⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Разрешение на временное проживание налогообложение». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
По данным органов статистики и миграционной службы, в России наблюдается ежегодный прирост трудовых мигрантов. Усугубила ситуацию и обстановка на Украине, повлекшая за собой поток беженцев из этой страны. Принимая иностранных граждан на работу, компания должна не только учесть особенности их трудоустройства, но и знать, какие последствия ожидают ее в области обложения доходов таких работников НДФЛ и страховыми взносами. Наша статья поможет не допустить ошибок.
В штате иностранные работники: шпаргалка для бухгалтера
Ответ на этот вопрос содержится в письме Минфина России от 01.09.2022 № 03-04-06/6-195. Финансисты указали следующее. Если в течение налогового периода работник приобрел статус налогового резидента и этот его статус больше не может измениться (то есть физическое лицо находится в РФ более 183 дней в текущем налоговом периоде), все суммы вознаграждения, полученные работником от работодателя за выполнение трудовых обязанностей с начала налогового периода, подлежат налогообложению по ставке 13%. Следовательно, начиная с месяца, в котором число дней пребывания работника в Российской Федерации в текущем налоговом периоде превысило 183 дня, суммы налога, удержанные по ставке 30%, подлежат зачету при определении налоговой базы нарастающим итогом.
Три категории
Для временно пребывающих в России иностранных граждан работодатели должны уплачивать страховые взносы по тарифу, установленному для граждан РФ на финансирование страховой пенсии, независимо от года рождения указанных иностранцев. Об этом сказано в ч. 2 ст. 22.1 Закона № 167-ФЗ. Страховые взносы в ПФР с оплаты труда иностранных работников начисляются в размере 22%, пока сумма выплат не достигнет предельной величины базы для начисления страховых взносов. После достижения этой величины ставка в отношении суммы превышения становится равной 10% (ч. 2 ст. 33.1 Закона № 167-ФЗ). В 2022 г. эта предельная величина равна 670 000 руб. (постановление Правительства РФ от 04.12.2022 № 1316).
Дело в том, что патент действует в течение того периода времени, за который уплачен фиксированный авансовый платеж, независимо от того, что иностранный гражданин получил статус временного проживающего. Следовательно, согласно нормам ст. 227.1 НК РФ, фиксированные авансовые платежи, уплаченные иностранным гражданином, продолжают зачитываться в счет начисленного НДФЛ, независимо от статуса иностранного гражданина. По истечении срока действия патента, НДФЛ исчисляется в общеустановленном порядке, учитывая налоговый статус иностранного гражданина: резидент или нерезидент, так как иностранный гражданин продолжает трудовую деятельность в России уже не на основании патента, а на основании разрешения на временное проживание. Пересчитывать НДФЛ за период с начала налогового периода (года) до смены статуса иностранного гражданина, не надо.
Иностранные работники «на патенте»: рассчитываем НДФЛ и страховые взносы
Для определения налогового статуса иностранного гражданина следует учитывать непрерывный 12-месячный период, в том числе начавшийся в одном налоговом периоде (календарном году) и продолжающийся в другом налоговом периоде (календарном году). Указанный порядок определения налогового статуса используется при каждом начислении доходов, для целей применения соответствующей ставки НДФЛ. Даты отъезда и даты прибытия на территорию России устанавливаются по отметкам пропускного контроля в документе, удостоверяющем личность иностранного гражданина (Письма Минфина РФ от 07.02.2022 № 03-08-05/7126, от 25.07.2022 № 03-04-05/47379, ФНС РФ от 04.10.2022 № ГД-3-11/6542@).
Расчет НДФЛ
Согласно ст. 224 НК РФ, если на дату начисления дохода иностранный гражданин находился на территории России непрерывно 183 дня и более, то он является налоговым резидентом и к его доходам применяется ставка НДФЛ 13%. В противном случае, применяется ставка 30%.
Налог на доходы работников-иностранцев, не являющихся налоговыми резидентами РФ (то есть фактически находящихся в России менее 183 календарных дней в течение 12-ти следующих подряд месяцев) исчисляется по ставке 30% (п. 2 ст. 207, п. 3 ст. 224 НК РФ).
