Прием Граждан Белоруссии На Работу В России 2022 Налоги С Зп

⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Прием Граждан Белоруссии На Работу В России 2022 Налоги С Зп». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

• временно пребывающий:
  • есть миграционная карта, но нет вида на жительство и разрешения на временное проживание;
  • может находиться на территории РФ на основании визы или в безвизовом порядке;
• временно проживающий:
  • получил разрешение на временное проживание в РФ, которое выдается на 3 года;
• постоянно проживающий:
  • есть вид на жительство, на который можно претендовать после того, как прожил в России 1 год;
  • вид на жительство дается на 5 лет, его можно продлевать.

Прием на работу иностранных граждан в 2022-2022 годах (нюансы)

ВАЖНО! Неисполнение норм трудового и миграционного законодательства чревато для компании крупными штрафами — до нескольких сотен тысяч рублей. Ответственный сотрудник работодателя штрафуется в меньшем размере. Сумма штрафа зависит от того, какую обязанность работодатель не выполнил. При этом наказание выносится не за сам проступок, а за каждого неверно принятого на работу сотрудника.

Прием на работу иностранных граждан в 2022–2022 годах

Если вы заключаете трудовой или гражданско-правовой договор на выполнение работ (оказание услуг) с гражданином Белоруссии, уведомлять об этом миграционную службу необязательно. Граждане Белоруссии имеют равные права с россиянами в оплате труда, режиме рабочего времени и времени отдыха, охране и условиях труда, а также в других вопросах трудовых отношений.

НДФЛ с заработной платы сотрудников — граждан Беларуси удерживается и уплачивается в российский бюджет по той же ставке, что и с выплат гражданам России, то есть по ставке 13%. Право на данную ставку предоставляет положения ст.73, п.10 ст. 98 Договора о ЕАЭС, которыми налогообложение доходов граждан государств — членов ЕАЭС не ставится в зависимость от срока пребывания в РФ. Однако, статус налогового резидента РФ важен при предоставлении налоговых вычетов, установленных ст. 218 — 221 НК РФ, поскольку право на вычеты имеют физлица — налоговые резиденты РФ.

Белорусы и налоги с их зарплаты

Прием на работу белоруса при оформлении по трудовому договору приравнен к приему на работу гражданина РФ. Чтобы принять на работу гражданина из Республики Беларусь, не требуется разрешения на привлечение иностранной рабочей силы. Самому белорусу разрешение на работу в РФ также не нужно.
Работодатель не должен уведомлять органы ФМС и занятости о заключении/расторжении трудового договора с работником из Беларуси. Но, работодатель всегда является принимающей стороной для иностранного работника, обязан поставить его на миграционный учет в течение 30 суток со дня въезда в Россию. Правда, у белорусов нет документов, подтверждающих дату въезда в РФ, ведь при пересечении российско-белорусской границы штамп погранслужбы не ставится, а миграционные карты белорусы не заполняют. В этом случае ориентиром могут служить железнодорожные, авиа- или автобусные билеты, отметка в гостинице.

НДФЛ белоруса

Ст. 98 Договора о ЕАЭС гарантирует право сотрудникам гражданам Беларуси, в том числе и право на социальное обеспечение. Оно осуществляется на тех же условиях и в том же порядке, что и социальное обеспечение граждан РФ. Согласно ст. 96 Договора о ЕАЭС под социальным обеспечением (социальным страхованием) подразумевается:

По общему правилу работодатели (организации, предприниматели) должны уведомлять о заключении или расторжении трудового договора с безвизовыми иностранцами органы МВД. Срок для уведомления – 3 рабочих дня с даты заключения или расторжения договора (п. 8 ст. 13, п. 1 ст. 13.3 Закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ ). За невыполнение этой обязанности предусмотрены довольно большие административные штрафы (ст. 18.15 КоАП РФ ).

Трудоустройство иностранных граждан на работу в России имеет свои особенности. Здесь и уведомление миграционной полиции о заключении или расторжении трудового договора с безвизовыми иностранными работниками, и особое налогообложение выплат иностранцам. Рассмотрим правила трудоустройства белорусов в России в 2022 г.

