДФЛ к уплате будет нулевой. Налог уплачивается не позже 15 июля года, следующего за годом сделки.

Налог с продажи дома и земельного участка в 2022 году по новому закону

Речь идёт о том, чтобы освободить некоторые категории населения от уплаты налога на продажу недвижимости при условии, если человек продает только одно собственное (это ключевое слово) жильё – жилой дом, участок или квартиру.

НДС при купле-продаже недвижимости

объект предназначен для использования в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг, для управленческих нужд организации либо для предоставления организацией за плату во временное владение и пользование или во временное пользование;
объект предназначен для использования в течение длительного времени, т.е. срока продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев;
организация не предполагает последующую перепродажу данного объекта;
объект способен приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем.

Таким образом, в 2022 году объекты недвижимости включаются в состав ОС на основании акта приемки-передачи ОС, за исключением случаев, когда недвижимость не пригодна к эксплуатации. С этого момента имущество попадает в налогооблагаемую базу по налогу на имущество.

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
В сложившейся ситуации при строительстве нежилых помещений по договорам участия в долевом строительстве застройщик не вправе принимать НДС, предъявленный генеральным подрядчиком, к вычету.
Счета-фактуры, предъявленные генеральным подрядчиком, включаются в сводный счет-фактуру, выставляемый застройщиком участнику долевого строительства.
Застройщик вправе принять НДС, предъявленный генеральным подрядчиком в части, приходящейся на нежилые помещения, построенные за счет средств застройщика, при выполнении условий, предусмотренных ст.ст. 171, 172 НК РФ.

Рекомендуем также ознакомиться с материалами:
— Энциклопедия решений. Раздельный учет по НДС при наличии необлагаемых операций;
— Энциклопедия решений. Организация раздельного учета НДС;
— Вопрос: Строительство многоквартирного дома осуществляется подрядными организациями без выполнения строительно-монтажных работ силами застройщика с привлечением денежных средств от участников долевого строительства. По договору долевого участия в долевом строительстве многоквартирного дома организация выполняет функции застройщика и применяет общую систему налогообложения. Стоимость услуг застройщика определяется в размере экономии, полученной после окончания строительства. На первом этаже строящегося дома имеются нежилые помещения. Каковы особенности исчисления и уплаты НДС в 2022 году для ООО, осуществляющих строительную деятельность? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, апрель 2022 г.);
— Вопрос: Организация (общая система налогообложения) является застройщиком-инвестором, работающим в секторе строительства апартаментов по договору долевого участия. Будет ли формироваться вознаграждение застройщика при переходе его на эскроу-счета? Где в бухгалтерском учете будут отражаться денежные средства дольщиков на эскроу-счетах? Каков порядок налогообложения у застройщика при привлечении средств дольщиков с использованием счетов эскроу? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, июль 2022 г.);
— Вопрос: Организация, являющаяся инвестором по договору на участие в инвестировании строительства нежилого здания, получила от заказчика-застройщика сводный счет-фактуру, составленный на основании всех счетов-фактур, выставленных ему подрядчиками. Строительство велось более трех лет, соответственно, в сводном счете-фактуре отражены суммы НДС, предъявленные подрядчиками заказчику-застройщику более трех лет назад. Вправе ли инвестор заявить вычет «входного» НДС по такому сводному счету-фактуре? (журнал «НДС: проблемы и решения», N 5, май 2022 г.);
— Знаете ли вы, как составить сводный счет-фактуру? (С.А. Кравченко, журнал «НДС: проблемы и решения», N 2, февраль 2022 г.);
— Нерешенные вопросы налогового законодательства у застройщика-инвестора (М.В. Белянина, журнал «Имущественные отношения в Российской Федерации», N 7, июль 2022 г.).

Компания-застройщик реализует нежилые помещения в составе возводимого жилого дома по договору долевого участия. Нежилое помещение пристроено к жилому дому. Строительство жилого дома со встроенными (пристроенными) нежилыми помещения начато до внесения изменений в Федеральный закон от 30.12.2022 N 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» в части введения счетов эскроу.
Каким образом компания-застройщик может принять к вычету «входной» НДС от организации-генподрядчика (методом распределения пропорционально площади нежилого помещения к общей площади построенного дома, либо напрямую принять вычет по строительно-монтажным работам, относящимся конкретно к данному нежилому помещению)?

