При Продаже Нежилого Помещения Физического Лица Льгоьа 5 Лет В Собственности

Содержание

⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «При Продаже Нежилого Помещения Физического Лица Льгоьа 5 Лет В Собственности». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

В первом случае необходимо отчитаться в инспекцию по установленной форме 3-НДФЛ. Если события развиваются по второму варианту, то отчетность предоставляется по стандартной схеме для выбранного режима налогообложения.

Налоги для физических и юридических лиц при продаже нежилого помещения

  • если предпринимательская деятельность в продаваемой недвижимости не велась, то ставка налога составит 13% от суммы дохода (или расчет от кадастровой стоимости);
  • если продаваемая недвижимость была объектом получения дохода, то налог будет рассчитываться по системе, которую выбрал ИП (ЕНДВ, ОСНО, УСН).

Размер отчислений в ФНС для предприятий

Форму 3-НДФЛ обязаны предоставлять физические лица по суммам, полученным от продажи имущества, и индивидуальные предприниматели. Крайний срок предоставления данных – 30 апреля года, который следует за завершившимся налоговым периодом.

Сумму дохода можно уменьшить либо на налоговый вычет в 250 000 рублей либо на сумму расходов. И от получившейся суммы (налогооблагаемой базы) рассчитать 13%. Это и будет размером налога, подлежащего уплате государству.

Надо ли платить налоги с продажи нежилых помещений? Инструкция Видео

Отдельно стоит отметить особенности налоговой ставки в Республике Крым и Севастополе. В этих регионах для определенных видов деятельности налоговая ставка может быть уменьшена до 0% за периоды 2022-2022 год и до 4% за 2022 -2022 годы.

Когда не нужно платить налог?

Декларацию о полученных доходах по форме 3НДФЛ необходимо подать в налоговую инспекцию до 30 апреля года, следующего за годом продажи. В самой декларации помимо полученного дохода указываются все права на получение дополнительных вычетов, которые подтверждаются соответствующими документами. Сам же налог требуется оплатить до 15 июля года подачи декларации. Оплатит налог можно в любом отделении банка или через электронный сервис по уплате налога.

Добрый день. Вам лучше с этим вопросом обратиться за консультацией в налоговую службу. Ст. 220 НК регламентирует налогооблажение физ. лиц., если Вы сдавали помещение как физ. лицо, в этом случае в связи с продажей налога не возникает.

Налог с продажи нежилого помещения

Здравствуйте! В соответствии с п. 17.1 ст. 217 Кодекса не подлежат налогообложению доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более. Поэтому, поскольку помещение было оформлено на Вас, как на физическое лицо, и находилось в собственности более 3-х лет, но обязанности по уплате налога у Вас не возникает.

Проверено ЦИАН

Здравствуйте, Елена. Не ст.220 НК РФ, а ст. 217, п.17.1 освобождает Вас от уплаты НДФЛ с доходов от продажи «иного имущества», находившегося в собственности 3 и более лет. Если только это не ценные бумаги и не имущество, которое ИП использовал в своей деятельности. И конечно, если Вы — налоговый резидент РФ (то есть проживаете более 180 дней в году). Похоже, что доход, о котором Вы спрашиваете, не подлежит обложению НДФЛом. Рад за Вас.

Рекомендуем прочесть:  Проект Сельский Фельдшер

При отсутствии признаков предпринимательской деятельности, связанной с этим помещением, физлицо имеет право в данном случае не платить НДФЛ (статья 217 НК РФ п.17.1), и даже декларацию ему подавать не нужно. Нежилое недвижимое имущество в законе определяется как «иное имущество», и с этим всё понятно. А вот с предпринимательской деятельностью может оказаться сложнее.

