⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Расчет налогово при закрытии ип на енвд». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
В третьем разделе указывается сумма уплаченных страховых взносов, на которую можно уменьшить налог, и рассчитывается платеж. Рассчитанная сумма к уплате в бюджет переносится в раздел 1 с указанием КБК и ОКТМО.
Составляя отчетность, необходимо использовать актуальные бланки. Иначе налоговая инспекция откажет в ее приеме. Декларация по ЕНВД при закрытии ИП 2022 составляется с применением бланка, утвержденного приказом ФНС от 26.06.2022 № ММВ-7-3/414@.
Какой бланк использовать
То, как производится заполнение декларации ЕНВД при прекращении деятельности ЕНВД, зависит от причины прекращения уплаты вмененного налога. При полном прекращении деятельности и снятии с учета ИП отчетность подается до момента исключения из ЕГРИП.
Поэтому лучше все же подать такое заявление, чтобы избежать возможных претензий со стороны инспекции при проверке. Главное, помните: в заявлении нужно проставить код снятия – 4. При указании иной цифры фирму (ИП) снимут с учета в качестве плательщика ЕНВД, а в итоге с вмененки «слетит» и другой объект, который продолжает работать.
Однако по закрытому магазину ЕНВД исчисляться не должен. И вот здесь уже порядок расчета налога, по мнению налоговиков, может зависеть от того, сообщил плательщик налоговой инспекции о закрытии магазина или нет.
Как рассчитать ЕНВД, если закрыт один из магазинов
Если заявление о снятии с учета будет подано с опозданием, то датой снятия с учета будет считаться последний день месяца, в котором заявление было представлено в инспекцию. Соответственно, в этом случае сумма ЕНВД будет больше, чем в случае со своевременной подачей заявления. Поэтому в интересах самого же плательщика подавать документ своевременно.
- БД – базовая доходность за месяц, в котором перешли на ЕНВД;
- ФП – величина физического показателя за месяц, в котором перешли на ЕНВД;
- КД1 – количество дней ведения деятельности на вмененке в месяце, в котором перешли на ЕНВД;
- КД – общее количество календарных дней в месяце;
- К1 – коэффициент-дефлятор;
- К2 – корректирующий коэффициент базовой доходности.
Как рассчитать ЕНВД
- БД – базовая доходность за месяц;
- ФП1 – величина физического показателя за первый месяц квартала;
- ФП2 – величина физического показателя за второй месяц квартала;
- ФП3 – величина физического показателя за третий месяц квартала;
- К1 – коэффициент-дефлятор;
- К2 – корректирующий коэффициент базовой доходности.
Вмененный доход: как рассчитать
По аналогии исчисляется вмененный доход за месяц, в котором организация (ИП) прекратила ведение вмененной деятельности. При этом размер ЕНВД будет рассчитываться с первого дня квартала до даты снятия с учета в качестве плательщика вмененного налога (п. 10 ст. 346.29 НК РФ).
- 1 — при преобразовании фирмы;
- 2 — при слиянии фирм;
- 3 — при разделении организации;
- 5 — при присоединении одной фирмы к другой;
- 6 — при разделении и одновременном присоединении одной фирмы к другой;
- 0 — при ликвидации фирмы.
- Код 50 — обозначение крайнего налогового периода ИП;
- Кодовое наименование 34 — обозначение календарного года;
- Код 96 — значение крайнего календарного года при ликвидации фирмы ИП, который применял упрощёнку;
- Кодовое наименование 0 — ликвидация компании.
Использование предпринимателем Единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН)
При закрытии ИП бизнесмен, который применяет обычную систему налогообложения (ОСН), подаёт в ФНС РФ декларацию по форме 3-НДФЛ. В ней он указывает сведения о доходах, которые были им получены в период между датой составления и подачи заявления о госрегистрации завершения бизнес-деятельности и датой исключения из ЕГРИП.
