⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Я оплатил деньги на патент но не стал делать могу ли я вернуть их». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Минфин до конца не определился. В письме от 24 февраля 2022 года он сказал, что перерасчета стоимости патента не будет. 25 мая 2022 года написал противоположное: если ИП закрылся раньше срока патента, можно пересчитать стоимость и вернуть деньги.
Отвечаем: можно попробовать вернуть
В любом случае, письма Минфина — не инструкция к действию, а только мнение. Следующим письмом он может сказать, что вернуть стоимость патента нельзя. Но попробовать всё равно стоит, тем более процедура несложная.
Я недавно получил гражданство РФ, до этого работал и работаю, как иностранный гражданин в одной компании по ПАТЕНТУ, и ежемесячно платил 3,500 р как полагается, но вместе с этим ещё у меня с зарплаты удерживали 13% НДФЛ. Можно ли мне вернуть те деньги, которые заплатил за патент, так как налоги компания удерживает.
- Как вернуть деньги за патент по окончание трувогого договора?
- Деньги для иностранных граждан
- Могу ли я вернуть деньги за излишне уплаченный налог за патент на работу?
- Оплатила налог за патент не получив его еще.
- Можно ли вернуть деньги оплаченные за патент который уже не действителен?
- Могут ли вернуть в сбербанке деньги уплаченные за патент зря?
- Вернуть деньги за телефон
- Вернуть деньги за квартиру
- Вернуть деньги за товар
- Вернуть деньги за услуги
- Вернуть деньги за ремонт
Советы юристов:
Вы можете обратиться с Заявлением (2 экземпляра) , главное чтобы на Вашем экземпляре поставили оттиск печати, вх. № и подпись, если откажутся принимать, то можно направить Заявление заказным письмом с уведомлением и описью, но шансы не велики.
Двойное налогообложение НДФЛ происходит за счет того, что налог оплачивается дважды:
- первый раз – когда работодатель удерживает с зарплаты сотрудника 13% подоходного налога,
- второй раз – оплату вносит иностранный сотрудник, работающий по патенту, когда вносит ежемесячный авансовый платеж НДФЛ по патенту.
И получается, что иностранный гражданин платит налог НДФЛ дважды.
Как сделать возврат НДФЛ иностранцам, работающим по патентам: возмещение НДФЛ работодателем по патенту иностранного гражданина в 2022 году
Далеко не все работодатели, у которых трудятся иностранные граждане по патенту на работу, знают, что в их компании ведется двойное налогообложение на доходы физических лиц.
Пример: возврат НДФЛ по патенту иностранцу в регионе г. Санкт-Петербург
Возмещение НДФЛ по патенту иностранного гражданина можно сделать на сумму, не превышающую размер ежемесячного авансового платежа, который вносит иностранный сотрудник каждый месяц, в соответствии с НК РФ, ст. 227.1, п.7.
Штрафа нет, если налог уплачен с опозданием, но рассчитан верно. Но если ИП не оплатит патент совсем или его стоимость была рассчитана неверно по причине того, что ИП сообщил недостоверные сведения, то штраф будет. Штраф равен 30% от невыплаченной суммы в бюджет, но если будут выявлены еще и налоговые правонарушения, то штраф будет выше.
Если ИП не оплатил патент
Если патент покупает на срок от шести месяцев до года, то оплачивается он двумя платежами. Первый платеж должен быть в размере 1/3 стоимости патента, и оплатить его надо в течение 90 дней с момента, как патент был получен. Второй платеж — это 2/3 стоимости патента. И оплатить эту сумму надо до окончания срока действия патента.
Расчет стоимости патента
Срок оплаты «патентного» налога зависят от срока патента. Сам же патент можно приобрести на один, два, три месяца… вплоть до года. Год — максимальный срок. Если патент покупается на несколько месяцев, то они должны быть внутри одного года. Например, нельзя купить патент на декабрь 2022 года и январь, февраль 2022.
- Подготовить документы, подтверждающие обоснованность получения вычета.
- Подготовить заявление на имя руководителя организации.
- Дождаться отправки работодателем запроса в налоговую службу.
- После получения ответа налоговой службы оформить вычет.
Возврат НДФЛ по патенту иностранному работнику
Сумма НДФЛ по патенту составляет 13%. На остальные доходы иностранного гражданина применяется ставка 30%. Перерасчет НДФЛ производится с учетом авансовых патентных взносов. Сумма возврата ограничена суммой уплаченных взносов. Кроме того, в зависимости от региона, суммы авансовых платежей могут различаться. Это повлияет и на сумму перерасчета.
