Новое в налогах в 2022 году

Основные изменения налогового законодательства в 2022 году

С 2022 года при определенных условиях от НДС будут освобождены услуги общепита в ресторанах, кафе, закусочных, столовых и т.д., а также при выездном обслуживании. Освобождение не распространяется на реализацию продуктов отделами кулинарии розничных продавцов или организациями и ИП, которые занимаются заготовками либо розничной торговлей.

Продавцов упакованной воды обяжут передавать сведения о розничной продаже в систему «Честный знак». О других случаях оборота продукции и вывода ее из оборота потребуется сообщать с 1 ноября 2022 года. Это касается и природной минеральной, и другой упакованной питьевой воды.

При реконструкции первоначальная стоимость будет изменяться независимо от размера остаточной стоимости основных средств. Аналогичное правило действует при достройке, дооборудовании, модернизации, техническом перевооружении, частичной ликвидации и т.д. Подобные разъяснения ранее выпускал Минфин. Теперь подход закрепляют в кодексе.

Должнику дадут право подать приставам заявление о сохранении ежемесячного дохода в размере прожиточного минимума. При наличии иждивенцев гражданин сможет попросить суд защитить от взыскания более значительную сумму. Ограничение не касается исполнительных листов на взыскание алиментов, возмещение вреда здоровью, вреда в связи со смертью кормильца, а также возмещение ущерба от преступления.

В июне для молочной продукции со сроком хранения более 40 суток (помимо сыров и мороженого) наступит очередной этап введения обязательной маркировки. Участников оборота обяжут передавать сведения о розничной продаже в систему «Честный знак». О других случаях оборота продукции и вывода ее из оборота потребуется сообщать с 1 сентября 2022 года.

Следовательно, платить в бюджет нужно тем, у кого есть крупные суммы на депозитах, действительно приносящие доход. Однако учтена и некая инфляционная потеря средств — для прибыли с депозитов предусмотрен необлагаемый процентный доход, равный ключевой ставке, применимый к 1 млн р.

Вскоре физическим лицам придется полностью изменить подход к сохранению личных средств. Стоит внимательно отнестись к планированию доходов в 2022 году, т.к. именно в это время система налогообложения будет изменена. Полученных процентных доходов 2022 года изменения не коснутся — НДФЛ по иным правилам начнут взимать лишь с января 2022.

Иногда возмущению граждан нет предела — власти в очередной раз нашли способ получить деньги от населения. Однако не стоит забывать и про наличие деятельности оппозиционеров, и распространенность фейков, и про заявленные, но отклоненные законопроекты. По сути ситуация в духе «звон, но не знаю, где он» — жители страны не понимают верить ли очередной истории про массовый сбор средств в пользу государства. Сейчас люди пытаются нервно понять будет ли введен налог на вклады с 2022 года или же это новая «шутка» из интернета от любителей жестоких розыгрышей.

Стоит отметить факт отсутствия необходимости личной подачи соответствующей налоговой декларации — все начисления будут производить территориальные органы ФСН, используя для этого данные, предоставленные банками. По окончанию календарного периода все плательщики получат уведомления с указанием полученных процентных доходов и размером необходимых перечислений в бюджет. Это своего рода новые «письма счастья», хотя с высокой долей вероятности данные будут предоставляться в электронном виде.

Минфин подчеркивает, что оплата налогов по новому закону начнется не в 2022 году, а именно за сам этот период. Т.е. НДФЛ начислят за 2022 год, с его последующей оплатой в следующем налоговом периоде. Новый закон никак не коснется доходов средств, полученных по вкладам 2022 года — к ним будут применены прежние правила налогообложения.

Какой новый налог на вклады россияне впервые заплатят в 2022 году

Теперь ставка налога по вкладам будет равна для всех — 13 %, а правило 5 % больше не действует. В срок с 1 января до 1 февраля 2022 года банки должны предоставить в налоговую информацию о суммах выплаченных процентов по вкладам (остаткам на счетах) в отношении каждого россиянина, который получал их в 2022 году. На основании этой информации и будет начислен налог.

Например, вы открыли вклад в 10 000 долларов со ставкой 1 % сроком на один год. Процент по нему выплачивается в конце года. То есть выплата процента составит 100 долларов, которые, к примеру, банк перечислил вам 28 декабря, когда курс ЦБ составлял 73,23 рубля за доллар. То есть в рублях вы получили 7 323. Для обложения налогом эта сумма слишком мала, но если у вас есть и другие вклады, она будет суммирована с иными полученными вами процентами по депозитам, станет частью налогооблагаемой базы.
При этом власти подчеркивают, что доход от изменения курсов валют не учитывается, поскольку сумма вклада — это имущество, а не доход, а значит взиманию НДФЛ не подлежит.