Налогообложение выплат гражданам Белоруссии

НДФЛ с выплат белорусам всегда рассчитывается по ставке 13% (ст. 73 Договора о ЕАЭС (подписан 29.05.2022)). Такая ставка применяется с первого дня их работы на территории РФ и не зависит от статуса работника: налоговый резидент или нерезидент. Вместе с тем, по мнению Минфина, если по итогам календарного года работник – гражданин Белоруссии так и не приобрел статуса налогового резидента РФ, то его доходы за год должны облагаться НДФЛ по ставке 30% (Письмо Минфина от 23.05.2022 N 03-04-05/34859 ). Напомним, статус зависит от времени пребывания в РФ в течение последних 12 месяцев. А вот Налоговая служба считает, что пересчитывать доходы по ставке 30% не надо (Письмо ФНС от 28.11.2022 N БС-4-11/22588@ ).

В соответствии с соглашением доход граждан Республики Беларусь может облагаться НДФЛ по ставке 13% с первого дня их работы на территории РФ, но при этом между белорусским гражданином и российской организацией должен быть заключен договор на срок 183 дня и более.

Оформление на работу и уплата налогов с зарплаты гражданина Республики Беларусь

Между РФ и Республикой Беларусь в настоящее время действует Договор от 25.12.98 «О равных правах граждан». В соответствии со ст. 7 Договора граждане России и Беларуси имеют равные права на трудоустройство, оплату труда и предоставление других социально-правовых гарантий на территориях России и Беларуси. При этом трудовая деятельность граждан Белоруссии при приеме на работу в РФ регулируется на основе трудового договора в соответствии с Трудовым кодексом РФ. Гражданам России и Белоруссии обеспечено взаимное признание трудового стажа, включая стаж, исчисляемый в льготном порядке, и стаж работы по специальности.

Гражданин Республики Беларусь, имеющий временную регистрацию на территории РФ, устраивается на работу в российскую организацию по бессрочному трудовому договору. Какие особые документы необходимо оформить при приеме, и должна ли организация сообщать в госорганы о таком сотруднике?Какие налоги необходимо исчислить и удержать с зарплаты самого работника?Какие налоги должна исчислить и заплатить организация, принявшая на работу гражданина Белоруссии? Могут ли такие налоги являться в целях налогообложения расходами организации, если: 1) сотрудник отработает по трудовому договору в организации более 183 дней?2) сотрудник расторгает трудовой договор, не отработав в организации 183 дней?Будет ли включаться время работы на территории РФ в общий стаж гражданин Республики Беларусь при выходе его на пенсию? Опубликовано в журнале «Бухгалтерские вести» №8 от 22 февраля 2022

На основании п. 1 Решения Высшего Совета Сообщества Беларуси и России от 22.06.96 №4 «О равных правах граждан на трудоустройство, оплату труда и предоставление других социально-трудовых гарантий» документы, выданные в Республике Беларусь для реализации трудовых прав и социально-трудовых гарантий граждан этого государства, признаются на территории РФ без легализации.

Документы, выданные белорусскими учебными заведениями, действительны в России. Для ряда специальностей установлено требование о необходимости признания иностранного образования и квалификации. Подтверждение требуется для медицинских, педагогических работников, юристов и других специальностей.

Прием на работу белоруса в 2022 году

Работодатель обязан уведомить миграционную службу о трудоустройстве в течение 3 рабочих дней, прошедших с даты приема на работу. Уведомление представляется в территориальный орган службы. Работодатель может направить уведомление:

Дополнительные документы для приема на работу

С гражданами Республики Беларусь при приеме на работу заключают трудовой договор. Форма документа, положения, условия трудового режима аналогичны договорам, заключаемым с российским гражданами. Гражданин РБ может представить при приеме на работу открытую трудовую книжку советского образца. Документ правомочный, действует при трудоустройстве (ПП от 16.04.2022 № 225). Трудовые книжки, изданные в РБ, при трудоустройстве в РФ не используются.

Но работодателю все равно не следует относиться к этому правилу приема на работу халатно. Если гражданин Беларуси считает, что можно не спешить, апеллируя наличием корешка уведомления о постановке на учет, перепроверьте его действия, проконтролируйте ситуацию и можете спать спокойно, не думая о том, что вас привлекут к ответственности.

