⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Штрафные санкции за несвоевременную уплату страховых взносов в 2022 году». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
После того как в штат «Орион Люкс» был принят опытный специалист, страховые обязательства были пересчитаны и составили 36 740 руб. При этом сумма из первоначального расчета к моменту подачи уточненки не была уплачена.
Какова ответственность за неуплату страховых взносов
Штраф по ст. 122 НК РФ последует в том случае, если неуплаченные по первоначальному расчету страховые обязательства были откорректированы в сторону увеличения в уточненном расчете (уточнены по причине неверного первоначального расчета).
Нюансы налоговых санкций за неуплату взносов при подаче уточненного расчета
В ООО «Орион Люкс» в 1 квартале 2022 года наблюдалась острая нехватка специалистов по бухучету и налогообложению. По этой причине отчетностью по страховым взносам занимался неопытный бухгалтер. В результате первоначально исчисленная сумма страхвзносов, отраженная в расчете, составила 34 200 руб.
- Единственный дом или квартира, ведь оставлять гражданина без жилья нельзя.
- Участок, на котором стоит единственный дом ИП.
- Одежда, посуда, обувь, то есть все вещи повседневного использования. Никакой ценности они обычно не представляют. При этом антиквариат, ювелирные украшения и другие предметы роскоши арестовывать можно.
- Инвентарь, оборудование, материалы для деятельности ИП на сумму до 100 МРОТ.
- Домашний скот, который есть в личном хозяйстве, а также все предметы, корма, которые нужны для его содержания.
- Посадочные материалы, семена для земельного надела ИП.
- Продукты питания.
- Деньги в сумме не меньше прожиточного минимума на ИП и всех его иждивенцев.
- ГСМ, которые используются для повседневных нужд и обеспечения тепла.
- Оборудование и специальные средства ИП-инвалида.
- Подарки, памятные знаки, призы, которые имеют государственное значение.
Ответственность ИП на 2022-2022 годы, штрафы и разновидности
Индивидуальный предприниматель, который уклоняется от уплаты налогов, наказывается штрафными санкциями в размере от 100 до 300 000 рублей или в размере заработной платы (или иного дохода) за период от 1 до 2 лет. Мерой наказания становится арест сроком до 6 месяцев или лишение свободы на срок до 1 года.
Уголовная ответственность ИП
По таким видам административной ответственности ИП грозят исключительно штрафы. Причем штрафные санкции более гуманны, чем в отношении юридических лиц. В частности, предприятие за отсутствие лицензии оштрафуют на 100–200 тысяч рублей, а предпринимателя — на 4–8 тысяч рублей.
Если отчет о страховых взносах был передан на рассмотрение органам ИФНС, но сама сумма перечислена не была, то на индивидуального предпринимателя или организацию накладывается наказание в виде пени. Они начисляются за каждый день просрочки.
С мая этого года Верховный совет принял поправку, согласно которой к ответственности за просрочку в некоторых ситуация лицо привлекаться не будет. Однако этот вопрос имеет несколько нюансов, которые рассмотрены в статье ниже.
Размер
Ответственность за несоблюдение сроков несет лицо даже в случаи, если сумма взноса была внесена, однако не в полном размере. Такое наказание со стороны власти вводится в связи с тем, что отсутствие суммы страхового взноса (или его неполный размер) вызовет занижение базы.
За неуплату страховых взносов, несвоевременную уплату страховых взносов или неполную уплату Законом 212-ФЗ предусмотрена ответственность в виде штрафа в размере 20% неуплаченной суммы взносов. А если проверяющие смогут доказать, что страхователь не доплатил положенное умышленно, то штраф вырастет до 40% неуплаченной суммы (ст. 47 Закона от 24.07.2022 № 212-ФЗ , п. 1 ст. 19 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ ). Но указанные санкции применяются, только если страховые взносы не были уплачены по причине:
Неуплата страховых взносов
А вот ответственности за неуплату страховых взносов в виде штрафа быть не должно. Ведь в такой ситуации у страхователя появляется недоимка. Но она не образует состава правонарушения, предусмотренного Законом 212-ФЗ: база для начисления взносов не занижена, взносы исчислены правильно и каких-либо других неправомерных действий страхователь не совершал. В таком ключе высказывались и контролирующие органы, и суды (Письмо Минфина РФ от 26.09.2022 № 03-02-07/1-343 , п. 2.2 Методических рекомендаций, утв. Распоряжением Правления ПФР от 05.05.2022 № 120р, Решение ВАС РФ от 31.05.2022 № ВАС-3196/13 ).