Авторы документа предлагали освободить неработающих пенсионеров от уплаты НДФЛ с доходов по вкладам при условии, что эти доходы не превышают за налоговый период 12-кратной величины прожиточного минимума пенсионера. Утвержденный правительством прожиточный минимум пенсионеров на 2022 год составляет 10 277 рублей. То есть в случае принятия этого законопроекта с неработающих пенсионеров не будут брать налог на доход по вкладам до 123 324 рублей.

С 20 декабря 2022 ключевая ставка ЦБ установлена на уровне 8,5 %. Если до 1 января 2022 года она не изменится, то налог по банковским вкладам, который начислят в 2023 году, будут начислять на выплаты по процентам, превышающие уже 85 000 рублей. То есть налог с того же миллиона, размещенного под 9,5 %, составит уже 1 300 рублей. Другое дело — как долго продержатся такие проценты по вкладам, если ЦБ начнет планомерно снижать ключевую ставку.

Сейчас каких-то особых условий при уплате налога, к примеру, для пенсионеров, не предусмотрено. Пенсионеры также будут обязаны заплатить налог по вкладам по новой схеме. В Думе лежит законопроект, предполагающий освобождение неработающих пенсионеров от налогов с доходов по вкладам. Он был внесен еще в апреле этого года, но не добрался даже до первого чтения, поскольку на документ не было получено заключение федерального правительства.

Новый налог с доходов от вкладов в 2022 году

Неважно, когда именно был открыт вклад или счёт. Возможно, вы открыли депозит в далёком 2022 году сроком на 3 года, и получили скопом все проценты в 2022 году. Такое начисление тоже учитывается в нашем расчёте, и не имеет значения, что оно пришло за 3 года. Важно только то, что оно поступило в период с 1 января по 31 декабря 2022 года.

Разговоры о налоге с доходов по вкладам идут уже давно. В 2022 году его впервые придётся заплатить, и у людей возникает тысяча вопросов. Правда ли, что налог платится только с депозитов свыше 1 миллиона рублей? Сколько надо отдать государству, и как это декларировать? Нельзя ли как-то укрыться? Рассказываем обо всём этом по порядку.

Кстати, если получить такой доход в 2022 году, то налог в 2023 году платить не придётся, поскольку необлагаемый налогом максимум вырос до 85 000 рублей. Дело в том, что он равен ключевой ставке на 1 января, умноженной на миллион рублей. 1 января 2022 года ставка была 4,25%, а 1 января 2022 — 8,5%, отсюда и имеем такие цифры.

Чтобы заплатить налог, декларацию подавать не надо. Банки в срок до 1 февраля сами сообщат все данные налоговой службе, а она соберёт данные по каждому гражданину и подготовит налоговые уведомления — так же, как происходит с налогами на имущество. Уведомления придут либо по почте, либо в личный кабинет налогоплательщика — если он зарегистрирован.

Изменения с 2022 года

• квитанцию о приеме требования нужно направить в течение 6 рабочих дней со дня его отправки инспекцией (до 01.01.2022 – в течение 1 рабочего дня с момента получения требования);
• если не направить квитанцию о приеме или уведомление об отказе в течение 6 дней с даты отправки ИФНС требования, оно считается полученным по истечении этого срока.

• правильно использовать производственное оборудование, инструменты, сырье и материалы, а также применять технологию;
• следить за исправностью используемых оборудования и инструментов в пределах выполнения своей трудовой функции;
• проходить обучение по использованию (применению) СИЗ;
• незамедлительно поставить в известность своего непосредственного руководителя о выявленных неисправностях используемых оборудования и инструментов, нарушениях применяемой технологии, несоответствии используемых сырья и материалов;
• немедленно извещать своего непосредственного или вышестоящего руководителя о нарушении работниками и другими лицами, участвующими в производственной деятельности работодателя, требований охраны труда;
• проходить обязательные психиатрические освидетельствования – в случаях, предусмотренных трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами трудового права.

Так, поправками в КоАП РФ введена административная ответственность за частичную неуплату алиментов на несовершеннолетних детей или нетрудоспособных родителей. Кодекс предусматривает обязательные работы до 150 часов, арест до 15 суток или штраф 20 000 рублей за несоблюдение обязательств по уплате алиментов в течение 2-х и более месяцев со дня возбуждения исполнительного производства.

• сумма доходов организации или ИП за предшествующий год не превысила в совокупности 2 млрд руб.;
• удельный вес доходов от реализации услуг общепита в общей сумме доходов организации или ИП за предшествующий год составляет не менее 70 процентов.

4. Для рационального использования земельных участков установлено, что в отношении объекта, сведения о неиспользовании которого по целевому назначению представлены в налоговый орган, исчисление налога или соответствующего авансового платежа происходит по ставке не более 1,5%:

До конца 2022 года власти планируют принять закон, регулирующий строительство частных загородных домов индустриальным способом. Он подразумевает использование типовых проектов, детали и конструкции которых производятся массово на заводах. На стройплощадке идет только сборка здания.