Порядок возмещения НДФЛ иностранному работнику по патенту в 2022-2022 году
Иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность на территории Российской Федерации, уплачивают подоходный налог. Это требование Налогового кодекса. Только работая легально и уплачивая налоги, можно рассчитывать на возврат НДФЛ. Процесс возврата не вызовет затруднений при наличии разрешительных документов на работу, а также подтверждающих наличие трудовых отношений с работодателем.
СИТУАЦИЯ 3. Мигрант в 2022 г. работал в организации на основании разрешения на работу, а когда срок его действия истек, уволился и затем устроился в эту же фирму вновь, но уже на основании патента.
Организация в январе 2022 г. получила из своей ИФНС уведомлени о праве зачесть в 2022 г. сумму уплаченных иностранцем «авансов». И у бухгалтера возник вопрос: а на какую именно сумму можно уменьшить НДФЛ мигранта, учитывая, что период действия оплаченного патента частично приходится на 2022 г.?
РАССКАЗЫВАЕМ РАБОТНИКУ-ИНОСТРАНЦУ
- должен ли в этой ситуации работодатель пересчитывать НДФЛ в связи со сменой мигрантом статуса и отразить это в справке подаваемой по итогам 2022 г.;
- нужно ли подать на этого иностранца две справки с разными статусами налогоплательщика и с разными ставками налога;
- какой код статуса налогоплательщика (1, 2 или 6) и какую ставку НДФЛ (30% или 13%) надо указать в справке?
Иностранный работник, не имеющий патента, основываясь лишь на разрешение при трудоустройстве, платит налоги выше стандартных для жителей РФ. Процент по ставке будет зависеть от того, сколько месяцев пребывает гражданин в РФ и кем он работает. Так, если:
Возврат НДФЛ иностранцу, работающему по патенту
Налог на доходы уплачивают физические лица при продаже недвижимости, при получении заработной платы и других доходов. Иностранный гражданин, также как и гражданин России уплачивает НДФЛ. Может ли гость страны вернуть часть уплаченных налогов? Как оформить возврат иностранному работнику по патенту?
Налогообложение иностранных работников
- Подготовить справку 2-НДФЛ с указанием сумм удержанного налога;
- Подготовить декларацию 3-НДФЛ;
- Подать копии чеков, квитанцией, других документов, подтверждающих уплату налогов;
- Подать паспортные данные с наличием штампа, свидетельствующего о пересечении гос. границ.
Согласно НК общая сумма НДФЛ с доходов иностранцев «на патенте» подлежит уменьшению на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных такими иностранцами за период действия патента применительно к соответствующему налоговому период Так как в уведомлении из ИФНС указан 2022 г., то уменьшить налог нужно на ту часть авансовых платежей, которая приходится именно на текущий год. То есть из суммы «авансов» надо вычесть сумму, приходящуюся на 24 календарных дня 2022 г. (с 08.12.2022 по 31.12.2022).
Работники-мигранты «на — патенте»: разбираем отдельные НДФЛ-ситуации
По итогам 2022 г. на такого работника необходимо представить одну справку с проставлением в поле «Статус налогоплательщика» кода 6 (налогоплательщик — иностранный гражданин осуществляет трудовую деятельность по найму на основе патент и налоговой ставки
ВНИМАНИЕ
Что же касается НДФЛ, излишне уплаченного за тот период 2022 г., когда к доходам иностранца применялась ставка 30%, то за возвратом этой суммы по итогам прошедшего года мигранту надо обращаться в инспекцию, где он поставлен на учет. Для этого ему придется подать декларацию по форме и документы, подтверждающие его статус налогового резидент
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Для рассматриваемого случая пересчет или возврат уплаченных сумм налога, уплачиваемого при применении ПСН, нормами главы 26.5 НК РФ не предусмотрен. Поэтому при формальном подходе, поскольку ИП не подавал предусмотренное п. 8 ст. 346.45 НК РФ специальное заявление о прекращении деятельности до истечения срока действия патента, налоговым периодом признается период, на который он был получен.
Однако в данном случае предприниматель не просто прекратил деятельность, в отношении которой применяется ПСН, — он прекратил деятельность в качестве ИП и снялся с учета с внесением соответствующей записи в ЕГРИП на основании п. 1 ст. 84 НК РФ. По нашему мнению, данный факт может быть принят судом как основание для применения нормы п. 3 ст. 346.49 НК РФ и п. 1 ст. 78 НК РФ и перерасчета налога исходя из фактического периода времени осуществления вида предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ПСН, и возврата переплаты.
