Акт Выполненных Работ Выставлен В 2022г. А Счет Фактура В 2022г: последняя информация, видео советы, изменения

Содержание

Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Акт Выполненных Работ Выставлен В 2022г. А Счет Фактура В 2022г». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Однако трудности могут возникнуть в период перехода от меньшей ставки к большей. В данной статье мы представим обзор последних разъяснений по НДС чиновников, связанных с выполнением работ и оказанием услуг.

Вход для клиентов

Правда, в арбитраже чаще встречается другой подход. Он базируется на том, что для применения вычета по НДС налогоплательщик должен еще располагать оформленными в установленном порядке документами, подтверждающими реальность хозяйственных операций (см. Постановление АС СЗО от 15.02.2022 № Ф07-501/2022 по делу № А66-5368/2022). Это тем более актуально сейчас – нередко налогоплательщики получают отказ в вычете из за подозрения о нереальности хозяйственных операций (см. также постановления АС УО от 21.06.2022 № Ф09-3648/18 по делу № А76-5014/2022, АС МО от 31.03.2022 № Ф05-1234/2022 по делу № А40-204243/2022). Поэтому, очевидно, в целях применения вычета по НДС налогоплательщик должен иметь акт выполненных работ (оказанных услуг) и начислять налог на дату подписания названного акта.

Семинары и вебинары Аюдар Инфо

В то же время в письмах Минфина России от 25.02.2022 № 03 07 11/12072, от 20.12.2022 № 03 07 11/93240 справедливо отмечено, что изменение ставки налога не изменяет для налогоплательщика момент определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных (выполненных, оказанных), переданных как до 01.01.2022, так и после указанной даты.

ФНС разъяснила, что, начиная с 1 января 2022 в соответствии с п.1 ст.168 НК РФ продавец обязан предъявить покупателю дополнительно к цене товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав сумму налога, исчисленную по налоговой ставке в размере 20 %.

Изменение ставки НДС с 2022 года: НДС в «переходный период» при получении предоплаты

Иными словами, если стороны увеличили стоимость товаров со 118 до 120 руб. и после заключения такого соглашения покупатель перечислил 120 руб. предоплаты, выставлять корректировочный счет-фактуру не придется. На эту сумму предоплаты нужно будет выставить обычный счет-фактуру на 120 руб. (в т.ч. НДС 18/118 — если предоплата получена в 2022 году или в т.ч. НДС 20/120- если предоплата перечислена в 2022 году). Также, по мнению автора, не нужно будет составлять корректировочный счет-фактуру, если в нашем примере покупатель перечислит в 2022 году только часть аванса, а вторую часть доплатит в 2022 году. Например, в 2022 году будет перечислен аванс в размере 50% — 60 руб., в т.ч. НДС 18/118 (9,15 руб.), а в 2022 году до отгрузки товаров покупатель перечислит оставшуюся часть аванса -60 руб., в т.ч. НДС 20/120 (10,0 руб.).

Общий порядок исчисления НДС в «переходный период»

Пример 1. В 2022 году продавец получил предоплату 120 руб. Исчислил с нее НДС — 18,31 руб. (120*18/118). В 2022 году будут отгружены товары на сумму 120 руб., в т.ч. 20% НДС — 20 руб. Продавец начислит НДС 20 руб. на дату отгрузки товаров и примет к вычету НДС, исчисленный при получении предоплаты — 18,31 руб. (120*18/118) с суммы предоплаты, засчитываемой в счет оплаты товаров.

В строительстве распространено предоставление материалов на давальческих условиях. Тем не менее имеет место и реализация ТМЦ. При совершении таких операций правила выбора ставки НДС те же – исходя из даты возникновения объекта налогообложения. Проиллюстрируем возможные ситуации примером.

Подрядчикам и заказчикам работ (генеральным подрядчикам) о переходе на исчисление НДС по ставке 20%

Условимся, в дальнейшем мы будем исходить из того, что стороны договора являются плательщиками НДС и выполняются обязательные условия, позволяющие принять налог к вычету (имеется счет-фактура, покупки приняты к учету и предназначены для использования в облагаемой НДС деятельности).

Полученный от заказчика работ аванс засчитывается в счет оплаты работ не полностью, а частями

Арендованное оборудование было возращено арендодателю в феврале 2022 года. Арендная плата за этот месяц составила 300 000 руб. (в том числе НДС – 50 000 руб.). С учетом обеспечительного платежа задолженность арендатора за оказанные в феврале услуги равна 180 000 руб. (в том числе НДС – 30 000 руб.).

Счета-фактуры в электронном виде выставляют и получают в порядке, который утвержден приказом Минфина от 10.11.2022 № 174н. Электронные форматы счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры утверждены приказами ФНС от 24.03.2022 № ММВ-7-15/155 и от 13.04.2022 № ММВ-7-15/189. Применяйте эти форматы до тех пор, пока налоговая служба не заменит их новыми. Дополнительные реквизиты счетов-фактур, например «код вида товара», указывайте в свободных информационных полях. Об этом сказано в письме ФНС от 25.10.2022 № ЕД-4-15/21592.

С 1 января 2022 года изменился только порядок заполнения графы 7 «Налоговая ставка». Теперь при реализации товаров, выполнении работ и оказании услуг в ней указывают ставку 20 процентов вместо 18 процентов.

Использование бумажной формы

Второй способ – электронный. Чтобы передавать покупателю счет-фактуру в электронном виде, нужно заручиться его согласием. Кроме того, ваши с контрагентом средства приема, обмена и обработки счетами-фактурами в электронном виде должны быть совместимы. Они должны отвечать установленным форматам и порядкам. Об этом сказано в абзаце 2 пункта 1 статьи 169 НК РФ.