С 1 марта 2022 года россияне смогут создавать личные фонды, которые должны помочь урегулировать вопросы наследования имущества (в том числе недвижимости) еще при жизни наследодателя. Главное отличие такого фонда — возможность наследодателя лично убедиться, что его завещание истолковано и работает правильно. Важная поправка: передаваемое в личный фонд имущество должно оцениваться не менее чем в 100 тыс. рублей (используется рыночная оценка).

Федеральный закон № 442-ФЗ вступает в силу с 1 января 2022 года. Согласно ему, те, кому положены субсидии и компенсации за ЖКУ, будут получать их независимо от решения местных властей. Исключения — случаи, когда есть судебное решение о взыскании с льготника долгов по ЖКУ. Правда, сначала коммунальщикам придется подать иск в суд, который решит, законны ли их требования.

И наконец, четвертое значимое событие — некоторые продавцы освобождены от уплаты налога. Подписанный 2 июля 2022 года закон выводит из-под налогообложения сделки с жильем, от продажи которого было получено не более 1 млн рублей. А еще от выплаты налога освобождены те, кто продал нежилое помещение или гараж не дороже 250 тыс. рублей.

В 2022 году может быть принят закон о малоэтажном строительстве , позволяющий использовать счета эскроу при строительстве индивидуальных жилых домов. Особенно этот закон будет актуален при возведении малоэтажных поселков (в том числе коттеджных), но не исключено и его применение в индивидуальных проектах.

Изменения с 1 января 2022 года в налоговом и бухгалтерском учете

Ранее декларация по 6-НДФЛ подавалась без дополняющих отчетов и сведений. Но 1 марта 2022 года налогоплательщикам необходимо сдать годовой 6-НДФЛ с приложением № 1- 2-НДФЛ (по постановлению Федерального закона от 29.09.2022 № 325-ФЗ Приказом ФНС РФ от 15.10.2022 № ЕД-7-11/753@). Также в отчет за 2022 г. необходимо внести сведения о доходах физлица (прежняя справка 2-НДФЛ), которые включены в расчет 6-НДФЛ – это приложение №1.

Также такие организации в целом вправе применять освобождение от НДС по услугам общепита. Освобождение не распространяется на розничных продавцов или организациями и ИП, которые занимаются заготовками и реализацией продуктов либо в целом розничной торговлей.

Чтобы это сделать, организации, которая предоставляет такие услуги, должна быть включена в специальный перечень. Поэтому Правительство РФ также утвердило правила формирования реестра указанных организаций и ИП. Этот реестр будет сформирован Министерством спорта РФ не позднее 1 декабря 2022 г. (на 2022 год).

Если же застрахованное лицо будет подавать заявление на срочную пенсионную выплату или на единовременную выплату средств пенсионных накоплений, то в этом случае сроком будет считается дата обращения застрахованного лица, либо день поступления запроса от ПФР.

На основании Федерального закона от 02.07.2022 N 305-ФЗ организации, работающие на тарифе «Малое и среднее предпринимательство» понизить тарифы страховых взносов, но при условии если среднесписочная численность их работников не превысит 1500, а не 250 человек, как в 2022 г.

А уже в 2022 году платить налог на прибыль придется по ставке, увеличенной на основании решений местных Советов депутатов, принятых до 1 апреля 2022 года. Начиная с 2023 года считать налог на прибыль будут по ставкам, увеличенным в соответствии с решениями местных Советов депутатов с 1 января года, следующего за годом, в котором принято соответствующее решение.

• компаниями, у которых число работников в среднем с начала года превысила 50 человек;
• компаниями и ИП, у которых валовая выручка нарастающим итогом в течение года превысит 2 150 000 белорусских рублей (для компаний) и 500 000 белорусских рублей (для ИП).

С 1 января 2022 года индивидуальных предпринимателей в Беларуси, пользующихся общим порядком налогообложения, признают плательщиком НДС, при условии, что выручка нарастающим итогом с начала года превысит 500 000 белорусских рублей без учета налогов и сборов, исчисляемых из выручки. Ранее такой критерий составлял 465 255 белорусских рублей.

В Беларуси с 2022-го года планируется принять целый ряд правок в Налоговый кодекс, которые поменяют упрощенную систему налогообложения для ИП, изменят ставки по НДС, а также ряд других налогов. Не так давно в белорусский парламент поступила 4-я редакция изменений в Налоговый кодекс. Вместе с консультантом по налоговым вопросам REVERA Светланой Шевченко изучаем, что предпринимателям ждать в 2022-м.

При этом ИП разрешается отменить принятое решение. В этом случае предпринимателю придётся не позднее последнего числа месяца, следующего за месяцем, указанным в ранее представленном уведомлении, отправить в налоговую уведомление об отмене ранее принятого решения.