Продажа нежилых помещений: особенности и варианты налогообложения

Какие затраты могут включаться в расходы, кодексом конкретно не оговаривается. В Письме Минфина РФ Письме Минфина РФ № 03-04-05/7-607 от 26.08.2022 прямо сказано только, что это расходы непосредственно на приобретение помещения, то есть зафиксированные в сумме сделки, и подтверждённые расходы на перепланировку и перевод недвижимости в нежилой фонд. Хотя, если есть документально подтверждённые затраты на услуги риэлторов или на последующий ремонт, их тоже можно включить в расходы – обычно налоговые органы к этому не придираются. А вот если вы возьмётесь доказывать с какими-то чеками в руках, что израсходовали приличную сумму на ремонт собственными (или любыми другими незадокументированными) силами, вас в налоговой не поймут, так что лучше не пытаться.

Ситуация 1: физическое лицо продаёт нежилое помещение, находившееся у него в собственности более 3х лет.

Здесь же рассмотрим принципиальный вопрос о сроках владения именно нежилой недвижимостью. Если помещение и приобреталось (либо строилось) как нежилое – разночтений нет: срок считается с даты государственной регистрации вашего права собственности в Едином реестре. Но, если вы сначала купили квартиру, а затем перевели её в нежилой фон, срок считается иначе. С точки зрения закона жилое и нежилое помещение – разные объекты. И право не платить НДФЛ с продажи определяется для физического лица в данном случае моментом регистрации объекта в качестве нежилого помещения – 3 года считаются именно от этой даты.

Применять систему налогообложения Единый налог на вмененный доход можно при условии осуществления определенных видов деятельности (п.2 ст.346.26 НК РФ). Это могут быть бытовые услуги населению, услуги общепита, розничная торговля и пр. В это перечень продажа недвижимости не входит.

НДФЛ при продаже нежилого помещения физическим лицом

Равно как и ЕВДН, патентная система может использоваться только при определенных видах деятельности (сдача помещений в аренду, перевозка пассажиров и грузов и пр.). Эти виды обозначены в ст. 346.43 НК РФ. Ситуация с ПСН аналогична системе с ЕНВД – при продаже нежилого помещения необходимо заплатить НДФЛ – 13% плюс НДС.

Размер отчислений в ФНС для предприятий

На всю сумму дохода, полученного до 2022 г. от продажи личного имущества старше 3 лет, включая и недвижимость, граждане могли заявить имущественный выче т подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ (ред. от 17.12.2022) . Для этого нужно было доход отразить в декларации которую предприниматели подают «за себя » п. 1 ст. 229 НК РФ , и приложить к ней документы, подтверждающие срок нахождения недвижимости в собственности. Таким образом, то, что имущество продано, налоговики видели из декларации.

Система, работающая до 1 января 2022 года, была достаточно проста. Если недвижимость находится в вашей собственности 3 года, то налог с продажи нежилого помещения физическим лицом платить не нужно.

Налог с продажи нежилого помещения физическим лицом – сколько нужно платить? Льготы и послабления

Теперь система работает следующим образом. Сравнивается кадастровая стоимость объекта и сумма указанная в договоре. В случае если больше первая, то она берется в расчет как основная, но с коэффициентом 0,7. Такой коэффициент был введен из-за несовершенства расчета стоимости при кадастровой оценке.

Уплата сбора после 1 января 2022 года

Как правило, никаких проблем не возникает. Однако есть ситуация, при которой у ФНС к вам могут возникнуть вопросы. Если после закрытия ИП вы продаете недвижимость как физлицо. Подобные действия законом не запрещены, но если с помощью объекта вы получали прибыль, то и все выплаты должны производить как юридическое лицо.

Ст. 217 НК доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период: от продажи объектов недвижимого имущества. Находящихся в собственности 3 года и более (если право собственности на недвижимость приобретено после 01 января 2022 г., то 5 лет, за исключением имущества полученного в дар или в порядке наследования от близких род-ственников); Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества, непосредственно используемого в предпринимательской деятельности.
Подпунктом 4 пункта 2 статьи 220 Кодекса установлено, что, если иное не преду-смотрено подпунктом 2.1 или 2.2 указанного пункта, положения подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса не применяются в отношении доходов, полученных от продажи не-движимого имущества и (или) транспортных средств, которые использовались в предпри-нимательской деятельности.

