Как перейти на патент в 2022 году: последняя информация, видео советы, изменения

Содержание

ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий по индивидуальному заказу населения;
ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
стирка, химическая чистка и крашение текстильных и меховых изделий;
изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
ремонт мебели и предметов домашнего обихода;
услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений;
услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
сбор тары и пригодных для вторичного использования материалов;
сдача в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений, а также сдача в аренду собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков;
изготовление изделий народных художественных промыслов;
услуги по переработке продуктов сельского хозяйства, лесного хозяйства и рыболовства для приготовления продуктов питания для людей и корма для животных, а также производство различных продуктов промежуточного потребления, которые не являются пищевыми продуктами;
производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
чеканка и гравировка ювелирных изделий;
деятельность в области звукозаписи и издания музыкальных произведений;
услуги по уборке квартир и частных домов, деятельность домашних хозяйств с наемными работниками;
деятельность, специализированная в области дизайна, услуги художественного оформления;
услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
услуги платных туалетов;
услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
охота, отлов и отстрел диких животных, в том числе предоставление услуг в этих областях, деятельность, связанная
со спортивно-любительской охотой;
осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
услуги экскурсионные туристические;
организация обрядов (свадеб, юбилеев), в том числе музыкальное сопровождение;
организация похорон и предоставление связанных с ними услуг;
услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;
производство кожи и изделий из кожи;
сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;
переработка и консервирование фруктов и овощей;
производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;
производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
деятельность по письменному и устному переводу;
деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
резка, обработка и отделка камня для памятников;
разработка компьютерного программного обеспечения, в том числе системного программного обеспечения, приложений программного обеспечения, баз данных, web-страниц, включая их адаптацию и модификацию;
помол зерна, производство муки и крупы из зерен пшеницы, ржи, овса, кукурузы или прочих хлебных злаков;
услуги по уходу за домашними животными;
изготовление и ремонт бондарной посуды и гончарных изделий по индивидуальному заказу населения;
услуги по изготовлению валяной обуви;
услуги по изготовлению сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика по индивидуальному заказу населения;
граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий по индивидуальному заказу населения;
изготовление и ремонт деревянных лодок по индивидуальному заказу населения;
ремонт игрушек и подобных им изделий;
ремонт спортивного и туристического оборудования;
услуги по вспашке огородов по индивидуальному заказу населения;
услуги по распиловке дров по индивидуальному заказу населения;
сборка и ремонт очков;
изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества;
переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы;
услуги по ремонту сифонов и автосифонов, в том числе зарядка газовых баллончиков для сифонов.

Из-за того, что поправки в Налоговый кодекс приняли только в конце ноября, не все регионы успели внести изменения в свои законы. По этой же причине пока не обновился калькулятор для расчёта стоимости патента. Даже если в вашем регионе новый закон не появится до конца года, налог рассчитают по правилам 2022 года и патент всё равно выдадут.

отправить заявление на патент в электронном виде;
автоматически сформировать Книгу учёта доходов;
получать напоминания и формировать платёжки на оплату налога;
вести раздельный учёт доходов по патенту и УСН.
уменьшить патент на страховые взносы

К сожалению, не все моменты чётко прописаны в законе, а официальных разъяснений, как заполнять уведомление, пока нет. Например, некоторые эксперты предлагают указывать на листе А в строке 030 не полную стоимость патента, а лишь ту часть, которую уменьшаете в данный момент. Поэтому, если вы в чём-то сомневаетесь, лучше позвоните в свою инспекцию и спросите, какой порядок предлагают они.

С 1 января 2022 года перечень расширят до 80 видов деятельности и он превратится в рекомендованный, а регионы станут самостоятельно определять виды деятельности по патенту. Это значит, что в конкретном регионе их может быть больше, чем в НК, а может быть и меньше. Вдобавок власти на местах могут ввести дополнительные ограничения по физическим показателям бизнеса: по площадям торговых залов, количеству транспорта и другим.

Можно ли перейти с УСН на патент в 2022 году

Строго говоря, переход с УСН в данном случае не происходит, ведь предприниматель продолжает вести деятельность в рамках упрощенки. Просто к этой деятельности добавляется еще одно направление, на которое оформляется патент. После этого надо вести раздельный учет по двум системам налогообложения: УСН и ПСН.

Ситуация вторая – предприниматель работает на упрощенке, осуществляя несколько разных видов деятельности. Может ли он перейти в середине года с УСН на патент? Может, но только по отдельному виду деятельности, а по остальным он остается плательщиком упрощенного режима (письмо Минфина от 29.12.2022 N 03-11-03/4/116148).

Интересно, что по этому вопросу Минфин выражал разные точки зрения. Сначала (в письме от 16.05.2013 № 03-11-09/17358) на вопрос, можно ли перейти с УСН на патент по единственному виду деятельности в середине года, ведомство отвечало положительно. Предполагалось, что предприниматель формально остается плательщиком УСН, просто не будет вести на этом режиме никакой деятельности.