Дайджест № 70

• первоначальная стоимость ОС меняется независимо от размера остаточной стоимости ОС. Если после реконструкции, модернизации, техперевооружении первоначально установленный срок полезного использования имущества не увеличился, то применяется принятая ранее норма амортизации (Федеральный закон от 02.07.2022 № 305-ФЗ).

• Действующее 50%-ное ограничение на перенос убытков прошлых лет продлено с 31.12.2022 года до конца 2024 года (Федеральный закон от 02.07.2022 № 305-ФЗ).
• В доходах при расчете налога на прибыль не учитываются любые коронавирусные субсидии, полученные из федерального или регионального бюджета субъектами малого и среднего предпринимательства или социально ориентированными некоммерческими организациями.

• Коды доходов:

• в новой редакции изложены коды 1400, 2611, 2720, 2790, 3010, 3010;
• добавлены коды: например, вместо кода 1400 доходы от сдачи в аренду теперь имеют свои отдельные коды 1401 «Доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования жилого недвижимого имущества» и 1402 «Доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования недвижимого имущества, за исключением доходов, полученных от сдачи в аренду или иного использования жилого недвижимого имущества».

• изменены штрихкоды;
• в разделе 2 — поле КБК и поле «Сумма налога на прибыль, подлежащая зачету» при выплате дохода в виде дивидендов;
• в порядке заполнения справки — разъяснения по новым полям;
• в новой редакции изложен раздел 5 — добавлено поле «Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету»;
• появился новый 6 раздел «Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога», в который вошли два показателя: «Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом» и «Сумма неудержанного налога».

Для бюджетных образовательных учреждений добавили код 2004 «Суммы выплат ежемесячного денежного вознаграждения за классное руководство педагогическим работникам государственных и муниципальных общеобразовательных организаций, производимые за счет средств федерального бюджета». Добавлены и другие коды.

• сумма доходов не превысила в совокупности 2 млрд руб.;
• удельный вес доходов от реализации услуг общественного питания в общей сумме доходов такой организации или ИП составил не менее 70%;
• С 2024 года добавляется еще одно условие: среднемесячный размер выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиком в пользу физических лиц, определяемый исходя из данных расчетов по страховым взносам, не ниже размера среднемесячной начисленной заработной платы в каждом субъекте РФ (Письмо ФНС России от 19.10.2022 № БС-4-11/14783@).

При отсутствии у налогоплательщика раздельного учета суммы налога по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, приобретаемым (оплачиваемым) за счет субсидий и (или) бюджетных инвестиций, в расходы при исчислении налога на прибыль организаций не включаются.”

Ответ: Учитывая тот факт, что торговые павильоны используются для продажи сельскохозяйственной продукции – производить уплату налога на имущество на данные объекты в 2022 году вы не будете, т.к. законодательством с 1 января 2022 года субъекты предпринимательства, применяющие ЕСХН, освобождены от уплаты налога на имущество на объекты, используемые для первичной и последующей промышленной переработки и продажи сельскохозяйственной продукции.

“2.1. В случае приобретения товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, имущественных прав, за счет субсидий и (или) бюджетных инвестиций, полученных налогоплательщиком из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, суммы налога, предъявленные налогоплательщику либо фактически уплаченные им при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, вычету не подлежат.

• объекты используются при производстве сельскохозяйственной продукции;
• объекты используются при первичной и последующей промышленной переработке и продаже сельскохозяйственной продукции;
• объекты используются при оказании услуг производителям сельскохозяйственной продукции.

Положения настоящего пункта применяются также при проведении капитального строительства и (или) приобретения недвижимого имущества за счет субсидий и (или) бюджетных инвестиций, полученных налогоплательщиком из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, с последующим увеличением уставного фонда государственных (муниципальных) унитарных предприятий или возникновением права государственной (муниципальной) собственности на эквивалентную часть в уставном (складочном) капитале юридических лиц.

По новым правилам юрлица оплачивают налог до 5-го февраля. Но региональные власти вправе установить более поздний срок. Или затребовать внесение авансовых платежей каждый квартал (не противоречит НК РФ). Расчет при этом делают сотрудники бухгалтерии. В связи с вступлением в силу ряда изменений декларация за 2022 не нужна. Но подсчитать сумму к уплате бухгалтеру придется самостоятельно. В следующем году придет извещение из налоговой.

Некоторые регионы ввели льготы для владельцев газовых и электрических автомобилей. В Москве, Московской области и ряде субъектов РФ до 2024 отменен транспортный налог на электромобили (гибридные под льготы не попадают). В Белгородской и Иркутской областях налог для владельцев транспорта на газу ниже в 2 раза. В Новосибирске и Приморье применяется понижающий коэффициент для машин старше 10 лет.