Рекомендуем прочесть:  Новые Изменнения В Ст228 Ук Рф 2022г

Размера полученной выгоды;
Является ли организация резидентом РФ.
Процентная ставка применяется не к сумме, уплаченной по соглашению, а размер прибыли, которую получает компания в результате приобретения или продажи недвижимости. Поэтому задача бухгалтера – определить размер прибыли в результате сделки. Расчеты могут показать, что выручка от реализации ниже полученной суммы, а это указывает не на прибыль, а на убыток.

Советы юристов:

2.1. Олег, Добрый день!
1) Если Вы ИП, то при продаже коммерческой недвижимости платите налог в зависимости от Вашей системы налогообложения.
2) Если Вы не зарегистрированы в качестве ИП, но недвижимость использовалась вами в предпринимательской деятельности (например, вы сдаете ее в аренду), то Доход от ее продажи облагается НДФЛ по ставке 13 % независимо от того, в течении какого периода квартира находится у Вас в собственности, получить налоговый вычет при продаже и уменьшить доход от продажи квартиры на сумму расходов по ее приобретению, вы также не сможете.

Будьте осторожны, если ситуация с имуществом неоднозначная. Например, у вас автосервис в собственном гараже, но там стоит и ваша машина. Или у вас квартира на первом этаже, и вы принимаете клиентов как юрист. Никто не даст гарантии, что при продаже этой недвижимости вам внезапно не доначислят налоги.

Вычета тоже нет: по закону не положено. Фиксированный вычет 1 млн рублей для недвижимости и 250 тысяч для другого имущества использовать не получится. Расходы на покупку и большой срок владения тоже не спасут. Налог начислят со всей суммы продажи.

Эти предприниматели действовали наугад и сами виноваты? Они могли предвидеть такие последствия?

Эти предприниматели действовали не наугад, но не до конца разобрались в ситуации. Они взяли за основу письма Минфина и позиции судов. Думали, что всё делают правильно, и даже подстраховались. Еще они платили все налоги и не скрывали сделок от продажи своего имущества, не выводили активы и не занижали цены.

Перед тем, как продавать площадь, сначала определяются в цене. Для этого нанимают оценщика или делают это собственноручно, просмотрев на аналогичные варианты. Также обращаются к ресурсам интернета или СМИ. Хорошим вариантом будет обращение к риэлтору. Он сможет оказать услуги по реализации коммерческой недвижимости и займется подготовкой к сделке, а не просто озвучит примерную цену. Сам процесс проходит в несколько этапов, начиная от составления у нотариуса договора купли-продажи, заканчивая получением документов о собственности новыми владельцами.

Законодательство предусматривает, что приобрести объект коммерции возможно юридическим лицам и физлицам, зарегистрированным как индивидуальный предприниматель (ИП). Если физическое лицо желает купить такое строение, это может быть что угодно, к примеру, магазин. При последующей продаже данного объекта недвижимости стоит быть готовым:

Возможные нюансы после сделки по продаже коммерческой недвижимости

Если недвижимость находится в собственности менее 3 лет, и приобретена раньше 2022 года, тогда оплачивают 13% от стоимости. Если более 3 лет, ничего платить в налоговую не нужно, при условии исправной оплаты отчислений её владельцем.

Рекомендуем прочесть:  Размещение заключенного контракта в еис сроки 2022

В 23 главе НК РФ четко определяется, что все доходы физических лиц облагаются налогом в размере 13%. Неважно, продали вы дом, квартиру, нежилое помещение, вы непременно берете на себя обязательство составить декларацию и самостоятельно рассчитать сумму налога, которая должна быть перечислена на счет государству. В тоже время, устанавливаются своеобразные льготы в виде возможности не платить налог в случае, если реализуется недвижимость, бывшая в собственности более трех лет. Также, законодатель в статье 220 НК РФ дает правила использования налогового вычета или же суммы расходов, с целью снижения налогооблагаемой массы.