Если предприниматель сразу планирует работать на ПСН, то оформляет патент на какой-то вид деятельности. Остальные направления будут числиться на других налоговых режимах. По ним надо будет отчитываться, даже если деятельность по ним не ведется. Просто эти декларации будут нулевыми.

Но позже Минфин пришел к выводу, что в таком случае происходит фактический отказ от упрощенного режима, а это не допускается статьей 346.13 НК РФ. Поэтому более поздние письма министерства (например, от 20.08.2022 № 03-11-11/63550), а также письмо ФНС № СД-4-3/18795@ от 20.09.2022 запрещают переход с УСН на патент по единственному направлению в середине года.

Многих предпринимателей интересует вопрос, когда они могут перейти на патентную систему — только в начале года или в любом месяце? Минимальный срок действия патента для ИП — 1 месяц, а максимальный — 1 год. Всё это время должно находиться в пределах одного календарного года. При этом лимит в 60 млн не должен быть превышен в течение 12 месяцев, а не за то количество времени, что действовал НСП. При разных видах деятельности переход на патент ИП нужно осуществить необходимое количество раз.

Принцип ПНС подразумевает более выгодный подход к налогообложению, но применять его можно только индивидуальным предпринимателям, для компаний такой возможности нет. Деятельность того, кто приобретает патент, должна соответствовать одному из подходящих видов.

Вид деятельности, который есть в перечне в статье 346,43 Налогового кодекса. Раньше этот перечень был обязательным, но с 2022 года ему дали статус рекомендованного. Это означает, что по регионам он может корректироваться. Разъяснения по этому вопросу могут дать в местном ИФНС.
Количество работников не более 15. Эта численность должна соблюдаться не только на момент подачи заявления, но и на протяжении всего периода работы по ПСН. Для этого учитывают списочную численность, количество внешних совместителей и число тех, кто работает по подряду или по договору услуг.
Верхняя граница доходов. ПСН доступно для тех предпринимателей, которые на протяжении года не получили доход более 60 млн рублей. Это указано в подпункте №1 пункта 6 ст. 346.45 Налогового Кодекса. Если у ИП есть и патент, и упрощённая система, то для определения лимита в 60 млн нужно учитывать обе суммы. Во внимание берут все виды бизнеса, по которым ИП оформляет патент.

За время своего действия патентная система налогообложения (ПСН) доказала эффективность, поэтому ожидается, что в 2022 году число индивидуальных предпринимателей, которые перейдут к такому формату, станет ещё больше. Для такого изменения необходимо знать, как осуществить получение или продление патента для ИП на 2022 год, правильно написать заявление и пр.

Нужно учитывать, что в регионах эти условия могут корректироваться. Все перечисленные факторы должны сохраняться на протяжении полного периода действия патентной системы. Если нарушено хоть одно из них, придётся досрочно вернуться к общей системе уплаты налогов.

Патент для ИП на 2022: стоимость

Допустимо использование ПСН для кафе, баров, торговли в розницу, парикмахерских, косметологических кабинетов, ремесленников, сантехников, сварщиков, химчисток, перевозок грузов или пассажиров, ремонта спортивного оборудования, платных стоянок, наружной рекламы, ухода за домашними животными.

Предприниматель, работающий без персонала, имеет право на вычет тех взносов, которые вносил за себя во время действия разрешения. Снизить пошлину реально на 100%. Если в штате есть люди, то уменьшение выплат ограничивается 50%, даже если они больше половины стоимости разрешения на патент. Важно уплатить взносы в период действия разрешения.

Используя эту систему налогообложения, не требуется сдавать декларацию, достаточно своевременно платить налог и заполнять Книгу учета доходов. Соответствующая книга нужна для того, чтобы не превысить лимит, установленный законодательством. Отсутствие отчетности по бухгалтерии и, как следствие, ненадобность в найме бухгалтера – большой плюс для многих предпринимателей.

Патентную систему часто сравнивают с ЕНВД. Сумма налога на ПСН также не зависит от фактического дохода. Расчет стоимости проводится по формуле с учетом потенциального дохода и налоговой ставки (от 4% в зависимости от региона). Потенциальный доход указывают в региональных законах. Чем выше сумма потенциального дохода, тем выше стоимость патента. Реальный доход может быть больше или меньше потенциального.

Неважно, имеется кассовый аппарат или нет, по желанию покупателя надо предоставить документ, который будет подтверждать факт продажи. Предприниматель может выдать товарный чек с датой и номером, своими данными, наименованием товара со стоимостью и подписью.

Важная информация для тех, кто работает по патенту в 2022 году

При расчете средней численности работников для ПСН учитывайте людей, которые заняты у вас по всем видам “патентной” деятельности, так как лимит по численности общий, независимо от того, сколько патентов вы получили (п. 5 ст. 346.43 НК РФ, Письмо Минфина России от 20.03.2022 N 03-11-11/15437).

ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий по индивидуальному заказу населения;
ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
стирка, химическая чистка и крашение текстильных и меховых изделий;
изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
ремонт мебели и предметов домашнего обихода;
услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений;
услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
сбор тары и пригодных для вторичного использования материалов;
сдача в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений, а также сдача в аренду собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков;
изготовление изделий народных художественных промыслов;
услуги по переработке продуктов сельского хозяйства, лесного хозяйства и рыболовства для приготовления продуктов питания для людей и корма для животных, а также производство различных продуктов промежуточного потребления, которые не являются пищевыми продуктами;
производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
чеканка и гравировка ювелирных изделий;
деятельность в области звукозаписи и издания музыкальных произведений;
услуги по уборке квартир и частных домов, деятельность домашних хозяйств с наемными работниками;
деятельность, специализированная в области дизайна, услуги художественного оформления;
услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
услуги платных туалетов;
услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
охота, отлов и отстрел диких животных, в том числе предоставление услуг в этих областях, деятельность, связанная
со спортивно-любительской охотой;
осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
услуги экскурсионные туристические;
организация обрядов (свадеб, юбилеев), в том числе музыкальное сопровождение;
организация похорон и предоставление связанных с ними услуг;
услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;
производство кожи и изделий из кожи;
сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;
переработка и консервирование фруктов и овощей;
производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;
производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
деятельность по письменному и устному переводу;
деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
резка, обработка и отделка камня для памятников;
разработка компьютерного программного обеспечения, в том числе системного программного обеспечения, приложений программного обеспечения, баз данных, web-страниц, включая их адаптацию и модификацию;
помол зерна, производство муки и крупы из зерен пшеницы, ржи, овса, кукурузы или прочих хлебных злаков;
услуги по уходу за домашними животными;
изготовление и ремонт бондарной посуды и гончарных изделий по индивидуальному заказу населения;
услуги по изготовлению валяной обуви;
услуги по изготовлению сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика по индивидуальному заказу населения;
граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий по индивидуальному заказу населения;
изготовление и ремонт деревянных лодок по индивидуальному заказу населения;
ремонт игрушек и подобных им изделий;
ремонт спортивного и туристического оборудования;
услуги по вспашке огородов по индивидуальному заказу населения;
услуги по распиловке дров по индивидуальному заказу населения;
сборка и ремонт очков;
изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества;
переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы;
услуги по ремонту сифонов и автосифонов, в том числе зарядка газовых баллончиков для сифонов.

Согласно ст. 346.51 НК, налог можно уменьшить на страховые взносы на пенсионное, медицинское и соцстрахование, а также расходы на пособия по временной нетрудоспособности за счет работодателя и добровольное личное страхование сотрудников. Сюда входят и фиксированные взносы, и 1% с суммы потенциального дохода, превышающего 300 тысяч руб. Как считать и оплачивать взносы, мы рассказывали в статье « Как правильно рассчитать страховые взносы ИП, чтобы не платить огромные штрафы ».

Нет, при патентной системе налогообложения ИП не сдают налоговые декларации или иную годовую отчетность. Достаточным будет ведение книги учета доходов. Если предприниматель желает произвести налоговые вычеты, ему как налогоплательщику необходимо отправить соответствующее уведомление в ФНС по установленной форме.

После окончания действия 2 патентов ИП Меновщиков П. А. может приобрести новый патент на желаемый период, но уже исходя из другого размера потенциального дохода, принятого властями его региона, например, 900 000 рублей. Размер этого дохода изменится по причине увеличения количества работающего персонала с 5 до 8 человек.

Патентная система налогообложения в 2022 году (нюансы)

Патентную систему налогообложения могут использовать только индивидуальные предприниматели, к предприятиям она никакого отношения не имеет. Для предпринимателей патентная система налогообложения выступает прекрасным шансом попробовать себя в небольшом бизнесе, ведь документ можно приобрести хоть на 1 или 2 календарных месяца. Патентная система налогообложения не требует составления и сдачи налоговой декларации по ней, что является еще одним доводом в пользу перехода на нее начинающими предпринимателями.

Перечислять налог нужно одной суммой, если срок патента не превышает 6 месяцев или двумя суммами, если патент оформлен на 6-12 месяцев. В каком размере нужно перечислять налог при ПСН и какую отсрочку могут получить предприниматели, работающие в пострадавших отраслях, детально разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе К+ и бесплатно переходите в Готовое решение.

При соблюдении некоторых условий предприниматели вправе не платить патент, поскольку для них определенный период действует нулевая ставка. Проверьте, можете ли вы не платить налог с помощью советов от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный демо-доступ бесплатно.

ИП должен вести учет своих реальных доходов (а не возможных) в книге учета доходов при патентном налоговом режиме. Если лицо применяет наемный труд, то должен быть организован учет заработной платы своего персонала и страховых взносов. Учет он может вести самостоятельно, использовать наемный труд (иметь штатного бухгалтера или отдел бухгалтерии) либо обратиться в специализированные компании, которые осуществляют ведение учета.

Патентная система налогообложения предполагает замену единым налогом уплату налогов только в отношении деятельности, по которой применяется этот налоговый режим. Единый налог, который платит предприниматель за получение патента, заменяет собой 3 налога: НДС, НДФЛ и налог на имущество физлиц. Впрочем, если предприниматель ввозит продукцию на территорию Российской Федерации, то такая операция будет облагаться НДС в общем порядке, вне зависимости, применяет ли он патент или нет.