Физлица платят налог раз в год (в кассе банка, в терминале, в онлайн-банке, на Госуслугах или на сайте ФНС). Срок зафиксирован в НК РФ — до 1-го декабря. Разрешена уплата частями. В случае опоздания с уплатой полной суммы пени начисляют только на сумму недоимки.

В августе 2022 в Госдуму внесли законопроект, предусматривающий полную отмену транспортного налога. Ранее планировалось освободить от уплаты собственников российских маломощных машин. На сегодня за физическими и юридическими лицами сохраняется обязанность уплаты налога.

Льгота распространяется на одно транспортное средство мощностью менее 200 л. с. (за исключением снегоходов и мотосаней). Оформить льготу могут только владельцы автомобиля, а не члены его семьи. Если в многодетной семье автомобиль есть у матери и отца, то льготу разрешено оформить только одному. Если у льготника в собственности несколько автомобилей, то гражданин вправе самостоятельно выбрать объект налогообложения. Если у льготника 2 машины и 2 основания для получения льготы, то льгота распространяется на одно транспортное средство по выбору. Льготник получает льготы в соответствии с регионом прописки, а не по месту проживания.

1. Общая часть НК
Новые понятия в НК и новые трактовки: дивиденды; иностранное лицо, оказывающее услуги в электронной форме; иностранный посредник в расчетах с белорусским поставщиком услуг в электронной форме; иностранное лицо, осуществляющее электронную дистанционную продажу товаров и др. Как это влияет на налогообложение
Изменения в обязанностях плательщика, в порядке применения мер ответственности
Новации в статье 33 НК для физических лиц
Новые правила трансфертного ценообразования: кредиты, займы, ценные бумаги, бонусы
2. НДС и ЭСЧФ
Новшества в признании плательщиками НДС индивидуальных предпринимателей
Новации в порядке определения места реализации по ст.117 НК
Особенности определения момента фактической реализации для целей исчисления НДС
Изменения в сфере применения ставки НДС 10%
Изменения в порядке корректировки налоговой базы по НДС
Уточнения в порядке распределения налоговых вычетов
Уплата НДС нерезидентами по услугам в электронной форме и дистанционной продаже товаров
Новации в выставлении ЭСЧФ: возврат товаров, суммы, увеличивающие налоговую базу, новые случаи выставления ЭСЧФ не на Портал и др.
3. Акцизы: новые подакцизные товары, ставки.
4. Налог на прибыль
Новации:
— в учете курсовых разниц
— в применении инвестиционного вычета
— в учете при налогообложении затрат на энергоресурсы и на рекламу (нормирование)
— в порядке признания внердоходов и внеррасходов
— в переносе убытков
— в ставках налога на прибыль
— в применении льгот
5. Налог на доходы иностранных организаций
Новый объект обложения налогом на доходы. Закрепление практики разъяснений МНС в ст.189 НК
Подтверждение постоянного местонахождения в 2022 году
Статус фактического владельца дохода: новые критерии
6. Налог на недвижимость
Изменения в применении льгот и ставок
Новации в порядке определения налоговой базы (аренда у физлиц и ИП)
7. Земельный налог
Изменения порядка расчета налога
Новации в применении льгот и ставок
Определение функционального использования земельных участков
8. Экологический налог: новации в налоге за захоронение отходов и налог на добычу (изъятие) природных ресурсов
9. Транспортный налог
Расширение состава неплательщиков транспортного налога
Новации в льготах и ставках
Зачет переплат налогов в счет авансовых платежей
10. Подоходный налог
Увеличение количества операций, не признаваемых объектом налогообложения
Новшества в предоставлении налоговых вычетов
Налогообложение доходов по договорам страхования
11. Упрощенная система налогообложения
Сокращение сферы применения УСН. Отмена УСН с НДС для организаций
Новые критерии применения УСН
Новации в ставках налога при УСН
12. Ответы на вопросы

Налоги в 2022 году: новые

Конечно, до 2022 года еще нужно дожить. О части сборов мы пока что не располагаем никакой информацией; возможно, некоторые из них останутся на бумаге, так и не став новым финансовым обременением для россиян. Но есть и такие налоги, которые были внедрены еще в 2022 году, а в 2022-м войдут в полную силу и начнут действовать на всей территории РФ. Хотите понять, какой урон вашему кошельку нанесут правительственные инициативы? Тогда запасайтесь терпением. Давайте вместе пройдемся по списку новых налогов!

Новые налоговые ставки будут устанавливаться властными органами на местах. Имущественный налог поступательно повышался с 2022 года. Завершение реформы по его применению планируется в 2022 году. Значительный рост налогов на имущество негативно отразится практически на всех россиянах. Льготы по имущественному налогообложению положены только ряду категорий граждан: инвалидам, неработающим пенсионерам. Все остальные россияне почувствуют увеличение налога в большую сторону, теперь он будет рассчитан из кадастровой стоимости имущества, которая практически равна рыночной величине.

