⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Правильно Ли Если Счет Фактура От 01 03 2022 А Акт Выаолненных Услуг От 31 03 2022». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Обратите внимание, что сведения о покупателе и продавце госзакупок раскрываются только в том случае, если СЧФ заполняется в рамках исполнения контракта на обеспечение государственных и муниципальных нужд. В остальных случаях данные разделы не заполняются.
- Идентификационный код закупки. Его заполняйте только при наличии.
- Номер лицевого счета покупателя. Вписываем реквизиты лицевого счета, отрытого в соответствующем финансовом органе, для осуществления расчетов в рамках исполнения госконтрактов.
- Наименование финоргана покупателя. Будьте внимательны, реквизит принимает значение «Министерство финансов Российской Федерации», если покупатель — участник бюджетного процесса федерального уровня. Указывается наименование финансового органа соответствующего бюджета, если покупатель — участник бюджетного процесса субъекта Российской Федерации или муниципального образования.
- Код и наименование территориального органа Федерального казначейства, в котором открыт и ведется лицевой счет покупателя, заполняется в аналогичном порядке.
- ОКТМО покупателя и ОКТМО места поставки — в соответствии с действующим классификатором.
Что изменилось в порядке заполнения счета-фактуры
Потребность в корректировке действующих форм была необходима в связи с существенными изменениями фискального законодательства. Напомним, что с 01.01.2022 налог на добавленную стоимость увеличен до 20 %. Именно это нововведение было отражено в новом электронном формате счета-фактуры и универсального передаточного документа. Но и это еще не все. В новый бланк счета-фактуры были внесены дополнительные реквизиты.
На данный момент коды операций проставляются согласно нормам, установленным Приказом ФСН РФ от 14 марта 2022 года. Данные нормы действуют с 1 июля этого же года. Ранее правила и коды устанавливались Приказом ФСН от 14 февраля 2022. В 2022 году Налоговая служба опубликовала Письмо от 22.01.2022 № ГД-4-3/794@, в котором вводились дополнительные 13 кодов.
Назначение кодов счетов-фактур
Коды необходимы для упрощения заполнения самих счетов-фактур, а также документов. Они требуются и для ускорения проверок бумаг. На основании указанных кодов можно определить страну, в которой произведен товар, используемую единицу измерения, тип выполненной операции. Коды применяются при заполнении декларации в налоговую инспекцию. На их основании проводится анализ документов, проверка деятельности предприятия. Коды используются при заполнении следующих учетных бумаг компании:
Разновидности
- Указать единицу, которая подходит по смыслу. К примеру, обычно используемая мера измерения заменяется на штуку.
- В соответствующих графах ставится прочерк.
- Указание собственной единицы с примечанием, для которого нужно выделить отдельную графу.
Этот документ признается основанием для принятия к учету материальных ценностей или имущественных прав. Применение формы этого документа, утвержденного постановлением Правительства, используют налоговые агенты.
Оформляем денежные операции правильно: взаимозаменяемы ли счет-фактура и акт выполненных работ
Аргументами, дающие возможность предприятию-исполнителю выставить счет-фактуру по оказанию работ до факта представления и при отсутствии предоплаты (аванса), считаются те, что у предприятий-поставщиков нет принципиальных значений по срокам предъявления такой документации.
Нужен ли документ?
По правилам бухгалтерского учета к документам первичной отчетности по учету НДС относят счет-фактуру. Такой документ указывает, на выполнение каких работ или на приобретение какого товара (услуг) ушли денежные средства.
Налоговый учет осуществляется в целях формирования полной и достоверной информации о порядке учета для целей налогообложения хозяйственных операций, осуществленных налогоплательщиком в течение отчетного (налогового) периода, а также обеспечения информацией внутренних и внешних пользователей для контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью исчисления и уплаты в бюджет налога.
Как правильно заполнять Акт и счет-фактуру на услуги? А счет-фактуре в графе 2,2а,3,4 возможно поставить прочерк, но цена должна совпадать с той, что указана в отгрузочном документе: товарной накладной, Акте (письмо ФНС России от 11.04.12 № ЕД-4-3/6103) Как правильно, в Акте тоже ставить прочерки в графе количество, ед.измерения и цена?
Вопрос
Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст.265 Кодекса, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком, при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
- Введены сведения о коде вида товара в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности ЕАЭС . Н овый реквизит — в графе 1ф «Код вида товара». При формировании СЧФ в рамках госзакупок данный реквизит заполняйте согласно каталогу товаров, работ, услуг (при наличии).