общая площадь недвижимости
общее количество единиц транспорта для предоставления услуг по перевозке грузов, пассажиров
общее количество объектов стационарной и нестационарной торговой сети, объектов общепита и их общей площади
другие физические показатели

деятельность на основании договоров простого товарищества или доверительного управления имуществом
производство подакцизных товаров, добыча и реализация полезных ископаемых
продажа в розницу через сети стационарной торговли в торговом зале площадью более 150 квадратных метров
торговля по договорам поставки
перевозка грузов и пассажиров, если для этих целей предприниматель владеет более 20-тью единицами транспорта
проведение сделок с ценными бумагами, оказание кредитных и других финансовых услуг

автостоянки
услуги по уходу за домашними животными
услуги по аренде жилых и нежилых помещений, земельных участков, выставочных залов, складских помещений
услуги по реконструкции и ремонту жилых и нежилых зданий, спортивных сооружений
услуги по перевозки пассажиров на транспорте, принадлежащем предпринимателю на праве собственности, распоряжении, владении или пользовании
и другие услуги

Если предприниматель ведет разрешенный вид деятельности согласно перечню НК РФ, ежегодный доход не превышает 60 млн. рублей, а средняя численность работников 15 человек, то он вправе подать заявление в налоговый орган на получение патента по форме ФСН 26.5-1.

Переход ИП на патентную систему налогообложения

ПСН регулирует глава 26.5 НК РФ и регламентируют законы субъектов РФ. Законодательные органы субъектов РФ определяют, как перейти на патент в 2022 году для ИП с УСН, ЕНВД или общей системы налогообложения: сроки, размеры потенциально возможного к получению ИП годового дохода по видам предпринимательской деятельности и ставку налога в пределах, установленных Налоговым кодексом РФ.

Использовать такую выгодную систему, как ПСН, вправе только предприниматели, зарегистрированные в установленном порядке. Переход на патентную систему налогообложения для предпринимателя возможен при соблюдении всех условий, установленных законодательно. Применять ПСН разрешено только ИП, среднесписочная численность персонала которого (включая работников по договорам гражданско-правового характера) по всем видам деятельности не превышает 15 человек за налоговый период (п. 5 ст. 346.43 НК РФ). Кроме того, существует ограничение по ежегодному доходу — не более 1 млн рублей (региональные законы изменяют этот лимит).

Размер налога рассчитывается по формуле:Налог = (база / 12 мес × срок) × 6%,где:

налог — расчетная патентная стоимость, подлежащая уплате;
база — потенциально возможный годовой доход ИП, размер которого устанавливается законами субъектов РФ и зависит от вида деятельности и места осуществления деятельности;
срок — выбранный ИП срок действия патента от 1 до 12 месяцев;
12 мес — календарный год, 12 месяцев.

В 2022 году индивидуальные предприниматели могут получать патенты в электронном виде без дублирования на бумаге. В силу поправок в главу 26.5 Налогового кодекса РФ патент оформляют с любого числа месяца на любое количество дней, но не менее, чем на месяц, в пределах календарного года. Желаемый срок ИП указывает в заявлении с конкретными датами. Заявление на получение электронного патента направляется в налоговый орган через «Личный кабинет ИП» на официальном сайте ФНС России или по телекоммуникационным каналам связи.

Для продолжения деятельности в рамках ПСН предприниматель обязан в срок до 20 декабря подать заявление в налоговый орган. Когда ИП может перейти на патент при окончании календарного года и продлить патент — с 1 января следующего года. Аналогичный порядок предусмотрен для вопроса, как ИП перейти с ЕНВД на патент в 2022 году, — только с начала нового периода, 01.01.2022.

К сведению! При нарушении периода для обращения или при несвоевременной оплате суммы патент может быть признан недействительным, а заявитель автоматически может быть переведен на иной вариант налогообложения (ОСНО). Повторная подача заявления (по указываемому ранее виду деятельности) возможна лишь на следующий год (ст. 346 НК РФ), при этом заявитель должен будет пройти процедуру полностью, как при первоначальном обращении за патентом.

Часто начинающие работать по указанному методу налогообложения получают патенты на 1 месяц или чаще 2-3 месяца, чтобы оценить преимущества и недостатки системы применительно к конкретному виду деятельности. Если за время тестирования системы предприниматель пришел к выводу, что данный способ налогообложения удобен для него, то необходимо обратиться в ФНС для продления действия разрешения на работу по выбранной системе.

Передача заявления для пролонгации действия документа должна быть выполнена не позже 20 декабря года, на который распространено действие применяемой системы. Пропуск установленных сроков для обращения за продлением влечет за собой потерю права на данный вид налогообложения.

Процедура продления времени действия патента выполняется по схеме, соответствующей процедуре первоначального получения документа при регистрации ИП. В территориальное отделение налоговой службы направляется соответствующее заявление. Оплату налога следует выполнить по реквизитам налогового подразделения, где получен патент.

доход ИП за год увеличился и превысил предельно допустимое значение в 60 миллионов рублей;
количество наемных сотрудников в штате работодателя составило больше 15 человек;
налоговый платеж оплачен налогоплательщиком с нарушением срока или не полностью (при несвоевременной оплате положенной суммы предприниматель будет обязан оплатить начисленные НС пени и штраф).

ИП может осуществить переход на патент сразу после регистрации либо в другой день. Разрешение выдают на срок от месяца до года. В ИФНС нужно подать соответствующее заявление (форма №26.5-1 (КНД 1150010)). Спустя пять рабочих дней ФНС пришлет разрешение или уведомит об отказе.

Осуществить переход на патентную систему смогут в 2022 году только индивидуальные предприниматели (ИП). При этом им будут предъявлены требования. Первый момент – среднесписочная численность. В штате по всем разновидностям предпринимательской деятельности, подлежащим обложению ПНС, должно быть не больше 15-ти сотрудников за налоговый период. Акцентируем внимание на том, что речь идет о новом условии применения ПНС.

В среднесписочное число входили ранее все сотрудники, подчиняющиеся ИП, и это не зависело от того, какие системы налогообложения применяются в компании. В сентябре 2022-го требования поменялись. В расчет берут отныне только работников, занятых в бизнесе, который облагается ПНС. Это предусматривает статья 346.43 Налогового кодекса России (НК РФ).

В патенте будут указаны его стоимость, а также сроки уплаты. Правильность расчета налога на ПНС можно проверить на сайте ФНС. Срок оплаты патента напрямую зависит от срока действия. Так, при сроке применения ПНС до полугода налог должен быть выплачен на протяжении срока действия вашего патента.

ЕНВД, называемый также «вмененкой», – одна из простейших и наиболее выгодных систем налогообложения для представителей среднего и малого бизнеса. Этот налог не зависит от выручки, а рассчитывают его на основании предполагаемых – вмененных доходов по ставке от семи до 15-ти процентов в зависимости от субъекта.

Заявление имеет фиксированную форму, скачать его можно на официальном веб-сайте ФНС тут: https://www.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/docs/forms/form_fns544.pdf. Заполненный документ передаётся в территориальное отделение налогового органа по месту ведения бизнеса. Также можно отправить его письмом, передать через законного официального представителя или направить по электронной почте (при наличии электронной квалифицированной подписи).

Принятый в Москве 6-го февраля текущего 2022-го года 8-ФЗ, который вступает в силу с января 2022-го, также вносит и иные корректировки в статьи 346.43 и 346.45 действующего Налогового кодекса. Так, закон разрешает получать единые патенты на одновременное осуществление нескольких видов деятельности, связанных с растениеводством или животноводством (пока нужно получать отдельные разрешения на каждую разновидность).

Если ИП не уплачивает налоги в установленные сроки, то на его имя из ФНС поступает извещение с требованием об уплате не только полной налоговой стоимости, но и штрафов, а также начисленных пеней за просрочку. А если патент прекращает действовать раньше, чем предусмотрено, то после перерасчёта сумма возвращается предпринимателю в течение двадцати дней (с даты снятия предприятия с учёта).

Если патент выдавался на период от 6-и месяцев до 12-и, тогда треть всей суммы перечисляется в налоговый орган в течение 90 дней (календарных) с даты начала действия ПСН. А оставшаяся часть стоимости (две трети) вносится до завершения сроков действительности разрешения.

произошло расширение штата сотрудников (численность стала больше 15-и человек);
доходы превысили с начала календарного года максимальный размер – 60 000 000 руб.;
ИП начал вести деятельность, которая не допускается патентом;
предприятие прекратило своё существование (закрылось, обанкротилось).

В целях урегулирования правового положения иностранных граждан и лиц без гражданства в Российской Федерации и в соответствии с Указом Президента Российской Федерации № 274 от 18.04.2022 «О временных мерах по урегулированию правового положения иностранных граждан и лиц без гражданства в Российской Федерации в связи с угрозой дальнейшего распространения новой коронавирусной инфекции (COVID-19)» в период с 16 июня 2022 г. по 15 июня 2022 г. включительно иностранные граждане и лица без гражданства, прибывшие в Российскую Федерацию в порядке, не требующем получения визы, вправе обратиться с заявлением о выдаче (переоформлении) патента без учета требований к установленному сроку подачи документов для его оформления, к заявленной цели визита.

Если предприниматель заработал больше «потенциально возможного дохода», то всё равно заплатит столько же. Если предприниматель заработал меньше, то не стоит ожидать компенсации на налоги. Патент особенно удобен для начинающих предпринимателей, и тех, кто занимается сезонной деятельностью – можно оплатить патент на небольшой срок.

страховых взносов на обязательное страхование, уплаченных в соответствующем налоговом периоде за наемных сотрудников;
страховых взносов на обязательное страхование, уплаченных ИП «за себя»;
расходов по выплате пособий по временной нетрудоспособности, за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, за дни болезни работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя;
платежей и взносов по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности.