• НДС повышен на 2% и равен 20%;
• применение онлайн-касс отменяет подачу декларации;
• отменяется налог на движимое имущество юрлиц;
• не оплачивается госпошлина при регистрации ЮЛ в электронном виде;
• фиксированные страховые взносы работникам ИП;
• расширение перечня при применении ИП патента;
• индексация по уровню инфляции акцизов на 2022 год;
• возможность в МФЦ оплатить налоги.

Значительное негодование граждан вызвало предложение ввести штрафы в размере всего теневого дохода. В ироничной форме россияне стали предлагать правительству за неуплату налога отбирать недвижимость и детей. Многие говорят и о том, что полученные деньги пойдут в карманы чиновников – в том числе и анонсированные штрафы. Критикуют и саму систему налогообложения – в частности, за то, что она недостаточно проработана и не объясняет, как ответственные органы будут отличать личные переводы от оплаты услуг.

• 4% от дохода – если самозанятый россиянин получает деньги от физических лиц.
• 6% от дохода – если деньги поступают от ИП и предприятий.
• Если источником финансов являются ИП и физические лица одновременно, то с каждой категории дохода придется платить свой процент. Причем налогом облагается только денежная сумма, полученная от клиента за оказание услуг. На доходы, полученные от продажи личного имущества, новый закон не распространяется.

С 2022 года российские граждане облагаются налогом на банковские вклады населения. Сбор будет составлять 13% от прибыли, которая была получена в результате вклада в банки, чьи годовые ставки превышают норму, установленную регулятором Центрального банка России за предшествующий период.

К примеру, клиент какого-либо банка получил за январь годовой доход по вкладу в 10%. Установленный этим банком процент превышает официальную ставку ЦБ РФ за этот месяц равную 4,25% на 5,75%. Соответственно, гражданину придется заплатить сумму по установленному сбору в 13%, который будет взиматься не со всего дохода, а только с части равной 5,75% прибыли по депозиту.

До 2022 года семьи с двумя и более детьми после продажи жилья, как и все, должны были перечислять в государственный бюджет часть полученного дохода в виде НДФЛ. С нового года эта категория граждан освобождается от такого правила. Такая возможность будет действовать в отношении доходов, полученных с 1 января 2022 года.

Перечень физкультурно-спортивных организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих физкультурно-оздоровительные услуги, за которые граждане могут получить социальный налоговый вычет за спорт, размещен на официальном сайте Министерства спорта Российской Федерации в разделе «О налоговом вычете за занятия спортом». В него вошли 3836 организаций.

• Через налоговую инспекцию вы можете получить налоговый вычет на спорт и фитнес в 2023 году. В налоговой декларации нужно указать расходы на спорт и фитнес за 2022 год. Налоговую декларацию вы можете подать лично, посредством подачи в ИФНС по месту жительства, а также, для удобства, используйте личный кабинет на интернет-странице налоговой службы. На сайте заполняется декларация и вместе с ней отправляются скан-версии документов. После проверки переплата по налогу придет на ваш счет в банке.
• Через работодателя вы можете получить налоговый вычет на спорт и фитнес в 2022 году. Первый шаг — это получение уведомления из налоговой инспекции. Вы подтверждаете право на вычет, предоставив квитанции об оплате услуг и договор на их оказание. Уведомление можно оформить в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. В следующем месяце у вас работодатель не будет удерживать НДФЛ в 13% — вы будете получать его вместе с зарплатой, пока не используете всю сумму вычета.

Сумма будет складываться с другими средствами, получаемыми по иным социальным вычетам, и итоговая денежная сумма не должна превышать 120 тыс. рублей в год. Таким образом, при налоговой ставке 13% за посещение спортзалов и фитнес-центров вы можете вернуть 15,6 тыс. рублей.

1. В семье должно быть два ребенка и более в возрасте до 18 лет (или детей до 24 лет, если они обучаются очно);
2. Новое жилье должно быть приобретено в тот же календарный год, в котором продано старое или не позднее 30 апреля следующего года;
3. В приобретенном объекте общая площадь или его кадастровая стоимость должны быть больше, чем в проданном объекте;
4. Кадастровая стоимость проданного жилья не должна быть больше 50 млн. рублей;
5. Во время продажи жилой недвижимости ни у одного члена семьи не должно быть в собственности другого жилого объекта, площадь которого в совокупности составляет больше 50% площади приобретенного жилья.

Что ждет ИП в 2022 году

Знание законодательных основ — это половина успеха работы индивидуального предпринимателя. Каждый год законодательство претерпевает изменения, подстраиваясь под экономические и политические условия. В следующем году в силу вступят несколько важных поправок, например, в Налоговом кодексе Российской Федерации.

Главные изменения в том, что теперь правила открытия счета смогут устанавливать сами кредитные организации. Возможно, кардинальных изменений в отношениях банка и клиента ждать не стоит, но, вероятно, банки пойдут на разработку более удобных схем взаимодействия с клиентами.

• право подписи может быть у любого представителя юридического лица. Такой подход отлично согласуется с некоторыми положениями Гражданского кодекса РФ о свободе выбора представителя;
• клиентам банка с 1 апреля 2022 года не нет необходимости предоставлять документы, подтверждающие изменения сведений, которые были поданы при открытии счета. Теперь клиент банка обязан их предоставить только по требованию самой кредитной организации. Возможно, банки отойдут и от многих других излишеств, которые заметно отягощают процесс работы с клиентами.

Этот законопроект долго рассматривали и корректировали, прежде чем запустить в реализацию. Закон вступит в силу с 1 января 2022 года, но не раньше месяца с даты его официальной публикации. Новый способ уплаты налогов заработает в экспериментальном режиме все второе полугодие 2022 года, т. е. с 1 июля по 31 декабря.

Еще один эксперимент, который начнется с 1 июля 2022 года, и пока только в четырех регионах России: в Москве, Московской и Калужской областях, в том числе — Татарстане. Если эксперимент пройдет успешно, то уже с 1 января 2024 года новая система налогообложения заработает на территории всей России.

Как изменится налоговое законодательство для ИП в 2022 году

• УСН – выросли лимиты годового дохода. С учетом коэффициента-дефлятора, утвержденного приказом Минэкономразвития от 28.10. 2022 г. N 654, обычный лимит составит 164,4 млн рублей (150 млн * 1,096). Повышенный лимит, который позволяет применять УСН, но по более высоким налоговым ставкам, равен 219,2 млн рублей (200 млн * 1,096).
• ПСН – во многих регионах вырос потенциально возможный годовой доход, на основании которого рассчитывается стоимость патента. Например, в Москве это значение увеличилось сразу в два раза. Многие ИП подают заявление на патент с 2022 года, не узнав заранее его стоимость, а потом вынуждены работать на невыгодных условиях или отказываться от патента, что не так просто. Для расчета стоимости патента рекомендуем пользоваться калькулятором на сайте ФНС. Напоминаем, что указанную сумму налога на ПСН можно уменьшить за счет перечисленных страховых взносов ИП за себя, а также за работников.
• ЕСХН – на этом режиме платят не только налог с разницы между доходами и расходами, но и НДС. От уплаты налога на добавленную стоимость можно освободиться, если годовой доход сельхозпроизводителя не превысил установленных лимитов. В 2022 году и далее это 60 млн рублей.

• Новая декларация УСН. Справедливости ради надо отметить, что эта форма не совсем новая, потому что утверждена еще приказом ФНС от 28.09.2022 № ЕД-7-11/845@. Однако приказ вступил в силу 20.03.21 года, когда еще шла отчетная кампания для ИП-упрощенцев. В результате ИФНС принимала декларации и по новой, и по старой форме, поэтому не все предприниматели знакомы с этим бланком. По сравнению с прежней формой, в новой декларации есть ряд важных изменений. Во избежание ошибок рекомендуем заполнять отчет с помощью нашего онлайн-сервиса.
• Новая форма 3-НДФЛ. ИП, работающие на общей системе налогообложения, должны отчитаться о своих доходах по новой форме декларации (утв. приказом ФНС от 15.10.2022 № ЕД-7-11/903@). Обратите внимание, что доходы свыше 5 млн рублей облагаются по более высокой ставке.
• Новый бланк РСВ утвержден приказом ФНС от 06.10.2022 N ЕД-7-11/875@. Первый раз отчитаться по этой форме надо за 1 квартал 2022 года.
• Новый отчет 6-НДФЛ впервые сдается за прошлый год, и далее применяется в течение 2022 года. Бланк утвержден приказом ФНС от 28.09.2022 № ЕД-7-11/845@.
• Новый отчет в ФСС называется «Сведения о застрахованном лице», бланк утвержден приказом ФСС от 04.02.2022 № 26. Подавать его надо при трудоустройстве каждого работника, а также если изменились сведения о нем.
• Новый отчет в ЦЗН (постановление Правительства от 30.12.2022 № 2576) придется сдавать ежемесячно. В нем отражаются сведения по вакансиям, в том числе, для инвалидов, а также признаки банкротства работодателя.

В 2022 году некоторые банки будут напрямую участвовать в налогообложении ИП, перешедших на АУСН. Так, банкам поручено перечислять зарплату работникам и удерживать с них НДФЛ. Для корректных расчетов работодатели будут направлять уведомления о суммах выплат работникам.