1. Посетите ближайшее отделение почты и отправьте оттуда уведомление.
2. Если в вашем регионе есть Центр предоставления государственных и муниципальных услуг, оформите уведомление прямо там.
3. Составьте уведомление и передайте его компетентным сотрудникам ФМС, к отделению которой относится ваша фирма.

Миграционный учет гражданина Беларуси

Белорус также имеет право рассчитывать на соответствующие налоговые вычеты (если он подпадает под данную категорию). Если же до конца календарного года пребывание иностранца составит менее 183 дней, НДФЛ действует в величине 30%, о вычетах тоже можно забыть.

Исходя из приведенных норм при выплате работнику заработной платы за первую половину месяца НДФЛ не исчисляется и не удерживается. Исчисление и удержание НДФЛ с заработной платы производится один раз в месяц (Постановление Президиума ВАС РФ от 07.02.2022 N 11709/11).

В данном случае работник является налоговым резидентом РФ, соответственно, налогообложение его доходов производится по ставке 13%, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ. Вместе с тем заметим, что налогообложение доходов физических лиц, являющихся гражданами государств — членов ЕАЭС, регулируется ст. 73 Договора о ЕАЭС, исходя из которой доходы работника — резидента из РБ облагаются НДФЛ в РФ по ставке, установленной для налоговых резидентов РФ (13%), независимо от срока пребывания такого работника на территории РФ.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Заработная плата, начисленная работнику за первую и вторую отработанные половины месяца, включается в базу для начисления страховых взносов один раз по итогам месяца (что следует из ч. 3, 4 ст. 15 Федерального закона N 212-ФЗ, п. 4 ст. 22 Федерального закона N 125-ФЗ (по вопросу начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний см. также Постановление ФАС Центрального округа от 24.07.2022 по делу N А68-7790/2022)).

Часть 4 статьи 15 Конституции РФ устанавливает безусловный приоритет международных норм над нормами национального законодательства нашей страны. Это касается как налоговых правоотношений, так и социального страхования. К примеру, если международная норма статьи 73 Договора о ЕАЭС противоречит внутреннему закону РФ — статье 207 НК РФ, то применяться должны именно международные правила. Ставку НДФЛ 13% следует применять к доходам резидентов ЕАЭС, полученным с первого дня работы в РФ по найму. Можно отнести к работе по найму работы по трудовым и гражданско-правовым договорам в соответствии со статьей 96 Договора о ЕАЭС и статьей 13.3 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации».

НДФЛ граждан ЕАЭС в России

Для граждан, приехавших в РФ после 02.07.2022 (183-й день года), уже не будет возможности стать налоговым резидентом в текущем налоговом периоде, так как в году остается менее 183 дней. С первого дня работы к их доходам нельзя применять ставку 30% — это нарушит требования международного договора, а по состоянию на конец налогового периода ставка 13% будет противоречить требованиям Минфина. Вдобавок следует учитывать невозможность предвидеть будущее: у работодателя нет информации, будет ли этот сотрудник работать у него в конце налогового периода и чьей ответственностью станет определение налогового статуса на конец налогового периода.

Когда и зачем пересматривать статус резидентства РФ

В понятие «доход в связи с работой по найму» входит всякий доход, предусмотренный трудовым или гражданско-правовым договором. Причем деятельность осуществляется непосредственно на территории РФ. Это обязательное условие применения ставки НДФЛ 13% (см. письма Минфина России от 10.06.2022 № 03-04-06/34256, от 17.07.2022 № 03-08-05/41341). В письме от 10.06.2022 № ОА-3-17/2276@ ФНС России уточняет, что факт нахождения сотрудника и работы в России подтверждается копиями страниц паспорта с отметками органов пограничного контроля о пересечении границы, сведениями из табеля учета рабочего времени, данными миграционных карт, документами о регистрации по месту жительства (пребывания).