Работодатели, заказчики работ (услуг), получившие в установленном порядке разрешение на привлечение и использование иностранных работников, при условии выполнения установленных ограничений и иных мер, направленных на обеспечение санитарно-эпидемиологического благополучия населения, вправе обратиться с заявлением о выдаче (продлении) разрешения на работу иностранному гражданину или лицу без гражданства, прибывшим в Российскую Федерацию в порядке, требующем получения визы. Такое разрешение выдается (продлевается) без учета требований к заявленной цели визита иностранного гражданина или лица без гражданства на любой срок до 15 июня 2022 г. включительно.

Если ваш вид деятельности подходит под льготный патент, то нужно подать заявление в налоговую на получение патента сроком на три месяца. За 10 дней до окончания срока действия патента нужно будет подать ещё одно заявление — на получение патента на следующий период. Если вы решите продолжить работать по патенту, конечно.

Патент на особых условиях можно получить только до принятия в регионе своего закона о патентной системе налогообложения. Его можно взять не больше, чем на три месяца и в любом случае срок действия такого патента должен закончиться до 31 марта 2022 года.

Долгожданное нововведение – право на вычет страховых взносов из стоимости патента. Но и здесь не обошлось без «ложки дегтя». Предпринимателям, которые получат патент на весь 2022 год, придется ежемесячно платить страховые взносы, чтобы получить право на этот вычет. По крайней мере – до выхода разъяснений налоговиков по данному вопросу.

Поэтому лучше заранее для страховки перейти на «упрощенку». Тогда при отказе от патента в течение года ИП «автоматически» начнет работать на УСН. А если проблем не возникнет, и предприниматель будет использовать патент весь год, то он просто сдаст по окончании года нулевую декларацию по «упрощенке».

Поэтому для некоторых бизнесменов, которые будут переходить с ЕНВД на патент, законодатели установили возможность рассчитать стоимость патента на специальных условиях (ст. 3 закона № 373-ФЗ). Воспользоваться такой возможностью, могут те предприниматели, которые в 4 квартале 2022 года применяли ЕНВД для одного из следующих видов деятельности:

Важное изменение – рост лимита по площади торгового зала или зала обслуживания с 50 до 150 кв. м. Этот лимит соответствует тому, который действует в 2022 году для ЕНВД. Поэтому те ИП на «вмененке», которые в 2022 году занимались розничной торговлей или общепитом, в общем случае смогут перейти на патент, не «сворачивая» свой бизнес.

Патент в 2022 году: снижение стоимости за счёт взносов, увеличение торговых площадей и другие важные изменения для ИП

Чтобы использовать ПСН, предпринимателю нужно подать заявление в налоговую инспекцию по месту жительства не позднее чем за 10 дней до начала работы на патенте. Если вы — новый ИП, подайте заявление на получение патента одновременно с документами на госрегистрацию.

Статья 346.43 Налогового кодекса перечисляет виды деятельности, по которым предприниматели могут использовать патент. Среди них парикмахерские и косметические услуги, ремонт бытовой техники, ремонт ювелирных изделий, организация свадеб и т.д. — всего 80 видов деятельности. Однако этот список из закрытого превратился в рекомендательный. Теперь регионы могут расширять его за счёт новых направлений из ОКВЭД2 и ОКПД2 .

Галина Азарова, налоговый консультант ИП, который работает в нескольких регионах, например, занимается грузоперевозками, может получить патент как по месту регистрации, так и по месту осуществления деятельности. Самое главное здесь — место заключения договора с клиентом. Это должен быть именно тот регион, в котором вы получили свой патент. К примеру, зарегистрирован ИП в Красноярске и там же получил право на применение ПСН. А грузы он перевозит из Красноярска в Москву и из Москвы в Новосибирск. Чтобы у налоговой не было претензий, в шапках всех договоров указываем в качестве места заключения договора Красноярск. Если местом составления договора будет Москва, придется получать патент и там.

Важно. На патенте не получится торговать в розницу некоторыми подакцизными товарами — дизельным топливом, бензином, мотоциклами с мощностью двигателя свыше 150 л.с. Также запрещена торговля маркированной продукцией: лекарствами, обувью, изделиями из меха.

Законодательно установленный срок подачи заявления на переход на патент в 2022 году — не позднее чем за 10 рабочих дней до начала ее применения (п. 2 ст. 346.45, п. 6 ст. 6.1 НК РФ). Плательщики единого налога или УСН начинают применение патентной системы только с начала года — с 01.01.2022. Предприниматели на общей системе вправе перейти на патент в любое время в течение года. До какого числа нужно перейти с ЕНВД на патент тем ИП, которые намерены применять эту систему налогообложения в 2022 году, — не позднее 17.12.2022 (письмо ФНС № СД-4-3/[email protected] от 20.11.2022).

На патенте могут работать только ИП, компаниям применять этот режим запрещено. Список видов деятельности, на которых можно применять ПСН, перечислен в статье 346.43 Налогового кодекса. В 2022 году он из обязательного стал рекомендованным. Это значит, что каждый регион может сам решать, на каком виде деятельности можно работать на патенте.

Суть системы в следующем. ИП получает патент, где указан регион (или муниципальное образование), на территории которого он действует, а также определенный вид деятельности. Если предприниматель планирует заниматься двумя, тремя и более видами бизнеса, ему понадобится два, три и более патентов. Для каждого субъекта РФ нужен свой патент.