Просрочка с уплатой взносов
Есть несколько случаев, когда, несмотря на нарушение, организация или ИП может избежать штрафа в ПФР за неуплату взносов. Конкретная ситуация: страхователь обнаружил ошибку, которая привела к занижению суммы взносов к уплате. Тогда ему не придется платить штраф за неуплату (неполную уплату) взносов, если он:
Например, фирма перечислила взносы ПФР в сумме 50 000 руб. 26.06.2022 г., вместо 15.06.2022г. Ключевая ставка ЦБ РФ до 19.06.2022 составляла 9,25%, а с 19.06.2022 – 9,00%. Просрочка составила 10 дней, из которых за 3 дня компании будут начислены пени по взносам ПФР по ставке 9,25%, и за 7 дней по ставке 9,00%:
Пени по неуплаченным в срок страхвзносам начисляются из расчета 1/300 ключевой ставки (рефставки) ЦБ за каждый просроченный день. Если ключевая ставка меняется в период просрочки, то пени рассчитываются по каждой из ставок отдельно. С 1 октября 2022 года пени по страховым взносам возросли. Теперь их насчитают в пределах 30 дней просрочки, как и прежде, по 1/300 ставки рефинансирования, а если просрочка больше, то с 31 дня – в размере 1/150 ставки рефинансирования за каждый день просрочки.
Штраф за неуплату страховых взносов в ФСС
Взносами на «травматизм» по-прежнему ведает Фонд соцстрахования, а штраф за их неуплату установлен законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Причины, по которым может быть оштрафован страхователь, аналогичны вышеназванным: занижение облагаемой базы, неправильный расчет, иные действия/бездействия страхователя (ст. 26.29 закона № 125-ФЗ).
Указанные суммы взносов уплачиваются за календарный год и их размер теперь никак не зависит от суммы МРОТ. Для удобства все взносы на уплату для ИП приведем в таблице и разберем когда и в какой сумме их оплачивать:
- ФСС. Взносы на травматизм налогоплательщики уплачивают в ФСС. Соответственно, платежное поручение следует заполнять по правилам Приложения 4 Приказа Минфина 107Н от 12.11.2022. В 2022 году правила не меняются. В качестве статуса компании указывают – «08». Данный статус используется для платежей в бюджет, кроме налогов и взносов. Но по взносам на травматизм указывается именно он. КБК по взносам на травматизм в 2022 году также не изменился – 393 1 02 02050 07 1000 160. ОКТМО указывается в 105 поле платежки, при этом для муниципальных образований этот код составляет 8 знаков, а для населенных пунктов – 11.
- ИФНС. Платежные поручения для оплаты пенсионных, медицинских и социальных взносов заполняются согласно правил налоговых платеже (Приложение 2 Приказа 107н). В основании платежа (поле 106) ставится значение 0. При указании иных значении (например, ТП, ТР, ЗД) платежка может быть возвращена банком. Также не следует указывать месяц, за который уплачиваются взносы. В поле 101 проставляется статус 01 «Налогоплательщик…». В 16 поле указывается наименование инспекции, в которую уплачиваются налоги. Следует помнить, что взносы теперь перечисляются в ИФНС, а не в фонды.
Как уплачиваются страховые взносы
В 2022 году в Налоговом кодексе РФ появилась новая глава, регламентирующая порядок начисления и уплаты страховых взносов. Помимо этого, порядок уплаты также содержится в законе 125-ФЗ, которым происходит регулирование обязательного социального страхования. Данные средства перечисляются на страхование от НС и профзаболеваний, если имеются доказательства заболеваний и соответствующие профессии. При этом важным является то, что все взносы регламентирует ФНС, за исключением страхования от НС, которое продолжает контролировать ФСС. В соответствии со ст. 8 НК РФ, обязательные страховые взносы перечисляют как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели. Выбор относительно выплат предоставляют по статьям страхования, которые предполагают добровольную выплату, а сроки выплат предусматриваются договором, заключенным со страховыми компаниями.
С октября 2022 года планируется увеличение пеней для юридических лиц. Так, при просрочке платежа, сроком не более 30 дней расчет останется без изменений, а именно 1/300 часть от ключевой ставки за каждый день просрочки.
До настоящего времени все предусмотренные штрафы были обозначены в Федеральном законе №212. Так, неуплата, либо уплата не в полном размере предполагала штраф от 20- 40% от непогашенной суммы, в зависимости от того, имелся ли в неуплате умысел или нет. С наступлением 2022 года контроль за страховыми взносами закреплен за налоговиками и теперь неуплата взносов является налоговым правонарушением и ответственность установлена НК и УК РФ.