• ФЗ №115 от 25.07.2002. Этот федеральный закон устанавливает в своих положениях основные принципы регулирования правового статуса и иных возможностей иностранцев, в том числе и белорусов, на территории Российской Федерации и предусматривает особый порядок действий при их трудоустройстве.
• Глава 50.1 ТК РФ. В положениях означенной главы устанавливаются главные принципы трудоустройства иностранцев и отличия трудовых взаимоотношений с ними в сравнении с общим порядком приема на работу россиян.
• Договор ЕАЭС от 29.05.2022. В данном договоре раскрываются основные принципы международного сотрудничества государств, входящих в Евразийский союз и общие нормативы трудоустройства граждан стран ЕАЭС на территории означенных государств.
• Соглашение между РФ и РБ от 24.01.2022. Оно регулирует общий порядок въезда и регистрации на территории Российской Федерации граждан Белоруссии, что следует учитывать при их переезде и устройстве на работу.

Прием на работу граждан Белоруссии в 2022 году

При истребовании у белоруса документов при его приеме на работу, работодатель может потребовать от него лишь оплаты услуг по приобретению бланка трудовой книжки. Медицинский осмотр в данном случае оплачивается работодателем. Однако переводы и апостилирование документов также оплачивает соискатель из Белоруссии.

Прием на работу граждан Белоруссии в 2022 году – основные понятия, плюсы и минусы

• Национальный паспорт гражданина Республики Беларусь. Данный документ является основным, который используется для удостоверения личности соискателя, которого достаточно для подтверждения законности пребывания на территории РФ.
• СНИЛС. Работники из Белоруссии оформляют СНИЛС в общем порядке и предоставляют его работодателю. Если же соискатель ранее не работал в России, то СНИЛС оформляется за него непосредственно работодателем.
• Трудовая книжка. Российское законодательство обязывает работников из Беларуси, ка и россиян, предоставлять трудовую книжку. При этом трудовая книжка должна быть изготовлена исключительно по российскому образцу – предоставление белорусского документа не имеет силы. Исключение составляют трудовые книжки советского образца – они могут быть использованы при работе без ограничений. Если трудовая книжка при приеме на работу белоруса у него отсутствует, необходимость её оформления возлагается на работодателя.
• Трудовой договор. Трудовой договор является основным документом, подтверждающим сам факт наличия и осуществления трудовых взаимоотношений между работником и работодателем.
• Справка о несудимости. Данная справка может быть истребована работодателем только в том случае, если соискатель претендует на должность, для которой означенный документ является обязательным. Например – в ситуациях, когда трудовые обязанности связаны с детьми. При наличии таковых обстоятельств белорусу следует предоставить данную справку не только из российского МВД, но и из белорусских органов внутренних дел.
• Документы об образовании. В отличие от вышеупомянутой справки, данную документацию работодатель может истребовать без ограничений, если её наличие предусмотрено самой вакансией. При этом законным со стороны работодателя будет считаться и требование предоставления нотариально заверенного и апостилированного перевода таковых документов на русский язык.
• Медицинскую справку. Таковые справки могут быть истребованы в отношении специальностей, требующих в соответствии с законодательством особого состояния здоровья. В остальных случаях медицинская справка и медосмотр от белоруса не требуются.

• Лично. Такой способ подачи подходит лучше всего. Он самый надежный, поскольку при наличии ошибок, заявитель сразу будет уведомлен о них
• По почте. Письмо должно быть ценным, с описью. Почта работает долго и берет за свои услуги достаточно дорого
• В электронном виде. Такой способ удобен, информация передается быстро.

• Если пребывание в России не превышает 30 дней, то вставать на учет не требуется
• Миграционная карта для этой категории работников не оформляется
• Трудоустройство может осуществляться в любой точке нашей страны
• Сотрудник будет находиться в России столько, сколько длится трудовой договор. После окончания его действия гражданину дается еще две недели на поиск новой работы
• Если приходится заводить трудовую книжку, то сотрудник возмещает работодателю ее стоимость
• Разрешение на работу или патент для граждан Белоруссии не оформляется
• Доходы такого работника облагаются НДФЛ по ставке 13%, но только в том случае, если сотрудник проведет на территории нашей страны не менее полугода. Если работник провел в России менее 183 дней, то ставка составляет 30%

Подтверждение от УФМС о заключении договора

Работники, которые приезжают работать в Россию из Белоруссии, зачастую устраиваются на должности, связанные с интеллектуальной деятельностью. Кроме этого белорусские граждане часто открывают на территории нашей страны собственный бизнес.