Работников у предпринимателя не должно быть больше 15. Здесь учитывается численность сотрудников только по видам деятельности на ПСН, а не суммарно на всех налоговых режимах, если предприниматель их совмещает.
Годовой доход ИП не должен превышать 60 миллионов рублей. При совмещении с другими налоговыми режимами доходы учитывают в сумме.

Когда срок действия патента закончится, вы можете либо прекратить деятельность, либо купить ещё один патент и продолжать, либо вести ту же деятельность на другом режиме налогообложения. Если после окончания действия патента вы сразу не купите новый, доходы от этого вида деятельности будут облагаться налогами как при УСН или ОСНО, смотря какой режим у вас основной кроме патента.

Какие изменения ожидаются на ПСН для ИП с 2022 года

Перед тем как принимать решение о целесообразности перехода на патент, убедитесь, что вид деятельности включен в перечень, утвержденный в Классификаторе видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться патентная система налогообложения. Основные моменты прописаны в Налоговом кодексе Российской Федерации, в статье 346.

Можно пользоваться ПСН сроком от 1 дня до 1 года. Допускается указать любой подходящий период из этого диапазона, никаких ограничений нет. Это удобно, если работа носит сезонный характер или деятельность будет прекращена через несколько месяцев.
В первый раз лучше выбрать период в 2-3 месяца. Это позволит вам оценить все особенности патентной системы и принять окончательное решение. Если что-то не устроит, можно вернуться к прежнему варианту. Для этого не нужно ничего делать – просто, когда срок патента подойдет к концу, не высылать заявление о продлении.
Подавать заявление для пролонгации срока действия ПСН необходимо до конца окончания периода действующего документа. Процедура такая же, как и в первый раз: необходимо заполнить заявление и указать срок действия, не превышающий 12 месяцев.
Повторять подачу заявления ежегодно, так как патент автоматически не продлевается. Многие считают этот момент самым неудобным в данной системе налогообложения, так как часто упускают его из вида и приходится повторять процедуру заново.

Цена патента на год рассчитывается просто. Базовая доходность умножается на 6%, это максимально возможная ставка для ПСН. Но при этом нужно уточнять, нет ли особенностей в вашем регионе. В некоторых случаях ставку могут понижать, причем очень сильно.
В качестве потенциального годового дохода Налоговый кодекс установил сумму в 1 миллион рублей. Но этот показатель ежегодно увеличивается за счет коэффициента-дефлятора. Этот показатель устанавливается ежегодно органами власти. На следующий год запланирован коэффициент 1,637 (он еще не утвержден, но представлен в качестве ориентира). То есть базовый размер на 2022 год составит 1637000 рублей.
В некоторых случаях потенциальный годовой доход может быть выше базового. При осуществлении деятельности в городах-миллионниках увеличение может быть до 5 раз. и до 3 раз для грузоперевозок, обслуживания и ремонта транспорта. В десять раз показатель может быть увеличен для розничной торговли, аренды недвижимости и общественного питания.
Если период патента меньше года, то сумму нужно рассчитать пропорционально сроку. Например, если надо оплатить за 3 месяца, то годовой показатель разделить на 12, умножить на 3, а потом на 6%.
Что касается налогов, то ничего дополнительно платить не нужно. Предприниматель оплачивает социальные взносы. На эту сумму можно уменьшить плату за патент (если есть работники, то компенсируется половина).

Вариант с использованием патента малыми предприятиями не получил одобрения, поэтому ПСН и в следующем году будет доступен только индивидуальным предпринимателям. Все нововведения, по мнению разработчиков, помогут уменьшить поток тех, кто закрывает ИП и переходит в самозанятость.

Процедура несложная, справиться с ней смогут даже самые неопытные предприниматели. Всего через 5 суток после получения заявления налоговой патент вручат на руки. Главное – скачать бланк, соответствующий установленной форме и заполнить его без исправлений, понятно и разборчиво.

Патентная система налогообложения для; ИП: кто может работать, сколько стоит и; как; перейти

Годовой доход ИП не должен превышать 60 млн рублей. Если у предпринимателя несколько патентов, суммируют выручку по каждому.
Не больше 15 работников — штатных или по гражданско-правовым договорам. Если патентов несколько, сотрудники учитываются по всем.
ИП на патенте не может привлекать для работ или услуг других ИП или юрлиц. Нанять сотрудника в штат или пригласить исполнителя на разовую работу можно, а заказать услуги у другого ИП — нет.

С 2022 года на ПСН налог можно уменьшить на размер взносов. ИП без работников может уменьшать стоимость патентов до 100%, а ИП с работниками — максимум на 50%. Учитываются страховые взносы за себя и работников, больничные за первые три дня болезни и взносы за добровольное личное страхование работников.

Смена налогового режима. Если ИП уже применял другой режим и хочет перейти на ПСН, ему нужно подать заявление на получение патента в налоговую за 10 дней до начала применения этого режима. В течение 5 дней налоговая либо выдаст патент, либо откажет в нем.