В случаях, когда точек ведения бизнеса несколько, и все они расположены в одной местности, то подается только одна декларация, но с суммарными показателями по всем точкам, информация о которых отображается во втором разделе. Если деятельность одинаковая, но точки расположены в разных территориальных единицах, то в каждую налоговую службу придется подавать отдельно отчет, второй раздел отчета не заполняется, а просто суммируются показатели.
При уплате налога на вмененный доход отчетность подается до 20 числа того месяца, который следует за отчетным кварталом. Следовательно, если свидетельство получено в марте текущего года, то отчитаться необходимо до 20 апреля. В случаях, когда 20 число приходится на праздничный день либо выходной, то передать бумаги можно на следующий рабочий день.
Заполнение декларации
В зависимости от срока работы физического лица в качестве предпринимателя, вносятся данные в строку «Номер корректировки». Если отчет составляется впервые, то ставится 0, если отчет подается за второй квартал работы, то проставляется 1 и так далее.
Еще на сайте налоговой написано, что нужна справка из пенсионного фонда о том, что вы предоставили все сведения по взносам. Но тут же написано, что эта справка не обязательна — налоговая умеет делать внутренний запрос в ПФР. Я эту справку ни разу не прикладывала.
Как закрыть ИП
ИП на ОСН подают 3-НДФЛ и декларацию по НДС. Дедлайн декларации 3-НДФЛ — 5 дней после внесения записи в ЕГРИП, налог нужно уплатить в течение 15 дней. Декларация по НДС подается не позже 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором ИП закрылся. Налог нужно уплатить либо сразу, либо разделить на три части и платить в течение квартала ежемесячно до 25 числа.
Как закрыть ИП: пошаговая инструкция
- в налоговой, где регистрировали ИП, — лично или отправить кого-то с нотариальной доверенностью;
- по почте — ценным письмом с описью вложения. Подпись на заявлении нужно заверить у нотариуса;
- через сайт налоговой, в разделе «Подача электронных документов на государственную регистрацию»;
- с помощью учетной записи портала госуслуг;
- через МФЦ — лично или по нотариальной доверенности.
- ИП прекратило вести деятельность, но сохранились базовые показатели для расчета налога (например, остались собственные или арендованные торговые площади). В этой ситуации налог исчисляется исходя из имеющихся физических показателей и базовой доходности предпринимателя. Такую позицию поддерживают и контролирующие органы (Письмо Минфина от 29.04.2022 № 03-11-11/24875), и судьи (п. 7 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 05.03.2022 № 157).
- ИП не ведет деятельность, и физические показатели для расчета налога отсутствуют (собственное имущество продано, договоры аренды расторгнуты, наемных работников нет). Единая позиция по этому вопросу у контролирующих органов отсутствует. Минфин категоричен и требует предоставления отчета до момента снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД (Письмо от 15.04.2022 № 03-11-09/17087). В этом случае декларацию по ЕНВД необходимо предоставлять с показателями, которые были отражены в отчете за последний период, в котором велась деятельность. То есть сохраняется обязанность уплаты налога до снятия с учета.
Для того чтобы сохранить средства и не переплатить, существует определенный механизм. И реализуется он именно при сдаче финального отчета. Напомним, что для налоговой абсолютно неважны доходы и расходы предпринимателя, практикующего уплату ЕНВД. Инспекторам также неважно, работаете вы или нет, самое главное, что у вас есть статус ИП.
Декларация по ЕНВД при закрытии ИП
Подробная инструкция по заполнению налоговой декларации на «вмененке» содержится на официальном портале налоговой службы. Указания можно использовать как образец заполнения, просто вставляя в нужные строки свои данные.
Нередко предприниматели вынуждены совмещать ЕНВД и другие налоговые режимы. В этом случае им приходится дополнительно сдавать отчетность по УСН или ОСНО. При совмещении нескольких режимов предприниматели должны вести раздельный учет доходов и при необходимости – расходов. Для этого нужно разработать специальную учетную форму и закрепить ее специальным приказом ИП.