Вообще ФНС и дальше намерена идти по пути автоматизации налогообложения не только для обычных физлиц, но и бизнеса. С этой целью в 2022 году будет начат еще один эксперимент – единый налоговый платеж. Главная особенность ЕНП заключается в том, что ИП или организация перечисляет на специальный счет какую-то сумму, а распределяет ее по видам платежей сама ИФНС. Налоговая служба считает, что такой порядок оплаты налогов, взносов, сборов, пени, штрафов удобен, в первую очередь, налогоплательщикам. Однако есть опасения, что этот способ расчетов с бюджетом, наоборот, увеличит количество налоговых споров.

Как и раньше, взносы можно не платить, если предприниматель временно не ведет деятельность, потому что находится в отпуске по уходу за ребенком, пожилым человеком, призван на военную службу и др. Все причины, освобождающие от уплаты взносов, как и бланк заявления можно найти в письме ФНС № БС-4-11/14780@ от 19.10.2022.

Главное новшество состоит в том, что теперь лицам, которые хотят оформить получение налогового вычета при покупке квартиры можно не идти в ФНС и не подтверждать свое право на возврат части денежных средств. Теперь нужно просто заполнить заявление на вычет на сайте ФНС или на портале «Госуслуги».

Средства возвращаются только за реально уплаченные налоги. Можно вернуть не больше, чем было перечислено за год в бюджет НДФЛ, а остаток переносят на будущий год. Если 13% от потраченной суммы не вернули и за следующий год, то выплаты снова переносят. Вычет может быть растянут на любой период времени, пока гражданину не перечислят все положенные ему средства.

Если цена недвижимости меньше установленного лимита, то размер выплачиваемой суммы налогового вычета рассчитывают исходя из стоимости жилья. Когда квартира стоит дороже 2 млн руб., то возвращают максимально возможные средства.

Правильность оформления заявки влияет на скорость рассмотрения и возврат денежных средств. По новым правилам проверка данных не должна длиться более месяца, ранее на это уходило 4 месяца. Через две недели после одобрения заявки деньги перечислят на указанный в заявлении счет.

Налоговый вычет при покупке квартиры в 2022 году будет получить легче. Президент подписал закон об изменениях в Налоговом кодексе. Новые правила будут действовать с начала 2022 года. Давайте разберемся, как и в какие сроки планируется возвращать налог при покупке жилья для физлиц.

Бесплатная юридическая помощь

и по земельному налогу. Пенсионер, владеющий земельным участком до 6 соток, полностью освобожден от уплаты налога за землю. Налог на землю не платят неработающие пенсионеры, льгота предоставляется только на один объект; транспортный налог также региональными властями пенсионерам предоставляется льгота на его оплату.

Окончательного механизма перевода трудоустроенных граждан на новую схему налогообложения пока нет – специалисты профильного министерства рассматривают разные варианты, в том числе автоматический перевод. Нет и единого решения по поводу обязательности фискального взноса – рассматривается возможность отказа от его уплаты на основании письменного заявления сотрудника.

По сути правила отнесения имущества к амортизируемому не изменятся.Консервация основных средств Из пункта 3 статьи 256 НК РФ будет исключена норма о продлении срока полезного использования основного средства на период нахождения объекта основных средств на консервации.

1. сдача в аренду или реализация недвижимого имущества или движимого (собственного транспорта);
2. преподавательская работа;
3. консультации, консалтинг;
4. лотерейные выигрыши;
5. дивиденды по условиям долевого участия в осуществляемой российскими компаниями деятельности.

Переоценка кадастровой стоимости проводится не чаще одного раза в пять лет, однако изменить внесённую в реестр цену возможно подав заявление в комиссию по разрешению споров или через судебную инстанцию, если в результате рассмотрения спора комиссией результат будет отрицательным. Инициировать пересмотр нужно в случае, если:

Новая форма 3-НДФЛ за 2022 год для подачи в 2022

1. на бумаге с подачей в ФНС лично или через представителя по доверенности — можно вручную заполнить бланк 3-НДФЛ, можно заполнить на компьютере и распечатать, можно заполнить в специальной программе и распечатать;
2. в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

• не нужно заполнять поля 001 и 002 — налоговая ставка и код вида дохода;
• строка 010 заполняется кодом, согласно Приложению 3 к Порядку заполнения новой 3-НДФЛ;
• добавлены новые поля 061, 062 и 063 — для отражения базы, облагаемой по ставке 13%, 15% и прочих баз;
• добавлена строка 081 — для отражения налога, удержанного по ставке 15% с базы свыше 5 млн. руб.
• скорректированы наименования некоторых полей.

• не нужно заполнять ставку налога (в прежней форме 3-НДФЛ заполнялась в поле 001);
• строка 010 разделилась на две — 010 и 011 (код страны источника и зачисления выплат);
• появилась строка 080, где указывается суммарная сумма дохода, освобождаемого от НДФЛ, и строка 090, где показывается код основания для освобождения (ранее было три поля 071, 072, 073).