Налогообложение иностранных работников
- высококвалифицированные специалисты (п. 3 ст. 224 НК РФ);
- иностранные сотрудники, являющиеся налоговыми резидентами РФ (п. 3 ст. 224 НК РФ);
- иностранные работники, временно пребывшие в Россию в безвизовом режиме, ведущие трудовую деятельность на основании патента (п. 3 ст. 224 НК РФ);
- иностранные сотрудники, признанные беженцами или получившие в России временное убежище (п. 3 ст. 224 НК РФ);
- иностранные работники, являющиеся представителями стран-участников ЕАЭС (белорусы, казахи, киргизы, армяне) (ст. 75 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2022, п. 1 ст. 224 НК РФ).
Страховые взносы с иностранных работников в 2022 году
Тарифы взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний в 2022 году установлены в размере от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска (ст. 21 Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ , Закон от 25.12.2022 N 477-ФЗ , ст. 1 Закона от 22.12.2022 N 179-ФЗ ). Исключение для иностранных работников не предусмотрено.
В рамках этой квоты разрешение на временное проживание может получить практически любой иностранец, владеющий русским языком, не страдающий наркоманией, а также не болеющий ВИЧ и другими инфекционными заболеваниями, представляющими опасность для окружающих. Но как только квота будет исчерпана, до следующего года заявления на получение РВП по квоте приниматься не будут.
Как получить разрешение на временное проживание в России
- имеете право на получение вида на жительства без получения РВП;
- может быть предоставлено разрешение на временное проживание в субъекте РФ, в котором расположено место жительства гражданина Российской Федерации, являющегося его супругом (супругой).
1. Что такое разрешение на временное проживание?
- работать в России без получения миграционных патентов и разрешений;
- оформить регистрацию по месту жительства на срок действия РВП;
- зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель и официально заниматься бизнесом;
- получить визу временно проживающего лица, позволяющую находиться в России на протяжении трех лет безвыездно (для граждан стран, имеющих визовый режим с Россией);
- по истечении срока действия РВП подать документы на получение вида на жительство в России.
Для граждан из стран ЕАЭС предусмотрен упрощенный порядок во всем. Не нужно легализовывать документы о получении специальности. Порядок трудоустройство для лиц из Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии приближены применительно к россиянам, но тем не менее, они остаются иностранными гражданами, т.е. работодатель должен уведомить налоговые органы и миграционные службы о заключении трудовых отношений с иностранцами.
Официальное трудоустройство можно подтвердить подписанным трудовым договором, это касается и иностранных граждан. Трудовой кодекс РФ гарантирует иностранным специалистам, возможность требовать от работодателя заключение контракта без срока ограничения его действия. Договор теряет свою силу, по истечении действия разрешения на работу или патента. Однако, трудовое законодательство предполагает лишь на период продления или переоформления документов, отстранение от работы.
НДФЛ из доходов ВКС
Налогообложение иностранных граждан в 2022 году зависит от статуса иностранца – резидент и нерезидент. А также установлен визовый режим между Россией и той страной, из которой прибыл специалист. И наличие между государствами соглашения об устранении двойного налогообложения
Транспортный налог выплачивают физические и юридические лица, имеющие в собственности автомобиль, мотоцикл, автобус, яхту и так далее. Резиденты и нерезиденты обязаны заплатить налог на основании уведомления, полученного из ФНС, до 1 декабря, следующего за прошедший налоговый период, то есть в 2022 году налог оплачивается за 2022 год. Сумма налога не является фиксированной величиной, а рассчитывается на основании сведений о транспорте:
Иностранец получает статус ВКС при выполнении одного главного условия — его заработная плата составляет свыше 2 млн в год (или 1 млн в год для научных и педагогических сотрудников). Прием ВКС на работу накладывает на компанию дополнительные обязанности. Например, работодатель обязан ежемесячно подтверждать, что заработная плата ценного кадра осталась на необходимом уровне.