Обоснование вывода:
В соответствии с п. 1 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму НДС, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на установленные ст. 171 НК РФ налоговые вычеты.
Налогоплательщик имеет право на вычет «входного» НДС, если одновременно выполняются следующие условия:
— приобретенные товары (работы, услуги) предназначены для осуществления операций, облагаемых НДС (п. 2 ст. 171 НК РФ);
— товары (работы, услуги) приняты к учету (п. 1 ст. 172 НК РФ);
— имеется надлежащим образом оформленный счет-фактура поставщика (в установленных НК РФ случаях — иные документы, подтверждающие фактическую уплату сумм налога (п. 1 ст. 172 НК РФ)).
Иных требований либо ограничений для получения права на налоговые вычеты НК РФ не содержит.
В соответствии с п. 6 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику подрядными организациями (застройщиками или техническими заказчиками) при проведении ими капитального строительства (ликвидации основных средств), сборке (разборке), монтаже (демонтаже) основных средств, суммы налога, предъявленные налогоплательщику по товарам (работам, услугам), приобретенным им для выполнения строительно-монтажных работ, и суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении им объектов незавершенного капитального строительства.
Из приведенных выше норм следует, что необходимым условием для принятия предъявленных застройщику сумм НДС по работам, выполненным подрядчиками, является дальнейшее их использование в деятельности, облагаемой НДС.
При этом денежные средства, полученные организацией-застройщиком от участника долевого строительства на строительство объекта носят инвестиционный характер и в налоговую базу по НДС не включаются (пп. 1 п. 2 ст. 146, пп. 4 п. 3 ст. 39 НК РФ, письмо Минфина России от 18.12.2022 N 03-03-06/1/661).
Налоговая база по услугам застройщика определяется как сумма полученного застройщиком вознаграждения, прямо предусмотренного договорами долевого участия, и (или) в виде экономии застройщика (превышение денежных средств, полученных от участника долевого строительства над фактическими расходами).
Следовательно, приобретенные на средства участников долевого строительства материалы, работы, услуги, в том числе предъявленные генподрядчиком, не используются в деятельности, облагаемой НДС, поэтому у застройщика не возникает оснований для принятия предъявленных генеральным подрядчиком сумм НДС к вычету.
Аналогичной позиции придерживаются и суды (см., например, постановления ФАС Поволжского округа от 04.10.2022 N Ф06-7466/12, от 03.10.2022 N Ф06-6841/12, от 30.08.2022 N Ф06-6767/12, Одиннадцатого ААС от 13.04.2022 N 11АП-1851/11).
В данной ситуации право на вычет НДС, предъявленного генподрядчиком, может иметь участник долевого строительства объектов нежилых помещении (при условии, что он является плательщиком НДС и использует нежилые помещения в деятельности облагаемой НДС (ст.ст. 171, 172 НК РФ)). Для реализации права на вычет участник должен иметь счет-фактуру.
В связи с чем застройщик по окончании строительства обязан выставить участнику долевого строительства сводный счет-фактуру (п. 3 ст. 168 НК РФ). К сводному счету-фактуре прикладываются копии счетов-фактур, выставленных поставщиками товаров (работ, услуг) и подрядными организациями, а также копии соответствующих первичных документов (письма ФНС России от 17.08.2022 N ГД-4-3/14435, от 20.07.2022 N ЕД-4-3/12764@, Минфина России от 04.02.2022 N 03-07-10/2254, от 18.10.2022 N 03-07-10/15)*(1).
При этом в соответствии с п. 3.1 ст. 169 НК РФ выставленные застройщиком сводные счета-фактуры и счета-фактуры, полученные застройщиком от поставщиков материалов, работ, услуг (в том числе от генерального подрядчика), регистрируются застройщиком в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур без отражения в книге продаж и книге покупок*(2).
Заметим, что застройщик вправе принять к вычету НДС, предъявленный генподрядчиком в части, приходящейся на нежилые помещения, в том случае, если такие нежилые помещения построены за счет средств застройщика, а затем реализуется по договору купли-продажи (то есть используется в деятельности, облагаемой НДС), а не по договору участия в долевом строительстве.
При этом если у генподрядчика учет ведется таким образом, что у него есть возможность предъявить отдельно работы, которые относятся только к строительству нежилых помещений (оформляются отдельные акты выполненных работ на такие помещения, в смете стоимость таких помещений выделена отдельной позицией и т. п.), полагаем, что НДС по такому счету-фактуре может быть принят к вычету в полном объеме.
Напомним, что в общем случае, когда налогоплательщик осуществляет как облагаемые, так и необлагаемые операции, у него появляется обязанность на основании п. 4 ст. 149 НК РФ вести раздельный учет облагаемых и не облагаемых НДС операций. В ст. 149 НК РФ не установлен конкретный порядок ведения раздельного учета, поэтому налогоплательщик вправе самостоятельно определить методику его ведения, закрепив его в своей учетной политике. При отсутствии у налогоплательщика раздельного учета сумма налога по приобретенным товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, вычету не подлежит и в расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций, не включается (п. 4 ст. 170 НК РФ).