1. Расчет по потенциальному доходу, а не реальному. Потенциальный доход — это предполагаемая сумма дохода ИП по определенному виду деятельности. Его величину устанавливают региональные власти, и в разных населенных пунктах она может отличаться. Стоимость патента не зависит от того, сколько денег поступает на счет. Сколько бы предприниматель ни заработал, стоимость патента для него не изменится.

В некоторых регионах для новых ИП, которые оказывают бытовые услуги или работают в производственной, социальной или научной сферах, действуют налоговые каникулы — льготный период, когда налоги можно не платить вовсе. Информацию об этом также можно прочитать на странице сервиса.

не вести бухгалтерский учет;
не применять кассовый аппарат для осуществления расчетов наличными;
использовать бланки строгой отчетности (БСО) вместо ККТ;
использовать при расчетах платежные карты;
планировать расходы на уплату налогов.

Виды деятельности приведены в НК РФ. Но там содержится только рекомендованный список. Регионы принимают местные законы, где утверждают те виды деятельности, которые разрешены на их территории. Местные перечни могут состоять из рекомендованных направлений деятельности или дополнены другими сферами, за исключением запрещенных.

Если ИП оформил патент сроком до 6 месяцев, то внести средства он должен до окончания срока его действия. В случае если предприниматель оформил разрешение на срок от полугода и более, то первую треть необходимо оплатить в 90 дней после предоставления разрешения на работу, а остаток суммы – до завершения срока действия патента.

С 2022 года ситуация изменится. Региональные власти получат право разрешать применение патента для любых видов деятельности, кроме небольшого «запретного» списка (п. 6 ст. 346.43 НК РФ в редакции закона от 23.11.2022 № 373-ФЗ). Нельзя будет использовать патент только для:

Квитанция на оплату патента в 2022 году

Оригинал личного паспорта.
Заявление.
Чек, подтверждающий оплату патента.
Чеки за ранние периоды, подтверждающие отсутствие задолженностей.
Бланк уведомления о прибытии.
Паспорт иностранного гражданина.
Миграционную карту.
Старую регистрацию, подлежащую замене.
Патент на работу.

Патент выдается на период от 1 до 12 месяцев. Но оформить разрешение можно только в течение одного календарного года, действие патента на следующий год распространятся не будет. Также не дают разрешения на дробный срок, например, месяц и две недели. Надо или месяц, или уже два. Патенты на непродолжительный срок берут на сезонный бизнес или с целью опробовать новую нишу, когда неясно, пойдет бизнес или не пойдет.

В заявлении указан вид деятельности, на котором на патенте работать нельзя.
Срок действия не соответствует требованиям НК. Например, указан период за пределами календарного года: с 1 марта 2022 года по 1 февраля 2022 года.
У ИП есть недоимка по оплате других патентов.
В форме 26.5-1 не заполнены обязательные поля.

Новые меры поддержки бизнеса в ноябре 2022
Проведение инвентаризации и оформление ее результатов
Ozon или Wildberries: где выгоднее торговать? Сравниваем маркетплейсы
Работа с маркетплейсами: как выбрать площадку и с чего начать продажи
Штрафы за нарушения по онлайн-кассам в 2022 году
Вопросы и ответы про маркировку товаров
Как оформить возврат от покупателя

Да, чек об оплате патента вам может пригодится при устройстве на работу или продлении патента через 12 месяцев после получения первого. Так же при проверке документов, подтверждающих законность пребывания в стране, представители органов внутренних дел могут попросить предоставить вас все чеки по патенту.

Заграничный паспорт (срок действия не менее 1 года)
Миграционная карта (с указанием цели визита: «работа»)
Действующий патент
Квитанция об оплате налога (за 12 месяцев)
Трудовой договор
Ходатайство (от организации / от гражданина РФ)

Запрещено переходить на ПСН при годовом доходе больше 60 миллионов и если общее число сотрудников превышает 15 человек. Ограничение по персоналу теперь касается только того вида деятельности, который облагается налогами на ПСН, а не всех работников ИП в целом.

Патентная система налогообложения – одна из самых выгодных для индивидуальных предпринимателей. Фактически, это документ, предполагающий фиксированную оплату вместо традиционного отчисления налогов. Он позволяет серьёзно сэкономить. Поэтому многих ИП интересует, как перейти на ПСН.

косметические и парикмахерские услуги;
изготовление, а также ремонт галантереи из металла;
ТО транспортных средств;
ремонт мебели;
ремонт и пошив обуви;
пошив и ремонт меховых, швейных и кожаных изделий;
репетиторство и услуги по обучению населения на курсах;
присмотр за больными;
ветеринарные услуги и прочее.

Стоит также отметить, что в 2022 году этот перечень пополнится новыми видами деятельности, связанными с ведением сельского хозяйства. Кроме того, с 1 января 2022 года нельзя будет перейти на патентное налогообложение, чтобы торговать товарами, которые нужно обязательно маркировать.

Раньше патент продавали на срок от 1 месяца и до года. В 2022 году в силу вступает нововведение, которое призвано облегчить жизнь многим предпринимателям. Теперь купить ПСН можно на срок от 1 дня. Это действительно удобно для тех, например, кто работает сезонно или по конкретным мероприятиям.