Уголовная ответственность за неуплату
Причем, при определении количества дней просрочки не включаются день уплаты взносов по сроку и день уплаты налога по факту. То есть, например, оплата по сроку должна быть 15 мая, а оплата прошла только 20 мая. При расчете пени 15 и 20 мая не включаются в количество дней, расчет ведется только за 4 дня просрочки (с 16 по 19 мая).
То есть, если ИП опоздал с оплатой взносов “за себя”, то это не повлечет штрафных санкций. Но, разумеется, придется оплатить пени (ФНС самостоятельно посчитает сумму и выставит требование на оплату) + оплатить полностью саму недоимку.
Статьей 122 Кодекса установлена ответственность за неуплату или неполную уплату сумм страховых взносов в результате занижения базы для исчисления страховых взносов, иного неправильного исчисления страховых взносов или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 Кодекса.
Об авторе
Учитывая изложенное, неисполнение плательщиком страховых взносов обязанности по уплате страховых взносов в установленный срок не образует состава правонарушения, предусмотренного статьей 122 Кодекса.
В случае несвоевременной уплаты сумм страховых взносов подлежат уплате плательщиком страховых взносов недоимка и начисленные на нее пени.
Взносы на обязательное медстрахование уплачиваются всеми работодателями независимо от того, какой договор заключен с сотрудником: трудовой или гражданско-правовой. Эти платежи нужно перечислять в установленный законом срок, нарушение которого грозит штрафом. Рассмотрим, в какие сроки нужно уплатить взносы на ОМС за сотрудников в 2022 году.
Сроки уплаты взносов в ФФОМС за работников в 2022 году
Взносы на медстрахование нужно уплатить не позднее 15 числа месяца, следующего за тем, в котором сотруднику начислено вознаграждение по трудовому или гражданско-правовому договору (п. 3 ст. 431 НК РФ). Они перечисляются в бюджет со всех доходов, полученных в прошлом месяце. Платить их по каждому отдельному платежу не нужно.
Сроки уплаты взносов на ОМС за сотрудников в 2022 году
Взносы не уплачиваются, только если привлеченный работник уплачивает налог на профессиональный доход (самозанятый). К оформлению отношений с самозанятыми нужно подойти серьезно: неграмотно оформленный договор налоговая может переквалифицировать в трудовой со всеми вытекающими последствиями.
- Необходимо пройти регистрацию на сайте Госуслуги. Для этой цели требуется личные данные, номер телефона, а также адрес электронной почты.
- Заполняются паспортные данные, а также ИНН и СНИЛС.
- Выбирается услуга «Налоговая задолженность», а потом нажимается кнопка «Получить услугу».
- Изучение выданного результата.
Несвоевременная уплата НДС: штрафные санкции в 2022 году
К тому же, немаловажным документом считается форма 6-НДФЛ, которая содержит обобщенную информацию в целом по всем лицам, поучившим доходы от конкретного налогового резидента, о суммах, которые были начислены и выплачены лицу, об исчисленных и удержанных суммах и иных данных, которые могут служить базой для обложения налогом.
Пени по ндс кбк в 2022 году
В действующих законодательных документах закреплен налоговый период, за который предоставляется отчетность по НДС, — квартал. Срок подачи декларации по налогу на добавленную стоимость установлен на 25-е число месяца, следующего за отчетным кварталом. Если эта дата приходится на выходной или праздничный день, срок переносится на следующий рабочий день.
Если сроки были нарушены или вовсе проигнорированы, индивидуальному предпринимателю могут грозить не только штрафные санкции, но и уголовная мера наказания. Индивидуальные предприниматели обязаны перечислять страховые взносы.
Основание — ст. Важно Если и этот вариант не возможен, то взносы (пеня, штрафы) возмещаются за счет имущества неплательщика Как крайний вариант, ФНС может обратиться по вопросу взыскания долгов, пени, штрафа со злостного неплательщика в суд.
Какие взносы платит ИП за себя в 2022 году, когда нужно платить, штрафы
Если в ходе разбирательств представители закона смогут доказать, что просрочка произошла умышленно, то процент будет равен 40.Если же данная ситуация произошло по определенной случайности, то процент с не уплаченной суммы равен 20%.Если отчет о страховых взносах был передан на рассмотрение органам ИФНС, но сама сумма перечислена не была, то на индивидуального предпринимателя или организацию накладывается наказание в виде пени. Они начисляются за каждый день просрочки.Сумма исчисляется исходя из отношения 1:300 ставки рефинансирования Центрального банка.