НДФЛ при продаже нежилого помещения физическим лицом

Еще одним немаловажным правилом составления декларации можно назвать то, что все данные, указанные в документе, непременно должны быть подтверждены иными документами. Так, сумма полученной прибыли подтверждается договором купли-продажи и платежными ведомостями и пр.

Соответственно, составляя декларацию, вам нужно быть весьма внимательными, чтобы получить нужный вам результат. Особенно, если вы используете автоматические программы расчетов. Если в декларации вы допустите какую-то ошибку, то данная ошибка непременно всплывет и в окончательных расчетах.

В пп.5 п.1 ст.208 Налогового кодекса России указано, что реализация недвижимого имущества является доходом от источников в Российской Федерации. А в ст.209 НК РФ установлено, что доходы от источников в стране являются объектом подоходного налогообложения. Таким образом, НДФЛ для физических лиц при продаже нежилого помещения в 2022 году начисляется.

НДФЛ при продаже нежилого помещения физическим лицом

Но ведь продажа недвижимости, находящейся в собственности меньше 3 лет, не облагалась НДФЛ. Так ли это в случае нежилых помещений? Необходимо обратиться к ст.217 НК РФ. В п.17.1 сказано, что доходы от реализации недвижимости освобождаются от подоходного обложения по условиям ст.217.1. Однако тут же, в п.17.1 ст.217 НК РФ, в абз.4 написано, что освобождение не касается продажи имущества, непосредственно используемого для бизнеса.

Какой налог при продаже нежилого помещения?

А если вы продали гараж, то он не является недвижимостью, т. к. не имеет фундамента и может легко переноситься без повреждения основной конструкции, на него действует освобождение по абз.2 п.17.1 ст.217 НК РФ — продажа движимых объектов.

Как видно, вторая схема уменьшения НДФЛ (доходы минус расходы) на практике оказывается более выгодной намного чаще, во всяком случае – если речь не идёт о совсем дешёвой недвижимости. Как и в первой рассмотренной ситуации, обе эти схемы уплаты НДФЛ исключают использование продаваемой недвижимости в предпринимательской деятельности. Что тут важно отметить – в принципе физическое лицо может иметь статус ИП, но если документальных подтверждений предпринимательской деятельности с данным объектом недвижимости нет и при регистрации в качестве ИП не указывались виды деятельности, связанные с продажей собственного недвижимого имущества, возможно, придётся заплатить именно 13% с положенными вычетами, а не 6%, как это было бы желательнее в некоторых случаях.

  • при продаже помещения дороже 60 000 000 рублей индивидуальный предприниматель автоматически лишается права применения УСН и «попадает» на все налоги по ОСН, что намного серьёзнее, чем даже заплатить 13% НДФЛ без всяких вычетов
  • как уже было сказано, многое зависит от заявленных при регистрации видов деятельности и выбранных статистических кодов. Когда выгода для налоговых органов ощутима, они могут вытягивать 13% вместо 6% под любыми предлогами: «продажа собственного имущества не заявлена как вид деятельности», «ИП было зарегистрировано после покупки недвижимости, в документах она не отражена, затраты на содержание тоже» и т.д.

Ситуация 3: индивидуальный предприниматель продаёт нежилое помещение, используемое им в предпринимательской деятельности.

  • данные о регистрации и отчёты фискальной памяти контрольно-кассовой техники;
  • договоры аренды помещения, заключённые от имени ИП, книгу учета доходов и расходов, договоры на оказание коммунальных затрат и эксплуатационных услуг;
  • копии бухгалтерских документов, накладных, счетов-фактур, где в качестве грузоотправителя или грузополучателя значится искомый ИП, а его адресом — то самое нежилое помещение; договоры на оказание услуг по охране помещения, банковские документы и т.п.
Оцените статью
Бюро юридической информации населению