Воспользоваться налоговым вычетом. Только учтите, что составляет он максимум 250 000 рублей в год. Механизм довольно прост: из общей суммы сделки необходимо вычесть сумму вычета и уже от полученной цифры исчислять налог.

По общему правилу, база налогообложения – цена, прописанная в договоре купли-продажи. Но в некоторых случаях за основу берут кадастровую стоимость недвижимости. Это актуально лишь тем продавцам, кто собирается реализовать объекты, купленные с 2022 года.

Сколько придется заплатить

Если будет применяться вычет, добавится еще и информация о нем. Мало того, в конкретном случае к декларации необходимо будет приложить бумаги, подтверждающие право на налоговый вычет. Если возникают вопросы, стоит обратиться за консультацией в налоговую инспекцию.

Вне зависимости от того, на основании какого документа (счета-фактуры, его копии или бухгалтерской справки-расчета) производится восстановление налога, сумма НДС по товарам, работам и услугам определяется исходя из их полной стоимости, а по ОС и НМА — пропорционально их остаточной (балансовой) стоимости, указанной в разделительном балансе или в передаточном акте.

С 2022 года НДС придется восстанавливать по новым правилам

Напомним, что статья 171.1 НК РФ разрешает не восстанавливать НДС по полностью самортизированным основным средствам, а также в тех случаях, когда с момента ввода ОС в эксплуатацию прошло 15 лет и более. В остальных ситуациях восстановление НДС можно «растянуть» на 10 лет.

Восстановление НДС при переходе на ЕНВД

Также внесена ясность в правила восстановления НДС при реорганизации. В пункте 3.1 статьи 170 НК РФ прямо зафиксировано, что правопреемники должны восстановить НДС (в том числе НДС с аванса), принятый к вычету правопредшественником, если после реорганизации начнут использовать полученные объекты в деятельности, не облагаемой НДС, в том числе при переходе на УСН, ЕНВД или ПСН. При этом законодатели детально расписали, как именно и на основании каких документов необходимо восстановить НДС в каждом конкретном случае реорганизации.

Если рассматривать примеры расчета налога с квартиры в 2022 году, то можно сказать, что если Марина купила квартиру в октябре 2022 года, но решила продать её в августе 2022 года за 2 миллиона рублей, и путем нехитрых расчётов можно прийти к выводу, что до трёхлетнего периода хозяйка квартиры не дотянула. Марина подписала договор раньше, пусть даже только на месяц, но теперь она должна перечислить в государственный бюджет сумму, равную 130 000 рублей по соответствующей декларации. Если бы она подождала совсем немного, то ей не пришлось бы даже сообщать государство о том, что она осуществила сделку купли-продажи.

Налог при покупке квартиры в 2022 году

Новости по теме:

Занизить цену квартиры ниже планки, указанной в кадастре, не получается. И регионы имеют право ужесточать данную позицию, поднимая планку кадастра 70 % до 90 %, тем самым не давая жителям освободиться от уплаты налога и пополняя свой бюджет.

Разница в деньгах может получиться весьма существенная, и, конечно, покупателю выгоднее первый вариант. Но далеко не всегда такой алгоритм расчета налоговики сочтут правомерным. Да и суд может оказаться не на вашей стороне. Поэтому лучше сразу действовать правильно.

Покупаете недвижимость у — государства? Внимательнее с — НДС

Получается, что если цена объекта по договору составила 1 000 000 руб., эта сумма и будет налоговой базой для исчисления НДС. Тогда покупатель должен перечислить в бюджет НДС в размере 152 542 руб. (1 000 000 руб. x и продавцу заплатить 847 458 руб. (1 000 000 руб. – 152 542 руб.). Если при перечислении денег продавцу вы по ошибке не удержали НДС, то это — сумма неосновательного обогащения. И при отказе вернуть эту сумму НДС добровольно можно взыскать ее с муниципальных властей через суд вместе с процентами за пользование чужими деньгам

В договоре сказано: «. без учета НДС»? Налог накручивается сверху

Напомним, что не облагается НДС продажа государственного или муниципального имущества, если оно выкупается арендаторами — субъектами малого и среднего предпринимательства в порядке, установленном специальным законо А действие этого порядка продлено до Соответственно, до 01.07.2022 действует и льгота по НДС.

Продажа Жилого Дома Юрлицом Ндс 2022