Ип на енвд: порядок расчета, отчетности и уплаты налога
В каждом муниципальном образовании, местные органы власти самостоятельно решают по каким видам деятельности налогоплательщики вправе перейти на ЕНВД. В связи с чем, в зависимости от субъекта этот список может изменяться. Перечень видов деятельности, подпадающих под вмененку, указывается в нормативном акте местных органов власти.
Расчет ЕНВД
За непредоставление декларации в установленные сроки предусмотрена ответственность в виде штрафа. Минимальный штраф составляет 1000 руб., он определяется индивидуально в размере 30% от неуплаченного по данной декларации налога. При этом даже уплата штрафа не освобождает ИП от обязанности сдать отчет.
Если предпринимательская деятельность была прекращена в течение квартала, ЕНВД-4 лучше подать в течение последующих 5-ти дней. В случае пропуска этого срока будет считаться, что ИП работало до конца квартала.
Если к форме ЕНВД-4 прилагаются документы или их копии, такая информация тоже должна быть отражена в бланке заявления. А в пустых ячейках проставляются прочерки, хотя это правило действует далеко не во всех региональных подразделениях ФНС.
Заявление о снятии с учета
Разделы декларации при закрытии ИП заполняются в соответствии с общими правилами и требованиями ФНС. Информация должна быть предоставлена отдельно по каждому виду коммерческой или производственной деятельности. Но в этой ситуации отдельное внимание придется уделить второму разделу документа, где проводится расчет суммы налога по «вмененке».
По условиям налогоплательщик занимается стационарной розничной торговлей. Обслуживание потребителей осуществляется через торговый зал. Зная эту информацию, находим БД – 1800 руб. ФП (физический показатель) – это площадь арендуемого ИП помещения, которая равняется 25 м. кв.
Коэффициенты ЕНВД в 2022 году для ИП можно узнать в налоговой инспекции и на сайте ФНС. Для последнего варианта нужно ввести свой регион на сайте и подождать. Если опуститься вниз страницы, можно увидеть список К2, из которого следует выбрать подходящий по указанному рядом виду деятельности.
Пример 1, розничная торговля
За налоговый период по вмененке принят квартал. А крайние сроки ориентированы на 25 число и на первый месяц всех кварталов. То есть за год выплаты налога осуществляются 4 раза и все 25 числа – в апреле, июле, октябре и январе.
Отчетность при закрытии ИП в 2022 году
Для предпринимателей на вмененке отдельных сроков сдачи декларации при снятии с учета, как, например, для упрощенцев, законодательство не предусматривает. Она сдается в общем порядке и в установленный п. 3 ст. 346.32 НК РФ срок – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
- Упрощенная система налогообложения (УСН): декларацию необходимо подать до 25 числа следующего месяца за месяцем после закрытия ИП. То есть, если вас закрыли 10 апреля, то до 25 мая еще есть время. В этом случае получается, что на этом режиме есть возможность сдать отчетность как до закрытия ИП, так и после. Некоторые бизнесмены допускают ошибку и не подают налоговую декларацию, если не получали доход или не осуществляли деятельность. В этом случае должна подаваться нулевая декларация, в которой заполнению подлежит несколько строк. Это же относится и к случаю, когда ИП подпадает под налоговые каникулы, то есть он впервые зарегистрировался, осуществляет виды деятельности в производственной, научной, социальной сферах и оказании услуг. При налоговых каникулах налоговая ставка для всех этих видов деятельности составляет 0%. Невыполнение этой обязанности влечет наложение штрафных санкций.
- Патентная система налогообложения (ПСН). Подача отчетности в виде декларации в этом случае не предусмотрена. Закрытие происходит автоматически по окончанию срока действия патента.
- Единый налог на вмененный доход (ЕНВД): не позднее 20 числа (апреля, июля, октября, января) месяца, который следует за отчетным кварталом, в котором деятельность была прекращена.
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН): срок подачи при закрытии – до 25 числа следующего месяца.