Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Акты Подписаны Декабрем Сфет Фактуру Выписали Мартом 2022». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Одновременно сообщается, что настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 7 августа 2022 г. N 03-02-07/2-138 направляемое письмо имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
В связи с письмом по вопросу регистрации в части 2 журнала учета выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость (далее — журнал учета), счетов-фактур, составленных (полученных) после окончания налогового периода, в том числе по истечении установленного срока представления налоговой декларации по данному налогу, и ранее не зарегистрированных в указанном журнале учета, Департамент налоговой и таможенной политики сообщает.
ПИСЬМО
от 26 апреля 2022 г. N 03-07-09/28450
Министерство финансов РФ напомнило об особенности регистрации в журнале учета счетов-фактур, которые были сформированы (получены) по истечении налогового периода, а также после окончания срока, когда необходимо было представить налоговую декларацию.
- Весь комплект документов по конкретной отгрузке получится очень удобным в работе. По отдельным документам в нем будут совпадать даты и итоговые суммы.
- Не будет возникать проблем с учетом НДС на стыке периодов, когда отгрузка произведена в одном квартале, а счет-фактура по ней датирован следующим. Причем эта проблема коснется в первую очередь самого поставщика, т. к. реализацию он отразит в учете в одном квартале, а документ по НДС будет относиться к другому. При этом в бухгалтерской программе счет-фактура автоматически по дате создания НДС попадет в книгу продаж другого квартала, и при ручной корректировке даты записи в книге программа может отказаться записывать туда документ, датированный более поздним сроком, чем квартал отгрузки.
- Удобными в работе окажутся авансовые счета-фактуры, дата которых будет совпадать с датой поступления денег.
- Дата корректировочного счета-фактуры совпадет с датой подписания соглашения об изменении количества или цены товара, что также облегчит работу с этими документами.
Главным вопросом, который возникает в связи со сроком, отведенным для выставления счета-фактуры, является вопрос соответствия этого срока и даты, указываемой в документе. Выбирать приходится, как правило, из двух вариантов:
Главный вопрос: когда лучше оформлять счет-фактуру
- Счет-фактура оформляется той же датой, которой были оформлены отгрузочные документы или получен аванс. 5-дневный срок здесь нужен для того, чтобы его создать и подписать.
- Счет-фактура оформляется любой датой в пределах 5 суток со дня отгрузки или поступления аванса. То есть даты счета-фактуры и документов-оснований, с которыми он связан, не совпадают.
Согласно разъяснениям Минфина, при расчете НДС в отношении длящихся договоров на оказание услуг, срок действия которых охватывает более одного налогового периода (квартала), исполнитель обязан определять налоговую базу по НДС по итогам каждого квартала. Независимо от наличия двусторонних актов и сроков оплаты услуг заказчиком.
В бухгалтерию, поступил договор (в приложении) 12.02.2022 г. (с опозданием, очень плохой документооборот). Я выписываю счет-фактуру на услуги, которые указаны в договоре от 12.02.2022 г. и НДС указываю 20 %, они мне в ответ: Довожу до Вашего сведения, что направленные Вами копии акта и счета-фактуры за период субаренды в 2022 году до 01.01.2022 г. не соответствуют законодательству и договору: не соответствуют ставке НДС, действовавшей в период субаренды. Говорят, что я должна выписать счет-фактуру декабрём 2022 года, сделав корректировку по НДС, я с этим не согласна. Могу ли я выставить счёт-фактуру февралём 2022 г. за аренду земельных участков по договору 2022 г., т.е. за услуги, которые были фактически оказаны в 2022 г., какая ставка НДС должна быть указана?
Вопрос
Для целей налогообложения услугой признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения ( п. 5 ст. 38 НК). В рамках длящегося договора аренды услуги, которые являются его предметом, исполнитель оказывает заказчику постоянно (ежедневно) в течение всего срока действия договора.
Новую ставку НДС 20 процентов применяйте только к товарам, работам, услугам или имущественным правам, дата отгрузки которых приходится на период с 1 января 2022 года. Дата заключения договора на размер ставки не влияет. Такой порядок следует из пункта 4 статьи 5 Закона от 03.08.2022 № 303-ФЗ.
Новая форма счета-фактуры с 1 января 2022 года: бланк
По общему правилу, если поставщик не укажет какие-либо из обязательных сведений при заполнении счета-фактуры или допустит ошибку, покупатель не сможет принять к вычету сумму НДС, которую он уплатил по такому счету-фактуре (п. 2 ст. 169 НК РФ).
Новые документы по НДС
Однако сам бланк нужно брать из уже действующего постановления Правительства от 26.12.2022 № 1137. Никаких изменений в этот документ не вносилось, поэтому с 01.01.2022 года счет-фактуру заполняйте на «старом» бланке.
Аргументами, дающие возможность предприятию-исполнителю выставить счет-фактуру по оказанию работ до факта представления и при отсутствии предоплаты (аванса), считаются те, что у предприятий-поставщиков нет принципиальных значений по срокам предъявления такой документации.
Период в пять дней начинает отсчет со следующего за датой первой отгрузки дня. Счет-фактура на аванс также предоставляется в течение пяти дней со дня поступления денежных средств исполнителю в счет будущего оказания (предоставления) работ.
Графы
Этот документ признается основанием для принятия к учету материальных ценностей или имущественных прав. Применение формы этого документа, утвержденного постановлением Правительства, используют налоговые агенты.
Одни написали, что с 19 июля бухгалтерам нужно указывать новый реквизит в счете-фактуре. Другие упоминают про кардинально новую форму счета-фактуры и предлагают скачать новый бланк. Третьи анонсируют изменения в счете-фактуре с 19.07.19 и другие новости по НДС без подробностей. Разберемся, что произошло на самом деле и какие изменения в работу бухгалтеров внес приказ ФНС № ММВ-7-15/176@.
Изменения в счете-фактуре с 19 июля 2022 года
С 19 июля меняется форма счета-фактуры, реквизиты и форматы. Так написали многие СМИ, которые неправильно поняли приказ ФНС от 08.04.2022 № ММВ-7-15/176@ и запутали бухгалтеров. Сразу скажем, изменения в счетах-фактурах, действительно, есть, но не такие глобальные.
Что изменилось в счетах-фактурах с 19 июля 2022 года
- счета-фактуры;
- представления документа об отгрузке товаров (выполнении работ) в электронной форме
- корректировочного счета-фактуры;
- представления документа об изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) в электронной форме,
- документа о передаче товаров при торговых операциях в электронной форме;
- документа о передаче результатов работ (оказания услуг) в электронной форме.