В то же время разъяснений контролирующих органов либо примеров судебной практики по аналогичным ситуациям, подтверждающих или опровергающих данный вывод, не обнаружено.
Я оплатил деньги на патент но не стал делать могу ли я вернуть их
Обоснование вывода:
Для начала отметим, что любые лица, признаваемые налогоплательщиками по одному или нескольким основаниям, установленным НК РФ, подлежат учету. Данная обязанность для налогоплательщиков прямо установлена пп. 2 п. 1 ст. 23 НК РФ. При этом постановка на учет в налоговом органе организаций и индивидуальных предпринимателей осуществляется независимо от наличия обстоятельств, с которыми НК РФ связывает возникновение обязанности по уплате того или иного налога или сбора (п. 2 ст. 83 НК РФ). В свою очередь, в обязанность налоговых органов вменяется обеспечить постановку налогоплательщиков на учет (снятие их с учета), а также учет сведений о налогоплательщиках на основе имеющихся у них данных (п. 10 ст. 83 НК РФ).
Порядок прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя (далее — ИП) определен в ст. 22.3 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее — Закон N 129-ФЗ). Так, не позднее одного рабочего дня со дня государственной регистрации регистрирующий орган (ФНС) выдает заявителю (бывшему ИП) документ о внесении записи в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (далее — ЕГРИП) по форме N Р60009 (утверждена приказом ФНС России от 12.09.2022 N ММВ-7-14/481@) (п. 3 ст. 11 Закона N 129-ФЗ).
В ЕГРИП вносится соответствующая запись о прекращении предпринимательской деятельности и утрате статуса индивидуального предпринимателя (далее — ИП). И на основании этой записи индивидуальный предприниматель снимается с учета в налоговом органе. Датой снятия с налогового учета является день внесения такой записи в ЕГРИП. Для извещения индивидуального предпринимателя в этом случае используется форма N 2-4-Учет «Уведомление о снятии с учета физического лица в налоговом органе», утвержденная приказом ФНС России от 11.08.2022 N ЯК-7-6/488@.
Как указано в письме ФНС России от 14.06.2022 N ЕД-4-3/10744@ «О порядке применения патентной системы налогообложения», «по общему правилу утрата статуса ИП означает одновременное прекращение действия режима ПСН для данного лица (ПСН применяется ИП)».
Таким образом, если физическое лицо прекращает свою деятельность в качестве ИП, то он автоматически прекращает находиться и на патентной системе налогообложения (далее — ПСН).
Однако для такого случая пересчет или возврат уплаченных сумм налога, уплачиваемого при применении ПСН, налоговым законодательством не предусмотрен. В то же время, по общему правилу, налогоплательщик имеет право вернуть переплату налога, подав соответствующее письменное заявление согласно п.п. 1, 7 ст. 78 НК РФ.
Мы не обнаружили каких-либо разъяснений или примеров судебной практики, на основании которых можно было бы прийти к выводу о применении ст. 78 НК РФ, устанавливающей общие правила возврата (зачета) переплаты по налогу, к налогу, уплачиваемому при применении патентной системы налогообложения.
Специальными нормами главы 26.5 НК РФ не установлены какие-либо правила возврата стоимости патента при прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется ПСН. Минфин России неоднократно разъяснял, что в случае прекращения индивидуальным предпринимателем осуществления вида предпринимательской деятельности, в отношении которого применялась ПСН, до истечения срока действия патента, величина налога, уплачиваемого при применении указанного специального налогового режима, подлежит перерасчету исходя из фактического периода времени осуществления указанного вида предпринимательской деятельности в календарных днях.
При этом, если при перерасчете появляется переплата по налогу, то ИП вправе, подав соответствующее заявление, вернуть или зачесть ее в счет уплаты других налогов в порядке, предусмотренном статьей 78 НК РФ (письма Минфина России от 15.10.2022 N 03-11-12/42971, от 23.09.2022 N 03-11-09/39218).
Однако следует отметить, что в указанных разъяснениях финансового ведомства речь идет не о прекращении предпринимательской деятельности и утрате статуса ИП, а о прекращении деятельности, в отношении которого применялась ПСН, и подаче им соответствующего заявления.
Дело в том, что главой 26.5 НК РФ предусмотрено несколько ситуаций, при которых налогоплательщик утрачивает право на применение ПСН до истечения срока действия патента:
— нарушение условий, установленных для применения ПСН (п. 6 ст. 346.45 НК РФ). В этом случае налогоплательщик считается утратившим право на применение ПСН с начала налогового периода, на который ему был выдан патент;
— прекращение налогоплательщиком предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ПСН (п. 8 ст. 346.45 НК РФ). Полагаем, что данная норма распространяется также и на ситуацию, когда налогоплательщик полностью прекратил свою деятельность.
Как мы видим, в указанных ситуациях прекращение применения ПСН не связано с утратой налогоплательщиком статуса ИП.
Согласно п. 3 ст. 346.49 НК РФ если до истечения срока действия патента индивидуальный предприниматель прекратил предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась ПСН, то налоговым периодом признается период с начала действия патента до даты прекращения такой деятельности, указанной в заявлении, представленном в налоговый орган в соответствии с п. 8 ст. 346.45 НК РФ.
В свою очередь, согласно п. 8 ст. 346.45 НК РФ предприниматель обязан заявить в налоговый орган об утрате права на применение ПСН по основаниям, указанным в пункте 6 ст. 346.45 НК РФ, и, в частности, о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется ПСН, в течение 10 календарных дней со дня наступления обстоятельства, являющегося основанием для утраты права на применение патентной системы налогообложения, или со дня прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения.
При этом датой снятия ИП с учета в налоговом органе является дата прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения (п. 3 ст. 346.46 НК РФ).
Таким образом, нормы НК РФ предусматривают, что налоговый период действия ПСН зависит от даты прекращения деятельности, в отношении которой применялась ПСН, указанной в заявлении *(1).
В письме Минфина России от 25.05.2022 N 03-11-11/29934 чиновники признали право предпринимателя вернуть часть стоимости патента при прекращении деятельности: «В случае прекращения индивидуальным предпринимателем осуществления вида предпринимательской деятельности, в отношении которого применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента величина налога, уплачиваемого при применении указанного налогового режима, подлежит перерасчету исходя из фактического периода времени осуществления указанного вида предпринимательской деятельности в календарных днях».
Однако следует учесть, что в указанном письме чиновники исходили из положений п. 8 ст. 346.45 НК РФ, которым, как указано выше, предпринимателю вменяется обязанность подать заявление о прекращении деятельности, в отношении которой применяется ПСН. Аналогичные разъяснения финансовое ведомство давало и ранее (письма Минфина России от 10.10.2022 N 03-11-12/51037, от 15.10.2022 N 03-11-12/42971, от 23.09.2022 N 03-11-09/39218).
В постановлении Тринадцатого ААС от 15.12.2022 N 13АП-26767/15 суд указал следующее: «В случае если индивидуальный предприниматель не подавал заявление о прекращении деятельности до истечения действия патента, то налоговым периодом признается период, на который он был получен, и, соответственно, оставшаяся часть стоимости патента должна быть оплачена независимо от того, что предпринимательская деятельность была прекращена до окончания действия патента (п.п. 2 ст. 346.49 НК РФ)».
Отметим, что в рассматриваемом деле ИП представил суду иные документы, подтверждающие прекращение деятельности, однако суд отметил, что в силу прямого указания положений ст. 346.45, 346.49 НК РФ перерасчет налога по ПСН производится исключительно при условии представления налогоплательщиком в период действия патента в налоговый орган заявления о прекращении деятельности в установленный срок.
Как указано в письме Минфина России от 10.10.2022 N 03-11-12/51037, в случае, если ИП не подавал заявление о прекращении деятельности до истечения действия патента, то налоговым периодом признается период, на который он был получен.
Однако в рассматриваемой ситуации предприниматель не просто прекратил деятельность, в отношении которой применяется ПСН, он снялся с учета как ИП — с внесением соответствующей записи в ЕГРИП на основании п. 1 ст. 84 НК РФ. По нашему мнению, данный факт может быть принят судом как основание для применения п. 3 ст. 346.49 НК РФ и перерасчета стоимости налога исходя из фактического периода времени осуществления вида предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ПСН, в календарных днях.
Индивидуальный предприниматель (далее — ИП) получил патент на 2022 год и оплатил его.
28.03.2022 ИП прекратил всю свою деятельность и снялся с учета в ИФНС как ИП.
Налоговая инспекция отказывает в возврате средств, уплаченных за патент за апрель-декабрь 2022 года, мотивируя несвоевременной подачей (неподачей) заявления о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения.
Правомерен ли отказ налоговой инспекции? Можно ли взыскать денежные средства через суд?
————————————————————————-
*(1) Форма заявления о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ПСН (форма N 26.5-4), утверждена приказом ФНС России от 14.12.2022 N ММВ-7-3/957@. В заявлении ИП указывает дату прекращения такой деятельности.