Проверьте условия договоров, которые будут действовать и в следующем году. Вероятно, к этим договорам придется составить допсоглашение с учетом новой ставки. Формально повышение налоговой ставки – не основание для внесения изменений в договоры, которые стороны заключили до 2022 года и не исполнили на 1 января 2022 года. Но стороны вправе уточнить порядок расчетов и стоимость договора с учетом новой ставки НДС ( п. 1.1 письма ФНС от 23.10.2022 № СД-4-3/20667).

Вправе ли оформить два счета-фактуры на выполненные работы с указанием ставки НДС 18%, если акт выполненных работ подписывается единовременно в 2022 г

Вместо того чтобы предъявить дополнительную сумму НДС покупателю, продавец может заплатить ее в бюджет за счет собственных средств. В этом случае он не сможет включить эту сумму в расходы при расчете налога на прибыль. Такой порядок следует из пункта 1 статьи 248 и пункта 19 статьи 270 НК. Разъяснения об этом – в письме Минфина от 31.10.2022 № 03-07-11/78170.

Вопрос

Обычно в подобных случаях вопрос о приеме и оплате выполненных работ (оказанных услуг) рассматривается в суде. Поэтому если суд признал, что все условия договора подрядчиком выполнены, то моментом определения налоговой базы по НДС следует считать дату вступления в силу судебного решения. Об этом говорится в письмах Минфина от 18.05.2022 № 03-07-РЗ/28436, от 02.02.2022 № 03-07-10/3962. Есть судебные решения в пользу такого мнения (см., например, постановления Арбитражного суда Центрального округа от 04.08.2022 № Ф10-2319/2022, ФАС Северо-Западного округа от 30.01.2022 № Ф07-10483/2022).

по дебету счета 90.02.1 и кредиту счета 41.01 — на себестоимость реализованных товаров;
по дебету счета 62.02 и кредиту счета 62.01 — на сумму предоплаты и сумму доплаты налога, засчитываемую в счет оплаты отгруженных товаров с НДС, в размере 180 000,00 руб.;
по дебету счета 62.01 и кредиту счета 90.01.1 — на стоимость отгруженных товаров с НДС в размере 180 000,00 руб.;
по дебету счета 90.03 и кредиту счета 68.02 — на сумму НДС, начисленную при отгрузке товаров, в размере 30 000,00 руб. (150 000,00 руб. х 20%).

НДС 20%: предоплата получена в 2022 году, доплата 2% – в 2022 году, отгрузка – в 2022 году

В соответствии с п. 3 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг).

Получение предварительной оплаты от покупателя в 1С:Бухгалтерии 8 (ред. 3.0)

Счет-фактура на полученную сумму предоплаты (операция 2.2 «Составление счета-фактуры на сумму предварительной оплаты»; 2.3 «Исчисление НДС с полученной предварительной оплаты») в программе формируется на основании документа «Поступление на расчетный счет» по кнопке Создать на основании (рис. 2). Автоматическое формирование счетов-фактур на авансы, полученные от покупателей, может производиться также с помощью обработки «Регистрация счетов-фактур на аванс» (раздел Банки и касса).

Дата и номер платежно-расчетного документа: платежного поручения или кассового чека. Реквизит обязателен к заполнению в счет-фактурах на аванс. При оформлении реализации товаров, работ или услуг платежный документ заполнять не обязательно.

С 1 января 2022 года бухгалтерам придется по-новому заполнять счет-фактуру. Это связано с повышением ставки НДС. Однако утверждать новую форму на 2022 год нет необходимости, использоваться будет бланк 2022 года. Но в графе 7 «Налоговая ставка» нужно указывать новые значения:

Как до отгрузки отразить доплату НДС

Форма счет-фактуры утверждается Правительством, а компании могут дополнять бланк необходимыми реквизитами. Но исключать ненужные реквизиты нельзя. Этим счета-фактуры отличаются от большинства других учетных документов. Например, если вы не работаете с государственным заказом, строку 8 «Идентификатор госконтракта» исключить нельзя, в ней нужно ставить прочерк.

В Письме Минфина России от 07.03.2022 № 03 07 14/14948 затрагивается тема выполнения работ. Финансисты напомнили, что документом, подтверждающим сдачу результатов работ и, соответственно, факт их выполнения, является акт приемки-передачи работ.

Вход для клиентов

Однако, по нашему мнению, при выборе ставки НДС по услугам нужно исходить из того, к какому периоду относятся оказанные услуги (выполненные работы). То есть, начисляя налог на дату подписания акта, надо применять ставку НДС по услугам, которая применялась в названном периоде, не обязательно на обозначенную дату.

Семинары и вебинары Аюдар Инфо

Новая ставка НДС применяется по сделкам, реализация которых проведена после 1 января 2022 года. По отгрузке, осуществлённой до окончания 2022 года, применяется ставка 18% (п. 4 ст. 5 закона от 03.08.2022 № 303-ФЗ). Из унифицированного шаблона запрещено исключать строки, обязательные к заполнению. В строках, не содержащих какой-либо информации, следует проставлять прочерки.

Новые счета-фактуры 2022

Текущий год только перевалил за середину, но уже стал одним из самых урожайных на новшества в плане документирования отгрузки ТМЦ. С 1 января действуют правила, в соответствии с которыми введены новые счета фактуры . В апреле 2022 года ФНС в очередной раз поменяла правила оформления документов об отгрузке. Коротко – обо всех нововведениях.

Скачать бланк

Новшеством является то, что необходимо проставлять в документе новую ставку НДС (20%). Срок выставления счёта-фактуры в соответствии с требованиями п.3 ст.168 НК составляет не более 5 календарных дней. Отсчёт ведется с того дня, когда: