⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Проводки И Дата Начисления Компенсации За Неиспользованный Отпуск Умершего Сотрудника». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
- Граждане, имеющие право на получение компенсаций за умершего, обращаются к его работодателю с заявлением и документами.
- Полученные справки регистрируются, в заявлении ставится отметка о принятии.
- Руководитель издает приказ об увольнении сотрудника в связи со смертью.
- В бухгалтерии производится расчет выплат.
- По итогу заявителю выдаются деньги и справка 2-НДФЛ, отражающая размеры начисленной зарплаты и компенсации за отпуск.
Компенсация за неиспользованный отпуск умершему сотруднику в 2022 году
Если со дня кончины сотрудника не прошло полгода, денежные средства выплачиваются в день обращения его родственников. При пропуске установленного срока право на получение выплат утрачивается, восстановление через суд затруднительно.
Как получить пособие на погребение?
При пропуске срока обращения (четыре месяца) родственники могут обратиться в суд для его восстановления, но только при наличии уважительных причин, помешавших им получить выплаты вовремя. Сюда относятся тяжелые болезни, пребывание в другом городе или стране по работе, лечение в санатории и пр.
В расчет среднедневного заработка не включаются начисления, которые произведены не за трудовую деятельность: больничные, отпускные, командировки и т.д. И те дни, когда работник получал эти суммы, исключаются из расчетного периода как доля числа эти дней от 29,3.
Родственники умершего работника предоставили в отдела кадров свидетельство о смерти от 01 августа 2022 года. Продолжительность отпуска в организации по 28 дней. При увольнении организация обязана рассчитать размер компенсации за 14 дней.
Пример расчета компенсируемых дней
Сотрудник трудится в организации с 14 мая 2022 года. Увольняется с 23 августа 2022 года. Продолжительность отпуска в организации по 28 дней. За 2022 год использовано 28 дней, за 2022– 14. При этом работник оформлял административный отпуск по семейным обстоятельствам на 1 месяц (май 2022) и оформлял отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет на срок 3 месяца.
— пособие по нетрудоспособности (если сотрудник перед смертью болел, а пособие ему выплачено не было; п. 5 ст. 15 Федерального закона от 29.12.2022 г. № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»).
Окончательный расчет в случае смерти сотрудника
Социальное пособие на погребение должно быть выплачено в день обращения, если со дня смерти работника не прошло шести месяцев. При пропуске данного срока пособие не выплачивается (п. 2, 3 ст. 10 Закона № 8-ФЗ).
Кому выдать деньги
Кроме того, родственник (законный представитель) умершего или иное лицо, взявшее на себя похоронные хлопоты, вправе требовать от работодателя выплаты социального пособия на погребение (ст. 10 Федерального закона от 12.01.96 г. № 8-ФЗ «О погребении и похоронном деле» – далее Закон № 8-ФЗ). Размер пособия равен стоимости похоронных услуг, но не может превышать 4 515,60 руб. (Письмо ФСС РФ от 18.01.2022 г. № 15-03-11/05-359).
Смерть сотрудника – печальное событие, в связи с которым у руководства организации могут возникнуть новые обязанности. Известно, что заработную плату по закону необходимо вручить самому сотруднику из кассы либо перевести на его банковский счет (ТК РФ, ст. 22, 136). В этом случае выплата считается полученной. Однако если сотрудник умер, возникает вопрос, что делать с начисленными и неполученными суммами по оплате труда? Каковы обязанности работодателя в таком случае? Кто имеет право получить деньги и как оформить такую выдачу? Немаловажный вопрос для бухгалтерии – порядок налогообложения и начисления взносов на выплаты по заработной плате умершего сотрудника.
Как выплатить зарплату умершего сотрудника родственникам
Выплаты по оплате труда и приравненные к ним облагаются страховыми взносами. Последние разъяснения на этот счет дает Минфин в письме №03-15-07/53912 от 22/08/17 г. Чиновники аргументируют свое мнение тем, что на момент начисления оплаты труда сотрудник был жив и являлся застрахованным лицом, а взносы исчисляются с сумм начисления. Отметим, что ранее Минтруд и ФСС высказывали совершенно противоположное мнение (прил. к письму Фонда п. 4 от 14/04/15 №02-09-11/06-5250, письмо Минтруда от 20.02.2022 №17-3/292).
Кто имеет право получить выплаты за умершего
Налог на доходы с сумм, причитающихся умершему сотруднику, не взимается. Согласно ст. 44 ТК РФ смерть сотрудника означает прекращение его обязанности уплачивать указанный налог, следовательно, и с родственников, получающих выплаты умершего, налог тоже не берется. Соответствующие разъяснения не раз давались в письмах ФНС, Минфина (письмо №03-04-05/33652 от 10/06/15 г. Минфина и ряд других).
На основании п. 2 ст. 10 Федерального закона N 8-ФЗ, п. 8 Временного порядка выплата социального пособия на погребение производится в день обращения организацией, в которой работал умерший, на основании справки о смерти, выданной органами загса. Данное пособие выплачивается в счет начисленных страховых взносов в ФСС (п. 3 ст. 10 Федерального закона N 8-ФЗ, п. 13 Временного порядка).
Бухгалтерский и налоговый учет выплат, произведенных родственникам в связи со смертью работника
Возникновение постоянной разницы приводит к образованию постоянного налогового обязательства, которое равняется произведению постоянной разницы, возникшей в отчетном периоде, и ставки налога на прибыль, действующей на отчетную дату (п. 7 ПБУ 18/02). Постоянные налоговые обязательства отражаются по дебету счета 99 «Прибыли и убытки», субсчет 3 «Постоянное налоговое обязательство», в корреспонденции со счетом 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет 3 «Расчеты по налогу на прибыль».
Законодательное регулирование
К сведению: выплаченное пособие на погребение работодатель получает от ФСС на основании формы 4-ФСС. Пособие на погребение отражается в таблице 3 разд. 1 формы (код строки 13 «Социальное пособие на погребение или возмещение стоимости гарантированного перечня услуг по погребению»).
Это связано с тем, что обязанность организации выплатить увольняющемуся сотруднику компенсацию за все неиспользованные отпуска предусмотрена законодательством (ч. 1 ст. 127 ТК РФ). А значит, такая компенсация включается в состав расходов на оплату труда (п. 8 ст. 255 НК РФ). Такой же позиции придерживается Минфин России в письме от 20 мая 2022 г. № 03-03-01-02/2/90.
Если внутренними документами организации предусмотрено предоставление сотрудникам дополнительных отпусков (сверх установленных в законодательстве), денежную компенсацию, выплачиваемую взамен таких отпусков, не учитывайте при расчете налога на прибыль. Дело в том, что в расходы нельзя включать затраты на оплату отпусков, предоставляемых на основании коллективных договоров (п. 24 ст. 270 НК РФ, постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 11 апреля 2022 г. № Ф04-4099/2022(21317-А27-29)). А значит, и компенсацию за такие отпуска при расчете налога учесть нельзя. Такой позиции придерживается Минфин России в письме от 18 октября 2022 г. № 03-03-04/1/284.
Налог на прибыль
Внимание: при утверждении перечня прямых расходов в учетной политике помните, что деление расходов на прямые и косвенные должно быть экономически оправданно (письма Минфина России от 26 января 2022 г. № 03-03-04/1/60, ФНС России от 24 февраля 2022 г. № КЕ-4-3/2952). В противном случае налоговые инспекторы могут пересчитать налог на прибыль.
10 Закона N 8-ФЗ).В ст. 1183 ГК РФ говорится о включении не востребованных в течение четырех месяцев со дня открытия наследства (то есть дня смерти работника) сумм, причитающихся умершему работнику, в состав наследства, однако конкретный порядок действий работодателя при этом не прописан.Некоторые специалисты рекомендуют внести своевременно не востребованные суммы в депозит нотариуса по месту жительства умершего работника, тем самым исполнив свои обязательства по нормам ст.
Приказ оформляется по унифицированной форме Т-8 (утв. Постановлением Госкомстата России от 05.01.2022 N 1). Датой составления документа является дата представления работодателю свидетельства о смерти, а за дату прекращения трудового договора принимают дату смерти, зафиксированную в свидетельстве.Запись «Трудовой договор прекращен в связи со смертью работника, пункт 6 части 1 статьи 83 Трудового кодекса РФ» вносится в трудовую книжку, которая выдается на руки одному из его родственников под расписку или высылается по почте по письменному заявлению одного из родственников (п.
Ндфл: налогообложение выплат умершему работнику
Заметим, что НДФЛ никогда не относился к поимущественным налогам.В Письме от 24.02.2022 N 03-02-07/1-87 Минфин России сослался на ст. 418 ГК РФ о прекращении обязательства смертью должника, если оно неразрывно связано с личностью должника, и добавил к этому упомянутую нами цитату из пп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ, а также ссылку на п. 18 ст. 217 НК РФ.