Продажа имущества
После продажи недвижимости или автомобиля бывший собственник обязан подать в ФНС декларацию по форме 3-НДФЛ и заплатить налог. Сделать это нужно до 30 апреля следующего за налоговым периодом годом. За несвоевременное предоставление декларации налагаются штрафные санкции в размере:
Аббревиатура НДФЛ расшифровывается как «налог на доходы физического лица». Под это понятие попадают любые доходы, будь то зарплата от официальной работы, выигрыши в лотерею, прибыль от продажи личных вещей и имущества. Плательщиками НДФЛ являются все люди, получающие доход на территории РФ. Уплата налогов — это обязанность, неисполнение которой грозит материальными санкциями. Поэтому иностранца с РВП НДФЛ касается напрямую.
Справки для подтверждения доходов при РВП: 2-НДФЛ и налоговая декларация
Минимальный годовой доход мигранта с РВП должен составлять 12 прожиточных минимумов того региона, где он проживает. Возьмем для примера Калининградскую область. На 3 квартал 2022 года ПМ для трудоспособного населения там составил 12 259 рублей или 147 108 рублей в год. Это должен быть чистый доход, уже после уплаты налогов. Прибавим к нему 13% НДФЛ и получим сумму 166 236 рублей (до вычета налогов). Таким образом, налоговые выплаты иностранца с РВП по НДФЛ должны составлять 21 610 рублей. Именно такая сумма должна быть отражена в справке 2-НДФЛ.
РВП и НДФЛ: какой процент выплачивают временно проживающие
При подтверждении РВП 2-НДФЛ справка должна отражать налоговые выплаты за весь год, прошедший с момента получения разрешения или с момента предыдущего подтверждения. Как правило, такие справки инспектора МВД принимают без вопросов.
А вот ставка, по которой необходимо удерживать налог на доходы физлиц при расчете по зарплате с иностранцем, зависит не от миграционного, а от налогового статуса последнего. В данном случае важно, является ли такой сотрудник налоговым резидентом Российской Федерации или нет.
Временно проживающий – тот, кто имеет разрешение на временное проживание сроком на 3 года. Такое разрешение представляет собой отметку в документе, удостоверяющем личность иностранца. И только лицу без гражданства это разрешение выдается в виде отдельного документа.
Правовое положение иностранной рабочей силы
В этой связи нужно понимать, что срок действия патента не может быть больше 1 календарного года. Минимум за 10 рабочих дней до окончания действия данного разрешения иностранный гражданин может переоформить патент на новый срок. Повторная выдача патента возможна лишь единожды.
С обязательным медицинским страхованием дело обстоит иначе. Оно распространяется только на временно и постоянно проживающих в РФ иностранцах, лица без гражданства и беженцев. В ФОМС не уплачиваются страховые взносы с временно пребывающих иностранцев.
Иностранцы – такие же работники, как и россияне. Перед налоговым законодательством все равны и обязаны пополнять бюджет за счёт отчислений с дохода. Правда, это – забота работодателя, ведь именно он рассчитывает сумму налога, удерживает и перечисляет денежные средства.
Беженцы
Беженцы – это люди, которые не являются гражданами РФ, но прибыли сюда из-за неспокойной социальной обстановки в государстве их постоянного проживания. Чаще всего они бегут от преследований по признаку гражданства, вероисповедания, расы или национальности. Эта категория мигрантов нуждается в особой поддержке.
14. Ежегодное уведомление ВНЖ подаётся ежегодно в течение 2-х месяцев со дня истечения очередного года со дня получения ВНЖ (ранее можно было подавать в течение всего года). Дополнительно можно подавать уведомление лично, по почте или через портал Госуслуги (если заработает). Каждые 5 лет уведомление подаётся только лично. Получившие ВНЖ в 2022 году подают уведомление до конца 2022 года;
7. Осуществляющим не менее 6 месяцев до дня обращения с заявлением на ВНЖ трудовую деятельность в РФ по профессии (специальности, должности), включенной в перечень профессий — квалифицированных специалистов. Предоставляется заверенная работодателем трудовая книжка, и (или) трудовой договор, сведения из ПФР.
В ВНЖ
4. Получившему образование в ВУЗе РФ и являющимся гражданином государства, входившего в состав СССР (Азербайджан, Армения, Белоруссия, Грузия, Казахстан, Кыргызстан, Латвия, Литва, Молдавия, Таджикистан, Туркменистан, Узбекистан, Украина, Эстония);