- Внесен реквизит « идентификатор государственного контракта, договора (соглашения) (при наличии)». Его следует заполнять, только если СЧФ формируется в рамках исполнения госконтракта.
- Установлена дополнительная информация продавца об обстоятельствах закупок для государственных и муниципальных нужд (для учета Федеральным казначейством денежных обязательств) (ИнфПродГосЗакКазн). Показатели раскрыты в таблице № 5.10 к Приказу ФНС от 19.12.2022 № ММВ-7-15/820@.
- Утверждены дополнительные сведения покупателя об обстоятельствах закупок для государственных и муниципальных нужд (для учета Федеральным казначейством денежных обязательств) (ИнфПокГосЗакКазн). Расшифровка данных представлена в таблице № 7.16 к Приказу.
Новые правила в заполнении счета-фактуры
- Идентификационный код закупки. Его заполняйте только при наличии.
- Номер лицевого счета покупателя. Вписываем реквизиты лицевого счета, отрытого в соответствующем финансовом органе, для осуществления расчетов в рамках исполнения госконтрактов.
- Наименование финоргана покупателя. Будьте внимательны, реквизит принимает значение «Министерство финансов Российской Федерации», если покупатель — участник бюджетного процесса федерального уровня. Указывается наименование финансового органа соответствующего бюджета, если покупатель — участник бюджетного процесса субъекта Российской Федерации или муниципального образования.
- Код и наименование территориального органа Федерального казначейства, в котором открыт и ведется лицевой счет покупателя, заполняется в аналогичном порядке.
- ОКТМО покупателя и ОКТМО места поставки — в соответствии с действующим классификатором.
Что случилось
- Дату заключения госконтракта. Информацию вносите исключительно в виде: ДД.ММ.ГГГГ. Иного не предусмотрено.
- Номер контракта согласно ЕИС. Это обязательный реквизит, пропустить его заполнение нельзя.
- Сведения о территориальном органе Федерального казначейства. Графа код органа ФК заполняется в соответствии со справочником ТО ФК. Наименование органа — указывается полное или краткое наименование ТО ФК, в котором открыт лицевой счет продавца.
Счета-фактуры в электронном виде выставляют и получают в порядке, который утвержден приказом Минфина от 10.11.2022 № 174н. Электронные форматы счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры утверждены приказами ФНС от 24.03.2022 № ММВ-7-15/155 и от 13.04.2022 № ММВ-7-15/189. Применяйте эти форматы до тех пор, пока налоговая служба не заменит их новыми. Дополнительные реквизиты счетов-фактур, например «код вида товара», указывайте в свободных информационных полях. Об этом сказано в письме ФНС от 25.10.2022 № ЕД-4-15/21592.
- порядковый номер и дата составления;
- наименование, адрес и идентификационные номера продавца и покупателя или исполнителя и заказчика;
- наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя – только на отгруженные товары;
- номер платежного поручения или другого платежно-расчетного документа – если оплата прошла до отгрузки;
- наименование отгруженных товаров или описание выполненных работ, оказанных услуг и переданных имущественных прав, единицы их измерения, когда их можно определить;
- количество отгруженных товаров или объем выполненных работ и оказанных услуг в указанных единицах измерения, когда их можно определить;
- наименование валюты;
- идентификатор государственного контракта, договора (соглашения) (при наличии) – при поставках по госзаказам;
- цена за единицу измерения, при возможности ее указания, по договору без учета налога. В случае применения государственных регулируемых цен – с учетом суммы налога;
- стоимость отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав без налога;
- сумма акциза по подакцизным товарам;
- налоговая ставка;
- сумма налога исходя из действующих налоговых ставок;
- стоимость всего количества поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав с учетом суммы налога;
- страна происхождения товара – только для импортных товаров;
- регистрационный номер таможенной декларации – только для импортных товаров;
- код вида товара по ТН ВЭД ЕАЭС – при вывозе товаров в страны Евразийского экономического союза.
Использование бумажной формы
При необходимости в эту форму можно вносить дополнительные реквизиты (письмо ФНС от 18.07.2022 № ЕД-4-3/11915). То есть – включать новые строки или графы. Располагайте их после подписей руководителя и главного бухгалтера или перед табличной частью счета-фактуры. А если надо дополнить таблицу, не вставляйте свои столбцы в середину. Добавьте их справа или слева табличной части. Главное – не нарушить существующую последовательность граф (письма Минфина от 24.11.2022 № 03-07-09/68169, ФНС от 17.08.2022 № СД-4-3/15094).